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title: "¿Qué requisitos previos se necesitan para tramitar el reembolso de impuestos sobre exportaciones y cuáles son los puntos clave de la operación core del proceso completo?"
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category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-10-26"
dateModified: "2026-10-26"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 8
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# ¿Qué requisitos previos se necesitan para tramitar el reembolso de impuestos sobre exportaciones y cuáles son los puntos clave de la operación core del proceso completo?

## Pregunta

 Soy el responsable de una pequeña y microempresa de Shanghai dedicada principalmente a la exportación de textiles para el hogar. El mes pasado acabo de cerrar dos grandes pedidos en el Sudeste Asiático. Anteriormente siempre dependía de una empresa agente para tramitar el reembolso de impuestos sobre exportaciones, pero el porcentaje de costos va aumentando, así que esta vez quiero intentar hacerlo por mí mismo. Ahora tengo en mano la declaración aduanera y las facturas de IVA de entrada, pero antes escuché a un compañero de la industria que fue investigado por carta por la autoridad fiscal debido a la "inconsistencia de los cuatro flujos" y tardó más de medio año en obtener el reembolso. También un amigo fracasó directamente en el reembolso por omisión de documentos. Ahora me siento más nervioso, temiendo que si me equivoco en algún paso no solo no obtenga el reembolso, sino que también pueda ser multado. Además, ¿se dice que habrá nuevos requisitos de supervisión para el reembolso de impuestos sobre exportaciones en 2026? ¿Por dónde empezar? ¿Cómo garantizar que el reembolso se tramite de manera y conforme a la normativa? 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，se debe completar la **revisión detallada de documentos previos**，que es la base del éxito del reembolso: en primer lugar，confirmar que la fecha de exportación，el código de producto，el precio FOB y otras informaciones de la declaración aduanera coincidan completamente con las facturas de entrada，especialmente prestar atención a que el tipo de reembolso del código de producto corresponda con precisión，en segundo lugar，verificar la "consistencia de los cuatro flujos"，es decir，que el sujeto，el contenido y el monto de la transacción en el flujo de contrato，flujo de fondos，flujo de facturas y flujo de mercancías sean completamente。evitando problemas como cobro por terceros o desacuerdo entre el nombre del producto en la factura y en la declaración aduanera.

En cuanto a la conexión de nodos core: completar la verificación y selección de facturas de entrada para certificación dentro de los 90 días después de la exportación de la mercancía declarada aduaneramente，y presentar la declaración de reembolso dentro del plazo de declaración de IVA de abril del año siguiente a la exportación. A partir de 2026，la autoridad fiscal，"declaración sin papel + auditoría inteligente"，por lo que se debe completar el registro digital de documentos en el Servicio de Impuestos Electrónico con antelación，incluyendo escaneos de contrato，conocimiento de embarque，recibo de terminal，etc.

En cuanto a los planes de contingencia para situaciones anormales: si se recibe una notificación de investigación por carta de la autoridad fiscal，se deben proporcionar documentos de prueba de veracidad de la transacción dentro de 15 días，incluyendo，de transporte de mercancías，recibo de pago，certificado de suministro de la fábrica productora，etc。si hay omisión de documentos，se debe solicitar a la agencia de declaración aduanera la reimpresión de la declaración aduanera o pedir a los proveedores que vuelvan a emitir facturas conformes.

Para lograr el cumplimiento normativo final，se debe garantizar que todos los documentos se conserven durante más de 5 años，y al mismo tiempo seguir el progreso de la declaración de reembolso cada mes. A partir de 2026，la autoridad fiscal tiene un canal de reembolso rápido para pequeñas y microempresas，y las que cumplan los requisitos pueden recibir el reembolso en 3 días hábiles，por lo que se debe completar el registro de calificación de pequeñas y microempresas en el Servicio de Impuestos Electrónico con antelación.

**status:** accepted
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-26

### Respuesta 2

El requisito previo para el reembolso de impuestos sobre exportaciones es la conformidad de la declaración aduanera. Se debe prestar atención a que la "hoja de reembolso de impuestos sobre exportaciones" de la declaración aduanera debe estar marcada con la frase "especial para reembolso". A partir de 2026, la Aduana la sincronización automática de datos de declaración aduanera de la "ventana única" a la autoridad fiscal.

Si se declara incorrectamente el código de producto en la declaración aduanera, se producirá directamente un error en la coincidencia del tipo de reembolso, incluso no se podrá obtener el reembolso. Si hay un error en el código, se debe solicitar la cancelación y re declaración dentro de los 10 días después de la emisión de la declaración aduanera; si se excede el plazo, se debe presentar a la autoridad fiscal la 《Explicación de corrección del código de producto》 y el informe de inspección de productos, de lo contrario se será clasificado como objeto de verificación anormal por la autoridad fiscal.

Además, el precio FOB de la declaración aduanera debe coincidir con el monto del contrato y la factura. Si hay deducción de fletes y seguros, se debe indicar el monto de fletes y seguros en la columna de notas de la declaración aduanera, de lo contrario la autoridad fiscal calculará la base de reembolso según el precio total de la declaración aduanera, lo que lleva a una declaración excesiva de reembolso y provoca verificación.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-26

### Respuesta 3

A partir de 2026, las empresas de comercio exterior pueden elegir el modo de "prorroga de IVA" para el reembolso de impuestos sobre exportaciones, es decir, no pagar IVA en la etapa de exportación y deducir directamente el impuesto de entrada en la declaración de reembolso. Este modo puede aliviar la presión de fondos de la empresa, pero debe cumplir tres condiciones: primero, la empresa es un contribuyente general; segundo, los bienes exportados cumplen con el 《Catálogo de bienes para reembolso de impuestos sobre exportaciones》; tercero, se ha completado el registro de prorroga de IVA en el Servicio de Impuestos Electrónico.

Además, si la empresa tiene transacciones asociadas transfronterizas, debe garantizar que la fijación de precios de las transacciones asociadas cumpla con el principio de transacción independiente, de lo contrario la autoridad fiscal ajustará la base de reembolso e incluso recuperará los reembolsos ya otorgados. Al mismo tiempo, las facturas de IVA de entrada para el reembolso de impuestos sobre exportaciones deben completar la certificación dentro de los 450 días desde la fecha de emisión; las facturas certificadas con retraso no pueden participar en la declaración de reembolso.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-26

### Respuesta 4

El cumplimiento normativo del flujo de fondos en el reembolso de impuestos sobre exportaciones es core. A partir de 2026, el Banco Central fortalecerá aún más la supervisión de los pagos y cobros transfronterizos. Se debe garantizar que el sujeto de cobro coincida con la unidad de gestión de exportación en la declaración aduanera. Si hay cobro por terceros, se debe presentar a la autoridad fiscal la 《Explicación de cobro por terceros》 y documentos de prueba relacionados, incluyendo el acuerdo de cobro comisionado, la prueba de relación asociada entre el pagador y el exportador, etc. Además, el cobro debe completarse dentro de los 180 días después de la exportación.

Si no se puede cobrar a tiempo por circunstancias especiales, se debe solicitar a la autoridad fiscal el 《Registro de declaración diferida de cobro de bienes exportados》 con antelación, de lo contrario se será clasificado como anormal en el reembolso. Al mismo tiempo, se debe anotar "pago por exportación" en el banco al liquidar divisas y conservar el recibo de liquidación de divisas como documento de prueba del flujo de fondos.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-10-26

### Respuesta 5

El registro de documentos para el reembolso de impuestos sobre exportaciones debe cumplir estrictamente con los requisitos de la autoridad fiscal. A partir de 2026, la autoridad fiscal el modo de "registro electrónico + verificación on-site". Se debe subir los documentos como contrato, conocimiento de embarque, recibo de terminal, factura de entrada, declaración aduanera, etc. al "sistema de registro de documentos" del Servicio de Impuestos Electrónico dentro de los 10 días después de la declaración de reembolso, y conservar los documentos en papel durante más de 5 años.

Si hay pérdida de documentos, se debe solicitar reemisión a las instituciones relevantes a tiempo, como solicitar a la agencia de declaración aduanera la reimpresión de la declaración aduanera, a los proveedores la reemisión de facturas, a la compañía naviera la reimpresión del conocimiento de embarque. Los documentos reemitidos deben llevar el sello oficial de la institución emitente y estar anotados con "reimpreso". Además, la autoridad fiscal verificará regularmente la "consistencia de los cuatro flujos" a las empresas de reembolso; si se inconsistencia en los documentos, se suspenderá el reembolso y se pedirá a la empresa que presente una explicación de verificación.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-10-26

### Respuesta 6

El cumplimiento normativo del contrato en el reembolso de impuestos sobre exportaciones es la base. El contrato debe marcar claramente el nombre, cantidad, monto, precio FOB, modo de pago, plazo de entrega y otros contenidos de los bienes exportados. A partir de 2026, la autoridad fiscal ará los contratos más estrictamente; si el contenido del contrato no coincide con la declaración aduanera o la factura, se será clasificado como objeto de verificación anormal.

Además, si el contrato tiene cláusulas de fuerza mayor, se debe acordar claramente el modo de tratamiento en caso de no poder cobrar a tiempo debido a fuerza mayor, para proporcionar una base legal al solicitar la prorroga de cobro. Al mismo tiempo, si la empresa a un agente para exportar, se debe firmar un 《Acuerdo de exportación》 formal, clarificar los derechos y obligaciones de ambas partes, evitando el fracaso del reembolso debido a disputas de .

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-26

### Respuesta 7

El resultado de la inspección on-site de los bienes exportados afectará el reembolso. A partir de 2026, la Aduana aumentará la proporción de inspección de bienes exportados. Si durante la inspección se que los bienes no coinciden con el contenido declarado en la declaración aduanera, como desacuerdo en nombre, cantidad o especificación, se emitirá la 《Notificación de desacuerdo en la inspección》, lo que lleva a que la declaración aduanera no pueda emitir la hoja "especial para reembolso" y afecte la declaración de reembolso.

Si hay desacuerdo en la inspección, se debe solicitar a la Aduana la modificación de la declaración aduanera o presentar la 《Explicación de desacuerdo de bienes》 y documentos de prueba relacionados, como informe de inspección de productos, certificado de suministro de la fábrica, etc., y esperar a que la Aduana verifique y emita nuevamente la declaración aduanera. Además, durante la inspección se debe garantizar que el empaque y la identificación de los bienes coincidan con la declaración aduanera, evitando que la inspección no pase debido a desacuerdo en el empaque.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-10-26

### Respuesta 8

La estructura de la cadena de suministro de las empresas de comercio exterior afectará la eficiencia del reembolso de impuestos sobre exportaciones. A partir de 2026, la autoridad fiscal verificará más estrictamente la veracidad de la cadena de suministro. Si la empresa adopta el modo de exportación por agente con compra total, se debe garantizar que todos los sujetos de transacción en la cadena de suministro operen conforme a la normativa, de lo contrario se será clasificado como objeto de verificación anormal por la autoridad fiscal.

Además, la selección razonable de términos comerciales puede optimizar el proceso de reembolso; por ejemplo, al adoptar el término comercial FOB, se puede usar directamente el precio FOB en la declaración aduanera como base de reembolso, evitando controversias debido a la deducción de fletes y seguros en el término CIF. Al mismo tiempo, la gestión de inventario debe sincronizarse con la declaración de exportación, garantizando la veracidad del flujo de mercancías y evitando la situación de "exportación sin mercancías".

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-10-26

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