--- title: "В чем суть ключевой логики освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте? Для каких типов внешнеторговых экспортных компаний она применяется?" description: "Многие внешнеторговые компании имеют поверхностное представление о логике，расчете и основных моментах соблюдения норм при освобождении от налога，зачете и возврате налога при экспорте，поэтому они легко попадают в налоговые риски из-за ошибок при работе или теряют выгоду от возврата налога. Команда экспертов компании Zhongshen разбирает процесс освобождения от налога，зачета и возврата налога при экспорте во всех деталях — начиная от ключевой логики，методов расчета и основных моментов соблюдения но..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-10-27" dateModified: "2026-10-27" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 9 --- # В чем суть ключевой логики освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте? Для каких типов внешнеторговых экспортных компаний она применяется? ## Вопрос Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является экспорт электромеханической продукции. Недавно мы подписали крупный годовой контракт с покупателями из Европы и США. Финансовый отдел предложил провести декларацию по этому контракту по процедуре освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте. Но ранее я работал только с обычным возвратом налога при экспорте и совершенно не понимаю логику освобождения от налога, зачета и возврата налога. На прошлой неделе я узнал, что коллега по бизнесу получил предупреждение от налоговых органов из-за несоблюдения норм при работе с освобождением от налога, зачетом и возвратом налога: его заявка на возврат налога была отклонена, кроме того, возникли пени. Теперь я очень обеспокоен, боюсь совершить ошибку, которая повлияет на поставку товара по контракту и денежный поток компании. Хочу глубоко разобраться в том, что такое освобождение от налога, зачет и возврат налога при экспорте, рассматривая его с точки зрения ключевой логики, различий с обычным возвратом налога, конкретных методов расчета и основных моментов соблюдения норм при работе. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Сначала нужно определить ключевую логику освобождения от налога，зачета и возврата налога при экспорте: «освобождение» означает освобождение от НДС на этапе экспорта，«зачет» означает зачет входного НДС на экспортируемые товары в счет подлежащего уплате налога на реализацию товаров на внутреннем рынке，«возврат» означает возврат незачтенной части входного НДС，когда входной НДС превышает сумму налога，подлежащего уплате за реализацию товаров на внутреннем рынке. Эта процедура применяется главным образом к экспортным компаниям с производственными возможностями и комплексным сервисным компаниям в сфере внешней торговли. На практике сначала нужно провести предварительную проверку документов: убедиться，что информация в декларации на экспорт，специальном счете-фактуре по НДС и документах о получении денежных средств совпадает，особенно код товара，цена ФОБ в декларации на экспорт должны полностью соответствовать данным в счете-фактуре. В части согласования ключевых этапов нужно подать декларацию по НДС в течение 90 дней после декларации на экспорт，затем подать заявление на освобождение от налога，зачет и возврат налога до 30 апреля следующего года. В случае просрочки права на возврат налога не сохраняется. Что касается плана действий при возникновении нештатных ситуаций: если информация в документах не совпадает，нужно исправить или дополнить документы до срока подачи заявления，если налоговые органы проводят проверку путем направления запросов，нужно предоставить реальные договоры о сделке，документы о логистике и другие материалы. При соблюдении норм на практике необходимо строго контролировать **совпадение четырех потоков**，то есть поток контрактов，поток денежных средств，поток товаров и поток счетов-фактур должны совпадать，кроме того，нужно сохранить документы не менее 5 лет，чтобы избежать налоговых рисков из-за отсутствия материалов. **status:** accepted **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-10-27 ### Ответ 2 При декларировании по процедуре освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте особое внимание нужно обратить на правильную классификацию товара по коду. Если код товара классифицирован неверно, это приведет к неправильному применению ставки возврата налога и напрямую повлияет на базу расчета освобождения от налога, зачета и возврата налога. Форма заключения сделки в декларации на экспорт должна соответствовать фактическому торговому термину. Например, если сделка заключена по цене ФОБ, это должно быть четко указано в декларации на экспорт, чтобы избежать нештатных ситуаций при подаче заявления на возврат налога из-за неверного расчета цены ФОБ. Кроме того, если экспортируемые товары относятся к категории товаров, освобожденных от налога, но не подлежащих возврату налога, их нужно декларировать отдельно при прохождении таможни, нельзя совмещать с товарами, подлежащими освобождению от налога, зачету и возврату налога. В противном случае будет запущена совместная проверка таможенными и налоговыми органами, что задержит процесс возврата налога. Если информация в декларации на экспорт неверна, нужно подать заявление на исправление в течение 12 месяцев со дня экспорта. После истечения этого срока исправление невозможно, что напрямую приведет к потере средств из-за невозможности возврата налога. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-27 ### Ответ 3 Документы о логистике товаров при освобождении от налога, зачете и возврате налога при экспорте являются одним из ключевых материалов для проверки на возврат налога. Нужно убедиться, что траектория логистики совпадает с информацией в декларации на экспорт и контракте. При выборе пути логистики при транзитной транспортировке нужно сохранить документы о погрузке/разгрузке в транзитном порту, транзитную коносамент и другие материалы, чтобы избежать проверки налоговыми органами путем направления запросов из-за неполноты доказательственной базы логистики товаров. Кроме того, нужно строго контролировать срок вывоза товара за границу, убедиться, что дата экспорта в декларации на экспорт совпадает с фактической датой вывоза товара за границу. Если декларация на экспорт подана раньше фактического вывоза товара за границу, это будет считаться ложной декларацией на экспорт: право на возврат налога не будет предоставлено, кроме того, может быть наложен штраф. В случае нештатных ситуаций, таких как отмена погрузки, изменение порта назначения, нужно своевременно получить документы, выданные судовой компанией, и обновить информацию в декларации на экспорт, чтобы не повлиять на подачу заявления на освобождение от налога, зачет и возврат налога. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-10-27 ### Ответ 4 Расчет освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте отличается для производственных компаний и комплексных сервисных компаний в сфере внешней торговли. Производственные компании используют метод «освобождение, зачет, возврат» налога: формула расчета суммы налога, подлежащей возврату за текущий период, — это наименьшее значение между остатком налога к возврату на конец текущего периода и суммой освобождения от налога, зачета и возврата налога за текущий период. Комплексные сервисные компании в сфере внешней торговли используют метод «освобождение, возврат» налога: расчет производится путем умножения суммы, указанной в специальном счете-фактуре по НДС на приобретенные товары, или таможенной ценности, указанной в специальном таможенном платежном документе по импорту, на ставку возврата налога. Нужно учитывать, что если ставка возврата налога на экспортируемые товары равна нулю, такие товары считаются реализованными на внутреннем рынке и подлежат уплате НДС, не подлежат декларации по процедуре освобождения от налога, зачета и возврата налога. Кроме того, если компания осуществляет реализацию товаров на внутреннем рынке и экспорт, нужно отдельно учитывать входной НДС, нельзя совмещать зачет, иначе это приведет к неверному расчету суммы налога, подлежащего уплате, и запустит предупреждение налоговых органов. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-27 ### Ответ 5 Денежный поток при освобождении от налога, зачете и возврате налога при экспорте должен соответствовать требованию «совпадения четырех потоков»: денежные средства должны поступать от иностранного покупателя, указанного в декларации на экспорт. Если платеж осуществляет третья сторона, нужно предоставить договор о платеже третьей стороной и документы, подтверждающие связь третьей стороны с покупателем. В противном случае это будет считаться нештатным возвратом денежных средств. Получение денежных средств должно быть завершено до 30 апреля следующего года после дня экспорта. Если по особым причинам невозможно получить денежные средства в срок, нужно подать заявление на продление срока получения денежных средств в налоговые органы. Если денежные средства не получены в срок и не подано заявление на продление, такие товары считаются реализованными на внутреннем рынке и подлежат уплате налога. Кроме того, при экспорте товаров с расчетом в юанях по трансграничной системе расчетов нужно сохранить документы о платеже из системы CIPS, чтобы траектория денежного потока была проверяема, чтобы избежать влияния на подачу заявления на возврат налога из-за неполноты документов о расчете. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-10-27 ### Ответ 6 В договоре о сделке, соответствующем освобождению от налога, зачету и возврату налога при экспорте, нужно четко указать ключевые условия, такие как торговый термин, цена сделки, способ оплаты, чтобы информация совпадала с данными в декларации на экспорт и счете-фактуре. Если в договоре есть условия о экспорте через третью сторону-агента, нужно четко определить права и обязанности агента и заказчика, особенно принадлежность средств от возврата налога и срок их выплаты, чтобы избежать споров из-за нечеткости условий договора. Кроме того, если экспортируемые товары связаны с интеллектуальной собственностью, нужно убедиться, что проведена регистрация защиты интеллектуальной собственности в таможенных органах, чтобы избежать задержки товара из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что повлияет на дату экспорта и подачу заявления на возврат налога. Если по причине форс-мажора невозможно осуществить экспорт в срок, нужно сохранить соответствующие документы и подать заявление на продление срока подачи заявления на освобождение от налога, зачет и возврат налога в налоговые органы. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-10-27 ### Ответ 7 Товары, подлежащие освобождению от налога, зачету и возврату налога при экспорте, должны пройти проверку на месте таможенными органами, нужно убедиться, что фактические товары совпадают с информацией в декларации на экспорт. Если модель, количество товаров не совпадают с данными в декларации на экспорт, это будет считаться ложной декларацией на таможню, и права на освобождение от налога, зачет и возврат налога не будет предоставлено. При проверке нужно сотрудничать с таможенными органами, предоставлять инструкции по товарам, отчеты о испытаниях и другие материалы, чтобы доказать, что свойства товара соответствуют классификации по коду. Если таможенные органы требуют провести испытание товара, нужно своевременно сотрудничать, чтобы получить отчет о испытании и обновить информацию в декларации на экспорт, чтобы не задержать процесс подачи заявления на возврат налога из-за нештатной ситуации при проверке. Кроме того, нужно убедиться, что маркировка на упаковке товара совпадает с указанной в декларации на экспорт, маркировка не должна содержать чувствительную информацию, иначе это запустит предупреждение таможенных органов и повлияет на прохождение таможни и процесс возврата налога. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-27 ### Ответ 8 При экспорте опасных товаров, подлежащих освобождению от налога, зачету и возврату налога, упаковка должна соответствовать стандартам упаковки опасных товаров ООН. В противном случае не удастся пройти таможню, кроме того, это повлияет на подачу заявления на освобождение от налога, зачет и возврат налога. Нужно заранее подготовить отчет MSDS, убедиться, что свойства товара в отчете совпадают с данными в декларации на экспорт и счете-фактуре. Если содержание отчета MSDS не совпадает с фактическими товарами, таможенные органы считают это ложной декларацией и отменяют право на освобождение от налога, зачет и возврат налога. Кроме того, опасные знаки на упаковке должны быть четкими и соответствовать нормам, чтобы избежать нештатной ситуации при проверке из-за нечеткости знаков, которая задержит дату экспорта. Если используется деревянная упаковка, нужно провести фумигацию и получить сертификат фумигации, чтобы соответствовать требованиям страны импортера, избежать возврата товара из-за несоблюдения норм упаковки, что повлияет на подачу заявления на возврат налога. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-27 ### Ответ 9 Документы, подлежащие архивированию при освобождении от налога, зачете и возврате налога при экспорте, должны сохраняться не менее 5 лет. К архивируемым материалам относятся декларация на экспорт, специальный счет-фактура по НДС, документы о получении денежных средств, документы о логистике, договор и другие материалы. Если материалы отсутствуют или информация в них не совпадает, налоговые органы признают это несоблюдением норм, вернут уже выплаченные средства возврата налога и добавят пени. При аудите особое внимание уделяется проверке «совпадения четырех потоков». Если обнаруживается несоответствие между потоком товаров, потоком денежных средств, потоком счетов-фактур и потоком контрактов, это запустит предупреждение о налоговом риске. Кроме того, нужно регулярно проводить самопроверку данных декларации на освобождение от налога, зачет и возврат налога, проверять точность базы расчета, ставки возврата налога, суммы налога, подлежащей возврату и других показателей. Если обнаруживаются ошибки, нужно своевременно исправить их, чтобы избежать налоговых санкций из-за неверной декларации. При получении запроса от налоговых органов нужно предоставить реальные и полные материалы в установленный срок и сотрудничать с проверкой. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-10-27 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "В чем суть ключевой логики освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте? Для каких типов внешнеторговых экспортных компаний она применяется?", "text": "Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является экспорт электромеханической продукции. Недавно мы подписали крупный годовой контракт с покупателями из Европы и США. Финансовый отдел предложил провести декларацию по этому контракту по процедуре освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте. Но ранее я работал только с обычным возвратом налога при экспорте и совершенно не понимаю логику освобождения от налога, зачета и возврата налога. На прошлой неделе я узнал, что коллега по бизнесу получил предупреждение от налоговых органов из-за несоблюдения норм при работе с освобождением от налога, зачетом и возвратом налога: его заявка на возврат налога была отклонена, кроме того, возникли пени. Теперь я очень обеспокоен, боюсь совершить ошибку, которая повлияет на поставку товара по контракту и денежный поток компании. Хочу глубоко разобраться в том, что такое освобождение от налога, зачет и возврат налога при экспорте, рассматривая его с точки зрения ключевой логики, различий с обычным возвратом налога, конкретных методов расчета и основных моментов соблюдения норм при работе.", "answerCount": 9, "upvoteCount": 5, "datePublished": "2026-10-27T10:41:09Z", "dateModified": "2026-10-27T10:41:50Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Сначала нужно определить ключевую логику освобождения от налога，зачета и возврата налога при экспорте: «освобождение» означает освобождение от НДС на этапе экспорта，«зачет» означает зачет входного НДС на экспортируемые товары в счет подлежащего уплате налога на реализацию товаров на внутреннем рынке，«возврат» означает возврат незачтенной части входного НДС，когда входной НДС превышает сумму налога，подлежащего уплате за реализацию товаров на внутреннем рынке. Эта процедура применяется главным образом к экспортным компаниям с производственными возможностями и комплексным сервисным компаниям в сфере внешней торговли. На практике сначала нужно провести предварительную проверку документов: убедиться，что информация в декларации на экспорт，специальном счете-фактуре по НДС и документах о получении денежных средств совпадает，особенно код товара，цена ФОБ в декларации на экспорт должны полностью соответствовать данным в счете-фактуре. В части согласования ключевых этапов нужно подать декларацию по НДС в течение 90 дней после декларации на экспорт，затем подать заявление на освобождение от налога，зачет и возврат налога до 30 апреля следующего года. В случае просрочки права на возврат налога не сохраняется. Что касается плана действий при возникновении нештатных ситуаций: если информация в документах не совпадает，нужно исправить или дополнить документы до срока подачи заявления，если налоговые органы проводят проверку путем направления запросов，нужно предоставить реальные договоры о сделке，документы о логистике и другие материалы. При соблюдении норм на практике необходимо строго контролировать совпадение четырех потоков ，то есть поток контрактов，поток денежных средств，поток товаров и поток счетов-фактур должны совпадать，кроме того，нужно сохранить документы не менее 5 лет，чтобы избежать налоговых рисков из-за отсутствия материалов.", "upvoteCount": 5, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-10-27T13:01:47Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "При декларировании по процедуре освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте особое внимание нужно обратить на правильную классификацию товара по коду. Если код товара классифицирован неверно, это приведет к неправильному применению ставки возврата налога и напрямую повлияет на базу расчета освобождения от налога, зачета и возврата налога. Форма заключения сделки в декларации на экспорт должна соответствовать фактическому торговому термину. Например, если сделка заключена по цене ФОБ, это должно быть четко указано в декларации на экспорт, чтобы избежать нештатных ситуаций при подаче заявления на возврат налога из-за неверного расчета цены ФОБ. Кроме того, если экспортируемые товары относятся к категории товаров, освобожденных от налога, но не подлежащих возврату налога, их нужно декларировать отдельно при прохождении таможни, нельзя совмещать с товарами, подлежащими освобождению от налога, зачету и возврату налога. В противном случае будет запущена совместная проверка таможенными и налоговыми органами, что задержит процесс возврата налога. Если информация в декларации на экспорт неверна, нужно подать заявление на исправление в течение 12 месяцев со дня экспорта. После истечения этого срока исправление невозможно, что напрямую приведет к потере средств из-за невозможности возврата налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-10-27T12:38:56Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Документы о логистике товаров при освобождении от налога, зачете и возврате налога при экспорте являются одним из ключевых материалов для проверки на возврат налога. Нужно убедиться, что траектория логистики совпадает с информацией в декларации на экспорт и контракте. При выборе пути логистики при транзитной транспортировке нужно сохранить документы о погрузке/разгрузке в транзитном порту, транзитную коносамент и другие материалы, чтобы избежать проверки налоговыми органами путем направления запросов из-за неполноты доказательственной базы логистики товаров. Кроме того, нужно строго контролировать срок вывоза товара за границу, убедиться, что дата экспорта в декларации на экспорт совпадает с фактической датой вывоза товара за границу. Если декларация на экспорт подана раньше фактического вывоза товара за границу, это будет считаться ложной декларацией на экспорт: право на возврат налога не будет предоставлено, кроме того, может быть наложен штраф. В случае нештатных ситуаций, таких как отмена погрузки, изменение порта назначения, нужно своевременно получить документы, выданные судовой компанией, и обновить информацию в декларации на экспорт, чтобы не повлиять на подачу заявления на освобождение от налога, зачет и возврат налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-10-27T12:36:28Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Расчет освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте отличается для производственных компаний и комплексных сервисных компаний в сфере внешней торговли. Производственные компании используют метод «освобождение, зачет, возврат» налога: формула расчета суммы налога, подлежащей возврату за текущий период, — это наименьшее значение между остатком налога к возврату на конец текущего периода и суммой освобождения от налога, зачета и возврата налога за текущий период. Комплексные сервисные компании в сфере внешней торговли используют метод «освобождение, возврат» налога: расчет производится путем умножения суммы, указанной в специальном счете-фактуре по НДС на приобретенные товары, или таможенной ценности, указанной в специальном таможенном платежном документе по импорту, на ставку возврата налога. Нужно учитывать, что если ставка возврата налога на экспортируемые товары равна нулю, такие товары считаются реализованными на внутреннем рынке и подлежат уплате НДС, не подлежат декларации по процедуре освобождения от налога, зачета и возврата налога. Кроме того, если компания осуществляет реализацию товаров на внутреннем рынке и экспорт, нужно отдельно учитывать входной НДС, нельзя совмещать зачет, иначе это приведет к неверному расчету суммы налога, подлежащего уплате, и запустит предупреждение налоговых органов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-10-27T12:26:34Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Денежный поток при освобождении от налога, зачете и возврате налога при экспорте должен соответствовать требованию «совпадения четырех потоков»: денежные средства должны поступать от иностранного покупателя, указанного в декларации на экспорт. Если платеж осуществляет третья сторона, нужно предоставить договор о платеже третьей стороной и документы, подтверждающие связь третьей стороны с покупателем. В противном случае это будет считаться нештатным возвратом денежных средств. Получение денежных средств должно быть завершено до 30 апреля следующего года после дня экспорта. Если по особым причинам невозможно получить денежные средства в срок, нужно подать заявление на продление срока получения денежных средств в налоговые органы. Если денежные средства не получены в срок и не подано заявление на продление, такие товары считаются реализованными на внутреннем рынке и подлежат уплате налога. Кроме того, при экспорте товаров с расчетом в юанях по трансграничной системе расчетов нужно сохранить документы о платеже из системы CIPS, чтобы траектория денежного потока была проверяема, чтобы избежать влияния на подачу заявления на возврат налога из-за неполноты документов о расчете.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-10-27T12:10:29Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "В договоре о сделке, соответствующем освобождению от налога, зачету и возврату налога при экспорте, нужно четко указать ключевые условия, такие как торговый термин, цена сделки, способ оплаты, чтобы информация совпадала с данными в декларации на экспорт и счете-фактуре. Если в договоре есть условия о экспорте через третью сторону-агента, нужно четко определить права и обязанности агента и заказчика, особенно принадлежность средств от возврата налога и срок их выплаты, чтобы избежать споров из-за нечеткости условий договора. Кроме того, если экспортируемые товары связаны с интеллектуальной собственностью, нужно убедиться, что проведена регистрация защиты интеллектуальной собственности в таможенных органах, чтобы избежать задержки товара из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что повлияет на дату экспорта и подачу заявления на возврат налога. Если по причине форс-мажора невозможно осуществить экспорт в срок, нужно сохранить соответствующие документы и подать заявление на продление срока подачи заявления на освобождение от налога, зачет и возврат налога в налоговые органы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-10-27T12:06:36Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Товары, подлежащие освобождению от налога, зачету и возврату налога при экспорте, должны пройти проверку на месте таможенными органами, нужно убедиться, что фактические товары совпадают с информацией в декларации на экспорт. Если модель, количество товаров не совпадают с данными в декларации на экспорт, это будет считаться ложной декларацией на таможню, и права на освобождение от налога, зачет и возврат налога не будет предоставлено. При проверке нужно сотрудничать с таможенными органами, предоставлять инструкции по товарам, отчеты о испытаниях и другие материалы, чтобы доказать, что свойства товара соответствуют классификации по коду. Если таможенные органы требуют провести испытание товара, нужно своевременно сотрудничать, чтобы получить отчет о испытании и обновить информацию в декларации на экспорт, чтобы не задержать процесс подачи заявления на возврат налога из-за нештатной ситуации при проверке. Кроме того, нужно убедиться, что маркировка на упаковке товара совпадает с указанной в декларации на экспорт, маркировка не должна содержать чувствительную информацию, иначе это запустит предупреждение таможенных органов и повлияет на прохождение таможни и процесс возврата налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-10-27T11:34:32Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При экспорте опасных товаров, подлежащих освобождению от налога, зачету и возврату налога, упаковка должна соответствовать стандартам упаковки опасных товаров ООН. В противном случае не удастся пройти таможню, кроме того, это повлияет на подачу заявления на освобождение от налога, зачет и возврат налога. Нужно заранее подготовить отчет MSDS, убедиться, что свойства товара в отчете совпадают с данными в декларации на экспорт и счете-фактуре. Если содержание отчета MSDS не совпадает с фактическими товарами, таможенные органы считают это ложной декларацией и отменяют право на освобождение от налога, зачет и возврат налога. Кроме того, опасные знаки на упаковке должны быть четкими и соответствовать нормам, чтобы избежать нештатной ситуации при проверке из-за нечеткости знаков, которая задержит дату экспорта. Если используется деревянная упаковка, нужно провести фумигацию и получить сертификат фумигации, чтобы соответствовать требованиям страны импортера, избежать возврата товара из-за несоблюдения норм упаковки, что повлияет на подачу заявления на возврат налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-10-27T11:29:48Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Документы, подлежащие архивированию при освобождении от налога, зачете и возврате налога при экспорте, должны сохраняться не менее 5 лет. К архивируемым материалам относятся декларация на экспорт, специальный счет-фактура по НДС, документы о получении денежных средств, документы о логистике, договор и другие материалы. Если материалы отсутствуют или информация в них не совпадает, налоговые органы признают это несоблюдением норм, вернут уже выплаченные средства возврата налога и добавят пени. При аудите особое внимание уделяется проверке «совпадения четырех потоков». Если обнаруживается несоответствие между потоком товаров, потоком денежных средств, потоком счетов-фактур и потоком контрактов, это запустит предупреждение о налоговом риске. Кроме того, нужно регулярно проводить самопроверку данных декларации на освобождение от налога, зачет и возврат налога, проверять точность базы расчета, ставки возврата налога, суммы налога, подлежащей возврату и других показателей. Если обнаруживаются ошибки, нужно своевременно исправить их, чтобы избежать налоговых санкций из-за неверной декларации. При получении запроса от налоговых органов нужно предоставить реальные и полные материалы в установленный срок и сотрудничать с проверкой.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/core-logic-and-scope-of-export-exemption-credit-refund.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-10-27T10:41:50Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "В чем суть ключевой логики освобождения от налога, зачета и возврата налога при экспорте? Для каких типов внешнеторговых экспортных компаний она применяется?"} ] } ] ```