---
title: "Какие являются основные формулы и условия применения для расчета возврата экспортных налогов в режиме обычной торговли внешнеторговых предприятий?"
description: "Производственные предприятия，только начинающие работать во внешней торговле，при самостоятельном расчете возврата экспортных налогов часто сталкиваются с разницей в расчетах из-за неправильного понимания правил метода освобождения от уплаты налогов，их зачета и возврата или ошибок в сопоставлении документов，что даже может вызвать риск налоговой проверки. Необходимо сначала определить основную налоговую базу，различить логику расчета для внешнеторговых и производственных предприятий，предварительно п..."
url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html"
language: "ru"
type: "Q&A"
category: "Вопросы и ответы по НДС"
datePublished: "2026-10-27"
dateModified: "2026-10-27"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 9
---

# Какие являются основные формулы и условия применения для расчета возврата экспортных налогов в режиме обычной торговли внешнеторговых предприятий?

## Вопрос

 Я руководитель предприятия в Шанхае, производящего мелкие и средние электромеханические устройства. Работаю во внешней торговле уже 3 года, раньше всегда поручал агентству обработку возврата экспортных налогов. В этом году, чтобы снизить затраты, решил создать собственную команду для этого. В прошлом месяце попробовал рассчитать возврат налогов по обычной торговой сделке с Германией на 1,3 млн евро. Сумма возврата, которую я получил, была на 80 тыс. юаней меньше, чем агентство рассчитало для аналогичной сделки в прошлом году в тот же период. Я проверял счет-фактуру по НДС и таможенную декларацию три-четыре дня, но не нашел ошибки. Теперь я очень беспокоюсь, не могу есть, боюсь, что где-то ошибся, это повлияет на сроки возврата налогов или даже вызовет предупреждение от налоговой службы о проверке. Кроме того, у нас есть по кросс-граничной электронной коммерции B2B. Не знаю, одинаков ли способ расчета возврата налогов для таких заказов и для обычной торговли. Хочу детально узнать, как именно рассчитывать возврат экспортных налогов, какие распространенные ошибки легко допустить и в чем различия в расчетах для разных бизнес-моделей. 

## Ответы
                            
### Ответ 1 — Лучший ответ

Сначала нужно определить различия в логике расчета для разных субъектов хозяйствования и торговых режимов: **для производственных предприятий применяется логика расчета по методу освобождения от уплаты налогов，их зачета и возврата，для внешнеторговых предприятий — логика освобождения и возврата**，а для режима кросс-граничной электронной коммерции B2B нужно выбрать метод расчета в соответствии с соответствующим торговым кодом (например，9710，9810).

Детали предварительной проверки документов: нужно проверить полное совпадение наименования，спецификации и количества товаров в счет-фактуре по НДС с заявленными данными в таможенной декларации на экспорт，а также то，что дата выдачи счет-фактуры предшествует дате экспорта в таможенной декларации. Для кросс-граничной электронной коммерции B2B дополнительно нужно сопоставить документ о регистрации в зоне комплексного испытания，скриншот заказа на платформе кросс-граничной электронной коммерции и документ отслеживания груза，**чтобы обеспечить отсутствие логических конфликтов в информации документов**.

Сопоставление ключевых узлов расчета: производственные предприятия должны рассчитывать поэтапно по фиксированному процессу: первый шаг — рассчитать сумму налога，не подлежащую освобождению и зачету в текущем периоде，второй шаг — рассчитать сумму налога，подлежащую уплате в текущем периоде，третий шаг — рассчитать сумму освобождения，зачета и возврата налогов，четвертый шаг — сравнить абсолютное значение суммы налога，подлежащей уплате в текущем периоде，с суммой освобождения，зачета и возврата налогов，чтобы определить итоговую сумму возврата налогов и сумму освобождения и зачета налогов，для внешнеторговых предприятий сумма возврата налогов рассчитывается напрямую как сумма без налога，указанная в счет-фактуре по НДС на купленные экспортные товары，умноженная на соответствующую ставку возврата экспортных налогов.

План действий при отклонениях: если результат расчета отличается от ожидаемого，нужно сначала проверить，не включены ли в налоговую базу нестоимостные расходы (транспортные，страховые，комиссионные и т.д.) или не применена неправильная ставка возврата экспортных налогов. Можно подать данные в модуль предварительного декларирования возврата экспортных налогов в электронной налоговой службе и получить предварительный отзыв налогового органа，чтобы своевременно корректировать ошибки в расчетах. Если вызвано предупреждение о налоговых сомнениях，нужно подать документы подтверждения и объяснить ситуацию в течение 3 рабочих дней，чтобы избежать влияния на сроки возврата налогов.

Итоговое комплаентное выполнение: после завершения официального декларирования нужно организовать и зарегистрировать документы (таможенная декларация，счет-фактура по НДС，документы по логистике，контракт и т.д.) и сохранять их не менее 5 лет. Нужно обеспечить согласование четырех потоков: поток денежных средств，поток товаров，поток счетов-фактур и поток контрактов，чтобы избежать риска налоговой проверки изначально.

**status:** accepted
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-10-27

### Ответ 2

Налоговая база для расчета возврата экспортных налогов напрямую связана с заявленными данными в таможенной декларации. Если в таможенной декларации указан режим цены СИФ, нужно сначала преобразовать цену в цену ФОБ (цена СИФ минус транспортные расходы, страховые взносы, комиссионные) как налоговую базу. Если напрямую использовать цену СИФ для расчета, это приведет к искусственному увеличению налоговой базы и вызовет налоговые сомнения.

Кроме того, товарный код в таможенной декларации должен совпадать с товарным кодом в счет-фактуре по НДС не менее чем на 90%. Если товарный код классифицирован неправильно, это приведет к неправильному применению ставки возврата экспортных налогов и отклонению рассчитанной суммы возврата налогов от фактической суммы.

Если обнаружены ошибки в содержании таможенной декларации, нужно подать заявление в таможню о изменении или аннулировании таможенной декларации в течение 1 года с даты экспорта. После корректировки можно проводить расчет возврата налогов, чтобы избежать неудачи в проверке возврата налогов из-за ошибок в таможенных данных.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-27

### Ответ 3

Документы по логистике являются важными материалами подтверждения для расчета возврата экспортных налогов. Если применяется режим цены СИФ, нужно предоставить соответствующие счета-фактуры на транспортные расходы и страховые взносы для вычета этих расходов при расчете и определения налоговой базы по цене ФОБ. Для режима кросс-граничной электронной коммерции B2B количество мест, вес и описание товаров в документе по логистике должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации и счет-фактуре по НДС.

Если информация в документах по логистике не совпадает с заявленными документами, налоговая база для расчета возврата налогов не будет признана налоговым органом. Кроме того, если товары проходят транзит, нужно предоставить документы по логистике на весь маршрут, а не только документы по внутреннему секменту логистики, иначе это будет признано неполнотой документов, и расчет возврата налогов не будет возможен. Если документы по логистике потеряны, нужно своевременно запросить их дубликат у логистического провайдера с печатью провайдера как замену для расчета возврата налогов.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-10-27

### Ответ 4

Расчет возврата экспортных налогов требует корректировки в соответствии с международными налоговыми правилами. Если предприятие запросило отсрочку уплаты НДС в стране назначения, нужно обеспечить совпадение налоговой базы для расчета возврата экспортных налогов в стране с ценой ФОБ, заявленной при декларировании НДС в стране назначения, чтобы избежать риска двойного налогообложения или неуплаты налога.

Для кросс-граничных связанных сделок, если цена сделки ниже 70% цены аналогичной несвязанной сделки за тот же период, налоговый орган будет корректировать налоговую базу по справедливой цене, что приведет к уменьшению рассчитанной суммы возврата налогов. Кроме того, если предприятие имеет смешанные экспорты товаров и услуг, нужно отдельно рассчитывать выручку от товаров и услуг. Часть от услуг не может получить льготу по возврату экспортных налогов. Если рассчитывать смешанно, это приведет к ошибке в рассчете общей суммы возврата налогов и вызовет налоговую проверку.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-10-27

### Ответ 5

Расчет возврата экспортных налогов должен соответствовать требованиям комплаенса по поступлению валюты. Разница между суммой поступления валюты и ценой ФОБ в таможенной декларации должна быть контролирована в пределах 5%. Если разница превышает 5%, нужно предоставить соответствующие письменные объяснения (например, доказательство колебаний рыночных цен, комиссионный договор и т.д.). Иначе налоговый орган будет корректировать налоговую базу и уменьшать сумму возврата налогов.

Кроме того, поступление валюты должно быть завершено в течение периода декларирования НДС до апреля следующего года с даты экспорта. Если поступление валюты не выполнено своевременно, нужно подать заявление о регистрации отсрочки поступления валюты в течение периода декларирования. Иначе это будет признано обложением налогом как внутренняя реализация, и льгота по возврату экспортных налогов не будет предоставлена. Если документ о поступлении валюты потерян, нужно запросить дубликат водного счета о поступлении валюты у банка с печатью банка как комплаентный материал подтверждения для расчета возврата налогов.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-27

### Ответ 6

Условия в экспортном контракте напрямую влияют на комплаенс расчета возврата экспортных налогов. В контракте должны быть указаны режим цены, описание товаров, условия оплаты и другие содержания, которые должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации, счет-фактуре по НДС и документе о поступлении валюты.

Если в контракте указан режим цены ФОБ, а в таможенной декларации — СИФ, это приведет к несогласованию четырех потоков, и налоговый орган будет сомневаться в достоверности налоговой базы и не признает рассчитанную сумму возврата налогов. Кроме того, в контракте должно быть указано, что оплата должна быть выполнена в течение 180 дней с даты экспорта.

Если поступление валюты не выполнено в этот срок, нужно указать причину в контракте и подать заявление о регистрации отсрочки поступления валюты у налогового органа, чтобы избежать неудачи в расчете возврата налогов из-за несоответствия условий контракта. Если содержание контракта содержит ошибки, нужно своевременно подписать дополнительное соглашение с иностранным клиентом, и после корректировки использовать его как материал подтверждения для расчета возврата налогов.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-27

### Ответ 7

Если при проверке товаров на таможенном пункте обнаружены несоответствия с заявленными данными (например, количество или специфика товаров не совпадают с данными в таможенной декларации), таможня выдает документ записи проверки и требует изменить содержание таможенной декларации. Корректированные данные таможенной декларации будут использоваться как база для расчета возврата налогов.

Если при проверке обнаружены, что товары относятся к категории запрещенного или ограниченного экспорта, это приведет к невозможности оформления возврата экспортных налогов, и товары будут обложены налогом как внутренняя реализация. Кроме того, если таможня выдает отчет о оценке качества товаров во время проверки, нужно использовать этот отчет как материал подтверждения для расчета возврата налогов.

Если отчет показывает, что товары имеют проблемы с качеством, нужно корректировать налоговую базу в соответствии с фактическим количеством экспортированных товаров, чтобы избежать ошибки в расчете возврата налогов из-за несоответствия заявленного и фактического количества экспортированных товаров. Если есть возражения против результата проверки, можно подать заявление о повторной проверке у таможни в течение 15 дней с даты получения документа записи проверки.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-27

### Ответ 8

Расчет возврата экспортных налогов должен соответствовать требованию согласования четырех потоков: поток денежных средств (документ о поступлении валюты), поток товаров (документы по логистике), поток счетов-фактур (счет-фактура по НДС) и поток контрактов (экспортный контракт). Если информация в любом из потоков не совпадает, результат расчета возврата налогов не будет признана налоговым органом.

Перед официальным расчетом нужно провести предварительное декларирование в электронной налоговой службе. Налоговый орган будет откликать информацию о сомнениях (например, несоответствие налоговой базы с данными таможенной декларации, неправильное применение ставки возврата налогов и т.д.). Нужно корректировать данные расчета в соответствии с откликом и только потом проводить официальное декларирование.

Кроме того, регистрация документов должна быть завершена в течение 15 дней после официального декларирования, и документы для регистрации должны быть сохранены не менее 5 лет. Если не выполнить требования регистрации, это приведет к возврату уже полученных сумм возврата налогов и наложению штрафа.

**status:** suggested
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-27

### Ответ 9

Расчет возврата экспортных налогов напрямую связан с управлением затратами по цепочке поставок. Производственные предприятия должны обеспечить точность расчета производственных затрат экспортированных товаров, включая прямые материалы, прямую заработную плату и производственные накладные расходы. Если расчет производственных затрат содержит ошибки, это приведет к ошибке в расчете суммы налога, не подлежащей освобождению и зачету в текущем периоде, и повлияет на расчет суммы освобождения, зачета и возврата налогов. Внешнеторговые предприятия должны обеспечить совпадение затрат на закупку экспортных товаров с суммой в счет-фактуре по НДС. Если есть возвраты, скидки и т.д., нужно вычесть возвраты и скидки из затрат на закупку, чтобы получить налоговую базу.

Кроме того, управление запасами по цепочке поставок должно синхронизироваться с данными таможенной декларации на экспорт. Если количество отгруженных товаров из запасов не совпадает с количеством экспорта в таможенной декларации, это приведет к искусственному увеличению или уменьшению налоговой базы для расчета возврата налогов и вызовет налоговые сомнения. Создание механизма взаимодействия данных по цепочке поставок и данных по расчету возврата налогов может эффективно избежать отклонений в расчете возврата налогов из-за ошибок в данных по цепочке поставок.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-10-27

## Связанные категории
- [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/)
- [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/)
- [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/)
- [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/)
- [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/)
- [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/)
- [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/)

## Материалы по теме
- [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/)
- [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/)
- [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/)
- [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/)
- [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/)

## Structured Data

```json
[
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "QAPage",
      "inLanguage":"ru", 
      "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, 
      "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" },
      "mainEntity": {
        "@type": "Question",
        "name": "Какие являются основные формулы и условия применения для расчета возврата экспортных налогов в режиме обычной торговли внешнеторговых предприятий?",
        "text": "Я руководитель предприятия в Шанхае, производящего мелкие и средние электромеханические устройства. Работаю во внешней торговле уже 3 года, раньше всегда поручал агентству обработку возврата экспортных налогов. В этом году, чтобы снизить затраты, решил создать собственную команду для этого. В прошлом месяце попробовал рассчитать возврат налогов по обычной торговой сделке с Германией на 1,3 млн евро. Сумма возврата, которую я получил, была на 80 тыс. юаней меньше, чем агентство рассчитало для аналогичной сделки в прошлом году в тот же период. Я проверял счет-фактуру по НДС и таможенную декларацию три-четыре дня, но не нашел ошибки. Теперь я очень беспокоюсь, не могу есть, боюсь, что где-то ошибся, это повлияет на сроки возврата налогов или даже вызовет предупреждение от налоговой службы о проверке. Кроме того, у нас есть по кросс-граничной электронной коммерции B2B. Не знаю, одинаков ли способ расчета возврата налогов для таких заказов и для обычной торговли. Хочу детально узнать, как именно рассчитывать возврат экспортных налогов, какие распространенные ошибки легко допустить и в чем различия в расчетах для разных бизнес-моделей.",
        "answerCount": 9,
        "upvoteCount": 3,
        "datePublished": "2026-10-27T15:23:37Z",
        "dateModified": "2026-10-27T15:53:10Z",
        "author": {
          "@type": "Person",
          "name": "Zhongshen Trading China",
          "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html"
        }
                ,"acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Сначала нужно определить различия в логике расчета для разных субъектов хозяйствования и торговых режимов: для производственных предприятий применяется логика расчета по методу освобождения от уплаты налогов，их зачета и возврата，для внешнеторговых предприятий — логика освобождения и возврата ，а для режима кросс-граничной электронной коммерции B2B нужно выбрать метод расчета в соответствии с соответствующим торговым кодом (например，9710，9810). Детали предварительной проверки документов: нужно проверить полное совпадение наименования，спецификации и количества товаров в счет-фактуре по НДС с заявленными данными в таможенной декларации на экспорт，а также то，что дата выдачи счет-фактуры предшествует дате экспорта в таможенной декларации. Для кросс-граничной электронной коммерции B2B дополнительно нужно сопоставить документ о регистрации в зоне комплексного испытания，скриншот заказа на платформе кросс-граничной электронной коммерции и документ отслеживания груза， чтобы обеспечить отсутствие логических конфликтов в информации документов . Сопоставление ключевых узлов расчета: производственные предприятия должны рассчитывать поэтапно по фиксированному процессу: первый шаг — рассчитать сумму налога，не подлежащую освобождению и зачету в текущем периоде，второй шаг — рассчитать сумму налога，подлежащую уплате в текущем периоде，третий шаг — рассчитать сумму освобождения，зачета и возврата налогов，четвертый шаг — сравнить абсолютное значение суммы налога，подлежащей уплате в текущем периоде，с суммой освобождения，зачета и возврата налогов，чтобы определить итоговую сумму возврата налогов и сумму освобождения и зачета налогов，для внешнеторговых предприятий сумма возврата налогов рассчитывается напрямую как сумма без налога，указанная в счет-фактуре по НДС на купленные экспортные товары，умноженная на соответствующую ставку возврата экспортных налогов. План действий при отклонениях: если результат расчета отличается от ожидаемого，нужно сначала проверить，не включены ли в налоговую базу нестоимостные расходы (транспортные，страховые，комиссионные и т.д.) или не применена неправильная ставка возврата экспортных налогов. Можно подать данные в модуль предварительного декларирования возврата экспортных налогов в электронной налоговой службе и получить предварительный отзыв налогового органа，чтобы своевременно корректировать ошибки в расчетах. Если вызвано предупреждение о налоговых сомнениях，нужно подать документы подтверждения и объяснить ситуацию в течение 3 рабочих дней，чтобы избежать влияния на сроки возврата налогов. Итоговое комплаентное выполнение: после завершения официального декларирования нужно организовать и зарегистрировать документы (таможенная декларация，счет-фактура по НДС，документы по логистике，контракт и т.д.) и сохранять их не менее 5 лет. Нужно обеспечить согласование четырех потоков: поток денежных средств，поток товаров，поток счетов-фактур и поток контрактов，чтобы избежать риска налоговой проверки изначально.",
            "upvoteCount": 3,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#acceptedAnswer",
            "datePublished": "2026-10-27T17:12:59Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"}        }
                ,"suggestedAnswer": [
                  {
            "@type": "Answer",
            "text": "Налоговая база для расчета возврата экспортных налогов напрямую связана с заявленными данными в таможенной декларации. Если в таможенной декларации указан режим цены СИФ, нужно сначала преобразовать цену в цену ФОБ (цена СИФ минус транспортные расходы, страховые взносы, комиссионные) как налоговую базу. Если напрямую использовать цену СИФ для расчета, это приведет к искусственному увеличению налоговой базы и вызовет налоговые сомнения. Кроме того, товарный код в таможенной декларации должен совпадать с товарным кодом в счет-фактуре по НДС не менее чем на 90%. Если товарный код классифицирован неправильно, это приведет к неправильному применению ставки возврата экспортных налогов и отклонению рассчитанной суммы возврата налогов от фактической суммы. Если обнаружены ошибки в содержании таможенной декларации, нужно подать заявление в таможню о изменении или аннулировании таможенной декларации в течение 1 года с даты экспорта. После корректировки можно проводить расчет возврата налогов, чтобы избежать неудачи в проверке возврата налогов из-за ошибок в таможенных данных.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-2",
            "datePublished": "2026-10-27T17:11:49Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Документы по логистике являются важными материалами подтверждения для расчета возврата экспортных налогов. Если применяется режим цены СИФ, нужно предоставить соответствующие счета-фактуры на транспортные расходы и страховые взносы для вычета этих расходов при расчете и определения налоговой базы по цене ФОБ. Для режима кросс-граничной электронной коммерции B2B количество мест, вес и описание товаров в документе по логистике должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации и счет-фактуре по НДС. Если информация в документах по логистике не совпадает с заявленными документами, налоговая база для расчета возврата налогов не будет признана налоговым органом. Кроме того, если товары проходят транзит, нужно предоставить документы по логистике на весь маршрут, а не только документы по внутреннему секменту логистики, иначе это будет признано неполнотой документов, и расчет возврата налогов не будет возможен. Если документы по логистике потеряны, нужно своевременно запросить их дубликат у логистического провайдера с печатью провайдера как замену для расчета возврата налогов.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-3",
            "datePublished": "2026-10-27T17:09:00Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Расчет возврата экспортных налогов требует корректировки в соответствии с международными налоговыми правилами. Если предприятие запросило отсрочку уплаты НДС в стране назначения, нужно обеспечить совпадение налоговой базы для расчета возврата экспортных налогов в стране с ценой ФОБ, заявленной при декларировании НДС в стране назначения, чтобы избежать риска двойного налогообложения или неуплаты налога. Для кросс-граничных связанных сделок, если цена сделки ниже 70% цены аналогичной несвязанной сделки за тот же период, налоговый орган будет корректировать налоговую базу по справедливой цене, что приведет к уменьшению рассчитанной суммы возврата налогов. Кроме того, если предприятие имеет смешанные экспорты товаров и услуг, нужно отдельно рассчитывать выручку от товаров и услуг. Часть от услуг не может получить льготу по возврату экспортных налогов. Если рассчитывать смешанно, это приведет к ошибке в рассчете общей суммы возврата налогов и вызовет налоговую проверку.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-4",
            "datePublished": "2026-10-27T16:59:30Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Расчет возврата экспортных налогов должен соответствовать требованиям комплаенса по поступлению валюты. Разница между суммой поступления валюты и ценой ФОБ в таможенной декларации должна быть контролирована в пределах 5%. Если разница превышает 5%, нужно предоставить соответствующие письменные объяснения (например, доказательство колебаний рыночных цен, комиссионный договор и т.д.). Иначе налоговый орган будет корректировать налоговую базу и уменьшать сумму возврата налогов. Кроме того, поступление валюты должно быть завершено в течение периода декларирования НДС до апреля следующего года с даты экспорта. Если поступление валюты не выполнено своевременно, нужно подать заявление о регистрации отсрочки поступления валюты в течение периода декларирования. Иначе это будет признано обложением налогом как внутренняя реализация, и льгота по возврату экспортных налогов не будет предоставлена. Если документ о поступлении валюты потерян, нужно запросить дубликат водного счета о поступлении валюты у банка с печатью банка как комплаентный материал подтверждения для расчета возврата налогов.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-5",
            "datePublished": "2026-10-27T16:54:25Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Условия в экспортном контракте напрямую влияют на комплаенс расчета возврата экспортных налогов. В контракте должны быть указаны режим цены, описание товаров, условия оплаты и другие содержания, которые должны полностью совпадать с данными в таможенной декларации, счет-фактуре по НДС и документе о поступлении валюты. Если в контракте указан режим цены ФОБ, а в таможенной декларации — СИФ, это приведет к несогласованию четырех потоков, и налоговый орган будет сомневаться в достоверности налоговой базы и не признает рассчитанную сумму возврата налогов. Кроме того, в контракте должно быть указано, что оплата должна быть выполнена в течение 180 дней с даты экспорта. Если поступление валюты не выполнено в этот срок, нужно указать причину в контракте и подать заявление о регистрации отсрочки поступления валюты у налогового органа, чтобы избежать неудачи в расчете возврата налогов из-за несоответствия условий контракта. Если содержание контракта содержит ошибки, нужно своевременно подписать дополнительное соглашение с иностранным клиентом, и после корректировки использовать его как материал подтверждения для расчета возврата налогов.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-6",
            "datePublished": "2026-10-27T16:17:23Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если при проверке товаров на таможенном пункте обнаружены несоответствия с заявленными данными (например, количество или специфика товаров не совпадают с данными в таможенной декларации), таможня выдает документ записи проверки и требует изменить содержание таможенной декларации. Корректированные данные таможенной декларации будут использоваться как база для расчета возврата налогов. Если при проверке обнаружены, что товары относятся к категории запрещенного или ограниченного экспорта, это приведет к невозможности оформления возврата экспортных налогов, и товары будут обложены налогом как внутренняя реализация. Кроме того, если таможня выдает отчет о оценке качества товаров во время проверки, нужно использовать этот отчет как материал подтверждения для расчета возврата налогов. Если отчет показывает, что товары имеют проблемы с качеством, нужно корректировать налоговую базу в соответствии с фактическим количеством экспортированных товаров, чтобы избежать ошибки в расчете возврата налогов из-за несоответствия заявленного и фактического количества экспортированных товаров. Если есть возражения против результата проверки, можно подать заявление о повторной проверке у таможни в течение 15 дней с даты получения документа записи проверки.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-10-27T16:17:16Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Расчет возврата экспортных налогов должен соответствовать требованию согласования четырех потоков: поток денежных средств (документ о поступлении валюты), поток товаров (документы по логистике), поток счетов-фактур (счет-фактура по НДС) и поток контрактов (экспортный контракт). Если информация в любом из потоков не совпадает, результат расчета возврата налогов не будет признана налоговым органом. Перед официальным расчетом нужно провести предварительное декларирование в электронной налоговой службе. Налоговый орган будет откликать информацию о сомнениях (например, несоответствие налоговой базы с данными таможенной декларации, неправильное применение ставки возврата налогов и т.д.). Нужно корректировать данные расчета в соответствии с откликом и только потом проводить официальное декларирование. Кроме того, регистрация документов должна быть завершена в течение 15 дней после официального декларирования, и документы для регистрации должны быть сохранены не менее 5 лет. Если не выполнить требования регистрации, это приведет к возврату уже полученных сумм возврата налогов и наложению штрафа.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-10-27T16:17:03Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Расчет возврата экспортных налогов напрямую связан с управлением затратами по цепочке поставок. Производственные предприятия должны обеспечить точность расчета производственных затрат экспортированных товаров, включая прямые материалы, прямую заработную плату и производственные накладные расходы. Если расчет производственных затрат содержит ошибки, это приведет к ошибке в расчете суммы налога, не подлежащей освобождению и зачету в текущем периоде, и повлияет на расчет суммы освобождения, зачета и возврата налогов. Внешнеторговые предприятия должны обеспечить совпадение затрат на закупку экспортных товаров с суммой в счет-фактуре по НДС. Если есть возвраты, скидки и т.д., нужно вычесть возвраты и скидки из затрат на закупку, чтобы получить налоговую базу. Кроме того, управление запасами по цепочке поставок должно синхронизироваться с данными таможенной декларации на экспорт. Если количество отгруженных товаров из запасов не совпадает с количеством экспорта в таможенной декларации, это приведет к искусственному увеличению или уменьшению налоговой базы для расчета возврата налогов и вызовет налоговые сомнения. Создание механизма взаимодействия данных по цепочке поставок и данных по расчету возврата налогов может эффективно избежать отклонений в расчете возврата налогов из-за ошибок в данных по цепочке поставок.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-formulas-and-eligibility-for-export-tax-refund-calculation-of-general-trade-foreign-trade-enterprises.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-10-27T15:53:10Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"}          }
                  ]
              }
    },
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "BreadcrumbList",
      "itemListElement": [
          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Какие являются основные формулы и условия применения для расчета возврата экспортных налогов в режиме обычной торговли внешнеторговых предприятий?"}
      ]
    }
]
```