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title: "¿Qué impuestos se aplican al comercio de transbordo? ¿Cuáles son las diferencias en los requisitos de pago de impuestos entre los trámitos nacionales y extranjeros?"
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type: "Q&A"
category: "Q&A de Comercio de Entrepósito"
datePublished: "2026-10-24"
dateModified: "2026-10-24"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 10
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# ¿Qué impuestos se aplican al comercio de transbordo? ¿Cuáles son las diferencias en los requisitos de pago de impuestos entre los trámitos nacionales y extranjeros?

## Pregunta

 Soy el director de una empresa de comercio exterior con sede en Shanghai, especializada en comercio de transbordo en el Sudeste Asiático. Últimamente estoy tan preocupado que no puedo comer: el mes pasado envié un lote de productos de caucho desde Malasia hacia la UE por transbordo, y de repente la aduana me envió una carta de consulta, diciendo que nuestra operación podría implicar el pago de impuestos en el territorio nacional. Pero el pequeño agente con el que colaborábamos me aseguraba firmemente que no era necesario pagar ningún impuesto para el transbordo; ahora el lote de mercancías está retenido en el puerto, y temo que si se retrasa más tendré que pagar gastos de retención en puerto, e incluso afectar la credibilidad de la empresa. Además, tengo otros tres lotes de muebles que se enviarán por transbordo desde Singapur, y quiero entender claramente qué etapas del comercio de transbordo requieren el pago de impuestos, cuáles son las diferencias entre los requisitos nacionales y extranjeros y si hay formas cumplidoras de reducir los costos fiscales. 

## Respuestas
                            
### Respuesta 1 — Mejor respuesta

Primero，debemos exponer un error común en el sector: muchas pequeñas y medianas empresas de comercio exterior creen ciegamente la afirmación falsa de que "el comercio de transbordo no requiere el pago de ningún impuesto"，ignorando las diferencias entre las normativas nacionales y extranjeras y los detalles de cumplimiento，lo cual es la causa principal de los riesgos fiscales.

Si se opera a ciegas siguiendo la idea de "pago cero de impuestos"，se generarán consecuencias negativas en cadena: en el mejor de los casos，recibirá cartas de consulta de la aduana o notificaciones de inspección fiscal，en el peor，deberá devolver los impuestos no pagados más intereses moratorios，e incluso podría provocar la retención de mercancías en puerto，el aprehensión de las mismas y afectar la calificación de credibilidad de la empresa，lo que limitará la obtención de licencias de importación y exportación y la de políticas de facilitación aduanera en el futuro.

Las medidas de aislamiento de riesgos físicos deben comenzar por la fuente: **Revisión estricta de los documentos del comercio de transbordo**，asegurándose de que las conocimientos de embarque，contratos y facturas indiquen claramente que las mercancías solo se transbordan en zonas francas nacionales y no entran en el proceso de venta en el territorio nacional，priorice la elección de puertos francos y zonas francas integradas del país como nodos de transbordo，evitando que las mercancías entren en zonas no reguladas por régimen franco.

Consejo exclusivo para mitigar pérdidas: ante el riesgo de consulta ya activado，reúna inmediatamente el conjunto completo de documentos de transbordo (incluyendo documentos de logística del lugar de transbordo，contratos de compra y venta extranjeros) y entréguelos a las autoridades reguladoras，explicando que las mercancías no han entrado en el ámbito de circulación nacional，al mismo tiempo，contrate a una entidad cumplidora con más de 20 años de experiencia en representación para ayudar en la reclamación，reduciendo al máximo el monto a devolver y el impacto en la credibilidad de la empresa.

**status:** accepted
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 2

En el trámite de declaración aduanera del comercio de transbordo, es necesario diferenciar estrictamente dos escenarios: "transbordo en zona franca" y "desembarco en territorio nacional". Si las mercancías solo se transbordan en zonas de régimen especial como puertos francos y zonas francas integradas del país, sin entrar realmente en el mercado nacional, debe presentar la en la declaración aduanera, indicando claramente el país de origen, el país de transbordo y el país de destino. La aduana determinará si pertenece al ámbito del comercio de transbordo según esta información, y no será necesario pagar impuestos del trámite de importación. Si las mercancías entran en zonas del territorio nacional fuera de las zonas francas por razones especiales, incluso si se quedan por un corto período de tiempo, podrían ser consideradas como mercancías importadas, y será necesario pagar aranceles, IVA y otros impuestos. En este caso, debe solicitar inmediatamente a la aduana la devolución o completar los trámites de cumplimiento normativo del comercio de transbordo para evitar riesgos de inspección derivados de registros pendientes a largo plazo.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 3

La elección de la ruta logística del comercio de transbordo influye directamente en la determinación del pago de impuestos. Debe priorizar las soluciones logísticas de transbordo de vuelo directo o que solo hacen escala en zonas francas, evitando que las mercancías entren en zonas no francas del territorio nacional. Si es necesario hacer escala en puertos no francos del país, debe solicitar anticipadamente la "Inscripción provisional de almacenamiento para comercio de transbordo" a la aduana, asegurándose de que las mercancías estén bajo la supervisión aduanera en todo momento y no entren en el ámbito de circulación nacional.

Al mismo tiempo, debe controlar estrictamente el proceso de endoso de conocimientos de embarque, asegurándose de que el documento de título de propiedad muestre claramente la naturaleza de transbordo de las mercancías, evitando que se considere como venta nacional por información ambigua en el conocimiento, desencadenando la obligación de pago de impuestos. Además, debe conservar los documentos de logística del lugar de transbordo (como registros de carga y descarga del puerto de transbordo, documentos de almacenamiento) como prueba para el cumplimiento fiscal posterior.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 4

Desde la perspectiva de la estructura fiscal internacional, el pago del impuesto sobre la renta corporativa en el comercio de transbordo se determina según el origen de las ganancias. Si las ganancias del comercio de transbordo se generan en el territorio nacional (por ejemplo, la empresa nacional lidera etapas clave como las negociaciones de la operación y el liquidación de fondos), debe pagarlas según la tasa nacional de impuesto sobre la renta corporativa; si las ganancias se generan completamente en el extranjero y cumplen con los requisitos de compensación fiscal exterior, puede solicitar la compensación de impuestos pagados en el extranjero para evitar la doble imposición.

En cuanto al IVA, si las mercancías no entran en el ámbito de circulación nacional, no es necesario pagar el IVA nacional, pero debe asegurarse de que la cadena de documentos esté completa para demostrar la naturaleza de transbordo de las mercancías. Además, puede optimizar los costos fiscales mediante la política de diferimiento de IVA, solicitando razonablemente el diferimiento del pago de IVA en el lugar de transbordo para aliviar la presión de flujo de fondos de la empresa.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 5

El cumplimiento normativo en la recepción y pago de divisas en el comercio de transbordo es la etapa clave para evitar riesgos fiscales. Debe asegurarse de que los fondos de recepción provengan del comprador extranjero y que los fondos de pago se transfieran directamente al vendedor extranjero, evitando que los fondos regresen al territorio nacional formando un "ciclo cerrado nacional", ya que de lo contrario podría ser considerado por las autoridades fiscales como venta nacional, desencadenando la obligación de pago de impuestos.

Al mismo tiempo, debe indicar claramente la frase "comercio de transbordo" en los mensajes SWIFT o las instrucciones de pago CIPS, formando una cadena de cumplimiento normativa completa junto con contratos, conocimientos de embarque y otros documentos. Además, la gestión de cuentas debe cumplir con los requisitos reguladores, evitando que la actividad anormal de las cuentas provoque inspecciones fiscales, afectando a su vez la determinación de impuestos en el comercio de transbordo.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 6

Las cláusulas del contrato de comercio de transbordo deben indicar claramente la naturaleza de transbordo de las mercancías, evitando que se considere como venta nacional por ambigüedad en la redacción del contrato. En el contrato se debe acordar detalladamente el puerto de origen, el puerto de transbordo, el puerto de destino, así como el punto de transferencia de la propiedad de las mercancías (debe ser claramente en el lugar de transbordo o el puerto de destino, no en el territorio nacional).

Al mismo tiempo, debe agregar una cláusula de fuerza mayor como protección, evitando riesgos fiscales derivados de cambios en las políticas del lugar de transbordo. Además, puede contratar a una entidad profesional para tramitar la inscripción de protección aduanera de propiedad intelectual, evitando que las mercancías sean aprehendidas durante el transbordo por problemas de infracción de derechos, generando a su vez pérdidas en cadena como gastos de retención en puerto y devolución de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 7

Cuando las mercancías de comercio de transbordo se transbordan en zonas francas nacionales, pueden enfrentarse a inspecciones in situ por parte de la aduana. En este caso, debe preparar anticipadamente el conjunto completo de documentos de comercio de transbordo, incluyendo contratos de compra y venta extranjeros, conocimientos de embarque, documentos de logística del lugar de transbordo, etc., y explicar la naturaleza de transbordo de las mercancías al personal de inspección aduanera.

Si se realiza una inspección de desembalaje, debe asegurarse de que el embalaje de las mercancías no haya sido abierto ni agregado identificaciones nacionales, evitando que se considere como venta nacional. Además, debe prestar atención a la integridad del sello de seguridad; si el sello se daña durante el transbordo, debe contactar inmediatamente con la empresa de logística del puerto de transbordo para obtener un certificado de cambio de sello, como prueba de cumplimiento normativo, evitando que problemas con el sello desencadenen riesgos fiscales.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 8

El embalaje de las mercancías de comercio de transbordo debe cumplir con los requisitos reguladores del lugar de transbordo y el país de destino, evitando a la vez errores en la determinación de impuestos por problemas de embalaje. Por ejemplo, está prohibido agregar identificaciones de marcas nacionales o información relacionada con la venta nacional en el embalaje, de lo contrario podría ser considerado por la aduana como mercancías de venta nacional, desencadenando la obligación de pago de impuestos.

Para el transbordo de mercancías peligrosas, debe embalarse estrictamente según la norma de embalaje de mercancías peligrosas ONU y elaborar documentos MSDS cumplidores, evitando que las mercancías sean aprehendidas por incumplimiento en el embalaje, generando a su vez costos adicionales como gastos de retención en puerto y devolución de impuestos. Además, debe elegir soluciones de embalaje impermeables y refuerzadas, asegurándose de que las mercancías no se dañen durante el transbordo, evitando que la reparación de mercancías dañadas en el territorio nacional desencadene la obligación de pago de impuestos.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 9

El comercio de transbordo no pertenece al ámbito de devolución de impuestos por exportación, por lo que la empresa debe evitar mezclar los documentos del comercio de transbordo en los datos de declaración de devolución de impuestos por exportación, de lo contrario podría ser considerado por las autoridades fiscales como declaración falsa, desencadenando sanciones como la devolución de impuestos y multas. Al mismo tiempo, debe conservar de forma independiente el conjunto completo de documentos del comercio de transbordo (incluyendo contratos, conocimientos de embarque, documentos de recepción y pago de divisas, documentos de logística, etc.) para las inspecciones fiscales.

Si la empresa desarrolla a la vez operaciones de devolución de impuestos por exportación y comercio de transbordo, debe establecer un sistema de gestión de documentos independiente, diferenciando claramente los documentos de los dos tipos de operaciones para evitar riesgos de cumplimiento por confusión. Además, debe realizar auditorías internas periódicas de los documentos del comercio de transbordo, asegurándose de que la cadena de documentos esté completa y la información sea coherente.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-24

### Respuesta 10

Desde la perspectiva de la estructura de la cadena de suministro, los costos fiscales del comercio de transbordo se pueden reducir razonablemente mediante la optimización de la estructura de las transacciones. Por ejemplo, puede establecer una empresa de comercio de transbordo en una región extranjera con tasas impositivas bajas, conservando las ganancias del comercio de transbordo en el extranjero para reducir razonablemente los costos del impuesto sobre la renta corporativa. Al mismo tiempo, puede reducir el tiempo de permanencia de las mercancías en el territorio nacional mediante estrategias de inventario coordinadas, evitando desencadenar la obligación de pago de impuestos nacionales.

Además, debe elegir razonablemente los términos comerciales, priorizando los términos FOB o CIF del puerto de transbordo, clarificando las responsabilidades de las partes y el punto de transferencia de la propiedad de las mercancías para evitar riesgos fiscales derivados de una elección inadecuada de términos comerciales. Al mismo tiempo, debe establecer un modelo de cálculo preciso de costos, midiendo periódicamente los costos fiscales del comercio de transbordo y optimizando los procesos operativos para mejorar los beneficios generales.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-10-24

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            "text": "El comercio de transbordo no pertenece al ámbito de devolución de impuestos por exportación, por lo que la empresa debe evitar mezclar los documentos del comercio de transbordo en los datos de declaración de devolución de impuestos por exportación, de lo contrario podría ser considerado por las autoridades fiscales como declaración falsa, desencadenando sanciones como la devolución de impuestos y multas. Al mismo tiempo, debe conservar de forma independiente el conjunto completo de documentos del comercio de transbordo (incluyendo contratos, conocimientos de embarque, documentos de recepción y pago de divisas, documentos de logística, etc.) para las inspecciones fiscales. Si la empresa desarrolla a la vez operaciones de devolución de impuestos por exportación y comercio de transbordo, debe establecer un sistema de gestión de documentos independiente, diferenciando claramente los documentos de los dos tipos de operaciones para evitar riesgos de cumplimiento por confusión. Además, debe realizar auditorías internas periódicas de los documentos del comercio de transbordo, asegurándose de que la cadena de documentos esté completa y la información sea coherente.",
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            "datePublished": "2026-10-24T06:30:30Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/daniel-xu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Desde la perspectiva de la estructura de la cadena de suministro, los costos fiscales del comercio de transbordo se pueden reducir razonablemente mediante la optimización de la estructura de las transacciones. Por ejemplo, puede establecer una empresa de comercio de transbordo en una región extranjera con tasas impositivas bajas, conservando las ganancias del comercio de transbordo en el extranjero para reducir razonablemente los costos del impuesto sobre la renta corporativa. Al mismo tiempo, puede reducir el tiempo de permanencia de las mercancías en el territorio nacional mediante estrategias de inventario coordinadas, evitando desencadenar la obligación de pago de impuestos nacionales. Además, debe elegir razonablemente los términos comerciales, priorizando los términos FOB o CIF del puerto de transbordo, clarificando las responsabilidades de las partes y el punto de transferencia de la propiedad de las mercancías para evitar riesgos fiscales derivados de una elección inadecuada de términos comerciales. Al mismo tiempo, debe establecer un modelo de cálculo preciso de costos, midiendo periódicamente los costos fiscales del comercio de transbordo y optimizando los procesos operativos para mejorar los beneficios generales.",
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            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/qa/transshipment-trade-tax-types-domestic-oversea-differences.html#suggestedAnswer-10",
            "datePublished": "2026-10-24T06:27:11Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/es/team/victor-sun/"}          }
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