--- title: "¿Los montos de exención y compensación generados por las empresas con devolución de impuestos sobre exportaciones deben pagar impuestos adicionales como el Impuesto de Construcción y Mantenimiento de Ciudades?" description: "Los financieros de las empresas de comercio exterior que se dedican principalmente a la exportación de productos electromecánicos se encuentran en un dilema sobre si deben pagar impuestos adicionales por los montos de exención y compensación: temen tanto que el incumplimiento en el pago active alertas fiscales y afecte el progreso de la devolución de impuestos sobre exportaciones，como que el pago excesivo agrave la presión sobre el flujo de caja. Se aclara que los montos de exención y compensaci..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html" language: "es" type: "Q&A" category: "Q&A de Devolución de Impuestos" datePublished: "2026-10-22" dateModified: "2026-10-22" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 10 --- # ¿Los montos de exención y compensación generados por las empresas con devolución de impuestos sobre exportaciones deben pagar impuestos adicionales como el Impuesto de Construcción y Mantenimiento de Ciudades? ## Pregunta Soy financiero de una empresa de comercio exterior en Shanghai que se dedica principalmente a la exportación de productos electromecánicos. Estos días estoy apurando la declaración fiscal del primer trimestre de 2026, tan ansioso que me salieron ampollas en los labios. La semana pasada, en una cena con colegas, un amigo que hace exportación de ropa dijo que no hace falta pagar impuestos adicionales por los montos de exención y compensación de la devolución de impuestos sobre exportaciones, pero ayer, al revisar la guía de cumplimiento fiscal para el comercio exterior de 2026 recién actualizada por la Administración Tributaria, mencionaba vagamente que los montos de exención y compensación están dentro del ámbito de cálculo de los impuestos adicionales, y ahora estoy completamente confundido. Nuestro monto de exención y compensación en el primer trimestre es de casi 800.000 yuanes. Si omitimos el pago, temo que activemos alertas fiscales, no solo tendremos que pagar los impuestos pendientes sino también multas por demora, e incluso afectar el progreso de la revisión de la devolución de impuestos sobre exportaciones posteriores; si declaramos y pagamos ciegamente, temo perder costos innecesariamente, ya que el flujo de caja de la empresa está bastante ajustado últimamente. Quiero aclarar si realmente debemos pagar y cuáles son las precauciones durante la declaración. ## Respuestas ### Respuesta 1 — Mejor respuesta Primero，debemos exponer un error común en las empresas de comercio exterior: muchas empresas creen erróneamente que los montos de exención y compensación son parte de la devolución de impuestos sobre exportaciones y no necesitan pagar impuestos adicionales，lo cual es completamente incorrecto. Según el "Reglamento Provisional del Impuesto de Construcción y Mantenimiento de Ciudades" y las regulaciones de gestión y recaudación complementarias posteriores que siguen en vigor en 2026，los montos de exención y compensación son la parte de deducción del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que la empresa debe pagar en el período actual，y son la base legal de cálculo para el Impuesto de Construcción y Mantenimiento de Ciudades，el Suplemento de Educación y el Suplemento de Educación Local. Si no se paga según las regulaciones，el sistema fiscal actualizado del Golden Tax IV en 2026 comparará en tiempo real los datos de declaración de exención，compensación y devolución con los datos de declaración de impuestos adicionales. Normalmente，se activará una alerta fiscal en 3 días hábiles，lo que generará el pago de impuestos pendientes，multas por demora del 0,05% por día，y en casos graves，degradará el nivel de crédito fiscal de la empresa a nivel B. Esto no solo cancelará la calificación de aprobación rápida de devolución de impuestos sobre exportaciones，sino que también podría ser clasificada como objeto de inspección clave anual，afectando la eficiencia de aduana de los negocios de importación y exportación posteriores. En términos de medidas de aislamiento de riesgos，la empresa debe exportar simultáneamente el informe detallado del monto de exención y compensación del período actual del sistema de declaración de exención，compensación y devolución antes de la declaración mensual，y verificar uno por uno con la base de cálculo del sistema de declaración de impuestos adicionales，asegurando que los datos coincidan completamente antes de presentar la declaración. Consejo exclusivo para detener pérdidas: Si hubo incumplimientos en el pago anteriormente，se puede pagar voluntariamente durante el período de autoinspección anual de las autoridades tributarias en 2026，y al mismo tiempo presentar una explicación de la situación sellada con el sello oficial de la empresa. Después de la verificación por las autoridades tributarias，se puede solicitar la exención de multas por demora，y no afectará la evaluación del nivel de crédito fiscal. **status:** accepted **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 2 Si la empresa sufre una degradación del nivel de crédito fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, afectará directamente la mantención o solicitud de la calificación de empresa con certificación avanzada de aduana. En 2026, el sistema integrado de aduana ha logrado la interconexión en tiempo real de datos con el sistema fiscal, y los bienes de importación y exportación de empresas con nivel de crédito fiscal B o inferior serán clasificados como objetos de inspección clave, el tiempo de aduana aumentará en un 30% en promedio, y también podrían ser requeridas para proporcionar garantías adicionales o fianzas para la liberación. Además, si la empresa es clasificada como sujeto de incumplimiento de credibilidad debido a problemas fiscales, la aduana suspenderá medidas de facilidad de aduana como "declaración anticipada y liberación al llegada de mercancías", la probabilidad de retención de mercancías en el puerto aumentará significativamente, y los gastos de retención en el puerto y de contenedor aumentarán aún más los costos operativos de la empresa. Se recomienda a la empresa verificar mensualmente los datos de credibilidad fiscal y aduanera simultáneamente para asegurar que el estado de cumplimiento sea consistente. **status:** suggested **Author:** Cindy Chen **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 3 Si la empresa activa una alerta fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación y es clasificada como sujeto de incumplimiento de credibilidad, los proveedores de logística ajustarán los términos de cooperación. En 2026, la industria de logística internacional ha logrado el intercambio parcial de datos con el sistema de credibilidad fiscal. La mayoría de las empresas navieras líderes y empresas de agencia de carga aumentarán la proporción de garantía de reserva de espacio a 50% del flete para las empresas con incumplimiento de credibilidad, e incluso negarán aceptar sus solicitudes de reserva, lo que obligará a la empresa a elegir canales de logística minoritarios. Esto no solo aumentará los costos de transporte en un 20%-30%, sino que también podría enfrentar riesgos como la cancelación de contenedores o la sobrecarga de bodegas. Además, si las mercancías no pueden ser despachadas aduaneramente a tiempo debido al incumplimiento de credibilidad de la empresa después de llegar al puerto, los gastos de retención de contenedor se cobrarán entre 100 y 300 dólares por día según el tipo de contenedor, y la transferencia de propiedad de las mercancías se verá restringida, lo que podría generar reclamaciones de los compradores extranjeros. Se recomienda a la empresa comunicar su estado de cumplimiento fiscal con los proveedores de logística core antes de tiempo para evitar interrupciones abruptas en la cooperación. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 4 En 2026, existe un espacio legal de planificación para el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación de las empresas con devolución de impuestos sobre exportaciones. La empresa puede optimizar el método de liquidación de las mercancías exportadas y ajustar parte de sus operaciones al modelo de comercio de reventa offshore, reduciendo razonablemente la base de cálculo de los montos de exención y compensación. Específicamente, el monto de ventas del comercio de reventa offshore no necesita ser incluido en el ámbito de declaración de exención, compensación y devolución, y el correspondiente impuesto sobre valor añadido (IVA) de entrada puede ser utilizado para deducir el IVA payable de las mercancías vendidas en el mercado interno, reduciendo indirectamente los montos de exención y compensación y los montos de impuestos adicionales pagados. Pero es necesario tener en cuenta que el comercio de reventa offshore debe cumplir con requisitos de cumplimiento como "las mercancías no entran en el territorio" y "documentos completos", y debe ser registrado en las autoridades tributarias. Además, la empresa puede utilizar las políticas de devolución de impuestos adicionales para empresas de comercio exterior en algunas regiones, solicitando la devolución de la parte retenida local después de la declaración conforme a la normativa, con una proporción máxima de devolución del 50%. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 5 Si la empresa sufre una degradación del nivel de crédito fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, afectará la conformidad de los pagos y cobros transfronterizos. En 2026, el sistema de pago transfronterizo de RMB CIPS y el sistema SWIFT han logrado la vinculación de datos con el sistema fiscal. Los negocios de pago y cobro transfronterizos de empresas con nivel de crédito fiscal B o inferior serán clasificados como objetos de auditoría clave, el tiempo de auditoría se extenderá de 1-2 días hábiles a 5-7 días hábiles, y también podrían ser requeridas para proporcionar información adicional sobre el contexto de la transacción, como escaneos de originales de contratos, connaissement, facturas, etc. Si la empresa es clasificada como sujeto de incumplimiento de credibilidad debido a problemas fiscales, los bancos suspenderán su permiso de cambio de divisa autónomo, y deberá presentar solicitudes una por una y obtener la aprobación del banco antes de proceder, lo que hace que la empresa no pueda bloquear el tipo de cambio a tiempo y se enfrente a pérdidas por diferencia de cambio. Se recomienda a la empresa actualizar simultáneamente el registro del estado de credibilidad de la empresa en el banco después de completar la declaración fiscal mensual. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 6 Si la empresa genera riesgos fiscales debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, podría activar cláusulas de incumplimiento en los contratos de comercio internacional. La mayoría de los contratos de comercio exterior estipulan que el vendedor debe garantizar su cumplimiento operativo. Si las mercancías no pueden ser despachadas aduaneramente a tiempo o la devolución de impuestos se retrasa debido a problemas fiscales del vendedor, el comprador tiene derecho a retrasar el pago del precio o solicitar indemnización por pérdidas. En 2026, las instituciones de arbitraje de comercio internacional han clasificado el cumplimiento fiscal como un indicador de evaluación importante para el cumplimiento del contrato. Si la empresa es inspeccionada por las autoridades tributarias debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales, el comprador puede iniciar un arbitraje con la notificación de alerta o la decisión de sanción de las autoridades tributarias. La probabilidad de que la empresa pierda el caso es de hasta el 85%, y deberá asumir el 10%-20% del precio como multa por incumplimiento. Se recomienda a la empresa definir claramente la responsabilidad de cumplimiento fiscal en el contrato, y al mismo tiempo conservar los documentos de cumplimiento de la declaración fiscal mensual como evidencia de cumplimiento. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 7 Si la empresa sufre una degradación del nivel de crédito fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, la frecuencia y la rigurosidad de las inspecciones en el lugar por la aduana aumentarán significativamente. En 2026, el sistema de inspección en el lugar de la aduana ha logrado la sincronización en tiempo real de datos con el sistema fiscal. La tasa de inspección de mercancías de importación y exportación de empresas con nivel de crédito fiscal B o inferior aumenta de 5% (para empresas ordinarias) a 25%. El contenido de la inspección incluye no solo el nombre, la cantidad y las especificaciones de las mercancías, sino también la solicitud de presentación de documentos de declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones y de pago de impuestos adicionales correspondientes a las mercancías. Si la empresa no puede proporcionar documentos fiscales completos en el lugar, las mercancías serán retenidas temporalmente en el almacén designado por la aduana, y la inspección continuará hasta que los documentos estén completos. Los gastos de almacenamiento durante la retención se cobran a 50 yuanes por metro cúbico por día, y podría causar retrasos en la entrega de las mercancías, generando quejas o reclamaciones de los compradores extranjeros. Se recomienda a la empresa llevar simultáneamente la versión electrónica de los documentos fiscales al declarar las mercancías en aduana, para prepararse para la inspección en el lugar. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 8 Si la empresa activa una alerta fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, lo que lleva a la congelación de fondos o la necesidad de pagar impuestos pendientes y multas por demora, afectará directamente la conformidad del empaque especial de las mercancías. En 2026, la logística internacional ha endurecido aún más los requisitos de empaque para mercancías especiales como mercancías peligrosas y artículos frágiles. Si la empresa elige materiales de empaque no conformes o simplifica el proceso de empaque debido a la tensión de fondos, no podrá pasar la inspección en el lugar por la aduana, y las mercancías podrían ser devueltas o destruidas. Además, si el empaque se daña debido a la retención en el puerto, se necesita reempaque especial, los costos aumentarán en un 30%-50%, y el ciclo de tiempo de reempaque es más largo, lo que podría hacer que se pierda el plazo de entrega acordado en el contrato. Se recomienda a la empresa reservar fondos especiales para empaque con anticipación, evitando que la insuficiencia de conformidad en el empaque debido a problemas fiscales afecte la exportación de mercancías. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 9 Cuando la empresa realiza la auditoría de devolución de impuestos sobre exportaciones, debe incluir los de pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación como uno de los documentos de registro core. En 2026, las autoridades tributarias han implementado la auditoría total de los documentos de devolución de impuestos sobre exportaciones. Los de pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación deben coincidir completamente con los datos de la declaración de exención, compensación y devolución y la declaración de IVA. Si hay diferencias en los datos, las autoridades tributarias iniciarán un procedimiento de investigación por carta, suspenderán la aprobación de la devolución de impuestos sobre exportaciones de la empresa. El ciclo de investigación por carta suele ser de 15-30 días hábiles, lo que hace que la empresa no pueda obtener los fondos de devolución a tiempo, afectando el flujo de caja. Además, si la empresa no puede proporcionar los de pago de impuestos adicionales, las autoridades tributarias considerarán que su declaración de devolución de impuestos no es conforme, y podrían recuperar los impuestos devueltos y cobrar multas por demora del o,05% por día. Se recomienda a la empresa encuadernar y archivar los de pago de impuestos adicionales y los documentos de devolución de impuestos mensualmente, asegurando la coherencia de los datos. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-10-22 ### Respuesta 10 Desde la perspectiva de la optimización de la arquitectura de la cadena de suministro, la empresa puede ajustar la proporción de negocios de venta interna y externa para reducir razonablemente la escala de los montos de exención y compensación, y así reducir los costos de pago de impuestos adicionales. En 2026, el modelo de de la cadena de suministro en la industria de comercio exterior ya es bastante maduro. La empresa puede transferir parte de sus negocios de venta interna a filiales extranjeras relacionadas y realizar ventas a través de modelos de comercio electrónico transfronterizo para evitar la generación de montos de exención y compensación; al mismo tiempo, subcontratar parte de los procesos de exportación a terceros proveedores con de devolución de impuestos sobre exportaciones, aprovechando su ventaja en devolución de impuestos para reducir la escala de sus propios montos de exención y compensación. Además, la empresa puede optimizar la estructura de proveedores, priorizando a los proveedores que pueden proporcionar facturas especiales de IVA, aumentando la proporción de deducción de impuestos de entrada y reduciendo indirectamente los montos de exención y compensación. Es necesario tener en cuenta que la ajuste de la arquitectura de la cadena de suministro requiere un cálculo completo de costos para asegurar que el costo integral después del ajuste sea inferior al modelo original. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-22 ## Categorías relacionadas - [Q&A de Agencia de Importación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-import-agency/) - [Q&A de Agencia de Exportación](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-agency/) - [Q&A de Aduanas e Inspección](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-customs-declaration/) - [Q&A de Agenciamiento de Carga](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-freight-forwarding/) - [Q&A de Liquidación de Divisas](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-forex-settlement/) - [Q&A de Comercio de Entrepósito](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-entrepot-trade/) - [Q&A de Comercio General](https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-general-trade/) ## Recursos relacionados - [Servicios](https://www.sh-zhongshen.com/es/services/) - [Casos de Éxito](https://www.sh-zhongshen.com/es/cases/) - [Wiki de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/wiki/) - [Aula de Comercio](https://www.sh-zhongshen.com/es/guide/) - [Servicios de comercio global](https://www.sh-zhongshen.com/es/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"es", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/es/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "¿Los montos de exención y compensación generados por las empresas con devolución de impuestos sobre exportaciones deben pagar impuestos adicionales como el Impuesto de Construcción y Mantenimiento de Ciudades?", "text": "Soy financiero de una empresa de comercio exterior en Shanghai que se dedica principalmente a la exportación de productos electromecánicos. Estos días estoy apurando la declaración fiscal del primer trimestre de 2026, tan ansioso que me salieron ampollas en los labios. La semana pasada, en una cena con colegas, un amigo que hace exportación de ropa dijo que no hace falta pagar impuestos adicionales por los montos de exención y compensación de la devolución de impuestos sobre exportaciones, pero ayer, al revisar la guía de cumplimiento fiscal para el comercio exterior de 2026 recién actualizada por la Administración Tributaria, mencionaba vagamente que los montos de exención y compensación están dentro del ámbito de cálculo de los impuestos adicionales, y ahora estoy completamente confundido. Nuestro monto de exención y compensación en el primer trimestre es de casi 800.000 yuanes. Si omitimos el pago, temo que activemos alertas fiscales, no solo tendremos que pagar los impuestos pendientes sino también multas por demora, e incluso afectar el progreso de la revisión de la devolución de impuestos sobre exportaciones posteriores; si declaramos y pagamos ciegamente, temo perder costos innecesariamente, ya que el flujo de caja de la empresa está bastante ajustado últimamente. Quiero aclarar si realmente debemos pagar y cuáles son las precauciones durante la declaración.", "answerCount": 10, "upvoteCount": 3, "datePublished": "2026-10-22T16:04:25Z", "dateModified": "2026-10-22T16:08:01Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Primero，debemos exponer un error común en las empresas de comercio exterior: muchas empresas creen erróneamente que los montos de exención y compensación son parte de la devolución de impuestos sobre exportaciones y no necesitan pagar impuestos adicionales，lo cual es completamente incorrecto. Según el "Reglamento Provisional del Impuesto de Construcción y Mantenimiento de Ciudades" y las regulaciones de gestión y recaudación complementarias posteriores que siguen en vigor en 2026，los montos de exención y compensación son la parte de deducción del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que la empresa debe pagar en el período actual，y son la base legal de cálculo para el Impuesto de Construcción y Mantenimiento de Ciudades，el Suplemento de Educación y el Suplemento de Educación Local. Si no se paga según las regulaciones，el sistema fiscal actualizado del Golden Tax IV en 2026 comparará en tiempo real los datos de declaración de exención，compensación y devolución con los datos de declaración de impuestos adicionales. Normalmente，se activará una alerta fiscal en 3 días hábiles，lo que generará el pago de impuestos pendientes，multas por demora del 0,05% por día，y en casos graves，degradará el nivel de crédito fiscal de la empresa a nivel B. Esto no solo cancelará la calificación de aprobación rápida de devolución de impuestos sobre exportaciones，sino que también podría ser clasificada como objeto de inspección clave anual，afectando la eficiencia de aduana de los negocios de importación y exportación posteriores. En términos de medidas de aislamiento de riesgos，la empresa debe exportar simultáneamente el informe detallado del monto de exención y compensación del período actual del sistema de declaración de exención，compensación y devolución antes de la declaración mensual，y verificar uno por uno con la base de cálculo del sistema de declaración de impuestos adicionales，asegurando que los datos coincidan completamente antes de presentar la declaración. Consejo exclusivo para detener pérdidas: Si hubo incumplimientos en el pago anteriormente，se puede pagar voluntariamente durante el período de autoinspección anual de las autoridades tributarias en 2026，y al mismo tiempo presentar una explicación de la situación sellada con el sello oficial de la empresa. Después de la verificación por las autoridades tributarias，se puede solicitar la exención de multas por demora，y no afectará la evaluación del nivel de crédito fiscal.", "upvoteCount": 3, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-10-22T17:14:13Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/jason-wu/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "Si la empresa sufre una degradación del nivel de crédito fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, afectará directamente la mantención o solicitud de la calificación de empresa con certificación avanzada de aduana. En 2026, el sistema integrado de aduana ha logrado la interconexión en tiempo real de datos con el sistema fiscal, y los bienes de importación y exportación de empresas con nivel de crédito fiscal B o inferior serán clasificados como objetos de inspección clave, el tiempo de aduana aumentará en un 30% en promedio, y también podrían ser requeridas para proporcionar garantías adicionales o fianzas para la liberación. Además, si la empresa es clasificada como sujeto de incumplimiento de credibilidad debido a problemas fiscales, la aduana suspenderá medidas de facilidad de aduana como "declaración anticipada y liberación al llegada de mercancías", la probabilidad de retención de mercancías en el puerto aumentará significativamente, y los gastos de retención en el puerto y de contenedor aumentarán aún más los costos operativos de la empresa. Se recomienda a la empresa verificar mensualmente los datos de credibilidad fiscal y aduanera simultáneamente para asegurar que el estado de cumplimiento sea consistente.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-10-22T17:12:00Z", "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/cindy-chen/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Si la empresa activa una alerta fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación y es clasificada como sujeto de incumplimiento de credibilidad, los proveedores de logística ajustarán los términos de cooperación. En 2026, la industria de logística internacional ha logrado el intercambio parcial de datos con el sistema de credibilidad fiscal. La mayoría de las empresas navieras líderes y empresas de agencia de carga aumentarán la proporción de garantía de reserva de espacio a 50% del flete para las empresas con incumplimiento de credibilidad, e incluso negarán aceptar sus solicitudes de reserva, lo que obligará a la empresa a elegir canales de logística minoritarios. Esto no solo aumentará los costos de transporte en un 20%-30%, sino que también podría enfrentar riesgos como la cancelación de contenedores o la sobrecarga de bodegas. Además, si las mercancías no pueden ser despachadas aduaneramente a tiempo debido al incumplimiento de credibilidad de la empresa después de llegar al puerto, los gastos de retención de contenedor se cobrarán entre 100 y 300 dólares por día según el tipo de contenedor, y la transferencia de propiedad de las mercancías se verá restringida, lo que podría generar reclamaciones de los compradores extranjeros. Se recomienda a la empresa comunicar su estado de cumplimiento fiscal con los proveedores de logística core antes de tiempo para evitar interrupciones abruptas en la cooperación.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-10-22T16:58:21Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "En 2026, existe un espacio legal de planificación para el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación de las empresas con devolución de impuestos sobre exportaciones. La empresa puede optimizar el método de liquidación de las mercancías exportadas y ajustar parte de sus operaciones al modelo de comercio de reventa offshore, reduciendo razonablemente la base de cálculo de los montos de exención y compensación. Específicamente, el monto de ventas del comercio de reventa offshore no necesita ser incluido en el ámbito de declaración de exención, compensación y devolución, y el correspondiente impuesto sobre valor añadido (IVA) de entrada puede ser utilizado para deducir el IVA payable de las mercancías vendidas en el mercado interno, reduciendo indirectamente los montos de exención y compensación y los montos de impuestos adicionales pagados. Pero es necesario tener en cuenta que el comercio de reventa offshore debe cumplir con requisitos de cumplimiento como "las mercancías no entran en el territorio" y "documentos completos", y debe ser registrado en las autoridades tributarias. Además, la empresa puede utilizar las políticas de devolución de impuestos adicionales para empresas de comercio exterior en algunas regiones, solicitando la devolución de la parte retenida local después de la declaración conforme a la normativa, con una proporción máxima de devolución del 50%.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-10-22T16:55:43Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Si la empresa sufre una degradación del nivel de crédito fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, afectará la conformidad de los pagos y cobros transfronterizos. En 2026, el sistema de pago transfronterizo de RMB CIPS y el sistema SWIFT han logrado la vinculación de datos con el sistema fiscal. Los negocios de pago y cobro transfronterizos de empresas con nivel de crédito fiscal B o inferior serán clasificados como objetos de auditoría clave, el tiempo de auditoría se extenderá de 1-2 días hábiles a 5-7 días hábiles, y también podrían ser requeridas para proporcionar información adicional sobre el contexto de la transacción, como escaneos de originales de contratos, connaissement, facturas, etc. Si la empresa es clasificada como sujeto de incumplimiento de credibilidad debido a problemas fiscales, los bancos suspenderán su permiso de cambio de divisa autónomo, y deberá presentar solicitudes una por una y obtener la aprobación del banco antes de proceder, lo que hace que la empresa no pueda bloquear el tipo de cambio a tiempo y se enfrente a pérdidas por diferencia de cambio. Se recomienda a la empresa actualizar simultáneamente el registro del estado de credibilidad de la empresa en el banco después de completar la declaración fiscal mensual.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-10-22T16:55:09Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Si la empresa genera riesgos fiscales debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, podría activar cláusulas de incumplimiento en los contratos de comercio internacional. La mayoría de los contratos de comercio exterior estipulan que el vendedor debe garantizar su cumplimiento operativo. Si las mercancías no pueden ser despachadas aduaneramente a tiempo o la devolución de impuestos se retrasa debido a problemas fiscales del vendedor, el comprador tiene derecho a retrasar el pago del precio o solicitar indemnización por pérdidas. En 2026, las instituciones de arbitraje de comercio internacional han clasificado el cumplimiento fiscal como un indicador de evaluación importante para el cumplimiento del contrato. Si la empresa es inspeccionada por las autoridades tributarias debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales, el comprador puede iniciar un arbitraje con la notificación de alerta o la decisión de sanción de las autoridades tributarias. La probabilidad de que la empresa pierda el caso es de hasta el 85%, y deberá asumir el 10%-20% del precio como multa por incumplimiento. Se recomienda a la empresa definir claramente la responsabilidad de cumplimiento fiscal en el contrato, y al mismo tiempo conservar los documentos de cumplimiento de la declaración fiscal mensual como evidencia de cumplimiento.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-10-22T16:46:50Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/evelyn-li/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Si la empresa sufre una degradación del nivel de crédito fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, la frecuencia y la rigurosidad de las inspecciones en el lugar por la aduana aumentarán significativamente. En 2026, el sistema de inspección en el lugar de la aduana ha logrado la sincronización en tiempo real de datos con el sistema fiscal. La tasa de inspección de mercancías de importación y exportación de empresas con nivel de crédito fiscal B o inferior aumenta de 5% (para empresas ordinarias) a 25%. El contenido de la inspección incluye no solo el nombre, la cantidad y las especificaciones de las mercancías, sino también la solicitud de presentación de documentos de declaración de devolución de impuestos sobre exportaciones y de pago de impuestos adicionales correspondientes a las mercancías. Si la empresa no puede proporcionar documentos fiscales completos en el lugar, las mercancías serán retenidas temporalmente en el almacén designado por la aduana, y la inspección continuará hasta que los documentos estén completos. Los gastos de almacenamiento durante la retención se cobran a 50 yuanes por metro cúbico por día, y podría causar retrasos en la entrega de las mercancías, generando quejas o reclamaciones de los compradores extranjeros. Se recomienda a la empresa llevar simultáneamente la versión electrónica de los documentos fiscales al declarar las mercancías en aduana, para prepararse para la inspección en el lugar.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-10-22T16:35:23Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/andy-guo/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Si la empresa activa una alerta fiscal debido al incumplimiento en el pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación, lo que lleva a la congelación de fondos o la necesidad de pagar impuestos pendientes y multas por demora, afectará directamente la conformidad del empaque especial de las mercancías. En 2026, la logística internacional ha endurecido aún más los requisitos de empaque para mercancías especiales como mercancías peligrosas y artículos frágiles. Si la empresa elige materiales de empaque no conformes o simplifica el proceso de empaque debido a la tensión de fondos, no podrá pasar la inspección en el lugar por la aduana, y las mercancías podrían ser devueltas o destruidas. Además, si el empaque se daña debido a la retención en el puerto, se necesita reempaque especial, los costos aumentarán en un 30%-50%, y el ciclo de tiempo de reempaque es más largo, lo que podría hacer que se pierda el plazo de entrega acordado en el contrato. Se recomienda a la empresa reservar fondos especiales para empaque con anticipación, evitando que la insuficiencia de conformidad en el empaque debido a problemas fiscales afecte la exportación de mercancías.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-10-22T16:20:55Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Cuando la empresa realiza la auditoría de devolución de impuestos sobre exportaciones, debe incluir los de pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación como uno de los documentos de registro core. En 2026, las autoridades tributarias han implementado la auditoría total de los documentos de devolución de impuestos sobre exportaciones. Los de pago de impuestos adicionales por montos de exención y compensación deben coincidir completamente con los datos de la declaración de exención, compensación y devolución y la declaración de IVA. Si hay diferencias en los datos, las autoridades tributarias iniciarán un procedimiento de investigación por carta, suspenderán la aprobación de la devolución de impuestos sobre exportaciones de la empresa. El ciclo de investigación por carta suele ser de 15-30 días hábiles, lo que hace que la empresa no pueda obtener los fondos de devolución a tiempo, afectando el flujo de caja. Además, si la empresa no puede proporcionar los de pago de impuestos adicionales, las autoridades tributarias considerarán que su declaración de devolución de impuestos no es conforme, y podrían recuperar los impuestos devueltos y cobrar multas por demora del o,05% por día. Se recomienda a la empresa encuadernar y archivar los de pago de impuestos adicionales y los documentos de devolución de impuestos mensualmente, asegurando la coherencia de los datos.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-10-22T16:16:35Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Desde la perspectiva de la optimización de la arquitectura de la cadena de suministro, la empresa puede ajustar la proporción de negocios de venta interna y externa para reducir razonablemente la escala de los montos de exención y compensación, y así reducir los costos de pago de impuestos adicionales. En 2026, el modelo de de la cadena de suministro en la industria de comercio exterior ya es bastante maduro. La empresa puede transferir parte de sus negocios de venta interna a filiales extranjeras relacionadas y realizar ventas a través de modelos de comercio electrónico transfronterizo para evitar la generación de montos de exención y compensación; al mismo tiempo, subcontratar parte de los procesos de exportación a terceros proveedores con de devolución de impuestos sobre exportaciones, aprovechando su ventaja en devolución de impuestos para reducir la escala de sus propios montos de exención y compensación. Además, la empresa puede optimizar la estructura de proveedores, priorizando a los proveedores que pueden proporcionar facturas especiales de IVA, aumentando la proporción de deducción de impuestos de entrada y reduciendo indirectamente los montos de exención y compensación. Es necesario tener en cuenta que la ajuste de la arquitectura de la cadena de suministro requiere un cálculo completo de costos para asegurar que el costo integral después del ajuste sea inferior al modelo original.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-10", "datePublished": "2026-10-22T16:08:01Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/michael-zhang/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Inicio", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Q&A de Devolución de Impuestos", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "¿Los montos de exención y compensación generados por las empresas con devolución de impuestos sobre exportaciones deben pagar impuestos adicionales como el Impuesto de Construcción y Mantenimiento de Ciudades?"} ] } ] ```