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type: "Q&A"
category: "Q&A de Devolución de Impuestos"
datePublished: "2026-10-24"
dateModified: "2026-10-24"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 9
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# ¿Qué procedimientos de cumplimiento normativo clave deben completarse secuencialmente para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación?

## Pregunta

 Soy el responsable de comercio exterior de una empresa manufacturera mediana de maquinaria y equipos en Shanghai. Es la primera vez que nuestra empresa realiza exportaciones por cuenta propia; la semana pasada enviamos por mar un lote de motores valorado en 2 millones de yuanes al puerto de Hamburgo y ahora debemos iniciar el trámite de devolución de impuestos por exportación, aunque nunca hemos tenido contacto con el proceso relacionado. El departamento de finanzas ha organizado un montón de declaraciones aduaneras y facturas de entrada, pero no puede distinguir cuáles son los procedimientos previos que deben revisarse con antelación y cuáles son los procesos clave de la declaración principal. Más aún, tememos omitir algún paso de inscripción lo que provoque retrasos en la devolución de impuestos o incluso activar una investigación por parte de la autoridad tributaria que afecte a los negocios futuros. Ayer por la noche me quedé hasta las 23 horas revisando los documentos, y cuanto más veo, más confundido estoy. No sé nada sobre los procedimientos de rescate de emergencia ante situaciones anómalas y ahora estoy tan preocupado que no puedo dormir. Solo quiero saber qué procedimientos deben seguirse para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación, para que no perdamos nuestra devolución de impuestos. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

La revisión de documentos previos debe centrarse en los detalles: se debe comprobar con antelación la declaración aduanera (asegurándose de que la fecha de exportación，el código de mercancías y el precio FOB coincidan completamente con la operación real) y la factura de entrada de impuesto al valor agregado (se debe marcar la opción **"Para devolución de impuestos por exportación"**，y el contenido de la factura debe coincidir con la información de las mercancías en la declaración aduanera)，además de completar la **comprobación de predeclaración** a través del servicio tributario electrónico para evitar que la declaración formal sea rechazada.

Los puntos clave deben vincularse con precisión: después de aprobar la predeclaración，introducir los datos completos en el sistema de declaración de devolución de impuestos por exportación，generar los documentos de declaración formal y presentarlos simultáneamente en el servicio tributario electrónico，completar la **inscripción de documentos** dentro de los 15 días posteriores a la declaración，organizar y archivar la copia de devolución de impuestos de la declaración aduanera，la carta de porte，el contrato de compra，el albarán de embalaje y otros materiales，asegurándose de que los datos en formato físico coincidan con los electrónicos.

Los planes de emergencia ante situaciones anómalas deben prepararse con antelación: si se recibe una solicitud de información por parte de la autoridad tributaria，se deben presentar materiales de respaldo como registros de producción de mercancías，documentos de transporte，documentos de cobro de divisas dentro de los 10 días，si los datos de la predeclaración no coinciden，se debe comprobar inmediatamente los campos clave de la declaración aduanera y la factura，y contactar simultáneamente con la agencia aduanera para corregir los datos electrónicos.

El cumplimiento normativo final requiere un seguimiento continuo: después de que la devolución de impuestos se haya abonado en la cuenta，se debe contabilizar por separado los ingresos por devolución de impuestos por exportación en los libros contables，y todos los documentos deben conservarse durante al menos 10 años，asegurándose de que puedan ser consultados en cualquier momento durante las inspecciones tributarias posteriores，para completar el ciclo de cumplimiento normativo de todo el proceso.

**status:** accepted
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 2

Los procedimientos aduaneros previos para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben centrarse en la precisión de los datos electrónicos de la declaración aduanera, asegurándose de que los campos como el código de mercancías, el precio FOB y el régimen comercial de las mercancías exportadas coincidan completamente con la operación real. Si se comete un error en la clasificación del código de mercancías en la declaración aduanera, no solo se rechazará la declaración de devolución de impuestos, sino que también podría activar una inspección posterior por parte de la aduana.

Al realizar la declaración aduanera, se debe solicitar simultáneamente el permiso de impresión separada de la "copia para devolución de impuestos por exportación", y se debe obtener la información de la declaración aduanera electrónica a través de la ventana única dentro de los 10 días después de que las mercancías hayan salido del puerto, para evitar que el retraso de los datos afecte la predeclaración. Además, si se trata del modelo de exportación B2B de comercio electrónico transfronterizo, se deben realizar procedimientos adicionales de inscripción de declaración aduanera de exportación de comercio electrónico transfronterizo, asegurándose de que los datos de la declaración aduanera se sincronicen con el sistema tributario para lograr la conexión automática de los datos de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 3

Los procedimientos logísticos relacionados con la devolución de impuestos por exportación de las empresas manufactureras deben centrarse en el cumplimiento normativo de los documentos de propiedad de las mercancías y los registros de transporte, asegurándose de que los documentos como la carta de porte, el albarán de embalaje y la orden de transporte coincidan con la información de la declaración aduanera. Después de que las mercancías hayan sido enviadas, se debe solicitar oportunamente a la empresa logística una copia electrónica de la carta de porte marítima original o el albarán aéreo, y el remitente en la carta de porte debe coincidir completamente con el nombre completo de la empresa manufacturera, no pudiéndose usar abreviaturas o nombres de empresas representantes.

Si se producen anomalías logísticas como la retirada de contenedor o el cambio de puerto, se debe obtener una declaración de situación anómala emitida por la empresa logística dentro de los 3 días, actualizar simultáneamente la información de transporte en el sistema de declaración de devolución de impuestos por exportación, para evitar que el sistema tributario marque como anómala la información de transporte no coincidente. Además, se debe completar la organización y archivación de los documentos logísticos dentro de los 30 días después de la exportación, como material de respaldo clave para la inscripción de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 4

Los procedimientos de planificación tributaria para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben completar con antelación la contabilidad clasificada de los impuestos de entrada del IVA, separando la contabilidad de los impuestos de entrada de las mercancías exportadas y las de las mercancías vendidas en el mercado interno, no pudiéndose deducir de forma mixta. Según la nueva política de 2026, si las empresas manufactureras adoptan el régimen de "exención, compensación y devolución" para el cálculo de impuestos, deben completar simultáneamente la declaración de IVA de ventas internas y la declaración de devolución de impuestos por exportación en cada período de declaración, asegurando el cálculo preciso del importe de "exención, compensación y devolución".

Además, si se trata de operaciones de procesamiento de materias primas importadas y reexportación, se deben realizar con antelación los procedimientos de inscripción y cancelación del manual de procesamiento de materias primas importadas, y introducir los datos de cancelación de procesamiento de materias primas importadas al realizar la declaración de devolución de impuestos, para evitar que el importe de devolución de impuestos se retenga debido a que el manual no ha sido cancelado. Si existen operaciones transfronterizas relacionadas, se debe comunicar con antelación a la autoridad tributaria el principio de fijación de precios de las operaciones relacionadas, para evitar que una fijación de precios anómala active una inspección tributaria que afecte la devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 5

Los procedimientos de cumplimiento normativo de cobro y pago de divisas para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben cumplir estrictamente el principio de "coincidencia entre el cobro de divisas y las mercancías exportadas", completando el cobro de divisas dentro de los 90 días después de la exportación. Si no se puede cobrar las divisas a tiempo por circunstancias especiales, se debe solicitar a la autoridad tributaria la inscripción de prórroga de cobro de divisas antes de que expire el plazo de cobro.

Al cobrar las divisas, se debe realizar el pago transfronterizo a través del sistema CIPS o SWIFT, asegurándose de que el pagador en el documento de cobro coincida con el destinatario extranjero en la declaración aduanera. Si existe un pago realizado por un tercero, se deben proporcionar materiales que demuestren la razonabilidad del pago por terceros, como una carta de delegación de pago emitida por el destinatario extranjero. Además, se debe subir el documento de cobro al sistema de declaración de devolución de impuestos por exportación dentro de los 3 días después de cobrar las divisas, como material de respaldo clave para la declaración de devolución de impuestos, para evitar que la devolución de impuestos se retrase debido a la falta de información de cobro.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 6

Los procedimientos jurídicos complementarios para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben centrarse en mejorar el cumplimiento normativo de los contratos de compra y los contratos de exportación, asegurándose de que las cláusulas como el nombre de las mercancías, la cantidad, el precio unitario y el precio FOB en los contratos coincidan completamente con la información de la declaración aduanera y las facturas de entrada. En el contrato de exportación, se deben establecer claramente cláusulas como el modo de pago, el plazo de entrega y los estándares de calidad de las mercancías, para evitar que una disputa contractual impida el cobro de divisas a tiempo y, a su vez, afecte la devolución de impuestos.

Si se trata de exportación de propiedad intelectual, se deben realizar con antelación los procedimientos de inscripción de protección aduanera de la propiedad intelectual, asegurándose de que la titularidad de la propiedad intelectual de las mercancías exportadas sea clara, para evitar que una disputa por infracción provoque la retención de las mercancías en la aduana y afecte la puntualidad de la declaración de devolución de impuestos. Además, se deben conservar las copias electrónicas y físicas de todos los contratos, presentándolos simultáneamente durante la inscripción de devolución de impuestos, como material de respaldo de la autenticidad de las operaciones.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 7

Los procedimientos relacionados con la inspección para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben cooperar con la aduana para completar la inspección in situ de las mercancías exportadas, asegurándose de que la situación real de las mercancías coincida con la información de la declaración aduanera. Si la aduana realiza una inspección de desembalaje de los contenedores de las mercancías exportadas, se deben proporcionar en el lugar de inspección materiales como los registros de producción de las mercancías y los informes de inspección de calidad para demostrar la autenticidad y el cumplimiento normativo de las mercancías.

Después de completar la inspección, se debe obtener oportunamente la notificación de liberación después de inspección emitida por la aduana. Si hay anomalías en el resultado de la inspección, se debe corregir los datos de la declaración aduanera dentro de los 5 días, actualizar simultáneamente la información de las mercancías en el sistema de declaración de devolución de impuestos por exportación, para evitar que la declaración de devolución de impuestos sea rechazada debido a anomalías en la inspección. Además, se debe organizar y archivar la notificación de inspección y el registro de inspección, como material de respaldo complementario para la inscripción de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 8

Los procedimientos de cumplimiento normativo de auditoría para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben asegurar la "coincidencia de cuatro flujos", es decir, que el flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de facturas y el flujo de contratos coincidan completamente, evitando situaciones irregulares como el retorno de fondos o la emisión fraudulenta de facturas. Antes de realizar la declaración de devolución de impuestos, se debe realizar una auditoría interna por cuenta propia, comprobando el código de mercancías, la cantidad y el importe entre la declaración aduanera y las facturas de entrada, y verificando la coincidencia del pagador entre el documento de cobro y el contrato de exportación.

Si se encuentra una discrepancia en los datos, se debe corregir antes de la declaración. Si la autoridad tributaria inicia una auditoría de devolución de impuestos, se deben proporcionar los originales y copias electrónicas de todos los documentos dentro de los 15 días, cooperando con los auditores para completar la verificación.

Si hay situaciones de incumplimiento leve, se debe presentar un informe de corrección oportuna para evitar que la devolución de impuestos sea recuperada o se imponga una multa. Además, se debe realizar una auditoría de cumplimiento normativo de la devolución de impuestos por exportación una vez al año para detectar riesgos potenciales.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 9

Los procedimientos complementarios de la cadena de suministro para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben vincular el proceso de devolución de impuestos con todo el ciclo de producción, transporte y ventas. Al firmar el contrato de exportación, se deben establecer claramente los requisitos de documentos necesarios para la devolución de impuestos, solicitando simultáneamente a los proveedores que emitan facturas de entrada de IVA que cumplan con los estándares de devolución de impuestos. En la etapa de producción, se deben conservar registros como las órdenes de retiro de materiales para producción y las órdenes de ingreso de productos terminados, como material de respaldo de la autenticidad de la producción durante la auditoría de devolución de impuestos.

En la etapa de transporte, se debe elegir una empresa logística conforme a la normativa, asegurando la puntualidad y precisión de los documentos logísticos para evitar que el retraso logístico provoque que la declaración de devolución de impuestos se realice fuera de plazo. Además, se debe establecer un mecanismo de intercambio de datos de la cadena de suministro para lograr la sincronización en tiempo real de los datos de producción, logística y finanzas, asegurando la precisión y coherencia de los datos de la declaración de devolución de impuestos y mejorando la eficiencia del trámite de devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-10-24

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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturing-enterprise-export-tax-refund-core-compliance-procedures.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-10-24T04:54:15Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/daniel-xu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Los procedimientos de cumplimiento normativo de auditoría para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben asegurar la "coincidencia de cuatro flujos", es decir, que el flujo de mercancías, el flujo de fondos, el flujo de facturas y el flujo de contratos coincidan completamente, evitando situaciones irregulares como el retorno de fondos o la emisión fraudulenta de facturas. Antes de realizar la declaración de devolución de impuestos, se debe realizar una auditoría interna por cuenta propia, comprobando el código de mercancías, la cantidad y el importe entre la declaración aduanera y las facturas de entrada, y verificando la coincidencia del pagador entre el documento de cobro y el contrato de exportación. Si se encuentra una discrepancia en los datos, se debe corregir antes de la declaración. Si la autoridad tributaria inicia una auditoría de devolución de impuestos, se deben proporcionar los originales y copias electrónicas de todos los documentos dentro de los 15 días, cooperando con los auditores para completar la verificación. Si hay situaciones de incumplimiento leve, se debe presentar un informe de corrección oportuna para evitar que la devolución de impuestos sea recuperada o se imponga una multa. Además, se debe realizar una auditoría de cumplimiento normativo de la devolución de impuestos por exportación una vez al año para detectar riesgos potenciales.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturing-enterprise-export-tax-refund-core-compliance-procedures.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-10-24T04:52:44Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/cindy-chen/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Los procedimientos complementarios de la cadena de suministro para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación deben vincular el proceso de devolución de impuestos con todo el ciclo de producción, transporte y ventas. Al firmar el contrato de exportación, se deben establecer claramente los requisitos de documentos necesarios para la devolución de impuestos, solicitando simultáneamente a los proveedores que emitan facturas de entrada de IVA que cumplan con los estándares de devolución de impuestos. En la etapa de producción, se deben conservar registros como las órdenes de retiro de materiales para producción y las órdenes de ingreso de productos terminados, como material de respaldo de la autenticidad de la producción durante la auditoría de devolución de impuestos. En la etapa de transporte, se debe elegir una empresa logística conforme a la normativa, asegurando la puntualidad y precisión de los documentos logísticos para evitar que el retraso logístico provoque que la declaración de devolución de impuestos se realice fuera de plazo. Además, se debe establecer un mecanismo de intercambio de datos de la cadena de suministro para lograr la sincronización en tiempo real de los datos de producción, logística y finanzas, asegurando la precisión y coherencia de los datos de la declaración de devolución de impuestos y mejorando la eficiencia del trámite de devolución de impuestos.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/manufacturing-enterprise-export-tax-refund-core-compliance-procedures.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-10-24T04:48:24Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/linda-gao/"}          }
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              }
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          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Inicio", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Q&A de Devolución de Impuestos", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "¿Qué procedimientos de cumplimiento normativo clave deben completarse secuencialmente para que las empresas manufactureras tramiten la devolución de impuestos por exportación?"}
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