--- title: "¿Qué condiciones específicas se deben cumplir para tramitar el reembolso del IVA al exportar software desarrollado por cuenta propia?" description: "Como empresas exportadoras de software，suelen tener dudas sobre la elegibilidad para reembolso y los procesos operativos debido a la ambigüedad en la modalidad de entrega y la naturaleza del desarrollo，temiendo incumplir normativas o perder los beneficios de las políticas. Primero deben diferenciar entre el desarrollo por cuenta propia y por encargo，así como las modalidades de entrega en línea y presencial，clarificar las condiciones de reembolso，preparar los documentos de forma normativa，present..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-self-developed-software-vat-refund-conditions.html" language: "es" type: "Q&A" category: "Q&A de Devolución de Impuestos" datePublished: "2026-10-31" dateModified: "2026-10-31" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 8 --- # ¿Qué condiciones específicas se deben cumplir para tramitar el reembolso del IVA al exportar software desarrollado por cuenta propia? ## Pregunta Soy el jefe de comercio exterior de una pequeña y mediana empresa de desarrollo de software en Shanghai. El mes pasado recibí dos pedidos extranjeros: uno es un sistema de gestión industrial desarrollado por cuenta propia para un cliente de Singapur, entregado por transmisión a través de una nube en línea; el otro es un software de análisis de datos médicos desarrollado por encargo para un cliente de EE.UU., con un acuerdo formal de desarrollo por encargo firmado, y el cliente requiere la entrega presencial de un disco duro cifrado. Ahora el departamento de finanzas me dice que debemos presentar la solicitud de reembolso del IVA por estas dos operaciones, pero no tengo ni idea: ¿cuenta como exportación cumplidora la transmisión en línea? ¿Puede el software personalizado desarrollado por encargo disfrutar del reembolso? Antes escuché a un compañero del rubro que alguien fue rechazado por la autoridad tributaria por presentar documentos incumplidores, y esto afectó su permiso de solicitud de reembolso durante los seis meses siguientes. Ahora estoy muy preocupado por cometer errores y quiero consultar si se puede solicitar el reembolso en estas dos situaciones y cómo operar de forma cumplidora. ## Respuestas ### Respuesta 1 — Mejor respuesta Primero，aclaramos que tanto la exportación de software por transmisión en línea como por envío presencial de discos duros puede tramitar el reembolso del IVA siempre que cumpla las condiciones normativas. En el proceso de revisión de documentos previos，se deben diferenciar con precisión los dos tipos de operaciones: para el software desarrollado por cuenta propia，se debe presentar el **Certificado de Registro de Derechos de Autor de Software Informático**，el contrato formal de exportación y el comprobante de cobro correspondiente al monto，para el software personalizado desarrollado por encargo，se debe complementar adicionalmente el acuerdo de desarrollo por encargo y la especificación de requisitos del cliente. El punto clave es garantizar la **coincidencia de los cuatro flujos** (flujo de contratos，flujo de fondos，flujo de datos/flujo de mercancías，flujo de facturas). Para la conexión de nodos esenciales，se deben operar de forma diferenciada según la modalidad de entrega: para el software transmitido en línea，se debe presentar la declaración de registro de exportación en el módulo de "Comercio Electrónico Transfronterizo" del Puerto Electrónico，para el enviado presencialmente，se debe presentar la **Declaración de Exportación de Mercancías** según la modalidad de comercio general，luego completar la "marcación para reembolso" en la Plataforma Integral de Servicios de Facturas de IVA，y después cargar el conjunto completo de documentos en el sistema de declaración de reembolso por exportación. Para el software transmitido en línea，se debe conservar simultáneamente los registros de transmisión por nube，la carta de confirmación de descarga por parte del cliente y otros materiales para inspección. En cuanto a los planes de contingencia en caso de anomalías: si la solicitud es rechazada por la autoridad tributaria，se debe verificar la integridad de los documentos de inmediato: si se produce una alerta porque el acuerdo de desarrollo por encargo no especifica la titularidad de la propiedad del software，se debe complementar los registros de comunicación del proyecto y los comprobantes de entrega de resultados etapas para demostrar la veracidad de la operación，si los comprobantes de cobro no coinciden，se debe presentar la traducción y el documento notarial del extracto de transferencia bancaria extranjera. Después de cumplir con la normativa de forma exitosa，se debe archivar y conservar todos los documentos durante **más de 5 años**，para garantizar que se puedan extraer los materiales de forma oportuna en caso de investigación por parte de la autoridad tributaria mediante comunicación oficial，evitando afectar el permiso de solicitud de reembolso de la empresa en el futuro. **status:** accepted **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-31 ### Respuesta 2 La declaración aduanera para la exportación de software debe diferenciar estrictamente la modalidad de entrega: el software transmitido en línea no pertenece al ámbito de mercancías reguladas por la aduana, por lo que no se necesita presentar la declaración aduanera tradicional en papel, solo se debe realizar la declaración de registro tributario para pagos al extranjero en el módulo de "Comercio de Servicios Transfronterizos" de la "Ventana Única", indicando "Exportación de software (transmisión en línea)"; para el software enviado presencialmente, se debe clasificar como "medio de almacenamiento informático" bajo el código aduanero 8523510000, y al presentar la declaración aduanera se debe entregar una copia del Certificado de Registro de Derechos de Autor de Software y el contrato de exportación, garantizando que el "nombre de la mercancía" en la declaración aduanera coincida con el nombre del software en el certificado de derechos de autor, evitando ser rechazado por clasificación no coincidente. Si surge una controversia de clasificación después de la declaración aduanera, se debe presentar inmediatamente la especificación de funciones del software y la explicación del escenario de uso del cliente a la aduana, solicitando una resolución previa de clasificación arancelaria para evitar afectar el proceso de reembolso. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-10-31 ### Respuesta 3 La aplicación de la política de reembolso por exportación de software debe diferenciar entre las situaciones de exención y reembolso de IVA: si la empresa es un contribuyente pequeño, solo puede disfrutar de la política de exención de IVA por exportación de software y no puede solicitar el reembolso; si es un contribuyente general, debe cumplir tres condiciones simultáneamente: primero, la propiedad del software se transfiere totalmente al cliente extranjero; segundo, todo el monto cobrado al cliente extranjero se cobra a través de un canal de liquidación transfronteriza formal; tercero, el software no se utiliza en el territorio nacional. Para el software personalizado desarrollado por encargo, se debe tener en cuenta que si el acuerdo estipula que la propiedad del software pertenece al comitente (cliente extranjero), entonces puede disfrutar del reembolso; si la propiedad pertenece al contratista (empresa nacional) y solo se trata de una licencia de uso, solo puede disfrutar de la exención como servicio transfronterizo y no puede solicitar el reembolso. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-10-31 ### Respuesta 4 El proceso de cobro por exportación de software debe cumplir los requisitos de cumplimiento normativo en pagos y cobros transfronterizos: para el cobro de software transmitido en línea, se debe indicar "Pago por exportación de software (Sistema XX)" en el "comentario de transacción" del mensaje SWIFT, evitando que el banco lo clasifique como transacción sospechosa por comentario ambiguo; para el cobro de software enviado presencialmente, debe coincidir con el monto en la declaración aduanera y el monto del contrato; si existe un saldo pendiente, se debe especificar las condiciones y el plazo de pago del saldo en el contrato, y al cobrar se debe anotar "Saldo pendiente por exportación de software". Si se utiliza el pago transfronterizo en yuanes mediante CIPS, se debe cargar el contrato de exportación y el comprobante de entrega del software en la orden de pago, garantizando que el contexto de la transacción sea rastreable para evitar que los fondos sean congelados por problemas de cumplimiento normativo. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-31 ### Respuesta 5 El registro de documentos para el reembolso del IVA por exportación de software debe cumplir los requisitos de supervisión de la autoridad tributaria: para el software desarrollado por cuenta propia, se debe registrar el Certificado de Registro de Derechos de Autor de Software Informático, el contrato de exportación, el comprobante de cobro, los registros de transmisión en línea o la guía de logística del envío; para el software desarrollado por encargo, se debe registrar adicionalmente el acuerdo de desarrollo por encargo y la carta de confirmación de requisitos del cliente. Al registrar los documentos, se debe garantizar que el monto, el nombre del software y el nombre del cliente coincidan totalmente en todos los documentos; si hay discrepancias en la información de los documentos, la autoridad tributaria iniciará un procedimiento de investigación mediante comunicación oficial y suspenderá la elegibilidad de reembolso de la empresa. Además, se debe completar el registro de documentos dentro de los 15 días después de presentar la solicitud de reembolso; si se retrasa el registro, se considerará que se abandona la elegibilidad para reembolso y los fondos reembolsados deben ser devueltos. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-10-31 ### Respuesta 6 Las cláusulas del contrato para la exportación de software deben especificar los derechos esenciales para evitar afectar la elegibilidad de reembolso: en el contrato se debe especificar la modalidad de transferencia de la propiedad del software (para la transmisión en línea, se debe indicar "La propiedad se transfiere desde el día en que el cliente completa la descarga"; para el envío presencial, se debe indicar "La propiedad se transfiere desde el día en que el cliente recibe el disco duro"); el contrato de desarrollo por encargo debe especificar claramente que "La propiedad del software pertenece al cliente extranjero", evitando que la autoridad tributaria lo califique como "servicio técnico transfronterizo" en lugar de "exportación de software". Además, se debe especificar el plazo y la modalidad de cobro en el contrato para evitar que la autoridad tributaria califique la exportación como incumplidora por retraso en el cobro y no pueda disfrutar de la política de reembolso. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-31 ### Respuesta 7 Para el software entregado por envío presencial de discos duros, se debe tener en cuenta la titularidad de la mercancía y la conservación de comprobantes en el proceso logístico: se recomienda utilizar el incotérmino DDP, en el que la empresa se encarga de la declaración aduanera y la logística, garantizando que la "descripción de la mercancía" en la guía de logística coincida con la declaración aduanera, evitando afectar el reembolso por discrepancias en la información de la guía de logística; se debe elegir una empresa de mensajería con calificación en logística transfronteriza, conservar el comprobante de envío y el comprobante de recepción por parte del cliente como material de respaldo del flujo de mercancías. Si se produce la pérdida del envío por la logística, se debe solicitar inmediatamente el certificado oficial de pérdida de envío a la empresa de mensajería y firmar un acuerdo complementario nuevo con el cliente extranjero, estipulando la nueva modalidad de entrega para evitar ser rechazado por la autoridad tributaria por no poder presentar el comprobante del flujo de mercancías. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-10-31 ### Respuesta 8 La contabilidad de costos y los beneficios del reembolso por exportación de software deben incluirse en la planificación de la cadena de suministro: los beneficios del reembolso para el software desarrollado por cuenta propia pueden abonar los costos de desarrollo, por lo que se debe calcular el monto del reembolso antes de firmar el pedido y ajustar la estrategia de cotización para mejorar la competitividad del producto; para el software desarrollado por encargo, se debe incluir los costos de solicitud de reembolso (como gastos de notarización y traducción) en la contabilidad de costos del proyecto, evitando que los costos ocultos erosionen las ganancias. Además, se puede construir un ciclo cerrado de "desarrollo-entrega-reembolso" integrando los recursos de desarrollo nacionales y los canales de entrega extranjeros, planificando con antelación el plazo de presentación de la solicitud de reembolso para garantizar la devolución oportuna de fondos y optimizar el flujo de caja de la empresa. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-31 ## Categorías relacionadas - [Q&A de Agencia de Importación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-import-agency/) - [Q&A de Agencia de Exportación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-agency/) - [Q&A de Aduanas e Inspección](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-customs-declaration/) - [Q&A de Agenciamiento de Carga](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-freight-forwarding/) - [Q&A de Liquidación de Divisas](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-forex-settlement/) - [Q&A de Comercio de Entrepósito](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-entrepot-trade/) - [Q&A de Comercio General](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-general-trade/) ## Recursos relacionados - [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/) - [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/) - [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/) - [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/) - [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"es", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "¿Qué condiciones específicas se deben cumplir para tramitar el reembolso del IVA al exportar software desarrollado por cuenta propia?", "text": "Soy el jefe de comercio exterior de una pequeña y mediana empresa de desarrollo de software en Shanghai. 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