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title: "¿Pueden los gastos de procesamiento en el extranjero pagados por las empresas disfrutar de las políticas preferenciales de reembolso de impuestos en la declaración de devolución de impuestos a la exportación?"
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language: "es"
type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-10-29"
dateModified: "2026-10-29"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 9
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# ¿Pueden los gastos de procesamiento en el extranjero pagados por las empresas disfrutar de las políticas preferenciales de reembolso de impuestos en la declaración de devolución de impuestos a la exportación?

## Pregunta

 Soy el responsable de una empresa de comercio exterior en Shanghai que realiza simultáneamente procesamiento con materiales importados y procesamiento encargado a nivel nacional. El mes pasado exportamos un lote de tiendas de campaña impermeables para exteriores destinadas a Alemania, que incluían gastos de corte y costura pagados a una fábrica de Jiaxing, Zhejiang, así como gastos de recubrimiento impermeable posterior encargados a una fábrica alemana en el extranjero. Anteriormente, al declarar la devolución de impuestos a la exportación solo calculábamos el valor de la tela de las tiendas de campaña comprada. Esta semana, durante la conciliación financiera, el departamento de finanzas mencionó repentinamente que los gastos de procesamiento también podrían ser reembolsables, pero la semana pasada escuché que un competidor recibió una investigación fiscal por carta de la administración tributaria por declarar incorrectamente el reembolso de gastos de procesamiento, y se le suspendió la calificación para reembolso de impuestos durante los siguientes 3 meses. Ahora estoy muy preocupado. Además, estos gastos de procesamiento en el extranjero se pagaron mediante una cuenta offshore, sin factura especial de IVA, y dos de los gastos de procesamiento nacional se emitieron entre trimestres. Pronto debo realizar la declaración de reembolso de impuestos para el segundo trimestre de 2026 y estoy desesperado por saber exactamente qué gastos de procesamiento pueden ser reembolsables y cómo declararlos sin caer en trampas. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，hay que exponer los errores comunes en la industria: no todos los gastos de procesamiento relacionados con mercancías de exportación pueden solicitar la devolución de impuestos a la exportación. Muchas empresas creen erróneamente que cualquier gasto de procesamiento puede incluirse en el alcance de la declaración，cuando en realidad no cumple con los requisitos políticos.

Si se incluyen incorrectamente gastos de procesamiento no conformes en la declaración de reembolso de impuestos，se activará el mecanismo de verificación prioritaria de la administración tributaria. En el mejor de los casos，se suspenderá la calificación de la empresa para tramitar la devolución de impuestos a la exportación y se exigirá el reembolso de los impuestos ya devueltos，en el peor de los casos，desencadenará una investigación fiscal por carta，e incluso la calificará como empresa deshonesta en el reembolso de impuestos a la exportación，lo que provocará la extensión de los plazos de despacho de aduanas para mercancías posteriores，restricciones en la recepción y pago de divisas，y podrá afectar la línea de crédito bancaria y la calificación para negocios transfronterizos de la empresa.

El aislamiento de riesgos requiere dos operaciones fundamentales: primero，**clasificar y verificar la conformidad de los gastos de procesamiento**. Los gastos de procesamiento correspondientes a facturas especiales de IVA nacionales (que deben incluir la anotación "mercancías de procesamiento encargado") pueden declararse normalmente. Los gastos de procesamiento en el extranjero deben pertenecer a eslabones de producción necesarios en el procesamiento con materiales importados y reexportación，y se debe proporcionar factura proforma，comprobantes de pago de divisas y registros de declaración en el sistema de monitoreo de divisas. Segundo，**garantizar la coincidencia completa de los cuatro flujos**. Los flujos de fondos，facturas，contratos y bienes correspondientes a los gastos de procesamiento deben coincidir uno a uno. Está estrictamente prohibido declarar gastos de procesamiento pagados en efectivo o sin comprobantes conformes.

Consejo exclusivo para detener pérdidas: si ya se ha completado una declaración no conforme，es necesario presentar activamente el **Formulario de Declaración Correctora de Devolución de Impuestos a la Exportación** antes de que la administración tributaria inicie la verificación，revocar la declaración errónea y complementar la documentación conforme. Al mismo tiempo，se puede encargar a agencias profesionales de comercio exterior que asistan en completar la verificación de predeclaración para detectar y excluir puntos de riesgo potenciales con anticipación.

**status:** accepted
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-29

### Respuesta 2

La declaración de la declaración de aduanas correspondiente a los gastos de procesamiento debe cumplir estrictamente con las normas. Para mercancías de reexportación con procesamiento de materiales importados, en la columna "gastos diversos" de la declaración de aduanas se debe marcar con precisión el monto total de los gastos de procesamiento nacionales y en el extranjero, y en la columna de observaciones debe indicarse "procesamiento encargado con materiales importados". Para la declaración de aduanas de mercancías de exportación con procesamiento encargado a nivel nacional, en la columna "unidad de producción y venta" debe completarse el código aduanero de la fábrica de procesamiento, no el código de la propia empresa de comercio exterior.

Si la declaración de aduanas no se marca según lo requerido, la administración tributaria iniciará una investigación por carta durante la verificación de la declaración de reembolso de impuestos debido a la falta de coincidencia de documentos. En este caso, se deben presentar materiales complementarios como contratos de procesamiento y registros de producción; de lo contrario, no se aprobará la devolución de impuestos e incluso se exigirá el reembolso de los impuestos ya devueltos.

Además, la forma de comercio de la declaración de aduanas debe coincidir completamente con el tipo de procesamiento. Los negocios de procesamiento con materiales importados deben seleccionar la forma de comercio "procesamiento con materiales importados", y los negocios de procesamiento encargado deben seleccionar el subrúbrica de procesamiento encargado bajo "comercio general", evitando que los gastos de procesamiento no puedan incluirse en el alcance del reembolso de impuestos debido a errores en la forma de comercio.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-29

### Respuesta 3

El eslabón logístico de las mercancías correspondientes a los gastos de procesamiento debe coincidir completamente con el contenido de procesamiento declarado en la devolución de impuestos. Las mercancías de procesamiento encargado a nivel nacional deben enviarse directamente desde la fábrica de procesamiento al puerto de exportación, o si pasan por el almacén de la empresa de comercio exterior como punto de tránsito, se deben conservar registros completos de entrada y salida.

Los documentos logísticos (como guías de transporte y recibos de almacén) deben indicar "mercancías de exportación de procesamiento encargado" y el eslabón de producción correspondiente a los gastos de procesamiento. Si la ruta logística es anómala, como cuando las mercancías procesadas a nivel nacional se envían directamente desde el extranjero, la administración tributaria sospechará de la autenticidad de los gastos de procesamiento y desencadenará una verificación.

Además, para mercancías procesadas en el extranjero, se deben proporcionar registros de entrega de la fábrica de procesamiento extranjera, guías de transporte internacional y declaraciones de aduanas de importación (si involucra procesamiento de reexportación) para demostrar la autenticidad y necesidad del eslabón de procesamiento, evitando que los gastos de procesamiento no puedan solicitar la devolución de impuestos debido a la falta de documentos logísticos. Al mismo tiempo, se deben conservar los comprobantes de pago de los gastos logísticos para garantizar la coincidencia entre el flujo de fondos y el flujo de bienes en el eslabón logístico, lo que refuerza aún más la conformidad de los gastos de procesamiento.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-10-29

### Respuesta 4

Para la devolución de impuestos a la exportación correspondiente a los gastos de procesamiento, es necesario combinarla con la planificación conforme de la estructura fiscal transfronteriza. Los gastos de procesamiento encargado a nivel nacional pueden deducir el impuesto de entrada con la factura especial de IVA y luego solicitar la devolución de impuestos a la exportación, donde la tasa de reembolso coincide con la tasa de reembolso de las mercancías de exportación.

Los gastos de procesamiento en el extranjero deben pertenecer a eslabones de producción necesarios en el procesamiento con materiales importados y reexportación, y pueden incluirse en el alcance de la exención y compensación de impuestos del procesamiento con materiales importados, disfrutando de la política de exención, compensación y reembolso de impuestos. Si la empresa tiene transacciones transfronterizas relacionadas, la fijación de precios de los gastos de procesamiento en el extranjero debe cumplir con el principio de transacción independiente, evitando que la administración tributaria considere la fijación de precios baja como una transferencia de beneficios y ajuste el monto de reembolso correspondiente.

Además, bajo la política vigente de 2026, los gastos de procesamiento en el extranjero no están sujetos al IVA, pero deben registrarse en el sistema de monitoreo de divisas para la reserva de divisas por servicios comerciales; de lo contrario, no podrán incluirse en el alcance del cálculo de reembolso de impuestos. Para los gastos de procesamiento de contribuyentes de pequeña escala, como no pueden obtener facturas especiales de IVA, no pueden solicitar la devolución de impuestos a la exportación y deben incluirse en el cálculo de costos de las mercancías de exportación.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-10-29

### Respuesta 5

El eslabón de recepción y pago de divisas correspondiente a los gastos de procesamiento debe cumplir estrictamente con los requisitos de supervisión de divisas. Los gastos de procesamiento nacionales deben pagarse mediante transferencia bancaria de cuenta corporativa; está prohibido el pago en efectivo o mediante transferencia desde cuentas personales. Los comprobantes de pago deben indicar "gastos de procesamiento encargado" y coincidir con el monto y tiempo de pago estipulados en el contrato de procesamiento.

Los gastos de procesamiento en el extranjero deben registrarse en el módulo de "comercio de servicios" del sistema de monitoreo de divisas para la reserva de divisas, presentando materiales como contratos de procesamiento, facturas proforma y declaraciones de aduanas de exportación de mercancías. Solo después de aprobar la reserva se puede completar el pago de divisas.

Si el registro de pago de divisas no se registra en el sistema, o si el monto del pago de divisas no coincide con el monto de los gastos de procesamiento declarados para reembolso de impuestos, la administración tributaria lo considerará como una anomalía en el flujo de fondos y suspenderá la revisión de la declaración de reembolso de impuestos. Además, se deben conservar los comprobantes de pago de divisas durante al menos 5 años para futuras verificaciones de la administración tributaria. Si se pierden los comprobantes de pago de divisas, es necesario solicitar a la entidad bancaria que emita un certificado de pago de divisas y presentarlo a la administración tributaria para su revisión.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-10-29

### Respuesta 6

Las cláusulas del contrato de procesamiento deben coincidir completamente con los requisitos de la política de devolución de impuestos a la exportación. El contrato debe especificar claramente el monto de los gastos de procesamiento, el método de pago, el contenido del procesamiento y el propósito de exportación de las mercancías procesadas, y debe incluir la frase "mercancías procesadas para exportación".

Los contratos de procesamiento en el extranjero deben especificar claramente las calificaciones de la fábrica de procesamiento, el ciclo de procesamiento y los estándares de calidad, evitando que la administración tributaria considere que el contrato es irrelevante para las mercancías de exportación debido a cláusulas ambiguas. Si el contrato de procesamiento no especifica claramente el propósito de exportación, la administración tributaria considerará durante la verificación que los gastos de procesamiento no están dentro del alcance de la devolución de impuestos a la exportación y rechazará la solicitud de reembolso.

Además, se debe garantizar que la entidad que firma el contrato de procesamiento coincida completamente con la entidad que paga los gastos de procesamiento y la entidad que declara el reembolso de impuestos, evitando desencadenar riesgos fiscales debido a inconsistencias entre las entidades que provocan que los cuatro flujos no coincidan. Si existe una situación de pago de gastos de procesamiento encargado a un tercero, se debe firmar un acuerdo tripartito de pago encargado y presentarlo a la administración tributaria para su registro, demostrando la conformidad del flujo de fondos.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-10-29

### Respuesta 7

Si durante la inspección in situ de la aduana se descubre que el proceso de procesamiento de las mercancías de exportación no coincide con el contrato de procesamiento y el contenido de los gastos de procesamiento declarados para reembolso de impuestos, la declaración de aduanas será modificada, lo que afectará la revisión de la declaración de reembolso de impuestos. En este caso, se deben presentar materiales como registros de producción de la fábrica de procesamiento, órdenes de procesamiento e informes de prueba de calidad para demostrar que el eslabón de procesamiento correspondiente a los gastos de procesamiento existe realmente y cumple con los requisitos de calidad de las mercancías de exportación.

Si durante la inspección in situ se descubre que las mercancías no han completado el procesamiento según lo estipulado en el contrato, como que el recubrimiento impermeable no alcanza el estándar acordado, la aduana considerará las mercancías como no conformes, lo que afectará la solicitud de devolución de impuestos a la exportación. Además, se debe garantizar que el empaque e identificación de las mercancías procesadas coincidan con el contrato de procesamiento, evitando que la aduana sospeche de la autenticidad de los gastos de procesamiento debido a empaques no conformes, lo que desencadenaría una verificación fiscal posterior. Si las mercancías procesadas involucran productos peligrosos, se deben proporcionar certificados de calificación para el procesamiento de productos peligrosos, demostrando la conformidad del eslabón de procesamiento.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-10-29

### Respuesta 8

La devolución de impuestos a la exportación correspondiente a los gastos de procesamiento debe ejecutar estrictamente el sistema de archivo de documentos. Se deben organizar y archivar materiales como contratos de procesamiento, facturas especiales de IVA (para procesamiento nacional), facturas proforma (para procesamiento en el extranjero), comprobantes de pago de divisas, documentos logísticos, declaraciones de aduanas, etc., y conservarlos durante al menos 5 años. Si durante la verificación de la administración tributaria no se pueden proporcionar documentos de archivo completos, se considerará un reembolso de impuestos no conforme, se exigirá el reembolso de los impuestos ya devueltos y se pagarán recargos por mora.

Además, se deben realizar auditorías internas periódicas de las declaraciones de reembolso de impuestos de los gastos de procesamiento para detectar puntos de riesgo potenciales, como si el monto de los gastos de procesamiento coincide con las necesidades de producción de las mercancías, si la fecha de emisión de la factura coincide con el ciclo de procesamiento, si los cuatro flujos coinciden completamente, etc. Si se descubren declaraciones no conformes, se deben corregir oportunamente y presentarlas a la administración tributaria para su revisión, evitando ser calificados como empresa deshonesta en el reembolso de impuestos a la exportación. Al mismo tiempo, se debe establecer un proceso interno de revisión para el reembolso de impuestos de gastos de procesamiento, definiendo claramente las responsabilidades de cada puesto para garantizar la conformidad de la declaración.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-29

### Respuesta 9

Al planificar la cadena de suministro, es necesario incorporar la política de reembolso de impuestos para gastos de procesamiento en el modelo de cálculo de costos, priorizando la selección de fábricas de procesamiento nacionales que puedan emitir facturas especiales de IVA para aumentar la proporción de gastos de procesamiento reembolsables y reducir el costo total de exportación. Para negocios de procesamiento con materiales importados, se puede optimizar el eslabón de procesamiento, convirtiendo parte del procesamiento en el extranjero a procesamiento nacional para disfrutar de una tasa de reembolso más alta. Además, se debe planificar racionalmente el ciclo de procesamiento para garantizar que la fecha de emisión de la factura de procesamiento, el tiempo de pago de divisas y la fecha de declaración de aduanas de las mercancías de exportación coincidan, evitando que las diferencias temporales provoquen que los cuatro flujos no coincidan y desencadenen riesgos fiscales.

Al mismo tiempo, se debe establecer un mecanismo de monitoreo dinámico de los gastos de procesamiento para rastrear en tiempo real los gastos de procesamiento, emisión de facturas, pagos de divisas y declaraciones de reembolso de impuestos, ajustando oportunamente la estrategia de la cadena de suministro para mejorar la eficiencia y conformidad del reembolso de impuestos. Si existen negocios de procesamiento transfronterizo, se deben seleccionar fábricas de procesamiento en países o regiones que hayan firmado acuerdos fiscales con China para disfrutar de las preferencias de los acuerdos fiscales y reducir los costos fiscales del procesamiento transfronterizo.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-29

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            "text": "Las cláusulas del contrato de procesamiento deben coincidir completamente con los requisitos de la política de devolución de impuestos a la exportación. El contrato debe especificar claramente el monto de los gastos de procesamiento, el método de pago, el contenido del procesamiento y el propósito de exportación de las mercancías procesadas, y debe incluir la frase "mercancías procesadas para exportación". Los contratos de procesamiento en el extranjero deben especificar claramente las calificaciones de la fábrica de procesamiento, el ciclo de procesamiento y los estándares de calidad, evitando que la administración tributaria considere que el contrato es irrelevante para las mercancías de exportación debido a cláusulas ambiguas. Si el contrato de procesamiento no especifica claramente el propósito de exportación, la administración tributaria considerará durante la verificación que los gastos de procesamiento no están dentro del alcance de la devolución de impuestos a la exportación y rechazará la solicitud de reembolso. Además, se debe garantizar que la entidad que firma el contrato de procesamiento coincida completamente con la entidad que paga los gastos de procesamiento y la entidad que declara el reembolso de impuestos, evitando desencadenar riesgos fiscales debido a inconsistencias entre las entidades que provocan que los cuatro flujos no coincidan. Si existe una situación de pago de gastos de procesamiento encargado a un tercero, se debe firmar un acuerdo tripartito de pago encargado y presentarlo a la administración tributaria para su registro, demostrando la conformidad del flujo de fondos.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-6",
            "datePublished": "2026-10-29T22:48:43Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/victor-sun/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Si durante la inspección in situ de la aduana se descubre que el proceso de procesamiento de las mercancías de exportación no coincide con el contrato de procesamiento y el contenido de los gastos de procesamiento declarados para reembolso de impuestos, la declaración de aduanas será modificada, lo que afectará la revisión de la declaración de reembolso de impuestos. En este caso, se deben presentar materiales como registros de producción de la fábrica de procesamiento, órdenes de procesamiento e informes de prueba de calidad para demostrar que el eslabón de procesamiento correspondiente a los gastos de procesamiento existe realmente y cumple con los requisitos de calidad de las mercancías de exportación. Si durante la inspección in situ se descubre que las mercancías no han completado el procesamiento según lo estipulado en el contrato, como que el recubrimiento impermeable no alcanza el estándar acordado, la aduana considerará las mercancías como no conformes, lo que afectará la solicitud de devolución de impuestos a la exportación. Además, se debe garantizar que el empaque e identificación de las mercancías procesadas coincidan con el contrato de procesamiento, evitando que la aduana sospeche de la autenticidad de los gastos de procesamiento debido a empaques no conformes, lo que desencadenaría una verificación fiscal posterior. Si las mercancías procesadas involucran productos peligrosos, se deben proporcionar certificados de calificación para el procesamiento de productos peligrosos, demostrando la conformidad del eslabón de procesamiento.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-10-29T21:51:22Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/grace-wang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "La devolución de impuestos a la exportación correspondiente a los gastos de procesamiento debe ejecutar estrictamente el sistema de archivo de documentos. Se deben organizar y archivar materiales como contratos de procesamiento, facturas especiales de IVA (para procesamiento nacional), facturas proforma (para procesamiento en el extranjero), comprobantes de pago de divisas, documentos logísticos, declaraciones de aduanas, etc., y conservarlos durante al menos 5 años. Si durante la verificación de la administración tributaria no se pueden proporcionar documentos de archivo completos, se considerará un reembolso de impuestos no conforme, se exigirá el reembolso de los impuestos ya devueltos y se pagarán recargos por mora. Además, se deben realizar auditorías internas periódicas de las declaraciones de reembolso de impuestos de los gastos de procesamiento para detectar puntos de riesgo potenciales, como si el monto de los gastos de procesamiento coincide con las necesidades de producción de las mercancías, si la fecha de emisión de la factura coincide con el ciclo de procesamiento, si los cuatro flujos coinciden completamente, etc. Si se descubren declaraciones no conformes, se deben corregir oportunamente y presentarlas a la administración tributaria para su revisión, evitando ser calificados como empresa deshonesta en el reembolso de impuestos a la exportación. Al mismo tiempo, se debe establecer un proceso interno de revisión para el reembolso de impuestos de gastos de procesamiento, definiendo claramente las responsabilidades de cada puesto para garantizar la conformidad de la declaración.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-10-29T21:49:12Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/michael-zhang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Al planificar la cadena de suministro, es necesario incorporar la política de reembolso de impuestos para gastos de procesamiento en el modelo de cálculo de costos, priorizando la selección de fábricas de procesamiento nacionales que puedan emitir facturas especiales de IVA para aumentar la proporción de gastos de procesamiento reembolsables y reducir el costo total de exportación. Para negocios de procesamiento con materiales importados, se puede optimizar el eslabón de procesamiento, convirtiendo parte del procesamiento en el extranjero a procesamiento nacional para disfrutar de una tasa de reembolso más alta. Además, se debe planificar racionalmente el ciclo de procesamiento para garantizar que la fecha de emisión de la factura de procesamiento, el tiempo de pago de divisas y la fecha de declaración de aduanas de las mercancías de exportación coincidan, evitando que las diferencias temporales provoquen que los cuatro flujos no coincidan y desencadenen riesgos fiscales. Al mismo tiempo, se debe establecer un mecanismo de monitoreo dinámico de los gastos de procesamiento para rastrear en tiempo real los gastos de procesamiento, emisión de facturas, pagos de divisas y declaraciones de reembolso de impuestos, ajustando oportunamente la estrategia de la cadena de suministro para mejorar la eficiencia y conformidad del reembolso de impuestos. Si existen negocios de procesamiento transfronterizo, se deben seleccionar fábricas de procesamiento en países o regiones que hayan firmado acuerdos fiscales con China para disfrutar de las preferencias de los acuerdos fiscales y reducir los costos fiscales del procesamiento transfronterizo.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-10-29T21:43:21Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/daniel-xu/"}          }
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              }
    },
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