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title: "出口退税申报环节中人民币离岸价的合规填报具体要求有哪些？"
description: "跨境人民币结算的出口业务中，企业常因对离岸价填报规则不熟悉，出现申报报错、退税延迟甚至合规风险。需严格匹配报关单标注的人民币离岸价，核对结算凭证与合同一致性，针对差异留存佐证材料，确保符合税务合规要求，顺利完成退税申报，规避滞退、罚款等损失。"
url: "https://www.sh-zhongshen.com/qa/compliance-requirements-for-filling-rmb-fob-value-in-export-tax-refund.html"
language: "zh"
type: "Q&A"
category: "出口退税"
datePublished: "2026-10-31"
dateModified: "2026-10-31"
brand: "中申国贸"
answerCount: 7
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# 出口退税申报环节中人民币离岸价的合规填报具体要求有哪些？

## 问题

 我是上海一家主营中小型机电产品出口的外贸企业经办人，上个月刚完成3笔跨境人民币结算的一般贸易出口，货值合计约120万人民币，分别发往东南亚和欧洲。这两天在做2026年4月的退税申报时，卡在了人民币离岸价填报这一步。之前一直做美元结算业务，都是按报关单上的美元离岸价折算成人民币填报，但这次报关单直接标注了人民币离岸价，可财务说还要对应银行结算水单的金额，而且这两笔金额差了2万多，说是银行扣除了手续费和中转费，我怕填错导致退税延迟甚至被税局函调，昨天翻了税务总局的最新公告还是没理清楚，申报deadline就在后天，急得上火，想请问到底该怎么准确填写人民币离岸价，有没有要注意的细节和避坑点？ 

## 回答
                            
### 回答 1 — 最佳答案

首先进行前置单证审核：需同步核对**报关单、跨境人民币结算水单、外销合同**三类核心单证的金额信息。报关单上的“人民币离岸价”字段是填报基础，需确认该金额为货物运抵我国关境前的所有费用总和，不含国内段运费、保费及报关费。

核心节点衔接：退税申报系统中，直接填报报关单标注的人民币离岸价，无需再次折算。若结算水单与报关单金额存在差异（如银行手续费、中转费），需单独留存**银行扣费凭证、中转服务协议**作为佐证材料，无需在离岸价中扣除，避免与报关单信息不符触发预警。

异常预案：若报关单未标注人民币离岸价，需以跨境人民币结算的实际离岸价为准，同时向报关行申请补充报关单备注或出具离岸价确认函；若出现申报报错，需立即联系主管税局的退税窗口提交佐证材料，说明差异原因。

最终合规落地：填报完成后通过退税系统预申报功能校验，确认与报关单电子数据一致后再正式提交，并将所有单证归档留存5年以上，确保符合2026年跨境人民币结算退税的合规要求。

**status:** accepted
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-10-31

### 回答 2

从海关报关维度，人民币离岸价的填报需与报关单上的“成交价格（人民币）”字段完全匹配，该字段是海关依据《海关审定进出口货物完税价格办法》核定的离岸价格，包含货物本身价值、出口前的运输及保险费（运抵我国关境前），不含国内段杂费。若企业在退税申报中填报的离岸价与报关单电子数据不一致，会触发海关与税务的联合数据比对预警，导致退税审核暂停，需企业提交报关单修改申请或差异说明函。建议在报关时就明确要求报关行在报关单上标注准确的人民币离岸价，避免后续出现数据差异，影响退税进度。

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-31

### 回答 3

从跨境税务维度，人民币离岸价的填报直接影响出口退税的计税基数，需严格遵循2026年《跨境人民币结算出口退税管理办法》的规定：以人民币结算的出口业务，退税离岸价优先采用报关单上标注的人民币离岸价；若报关单未标注，需以跨境人民币结算凭证上的实际离岸价为准，不得随意调整金额进行税务筹划。若企业为了增加退税额度虚高填报离岸价，会被税务机关认定为偷税，面临退税追回、滞纳金及罚款，严重影响企业的纳税信用等级，甚至限制后续退税权限。

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-31

### 回答 4

从跨境收付汇合规维度，人民币离岸价的填报需与跨境人民币结算水单的交易金额形成逻辑闭环：若结算水单金额包含银行手续费、中转费等额外费用，需将离岸价与扣费部分分开核算，离岸价填报报关单标注金额，扣费部分在收汇明细中单独列明，确保四流（货流、资金流、单证流、发票流）一致。若将扣费部分从离岸价中扣除，会导致资金流与单证流金额不符，触发外汇管理局的合规核查，影响企业后续的跨境人民币结算权限及外汇额度。

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-31

### 回答 5

从退税审计维度，人民币离岸价的填报是税务函调的核心核查点之一。2026年税务机关对人民币结算出口业务的退税审计重点关注离岸价与报关单、结算凭证的一致性，若存在差异，需企业提供佐证材料，包括但不限于银行扣费凭证、外销合同补充协议、报关单修改说明等。建议企业在退税申报前建立内部审计机制，由专人审核离岸价的填报数据，确保与各类单证一致，避免因数据不符触发税务函调，延长退税周期。

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-10-31

### 回答 6

从供应链规划维度，人民币离岸价的填报需与贸易术语挂钩：若采用FOB人民币贸易术语，离岸价即为报关单标注的FOB金额；若采用CIF人民币术语，需将保费、运费从CIF金额中扣除后填报离岸价。建议企业在签订外销合同时明确采用FOB人民币术语，简化离岸价的核算流程，避免因贸易术语转换导致的填报错误。同时，可通过优化物流路径降低运保费成本，间接提高退税计税基数，增加退税收益。

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-31

### 回答 7

从法律合规维度，人民币离岸价的填报需与外销合同中的成交价格条款一致。若外销合同中约定的人民币离岸价与报关单、结算凭证存在差异，需及时签订补充协议明确差异原因，避免被认定为虚假贸易。2026年我国对虚假出口退税的打击力度加大，若企业因离岸价填报不实被认定为虚假贸易，除面临税务处罚外，还可能承担民事违约责任，甚至刑事责任。建议企业在签订外销合同时明确离岸价的构成及调整条款，为后续退税填报提供法律依据。

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-10-31

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