---
title: "¿Cuáles son las fórmulas clave y condiciones de aplicación para el cálculo de reembolso de impuestos por exportación en el régimen de comercio general de empresas de comercio exterior?"
description: "Cuando las empresas manufactureras que acaban de incursionar en el comercio exterior calculan por sí mismas el reembolso de impuestos por exportación，a menudo surgen diferencias en el cálculo debido a desviaciones en la comprensión de las reglas de exención，compensación y reembolso o errores en la coincidencia de documentos，e incluso pueden generar riesgos de inspección fiscal. Es necesario primero clarificar la base imponible clave，diferenciar la lógica de cálculo diferenciada entre las empresa..."
url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html"
language: "es"
type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-10-27"
dateModified: "2026-10-27"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 9
---

# ¿Cuáles son las fórmulas clave y condiciones de aplicación para el cálculo de reembolso de impuestos por exportación en el régimen de comercio general de empresas de comercio exterior?

## Pregunta

 Soy el director de una empresa manufacturera de equipos electromecánicos medianos y pequeños en Shanghai, y he estado dedicándome al comercio exterior durante 3 años. Anteriormente, siempre encargaba a una empresa agente el tratamiento del reembolso de impuestos por exportación. Este año, para reducir costos, planeo formar mi propio equipo para seguir el proceso. El mes pasado intenté calcular el reembolso de impuestos para un pedido de comercio general a Alemania por 1,3 millones de euros, y el monto del reembolso calculado fue más de 80.000 yuanes chinos menor que el de un pedido similar del año pasado gestionado por el agente. He revisado la factura especial de IVA y la declaración aduanera durante tres o cuatro días sin encontrar el problema. Ahora estoy muy preocupado, temiendo que algún error mío afecte el plazo del reembolso o incluso active la alerta de inspección por parte de la autoridad fiscal. Además, tenemos pedidos dispersos en el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo y no sabemos si el método de cálculo del reembolso de impuestos es el mismo que en el comercio general. Quiero consultar en detalle cómo se calcula el reembolso de impuestos por exportación, cuáles son los errores comunes que se pueden cometer y cuáles son las diferencias en el cálculo entre los diferentes modelos de negocio. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，es necesario clarificar las diferencias en la lógica de cálculo entre diferentes entidades operativas y modelos comerciales. **Las empresas manufactureras aplican la lógica de cálculo de exención，compensación y reembolso，mientras que las empresas de comercio exterior aplican la lógica de exención y reembolso**. Para el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo，se debe seleccionar el método de cálculo según el código comercial correspondiente (como 9710，9810).

Detalles de la revisión preliminar de documentos: es necesario verificar que la denominación，especificaciones y cantidad de la mercancía en la factura especial de IVA de compra coincidan completamente con los contenidos declarados en la declaración aduanera de exportación，y que la fecha de emisión de la factura sea anterior a la fecha de exportación de la declaración aduanera. Para el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo，además，se debe emparejar el certificado de registro en la Zona de Prueba Integral de Comercio Electrónico Transfronterizo，la captura de pantalla del pedido en la plataforma de comercio electrónico transfronterizo y el seguimiento logístico，**garantizando que no haya conflictos lógicos en la información de los documentos**.

Consecución de los nodos clave de cálculo: las empresas manufactureras deben calcular paso a paso según un proceso fijo: primer paso，calcular el monto de impuestos no exentos ni compensables en el período actual，segundo paso，calcular el impuesto a pagar en el período actual，tercer paso，calcular el monto de exención，compensación y reembolso，cuarto paso，comparar el valor absoluto del impuesto a pagar en el período actual con el monto de exención，compensación y reembolso para determinar el monto final de reembolso y el monto de compensación. Las empresas de comercio exterior，por el contrario，toman directamente el monto sin impuestos indicado en la factura especial de IVA de la mercancía comprada para exportación como base imponible，y lo multiplican por la tasa de reembolso de impuestos por exportación correspondiente al producto para obtener el monto del reembolso.

Plan de contingencia por anomalías: si hay diferencias entre el resultado del cálculo y el esperado，primero se debe verificar si se incluyeron erróneamente costos no relacionados con la mercancía como fletes，primas de seguro，comisiones，etc。en la base imponible，o si se aplicó incorrectamente la tasa de reembolso de impuestos. Se puede presentar los datos mediante el módulo de declaración preliminar de reembolso de impuestos por exportación en la oficina electrónica fiscal para obtener la retroalimentación de la revisión preliminar de la autoridad fiscal y corregir los errores de cálculo a tiempo，si se activa la alerta de duda fiscal，se debe presentar los documentos de apoyo para explicar la situación dentro de los 3 días hábiles para evitar afectar el plazo del reembolso.

Aplicación final conforme a la normativa: después de completar la declaración formal，se debe organizar y archivar las declaraciones aduaneras，las facturas especiales de IVA，los documentos logísticos，los contratos，etc。con un plazo de conservación no inferior a 5 años，garantizando la coincidencia de los cuatro flujos: flujo de fondos，flujo de mercancías，flujo de facturas y flujo de contratos，para evitar desde la raíz los riesgos de cumplimiento fiscal.

**status:** accepted
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-10-27

### Respuesta 2

La base imponible para el cálculo del reembolso de impuestos por exportación está directamente vinculada al contenido declarado en la declaración aduanera. Si la modalidad de transacción declarada en la declaración aduanera es CIF, es necesario convertir primero el precio de transacción a precio FOB (precio CIF - fletes - primas de seguro - comisiones) como base imponible.

Si se utiliza directamente el precio CIF para el cálculo por error, la base imponible se inflará y se activará una duda fiscal. Además, el código de mercancías en la declaración aduanera debe tener una coincidencia del 90% o más con el código de mercancías en la factura especial de IVA.

Si hay un error en la clasificación del código de mercancías, se aplicará incorrectamente la tasa de reembolso, lo que generará una diferencia entre el monto del reembolso calculado y el monto real a reembolsar. Si se detecta un error en el contenido de la declaración aduanera, se debe solicitar a la aduana la modificación o anulación de la declaración aduanera dentro de un año desde la fecha de exportación, y realizar el cálculo del reembolso de impuestos después de la corrección para evitar que la aprobación del reembolso sea rechazada debido a datos aduaneros incorrectos.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-27

### Respuesta 3

Los documentos logísticos son materiales de apoyo importantes para el cálculo del reembolso de impuestos por exportación. Si se utiliza la modalidad de transacción CIF, se deben presentar las facturas de fletes y primas de seguro correspondientes para deducir los gastos relacionados durante el cálculo y determinar la base imponible FOB. En el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo, la cantidad de piezas, el peso y la descripción de la mercancía en la lista logística deben coincidir completamente con la declaración aduanera y la factura especial de IVA.

Si la información de los documentos logísticos no coincide con los documentos declarados, la base imponible para el cálculo del reembolso de impuestos no será reconocida por la autoridad fiscal. Además, si la mercancía sufre un transbordo, se deben presentar los documentos logísticos completos del recorrido, no solo los documentos logísticos del tramo nacional, de lo contrario, se considerará que los documentos son incompletos y no se podrá realizar el cálculo del reembolso de impuestos de forma normal. Si se pierden los documentos logísticos, se debe solicitar a la empresa logística su reposición de inmediato, sellada con el sello oficial de la empresa, como sustituto para el cálculo del reembolso de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-10-27

### Respuesta 4

El cálculo del reembolso de impuestos por exportación debe ajustarse según las reglas fiscales internacionales. Si la empresa ha solicitado la prorroga del IVA en el país de destino, se debe garantizar que la base imponible del cálculo del reembolso de impuestos por exportación en el país coincida con el precio FOB declarado para el IVA en el país de destino, para evitar riesgos de doble imposición o evasión fiscal. Para las operaciones entre empresas relacionadas transfronterizas, si el precio de transacción es inferior al 70% del precio de transacción no relacionado del mismo período, la autoridad fiscal ajustará la base imponible según el precio justo, lo que reducirá el monto del reembolso calculado.

Además, si la empresa tiene una mezcla de exportaciones de servicios y mercancías transfronterizas, se debe separar el cálculo del volumen de ventas de mercancías y servicios, ya que la parte de los servicios no puede disfrutar del régimen de reembolso de impuestos por exportación. Si se realiza un cálculo mixto, se producirá un error en el cálculo del monto total del reembolso y se activará una inspección fiscal.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-10-27

### Respuesta 5

El cálculo del reembolso de impuestos por exportación debe cumplir los requisitos de conformidad en la cobranza de divisas. La diferencia entre el monto cobrado y el precio FOB de la declaración aduanera debe controlarse en menos del 5%.

Si la diferencia supera el 5%, se debe presentar materiales de explicación escritos correspondientes (como certificados de fluctuación de precios del mercado, acuerdos de comisiones, etc.), de lo contrario, la autoridad fiscal ajustará la base imponible y reducirá el monto del reembolso. Además, la cobranza de divisas debe completarse dentro del plazo de declaración del impuesto sobre el valor agregado del mes de abril del año siguiente a la fecha de exportación.

Si no se cobra a tiempo, se debe solicitar el registro de prórroga de cobranza dentro del plazo de declaración, de lo contrario, se considerará como venta nacional y no se podrá disfrutar del régimen de reembolso de impuestos por exportación. Si se pierde el documento de cobranza, se debe solicitar al banco la reposición del comprobante de cobranza, sellado con el sello oficial del banco, como material de conformidad para el cálculo del reembolso de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-27

### Respuesta 6

Las cláusulas del contrato de exportación influyen directamente en la conformidad del cálculo del reembolso de impuestos. El contrato debe especificar claramente la modalidad de transacción, la descripción de la mercancía, las cláusulas de pago, etc., y su información debe coincidir completamente con la declaración aduanera, la factura especial de IVA y el documento de cobranza.

Si la modalidad de transacción acordada en el contrato es FOB, pero la declaración aduanera se declara como CIF, se producirá una discrepancia entre los cuatro flujos, y la autoridad fiscal cuestionará la veracidad de la base imponible y no reconocerá el monto del reembolso calculado. Además, el contrato debe especificar que el plazo de pago es dentro de los 180 días desde la fecha de exportación.

Si se supera este plazo sin cobrar, se debe indicar la razón en el contrato y solicitar al organismo fiscal el registro de prórroga de cobranza para evitar el fracaso en el cálculo del reembolso de impuestos debido a cláusulas contractuales no conformes. Si hay errores en el contenido del contrato, se debe firmar un acuerdo complementario con el cliente exterior de inmediato y utilizar la versión corregida como material de apoyo para el cálculo del reembolso de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-27

### Respuesta 7

Si durante la inspección en el puesto aduanero se detecta que la mercancía exportada no coincide con el contenido declarado, como la cantidad o las especificaciones de la mercancía no coinciden con lo declarado en la declaración aduanera, la aduana emitirá un acta de inspección y solicitará la modificación del contenido de la declaración aduanera. Los datos de la declaración aduanera corregida se utilizarán como base para el cálculo del reembolso de impuestos.

Si la inspección revela que la mercancía pertenece a la categoría de exportación prohibida o restringida, no se podrá tramitar el reembolso de impuestos por exportación y se deberá tratarla como venta nacional para pagar impuestos. Además, si durante la inspección la aduana emite un informe de calificación de la calidad de la mercancía, se debe presentar este informe como material de apoyo para el cálculo del reembolso de impuestos.

Si el informe indica que hay problemas de calidad en la mercancía, se debe ajustar la base imponible según la cantidad real exportada para evitar errores en el cálculo del reembolso de impuestos debido a la discrepancia entre la cantidad declarada y la cantidad real exportada. Si no está de acuerdo con el resultado de la inspección, se puede solicitar una reinspección a la aduana dentro de los 15 días desde la recepción del acta de inspección.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-27

### Respuesta 8

El cálculo del reembolso de impuestos por exportación debe cumplir el requisito de coincidencia de los cuatro flujos, es decir, la información del flujo de fondos (comprobante de cobranza), flujo de mercancías (documentos logísticos), flujo de facturas (factura especial de IVA) y flujo de contratos (contrato de exportación) debe coincidir completamente. Si hay cualquier discrepancia en alguno de los flujos, el resultado del cálculo del reembolso de impuestos no será reconocido por la autoridad fiscal.

Antes del cálculo formal, se debe realizar una declaración preliminar a través de la oficina electrónica fiscal, y la autoridad fiscal retroalimentará las dudas, como la discrepancia entre la base imponible y los datos de la declaración aduanera, la aplicación incorrecta de la tasa de reembolso, etc. Se debe corregir los datos de cálculo según la retroalimentación antes de realizar la declaración formal. Además, el archivo de documentos debe completarse dentro de los 15 días después de la declaración formal, y los documentos archivados deben conservarse durante 5 años. Si no se archiva según lo requerido, los impuestos reembolsados serán recuperados y se aplicará una multa.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-27

### Respuesta 9

El cálculo del reembolso de impuestos por exportación está directamente relacionado con la gestión de costos de la cadena de suministro. Las empresas manufactureras deben garantizar que el cálculo del costo de producción de la mercancía exportada sea preciso, incluyendo materiales directos, mano de obra directa, gastos de fabricación, etc. Si el cálculo del costo de producción es incorrecto, se producirá un error en el cálculo del monto de impuestos no exentos ni compensables en el período actual, afectando el cálculo del monto de exención, compensación y reembolso.

Las empresas de comercio exterior deben garantizar que el costo de compra de la mercancía adquirida coincida con el monto de la factura especial de IVA. Si existen devoluciones, descuentos, etc., se deben deducir las devoluciones y descuentos del costo de compra antes de utilizarlo como base imponible. Además, la gestión de inventarios de la cadena de suministro debe sincronizarse con los datos de la declaración aduanera de exportación.

Si la cantidad de mercancía enviada desde el inventario no coincide con la cantidad exportada declarada en la aduana, la base imponible para el cálculo del reembolso de impuestos se inflará o reducirá, activando dudas fiscales. Mediante la creación de un mecanismo de vinculación entre los datos de la cadena de suministro y los datos de cálculo del reembolso de impuestos, se puede evitar eficazmente las desviaciones en el cálculo del reembolso de impuestos debido a datos incorrectos de la cadena de suministro.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-10-27

## Categorías relacionadas
- [Q&A de Agencia de Importación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-import-agency/)
- [Q&A de Agencia de Exportación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-agency/)
- [Q&A de Aduanas e Inspección](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-customs-declaration/)
- [Q&A de Agenciamiento de Carga](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-freight-forwarding/)
- [Q&A de Liquidación de Divisas](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-forex-settlement/)
- [Q&A de Comercio de Entrepósito](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-entrepot-trade/)
- [Q&A de Comercio General](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-general-trade/)

## Recursos relacionados
- [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/)
- [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/)
- [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/)
- [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/)
- [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/)

## Structured Data

```json
[
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "QAPage",
      "inLanguage":"es", 
      "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#website" }, 
      "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#organization" },
      "mainEntity": {
        "@type": "Question",
        "name": "¿Cuáles son las fórmulas clave y condiciones de aplicación para el cálculo de reembolso de impuestos por exportación en el régimen de comercio general de empresas de comercio exterior?",
        "text": "Soy el director de una empresa manufacturera de equipos electromecánicos medianos y pequeños en Shanghai, y he estado dedicándome al comercio exterior durante 3 años. Anteriormente, siempre encargaba a una empresa agente el tratamiento del reembolso de impuestos por exportación. Este año, para reducir costos, planeo formar mi propio equipo para seguir el proceso. El mes pasado intenté calcular el reembolso de impuestos para un pedido de comercio general a Alemania por 1,3 millones de euros, y el monto del reembolso calculado fue más de 80.000 yuanes chinos menor que el de un pedido similar del año pasado gestionado por el agente. He revisado la factura especial de IVA y la declaración aduanera durante tres o cuatro días sin encontrar el problema. Ahora estoy muy preocupado, temiendo que algún error mío afecte el plazo del reembolso o incluso active la alerta de inspección por parte de la autoridad fiscal. Además, tenemos pedidos dispersos en el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo y no sabemos si el método de cálculo del reembolso de impuestos es el mismo que en el comercio general. Quiero consultar en detalle cómo se calcula el reembolso de impuestos por exportación, cuáles son los errores comunes que se pueden cometer y cuáles son las diferencias en el cálculo entre los diferentes modelos de negocio.",
        "answerCount": 9,
        "upvoteCount": 5,
        "datePublished": "2026-10-27T15:23:37Z",
        "dateModified": "2026-10-27T15:38:16Z",
        "author": {
          "@type": "Person",
          "name": "Zhongshen Trading China",
          "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html"
        }
                ,"acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Primero，es necesario clarificar las diferencias en la lógica de cálculo entre diferentes entidades operativas y modelos comerciales. Las empresas manufactureras aplican la lógica de cálculo de exención，compensación y reembolso，mientras que las empresas de comercio exterior aplican la lógica de exención y reembolso . Para el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo，se debe seleccionar el método de cálculo según el código comercial correspondiente (como 9710，9810). Detalles de la revisión preliminar de documentos: es necesario verificar que la denominación，especificaciones y cantidad de la mercancía en la factura especial de IVA de compra coincidan completamente con los contenidos declarados en la declaración aduanera de exportación，y que la fecha de emisión de la factura sea anterior a la fecha de exportación de la declaración aduanera. Para el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo，además，se debe emparejar el certificado de registro en la Zona de Prueba Integral de Comercio Electrónico Transfronterizo，la captura de pantalla del pedido en la plataforma de comercio electrónico transfronterizo y el seguimiento logístico， garantizando que no haya conflictos lógicos en la información de los documentos . Consecución de los nodos clave de cálculo: las empresas manufactureras deben calcular paso a paso según un proceso fijo: primer paso，calcular el monto de impuestos no exentos ni compensables en el período actual，segundo paso，calcular el impuesto a pagar en el período actual，tercer paso，calcular el monto de exención，compensación y reembolso，cuarto paso，comparar el valor absoluto del impuesto a pagar en el período actual con el monto de exención，compensación y reembolso para determinar el monto final de reembolso y el monto de compensación. Las empresas de comercio exterior，por el contrario，toman directamente el monto sin impuestos indicado en la factura especial de IVA de la mercancía comprada para exportación como base imponible，y lo multiplican por la tasa de reembolso de impuestos por exportación correspondiente al producto para obtener el monto del reembolso. Plan de contingencia por anomalías: si hay diferencias entre el resultado del cálculo y el esperado，primero se debe verificar si se incluyeron erróneamente costos no relacionados con la mercancía como fletes，primas de seguro，comisiones，etc。en la base imponible，o si se aplicó incorrectamente la tasa de reembolso de impuestos. Se puede presentar los datos mediante el módulo de declaración preliminar de reembolso de impuestos por exportación en la oficina electrónica fiscal para obtener la retroalimentación de la revisión preliminar de la autoridad fiscal y corregir los errores de cálculo a tiempo，si se activa la alerta de duda fiscal，se debe presentar los documentos de apoyo para explicar la situación dentro de los 3 días hábiles para evitar afectar el plazo del reembolso. Aplicación final conforme a la normativa: después de completar la declaración formal，se debe organizar y archivar las declaraciones aduaneras，las facturas especiales de IVA，los documentos logísticos，los contratos，etc。con un plazo de conservación no inferior a 5 años，garantizando la coincidencia de los cuatro flujos: flujo de fondos，flujo de mercancías，flujo de facturas y flujo de contratos，para evitar desde la raíz los riesgos de cumplimiento fiscal.",
            "upvoteCount": 5,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#acceptedAnswer",
            "datePublished": "2026-10-27T18:04:47Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/kevin-lin/"}        }
                ,"suggestedAnswer": [
                  {
            "@type": "Answer",
            "text": "La base imponible para el cálculo del reembolso de impuestos por exportación está directamente vinculada al contenido declarado en la declaración aduanera. Si la modalidad de transacción declarada en la declaración aduanera es CIF, es necesario convertir primero el precio de transacción a precio FOB (precio CIF - fletes - primas de seguro - comisiones) como base imponible. Si se utiliza directamente el precio CIF para el cálculo por error, la base imponible se inflará y se activará una duda fiscal. Además, el código de mercancías en la declaración aduanera debe tener una coincidencia del 90% o más con el código de mercancías en la factura especial de IVA. Si hay un error en la clasificación del código de mercancías, se aplicará incorrectamente la tasa de reembolso, lo que generará una diferencia entre el monto del reembolso calculado y el monto real a reembolsar. Si se detecta un error en el contenido de la declaración aduanera, se debe solicitar a la aduana la modificación o anulación de la declaración aduanera dentro de un año desde la fecha de exportación, y realizar el cálculo del reembolso de impuestos después de la corrección para evitar que la aprobación del reembolso sea rechazada debido a datos aduaneros incorrectos.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-2",
            "datePublished": "2026-10-27T17:39:02Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Los documentos logísticos son materiales de apoyo importantes para el cálculo del reembolso de impuestos por exportación. Si se utiliza la modalidad de transacción CIF, se deben presentar las facturas de fletes y primas de seguro correspondientes para deducir los gastos relacionados durante el cálculo y determinar la base imponible FOB. En el modelo B2B de comercio electrónico transfronterizo, la cantidad de piezas, el peso y la descripción de la mercancía en la lista logística deben coincidir completamente con la declaración aduanera y la factura especial de IVA. Si la información de los documentos logísticos no coincide con los documentos declarados, la base imponible para el cálculo del reembolso de impuestos no será reconocida por la autoridad fiscal. Además, si la mercancía sufre un transbordo, se deben presentar los documentos logísticos completos del recorrido, no solo los documentos logísticos del tramo nacional, de lo contrario, se considerará que los documentos son incompletos y no se podrá realizar el cálculo del reembolso de impuestos de forma normal. Si se pierden los documentos logísticos, se debe solicitar a la empresa logística su reposición de inmediato, sellada con el sello oficial de la empresa, como sustituto para el cálculo del reembolso de impuestos.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-3",
            "datePublished": "2026-10-27T17:29:10Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/grace-wang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El cálculo del reembolso de impuestos por exportación debe ajustarse según las reglas fiscales internacionales. Si la empresa ha solicitado la prorroga del IVA en el país de destino, se debe garantizar que la base imponible del cálculo del reembolso de impuestos por exportación en el país coincida con el precio FOB declarado para el IVA en el país de destino, para evitar riesgos de doble imposición o evasión fiscal. Para las operaciones entre empresas relacionadas transfronterizas, si el precio de transacción es inferior al 70% del precio de transacción no relacionado del mismo período, la autoridad fiscal ajustará la base imponible según el precio justo, lo que reducirá el monto del reembolso calculado. Además, si la empresa tiene una mezcla de exportaciones de servicios y mercancías transfronterizas, se debe separar el cálculo del volumen de ventas de mercancías y servicios, ya que la parte de los servicios no puede disfrutar del régimen de reembolso de impuestos por exportación. Si se realiza un cálculo mixto, se producirá un error en el cálculo del monto total del reembolso y se activará una inspección fiscal.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-4",
            "datePublished": "2026-10-27T17:17:29Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/cindy-chen/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El cálculo del reembolso de impuestos por exportación debe cumplir los requisitos de conformidad en la cobranza de divisas. La diferencia entre el monto cobrado y el precio FOB de la declaración aduanera debe controlarse en menos del 5%. Si la diferencia supera el 5%, se debe presentar materiales de explicación escritos correspondientes (como certificados de fluctuación de precios del mercado, acuerdos de comisiones, etc.), de lo contrario, la autoridad fiscal ajustará la base imponible y reducirá el monto del reembolso. Además, la cobranza de divisas debe completarse dentro del plazo de declaración del impuesto sobre el valor agregado del mes de abril del año siguiente a la fecha de exportación. Si no se cobra a tiempo, se debe solicitar el registro de prórroga de cobranza dentro del plazo de declaración, de lo contrario, se considerará como venta nacional y no se podrá disfrutar del régimen de reembolso de impuestos por exportación. Si se pierde el documento de cobranza, se debe solicitar al banco la reposición del comprobante de cobranza, sellado con el sello oficial del banco, como material de conformidad para el cálculo del reembolso de impuestos.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-5",
            "datePublished": "2026-10-27T17:16:11Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/daniel-xu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Las cláusulas del contrato de exportación influyen directamente en la conformidad del cálculo del reembolso de impuestos. El contrato debe especificar claramente la modalidad de transacción, la descripción de la mercancía, las cláusulas de pago, etc., y su información debe coincidir completamente con la declaración aduanera, la factura especial de IVA y el documento de cobranza. Si la modalidad de transacción acordada en el contrato es FOB, pero la declaración aduanera se declara como CIF, se producirá una discrepancia entre los cuatro flujos, y la autoridad fiscal cuestionará la veracidad de la base imponible y no reconocerá el monto del reembolso calculado. Además, el contrato debe especificar que el plazo de pago es dentro de los 180 días desde la fecha de exportación. Si se supera este plazo sin cobrar, se debe indicar la razón en el contrato y solicitar al organismo fiscal el registro de prórroga de cobranza para evitar el fracaso en el cálculo del reembolso de impuestos debido a cláusulas contractuales no conformes. Si hay errores en el contenido del contrato, se debe firmar un acuerdo complementario con el cliente exterior de inmediato y utilizar la versión corregida como material de apoyo para el cálculo del reembolso de impuestos.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-6",
            "datePublished": "2026-10-27T17:03:01Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/michael-zhang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Si durante la inspección en el puesto aduanero se detecta que la mercancía exportada no coincide con el contenido declarado, como la cantidad o las especificaciones de la mercancía no coinciden con lo declarado en la declaración aduanera, la aduana emitirá un acta de inspección y solicitará la modificación del contenido de la declaración aduanera. Los datos de la declaración aduanera corregida se utilizarán como base para el cálculo del reembolso de impuestos. Si la inspección revela que la mercancía pertenece a la categoría de exportación prohibida o restringida, no se podrá tramitar el reembolso de impuestos por exportación y se deberá tratarla como venta nacional para pagar impuestos. Además, si durante la inspección la aduana emite un informe de calificación de la calidad de la mercancía, se debe presentar este informe como material de apoyo para el cálculo del reembolso de impuestos. Si el informe indica que hay problemas de calidad en la mercancía, se debe ajustar la base imponible según la cantidad real exportada para evitar errores en el cálculo del reembolso de impuestos debido a la discrepancia entre la cantidad declarada y la cantidad real exportada. Si no está de acuerdo con el resultado de la inspección, se puede solicitar una reinspección a la aduana dentro de los 15 días desde la recepción del acta de inspección.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-10-27T16:03:30Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El cálculo del reembolso de impuestos por exportación debe cumplir el requisito de coincidencia de los cuatro flujos, es decir, la información del flujo de fondos (comprobante de cobranza), flujo de mercancías (documentos logísticos), flujo de facturas (factura especial de IVA) y flujo de contratos (contrato de exportación) debe coincidir completamente. Si hay cualquier discrepancia en alguno de los flujos, el resultado del cálculo del reembolso de impuestos no será reconocido por la autoridad fiscal. Antes del cálculo formal, se debe realizar una declaración preliminar a través de la oficina electrónica fiscal, y la autoridad fiscal retroalimentará las dudas, como la discrepancia entre la base imponible y los datos de la declaración aduanera, la aplicación incorrecta de la tasa de reembolso, etc. Se debe corregir los datos de cálculo según la retroalimentación antes de realizar la declaración formal. Además, el archivo de documentos debe completarse dentro de los 15 días después de la declaración formal, y los documentos archivados deben conservarse durante 5 años. Si no se archiva según lo requerido, los impuestos reembolsados serán recuperados y se aplicará una multa.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-10-27T15:55:44Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/jason-wu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "El cálculo del reembolso de impuestos por exportación está directamente relacionado con la gestión de costos de la cadena de suministro. Las empresas manufactureras deben garantizar que el cálculo del costo de producción de la mercancía exportada sea preciso, incluyendo materiales directos, mano de obra directa, gastos de fabricación, etc. Si el cálculo del costo de producción es incorrecto, se producirá un error en el cálculo del monto de impuestos no exentos ni compensables en el período actual, afectando el cálculo del monto de exención, compensación y reembolso. Las empresas de comercio exterior deben garantizar que el costo de compra de la mercancía adquirida coincida con el monto de la factura especial de IVA. Si existen devoluciones, descuentos, etc., se deben deducir las devoluciones y descuentos del costo de compra antes de utilizarlo como base imponible. Además, la gestión de inventarios de la cadena de suministro debe sincronizarse con los datos de la declaración aduanera de exportación. Si la cantidad de mercancía enviada desde el inventario no coincide con la cantidad exportada declarada en la aduana, la base imponible para el cálculo del reembolso de impuestos se inflará o reducirá, activando dudas fiscales. Mediante la creación de un mecanismo de vinculación entre los datos de la cadena de suministro y los datos de cálculo del reembolso de impuestos, se puede evitar eficazmente las desviaciones en el cálculo del reembolso de impuestos debido a datos incorrectos de la cadena de suministro.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-10-27T15:38:16Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/evelyn-li/"}          }
                  ]
              }
    },
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "BreadcrumbList",
      "itemListElement": [
          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Inicio", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Q&A de Devolución de Impuestos", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "¿Cuáles son las fórmulas clave y condiciones de aplicación para el cálculo de reembolso de impuestos por exportación en el régimen de comercio general de empresas de comercio exterior?"}
      ]
    }
]
```