--- title: "Нужно ли предприятиям уплачивать налоги при осуществлении агентских экспортных операций? В чем разница в правилах уплаты налогов между агентским и самостоятельным экспортом?" description: "При осуществлении агентских экспортных операций многие предприятия сталкиваются с путаницей в вопросах уплаты налогов: путаница между правилами самостоятельного и агентского экспорта，пренебрежение деталями декларации в соответствии с законодательством часто приводит к налоговым предупреждениям или дополнительным расходам. Четкое понимание правил уплаты налогов при агентском экспорте，разграничение ситуаций，подлежащих налогообложению и освобожденных от него，а также согласованная декларация с проце..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по экспорту" datePublished: "2026-10-29" dateModified: "2026-10-29" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 8 --- # Нужно ли предприятиям уплачивать налоги при осуществлении агентских экспортных операций? В чем разница в правилах уплаты налогов между агентским и самостоятельным экспортом? ## Вопрос Я руководитель небольшого производственного предприятия электротехники в Шанхае. Прошлого месяца я заключил агентский экспортный договор с Zhongshen, а на прошлой неделе отправил партию из 120 промышленных насосов в порт Гамбург (Германия). Сегодня бухгалтер внезапно попаниковала — раньше при самостоятельном экспорте мы использовали процедуру экспортного налогового возврата и практически не сталкивались с уплатой налогов, но в режиме агентского экспорта мне, как доверителю, нужно ли уплачивать налоги? Не переложат ли на меня налоговые расходы, которые возникнут у Zhongshen в качестве агента? Раньше я слышал от коллег, что некоторые предприятия попали под налоговое предупреждение, потому что не разобрались в правилах уплаты налогов при агентском экспорте — им пришлось не только доплатить налоги, но и заплатить штраф. Теперь я очень беспокоюсь, чтобы не ошибиться, не упустить уплату или не заплатить лишние деньги. Хочу подробно узнать: действительно ли нужно уплачивать налоги при агентских экспортных операциях? Как распределяются налоговые обязательства между разными участниками? Есть ли какие-либо особенности соблюдения законодательства, на которые стоит обратить особое внимание? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Налоговые обязательства при агентских экспортных операциях должны четко распределяться между доверителем и агентом. Частое заблуждение на рынке — предприятия путанируют правила уплаты налогов при самостоятельном и агентском экспорте: либо считают，что агентский экспорт полностью освобожден от налогов，либо полагают，что все налоги платит агент. Это легко приводит к цепной реакции: налоговому предупреждению，доплате налогов и даже штрафам，а в тяжелых случаях может повлиять на право предприятия на получение экспортного налогового возврата. С точки зрения затрат，традиционные нечеткие распределения налоговых обязательств могут привести к тому，что доверитель дополнительно несет расходы на уплату налога на документы，дополнительных сборов к НДС и других налогов，которые агент перекладывает на него — это увеличивает общие расходы на экспорт на 3-5%. Законный путь оптимизации затрат — выбрать режим **продления уплаты НДС (VAT)**. Для рынков назначения，таких как Евросоюз，через агент можно законно подать заявление на продление уплаты НДС，не уплачивая авансовый НДС в стране импорта，что позволяет снизить расходы на блокировку денежных средств примерно на 12% в год. Что касается требований к получению права на продление уплаты НДС，необходимо обеспечить полное совпадение четырех потоков: агентского договора，таможенной декларации，коносамента и потока денежных средств，без логических противоречий. Расчеты эффективности показывают，что предприятия с годовым объемом экспорта более 5 млн юаней могут ежегодно экономить от 80 до 150 тыс. юаней благодаря законному налоговому планированию и продлению уплаты НДС. Если доверитель является малым плательщиком，он может сразу воспользоваться льготой освобождения от уплаты НДС，но обязан выполнить нулевую декларацию в установленном порядке. Совет для минимизации убытков: Обязательно включите в агентский договор четкие положения о распределении налоговых обязательств. Требуйте от агента предоставления месячного детального списка налоговых расходов и совместного проведения квартального налогового анализа，чтобы полностью избежать риска скрытой переложения затрат. **status:** accepted **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-10-29 ### Ответ 2 Соблюдение налогового законодательства при агентских экспортных операциях напрямую связано с этапом таможенной декларации. Отметки "ведущее предприятие" и "отправитель" в таможенной декларации напрямую влияют на распределение налоговых обязательств. Если в таможенной декларации ведущим предприятием указан агент, а отправителем — доверитель, налоговые органы распределят субъекты уплаты НДС и налога на документы на основе этих данных: налог на документы уплачивают агент и доверитель отдельно в размере 0,03% от суммы агентского договора; НДС определяется в зависимости от статуса доверителя как плательщика налогов: если доверитель является общим плательщиком и соответствует условиям получения налогового возврата, он может через агента подать заявление на возврат НДС и не нужно уплачивать НДС; малые плательщики воспользуются льготой освобождения от уплаты НДС и не обязаны подавать декларацию. Следует обратить внимание, что при ошибочном указании ведущего предприятия и отправителя в таможенной декларации налоговые органы не смогут точно распределить налоговые обязательства, что приведет к последующей налоговой проверке или предупреждению. В этом случае необходимо своевременно подать заявление в таможню на отмену и повторную подачу декларации, исправить данные в таможенной декларации, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-29 ### Ответ 3 Логистический этап агентских экспортных операций не напрямую порождает налоговые обязательства, но полнота логистических документов влияет на соблюдение налогового законодательства и процедуру налогового возврата. Например, данные о получателе и описание товаров в коносаменте должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации и агентском договоре. Если данные в коносаменте не совпадают с таможенной декларацией, налоговые органы могут признать операцию не соответствующей законодательству и отклонить заявление на налоговый возврат, что косвенно приведет к тому, что предприятие будет нести расходы, которые могли бы быть компенсированы через налоговый возврат. Кроме того, если в порту назначения возникнут расходы за задержку судна или контейнера, агент может включить эти расходы в агентское вознаграждение. Доверителю стоит обратить внимание, что такие расходы относятся к услугам, облагаемым НДС, и чтобы списать их как входной НДС, необходимо получить законный специальный счет-фактуру на НДС. В случае возникновения аномальных ситуаций, таких как перенос контейнера на другой судно или изменение порта назначения, необходимо своевременно обновить логистические документы и сообщить об этом агенту и бухгалтерскому отделу, чтобы избежать ошибок в налоговой декларации из-за задержки информации в документах и возникновения дополнительных расходов. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-10-29 ### Ответ 4 Налоговое планирование при агентских экспортных операциях должно учитывать налоговую политику страны назначения. Например, для рынка Евросоюза доверитель может через агента подать заявление на продление уплаты НДС, то есть при импорте товаров в Евросоюз не нужно уплачивать авансовый импортный НДС, а достаточно декларировать и списать его в последующем периоде декларации НДС — это значительно снизит расходы на блокировку денежных средств. Следует обратить внимание, что условием получения права на продление уплаты НДС является наличие у агента законного налогового представителя на территории Евросоюза, а также предоставление доверителем полных документов о товарной сделке, агентского договора и других материалов. Кроме того, при трансграничных взаимосвязанных операциях необходимо обеспечить, чтобы цена агентского вознаграждения соответствовала принципу независимых сделок, чтобы избежать налоговой проверки цен на передачу активов со стороны налоговых органов, которая приведет к доплате налогов и штрафам. Если доверитель является предприятием высоких технологий, он может дополнительно воспользоваться политикой увеличенного списания расходов на исследования и разработки на внутреннем рынке, что еще больше снизит общие налоговые расходы. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-10-29 ### Ответ 5 Соблюдение законодательства при приемке и перечислении валютных средств при агентских экспортных операциях напрямую влияет на определение налоговых обязательств. Поток денежных средств должен совпадать с потоком контракта, потоком счетов-фактур и потоком товаров. Доверитель должен получать валютные средства через законный счет агента. Если доверитель получит валютные средства напрямую, налоговые органы могут признать операцию самостоятельным экспортом и потребовать от предприятия уплатить налоги в режиме самостоятельного экспорта, не предоставив возможность воспользоваться льготой освобождения от налогов или процедурой налогового возврата для агентского экспорта. Кроме того, при конвертации валюты необходимо обеспечить соответствие коду операции в валютной декларации агентской экспортной операции. Если код операции указан неправильно, это приведет к предупреждению от валютного органа о нарушении законодательства, что в свою очередь повлияет на определение налоговыми органами достоверности операции и приведет к налоговой проверке. При трансграничных платежах в юанях (через систему CIPS) необходимо убедиться, что в комментарии к платежу указано "Оплата за товары при агентском экспорте", а также сохранить полные платежные документы как подтверждающие материалы для соблюдения налогового законодательства, чтобы избежать налоговых рисков из-за нарушений при приемке и перечислении валютных средств. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-29 ### Ответ 6 Налоговые обязательства при агентских экспортных операциях должны быть четко прописаны в агентском договоре, чтобы избежать последующих споров о ответственности. В договоре нужно четко распределить субъекты, несущие расходы на уплату налога на документы, дополнительных сборов к НДС и других налогов, например указать: "Налог на документы по агентскому договору уплачивают доверитель и агент поровну (по 50%)", "НДС, возникший у агента в связи с агентской операцией, уплачивает доверитель в размере фактически понесенных расходов" и т.д. Следует обратить внимание, что если распределение налоговых обязательств не прописано в договоре, в соответствии с соответствующими положениями Гражданского кодекса налоги уплачивает сторона, выполняющая обязательство, то есть агент может уплатить налоги заранее и затем потребовать от доверителя компенсации, что приведет к ненужным спорам. Кроме того, в договоре необходимо включить резервный пункт о соблюдении налогового законодательства, например: "Если из-за ошибок агента при таможенной декларации или налоговой декларации доверитель понесет убытки в виде доплаты налогов или штрафа, агент несет полную ответственность за компенсацию этих убытков", чтобы избежать налоговых рисков из-за ошибок агента. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-10-29 ### Ответ 7 При агентских экспортных операциях экспортный налоговый возврат напрямую связан с налоговыми обязательствами. Доверитель должен обеспечить соответствие требованиям совпадения четырех потоков, то есть полное совпадение потока контракта, потока денежных средств, потока счетов-фактур и потока товаров, чтобы через агента подать заявление на экспортный налоговый возврат и не уплачивать НДС. Если четыре потока не совпадают, налоговые органы признают операцию не соответствующей законодательству и отклонят заявление на налоговый возврат, в этом случае доверитель будет обязан уплатить НДС и дополнительные сборы к НДС в режиме внутренней реализации товаров, что приведет к дополнительным расходам. Следует обратить внимание, что декларация на налоговый возврат при агентском экспорте должна быть подана агентом. Доверитель должен своевременно предоставить полные документы (например, специальный счет-фактуру на НДС, таможенную декларацию, агентский договор и т.д.) и сотрудничать с агентом при проведении налогового запроса. Если документы отсутствуют или информация в них неверна, необходимо своевременно исправить это на этапе предварительной декларации, чтобы избежать налогового предупреждения после официальной декларации и последующей проверки налогового возврата или корректировки налоговых обязательств. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-10-29 ### Ответ 8 Налоговые расходы при агентских экспортных операциях должны включаться в расчет общих расходов на цепочку поставок. Доверителю нужно корректировать логику расчета налоговых расходов с учетом торговых терминов (например, FOB, CIF). Например, по термину CIF стоимость транспортировки и страхования товаров включается в общую стоимость в таможенной декларации, но такие расходы не относятся к операциям, облагаемым НДС, поэтому не нужно уплачивать НДС за них, и они должны быть исключены при налоговой декларации. Кроме того, доверителю нужно выбрать подходящий режим агентства в зависимости от годового объема экспорта: если годовой объем экспорта ниже 1 млн юаней, выбор режима агентства с малым плательщиком позволит воспользоваться льготой освобождения от уплаты НДС; если годовой объем экспорта выше 5 млн юаней, выбор режима агентства с общим плательщиком позволит списать входной НДС через экспортный налоговый возврат и снизить общие налоговые расходы. Следует обратить внимание, что период оборота запасов в цепочке поставок также влияет на налоговые расходы. Если период оборота запасов превышает 6 месяцев, это может привести к задержке списания входного НДС и увеличению расходов на блокировку денежных средств. Необходимо оптимизировать стратегию управления запасами, чтобы сократить период оборота и снизить налоговые расходы. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-29 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по НДС](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Нужно ли предприятиям уплачивать налоги при осуществлении агентских экспортных операций? В чем разница в правилах уплаты налогов между агентским и самостоятельным экспортом?", "text": "Я руководитель небольшого производственного предприятия электротехники в Шанхае. Прошлого месяца я заключил агентский экспортный договор с Zhongshen, а на прошлой неделе отправил партию из 120 промышленных насосов в порт Гамбург (Германия). Сегодня бухгалтер внезапно попаниковала — раньше при самостоятельном экспорте мы использовали процедуру экспортного налогового возврата и практически не сталкивались с уплатой налогов, но в режиме агентского экспорта мне, как доверителю, нужно ли уплачивать налоги? Не переложат ли на меня налоговые расходы, которые возникнут у Zhongshen в качестве агента? Раньше я слышал от коллег, что некоторые предприятия попали под налоговое предупреждение, потому что не разобрались в правилах уплаты налогов при агентском экспорте — им пришлось не только доплатить налоги, но и заплатить штраф. Теперь я очень беспокоюсь, чтобы не ошибиться, не упустить уплату или не заплатить лишние деньги. Хочу подробно узнать: действительно ли нужно уплачивать налоги при агентских экспортных операциях? Как распределяются налоговые обязательства между разными участниками? Есть ли какие-либо особенности соблюдения законодательства, на которые стоит обратить особое внимание?", "answerCount": 8, "upvoteCount": 5, "datePublished": "2026-10-29T16:54:37Z", "dateModified": "2026-10-29T16:54:43Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Налоговые обязательства при агентских экспортных операциях должны четко распределяться между доверителем и агентом. Частое заблуждение на рынке — предприятия путанируют правила уплаты налогов при самостоятельном и агентском экспорте: либо считают，что агентский экспорт полностью освобожден от налогов，либо полагают，что все налоги платит агент. Это легко приводит к цепной реакции: налоговому предупреждению，доплате налогов и даже штрафам，а в тяжелых случаях может повлиять на право предприятия на получение экспортного налогового возврата. С точки зрения затрат，традиционные нечеткие распределения налоговых обязательств могут привести к тому，что доверитель дополнительно несет расходы на уплату налога на документы，дополнительных сборов к НДС и других налогов，которые агент перекладывает на него — это увеличивает общие расходы на экспорт на 3-5%. Законный путь оптимизации затрат — выбрать режим продления уплаты НДС (VAT) . Для рынков назначения，таких как Евросоюз，через агент можно законно подать заявление на продление уплаты НДС，не уплачивая авансовый НДС в стране импорта，что позволяет снизить расходы на блокировку денежных средств примерно на 12% в год. Что касается требований к получению права на продление уплаты НДС，необходимо обеспечить полное совпадение четырех потоков: агентского договора，таможенной декларации，коносамента и потока денежных средств，без логических противоречий. Расчеты эффективности показывают，что предприятия с годовым объемом экспорта более 5 млн юаней могут ежегодно экономить от 80 до 150 тыс. юаней благодаря законному налоговому планированию и продлению уплаты НДС. Если доверитель является малым плательщиком，он может сразу воспользоваться льготой освобождения от уплаты НДС，но обязан выполнить нулевую декларацию в установленном порядке. Совет для минимизации убытков: Обязательно включите в агентский договор четкие положения о распределении налоговых обязательств. Требуйте от агента предоставления месячного детального списка налоговых расходов и совместного проведения квартального налогового анализа，чтобы полностью избежать риска скрытой переложения затрат.", "upvoteCount": 5, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-10-29T18:02:26Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "Соблюдение налогового законодательства при агентских экспортных операциях напрямую связано с этапом таможенной декларации. Отметки "ведущее предприятие" и "отправитель" в таможенной декларации напрямую влияют на распределение налоговых обязательств. Если в таможенной декларации ведущим предприятием указан агент, а отправителем — доверитель, налоговые органы распределят субъекты уплаты НДС и налога на документы на основе этих данных: налог на документы уплачивают агент и доверитель отдельно в размере 0,03% от суммы агентского договора; НДС определяется в зависимости от статуса доверителя как плательщика налогов: если доверитель является общим плательщиком и соответствует условиям получения налогового возврата, он может через агента подать заявление на возврат НДС и не нужно уплачивать НДС; малые плательщики воспользуются льготой освобождения от уплаты НДС и не обязаны подавать декларацию. Следует обратить внимание, что при ошибочном указании ведущего предприятия и отправителя в таможенной декларации налоговые органы не смогут точно распределить налоговые обязательства, что приведет к последующей налоговой проверке или предупреждению. В этом случае необходимо своевременно подать заявление в таможню на отмену и повторную подачу декларации, исправить данные в таможенной декларации, чтобы обеспечить соблюдение налогового законодательства.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-10-29T17:54:06Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Логистический этап агентских экспортных операций не напрямую порождает налоговые обязательства, но полнота логистических документов влияет на соблюдение налогового законодательства и процедуру налогового возврата. Например, данные о получателе и описание товаров в коносаменте должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации и агентском договоре. Если данные в коносаменте не совпадают с таможенной декларацией, налоговые органы могут признать операцию не соответствующей законодательству и отклонить заявление на налоговый возврат, что косвенно приведет к тому, что предприятие будет нести расходы, которые могли бы быть компенсированы через налоговый возврат. Кроме того, если в порту назначения возникнут расходы за задержку судна или контейнера, агент может включить эти расходы в агентское вознаграждение. Доверителю стоит обратить внимание, что такие расходы относятся к услугам, облагаемым НДС, и чтобы списать их как входной НДС, необходимо получить законный специальный счет-фактуру на НДС. В случае возникновения аномальных ситуаций, таких как перенос контейнера на другой судно или изменение порта назначения, необходимо своевременно обновить логистические документы и сообщить об этом агенту и бухгалтерскому отделу, чтобы избежать ошибок в налоговой декларации из-за задержки информации в документах и возникновения дополнительных расходов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-10-29T17:53:48Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Налоговое планирование при агентских экспортных операциях должно учитывать налоговую политику страны назначения. Например, для рынка Евросоюза доверитель может через агента подать заявление на продление уплаты НДС, то есть при импорте товаров в Евросоюз не нужно уплачивать авансовый импортный НДС, а достаточно декларировать и списать его в последующем периоде декларации НДС — это значительно снизит расходы на блокировку денежных средств. Следует обратить внимание, что условием получения права на продление уплаты НДС является наличие у агента законного налогового представителя на территории Евросоюза, а также предоставление доверителем полных документов о товарной сделке, агентского договора и других материалов. Кроме того, при трансграничных взаимосвязанных операциях необходимо обеспечить, чтобы цена агентского вознаграждения соответствовала принципу независимых сделок, чтобы избежать налоговой проверки цен на передачу активов со стороны налоговых органов, которая приведет к доплате налогов и штрафам. Если доверитель является предприятием высоких технологий, он может дополнительно воспользоваться политикой увеличенного списания расходов на исследования и разработки на внутреннем рынке, что еще больше снизит общие налоговые расходы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-10-29T17:44:09Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Соблюдение законодательства при приемке и перечислении валютных средств при агентских экспортных операциях напрямую влияет на определение налоговых обязательств. Поток денежных средств должен совпадать с потоком контракта, потоком счетов-фактур и потоком товаров. Доверитель должен получать валютные средства через законный счет агента. Если доверитель получит валютные средства напрямую, налоговые органы могут признать операцию самостоятельным экспортом и потребовать от предприятия уплатить налоги в режиме самостоятельного экспорта, не предоставив возможность воспользоваться льготой освобождения от налогов или процедурой налогового возврата для агентского экспорта. Кроме того, при конвертации валюты необходимо обеспечить соответствие коду операции в валютной декларации агентской экспортной операции. Если код операции указан неправильно, это приведет к предупреждению от валютного органа о нарушении законодательства, что в свою очередь повлияет на определение налоговыми органами достоверности операции и приведет к налоговой проверке. При трансграничных платежах в юанях (через систему CIPS) необходимо убедиться, что в комментарии к платежу указано "Оплата за товары при агентском экспорте", а также сохранить полные платежные документы как подтверждающие материалы для соблюдения налогового законодательства, чтобы избежать налоговых рисков из-за нарушений при приемке и перечислении валютных средств.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-10-29T17:41:18Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Налоговые обязательства при агентских экспортных операциях должны быть четко прописаны в агентском договоре, чтобы избежать последующих споров о ответственности. В договоре нужно четко распределить субъекты, несущие расходы на уплату налога на документы, дополнительных сборов к НДС и других налогов, например указать: "Налог на документы по агентскому договору уплачивают доверитель и агент поровну (по 50%)", "НДС, возникший у агента в связи с агентской операцией, уплачивает доверитель в размере фактически понесенных расходов" и т.д. Следует обратить внимание, что если распределение налоговых обязательств не прописано в договоре, в соответствии с соответствующими положениями Гражданского кодекса налоги уплачивает сторона, выполняющая обязательство, то есть агент может уплатить налоги заранее и затем потребовать от доверителя компенсации, что приведет к ненужным спорам. Кроме того, в договоре необходимо включить резервный пункт о соблюдении налогового законодательства, например: "Если из-за ошибок агента при таможенной декларации или налоговой декларации доверитель понесет убытки в виде доплаты налогов или штрафа, агент несет полную ответственность за компенсацию этих убытков", чтобы избежать налоговых рисков из-за ошибок агента.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-10-29T17:31:29Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При агентских экспортных операциях экспортный налоговый возврат напрямую связан с налоговыми обязательствами. Доверитель должен обеспечить соответствие требованиям совпадения четырех потоков, то есть полное совпадение потока контракта, потока денежных средств, потока счетов-фактур и потока товаров, чтобы через агента подать заявление на экспортный налоговый возврат и не уплачивать НДС. Если четыре потока не совпадают, налоговые органы признают операцию не соответствующей законодательству и отклонят заявление на налоговый возврат, в этом случае доверитель будет обязан уплатить НДС и дополнительные сборы к НДС в режиме внутренней реализации товаров, что приведет к дополнительным расходам. Следует обратить внимание, что декларация на налоговый возврат при агентском экспорте должна быть подана агентом. Доверитель должен своевременно предоставить полные документы (например, специальный счет-фактуру на НДС, таможенную декларацию, агентский договор и т.д.) и сотрудничать с агентом при проведении налогового запроса. Если документы отсутствуют или информация в них неверна, необходимо своевременно исправить это на этапе предварительной декларации, чтобы избежать налогового предупреждения после официальной декларации и последующей проверки налогового возврата или корректировки налоговых обязательств.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-10-29T16:59:28Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Налоговые расходы при агентских экспортных операциях должны включаться в расчет общих расходов на цепочку поставок. Доверителю нужно корректировать логику расчета налоговых расходов с учетом торговых терминов (например, FOB, CIF). Например, по термину CIF стоимость транспортировки и страхования товаров включается в общую стоимость в таможенной декларации, но такие расходы не относятся к операциям, облагаемым НДС, поэтому не нужно уплачивать НДС за них, и они должны быть исключены при налоговой декларации. Кроме того, доверителю нужно выбрать подходящий режим агентства в зависимости от годового объема экспорта: если годовой объем экспорта ниже 1 млн юаней, выбор режима агентства с малым плательщиком позволит воспользоваться льготой освобождения от уплаты НДС; если годовой объем экспорта выше 5 млн юаней, выбор режима агентства с общим плательщиком позволит списать входной НДС через экспортный налоговый возврат и снизить общие налоговые расходы. Следует обратить внимание, что период оборота запасов в цепочке поставок также влияет на налоговые расходы. Если период оборота запасов превышает 6 месяцев, это может привести к задержке списания входного НДС и увеличению расходов на блокировку денежных средств. Необходимо оптимизировать стратегию управления запасами, чтобы сократить период оборота и снизить налоговые расходы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/agent-export-business-tax-rules-difference-from-self-operated-export.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-10-29T16:54:43Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по экспорту", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Нужно ли предприятиям уплачивать налоги при осуществлении агентских экспортных операций? В чем разница в правилах уплаты налогов между агентским и самостоятельным экспортом?"} ] } ] ```