--- title: "Какие конкретные условия должны выполняться товарами, экспортируемыми по схеме обычной торговли, чтобы можно было подать заявку на возврат НДС при экспорте?" description: "Многие средние и малые производственные предприятия при первом самостоятельном проведении экспорта по схеме обычной торговли часто сталкиваются с отказом в заявке на возврат налога，задержкой оборотных средств или даже рисками невыполнения норм законодательства из-за недостаточного понимания условий，процесса возврата налога и связанных рисков. Чтобы гарантировать быстрое получение суммы возвращаемого налога и эффективно снизить нагрузку на оборотные средства предприятия，необходимо четко представл..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-10-28" dateModified: "2026-10-28" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 9 --- # Какие конкретные условия должны выполняться товарами, экспортируемыми по схеме обычной торговли, чтобы можно было подать заявку на возврат НДС при экспорте? ## Вопрос Я ответственен за внешнюю торговлю в производственной компании по производству металлических изделий и электротехники в Шанхае. Это наш первый самостоятельный экспорт партии комплектующих для станков стоимостью 1,2 млн юаней в Германию по схеме обычной торговли; ранее мы полностью полагались на агентские компании, поэтому совершенно не знакомы с этапом возврата налога. Вчера бухгалтер напомнил, что мы можем подать заявку на возврат НДС при экспорте, но на прошлой неделе я услышал от коллег, что некоторые товары, экспортируемые по обычной торговле, не только не могут претендовать на возврат налога, но и подверглись проверке со стороны налогового органа из-за нерегламентированных операций, что привело к задержке оборотных средств на 3 месяца. Сейчас груз находится в порту Яншань и ожидает погрузки на корабль. Я боюсь потерять возможность использовать льготу по возврату налога для снижения нагрузки на оборотные средства, одновременно опасаясь попасть в ловушку и вызвать риски невыполнения норм законодательства. Хочу подробно узнать: можно ли вообще подать заявку на возврат налога при экспорте по обычной торговле? Какие конкретные условия для этого нужно выполнить? Какие запреты категорически нельзя нарушать при проведении операций? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Сначала необходимо четко понять: при соблюдении норм законодательства по обычной торговле можно подать заявку на возврат НДС при экспорте，но в отрасли существуют три распространенных заблуждения，которые легко приводят к рискам. Заблуждение 1: Предполагают，что все товары，экспортируемые по обычной торговле，могут претендовать на возврат налога. На самом деле，если товары относятся к категории，для которой возврат налога запрещен，или не получены законные счета-фактуры на поступление товаров，то не только не удастся получить возврат налога，но также может потребоваться уплата дополнительного НДС в размере 13% как при реализации на внутреннем рынке. Заблуждение 2: Считают，что можно сначала подать заявку，а потом дополнить неполные документы. Такое действие вызовет запрос налогового органа на проверку，что приведет к задержке суммы возвращаемого налога на 3-6 месяцев，а возможно，и к включению компании в список предприятий под особым контролем，что повлияет на все последующие заявки на возврат налога. Заблуждение 3: Игнорируют сроки получения платежей за экспортированные товары. Если платежи не получены до срока подачи декларации по НДС за апрель следующего года после даты экспорта，указанной в декларации на таможенный контроль，то право на возврат налога будет аннулировано，и потребуется уплатить всю сумму налога. Цепные реакции，вызванные этими заблуждениями，могут напрямую привести к обрыву оборотных средств предприятия. Если компания будет включена в список объектов контроля рисков налоговых органов，то все последующие операции по декларированию и проверке экспортируемых товаров будут подвергаться особому вниманию，а возможно，также произойдет сокращение банковского кредитования из-за снижения рейтинга надежности. Меры по физическому разделению рисков необходимо запустить за 3 дня до отгрузки товара: **провести предварительную проверку соответствия четырех потоков** (полное совпадение наименования，количества и стоимости товара в договоре，транспортном документе，распоряжении на получение платежа и специальном счете-фактуре по НДС)，а также заранее подать **предварительную декларацию для проверки** в налоговый орган. Если товар уже отгружен，необходимо использовать **период в 90 дней после даты экспорта，указанной в декларации на таможенный контроль，для исправления ошибок в документах**，своевременно исправить несовпадающие документы. Эксклюзивные советы по ограничению потерь: Если запрос налогового органа уже отправлен，необходимо незамедлительно собрать полные документы，подтверждающие движение товара и денежных средств，и сотрудничать с налоговым органом во время проверки. Одновременно можно подать заявку в налоговый орган на получение права **"возврат налога сначала，проверка потом"** (необходимо соответствовать рейтингу надежности налогоплательщика класса А или В)，чтобы максимально сократить срок задержки оборотных средств. **status:** accepted **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-10-28 ### Ответ 2 Основным условием для возврата НДС при экспорте по обычной торговле является соответствие информации в декларации на таможенный контроль законодательству. При декларировании необходимо гарантировать полное совпадение кодов товара с фактическим наименованием, характеристиками и материалом экспортируемого товара. Если код товара классифицирован неверно, то это приведет не только к неверному применению ставки возврата налога, но и вызовет запрос налогового органа на проверку. Кроме того, способ заключения сделки (FOB/CIF), указанный в декларации на таможенный контроль, должен соответствовать данным в счете-фактуре и договоре. При сделке по схеме CIF необходимо отдельно указать стоимость транспортировки и страховки, в противном случае налоговый орган исключит неосновательные расходы из базы для расчета возврата налога. Если после декларирования обнаруживаются несоответствия в информации, необходимо подать заявку на исправление документов в течение 90 дней после даты экспорта. При исправлении документов нужно предоставить подлинные договор купли-продажи, накладную и другие подтверждающие документы, чтобы избежать признания декларации на таможенный контроль недостоверной. В режиме интегрированного таможенного контроля необходимо гарантировать синхронизацию данных декларации на таможенный контроль с системой возврата налога. В случае задержки данных можно связаться с таможенным брокером и подать заявку в таможню на повторную отправку данных. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-28 ### Ответ 3 Логистические документы являются важной частью соответствия четырех потоков при возврате НДС при экспорте по обычной торговле. Необходимо гарантировать, что данные получателя и отправителя товара в морской коносменте или воздушном транспортном документе соответствуют данным в договоре и счете-фактуре. Если используется коносмент логистического агента, необходимо одновременно предоставить копию коносмена владельца судна в качестве подтверждения. Кроме того, после отбытия товара из порта необходимо своевременно получить от логистического поставщика накладную на погрузку и информацию о бортовом списке. Эти документы должны быть архивированы до подачи заявки на возврат налога. В случае нештатных ситуаций, таких как отмена погрузки на судно или изменение порта назначения, необходимо незамедлительно обновить логистические документы и синхронизировать информацию с бухгалтерией и налоговым органом, чтобы избежать отказа в заявке на возврат налога из-за несоответствия логистической информации данным в декларации на таможенный контроль. Для товаров, проходящих через транзитный порт, необходимо сохранить документы, подтверждающие транзит через порт, чтобы доказать фактическое вывозы товара за пределы страны. В противном случае налоговый орган может признать, что товар фактически не был экспортирован. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-28 ### Ответ 4 Суть возврата НДС при экспорте по обычной торговле заключается в возврате уплаченного НДС на внутренних стадиях производства и реализации товара. Необходимо гарантировать, что специальные счета-фактуры по НДС на поступление экспортируемого товара являются подлинными и законными, а также что дата их выставления предшествует дате экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль. Если предприятие использует схему отсрочки уплаты НДС при импорте с последующим экспортом, необходимо учитывать, что отсроченный импортный НДС не может быть использован как вычет при возврате НДС при экспорте, он должен учитываться отдельно. Кроме того, рейтинг надежности налогоплательщика напрямую влияет на сроки возврата налога. Предприятия с рейтингом А или В могут воспользоваться услугой **"возврат налога сначала, проверка потом"**, при которой сумма возврата поступает на счет за 3 рабочих дня. В то время как предприятия с рейтингом С или D могут получить возврат налога только после полной проверки, которая занимает от 3 до 6 месяцев. Если предприятие имеет трансграничные связанные сделки, необходимо гарантировать, что цены в таких сделках соответствуют принципу независимых сторон. В противном случае налоговый орган скорректирует базу для расчета возврата налога, а возможно, и признает сделку как реализацию на внутреннем рынке и потребует уплату налога. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-10-28 ### Ответ 5 Этап получения платежей за экспортированные товары по обычной торговле должен строго соответствовать требованиям валютного регулирования. Сумма полученного платежа должна соответствовать стоимости товара по условию FOB, указанной в декларации на таможенный контроль. Если в сделке предусмотрены комиссии, скидки и другие расходы, они должны быть четко указаны в договоре, а также необходимо предоставить соответствующие документы об уплате. В противном случае налоговый орган признает сумму полученного платежа не соответствующей и сократит базу для расчета возврата налога. Платежи должны получаться через официальные трансграничные платежные системы (например, SWIFT, CIPS). Если платежи получаются на оффшорный счет, необходимо предоставить выписку с оффшорного счета и объяснение о получении платежа, чтобы доказать, что средства поступили как оплата за экспортированные товары. Кроме того, платежи должны быть получены до срока подачи декларации по НДС за апрель следующего года после даты экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль. В случае невозможности получения платежей в срок по особым причинам необходимо заранее подать заявку в налоговый орган на регистрацию отсрочки получения платежей, максимальный срок отсрочки составляет 12 месяцев. В противном случае сделка будет признана как реализация на внутреннем рынке, и потребуется уплатить налог. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-10-28 ### Ответ 6 Соблюдение норм законодательства при возврате НДС при экспорте по обычной торговле необходимо контролировать заранее на уровне условий договора. В договоре должно быть четко указано, что сделка проводится по схеме "обычной торговли", а также должны быть указаны наименование, характеристики, количество, единичная стоимость, общая стоимость товара, способ заключения сделки, способ оплаты и другие сведения, которые должны соответствовать данным в декларации на таможенный контроль и счете-фактуре. Кроме того, в договоре должно быть четко определено обязательство по вывозу товара за пределы страны. Если договором предусмотрено, что покупатель отвечает за транспортировку, необходимо сохранить документы, предоставленные покупателем, подтверждающие вывоз товара. В противном случае налоговый орган может признать, что товар фактически не был экспортирован. Если в договоре есть пункт о форс-мажорных обстоятельствах, необходимо четко указать требования к сохранению документов в случае задержки товара в порту или изменения порта назначения из-за форс-мажорных обстоятельств, чтобы избежать влияния изменения логистической информации на заявку на возврат налога. Для товаров, связанных с интеллектуальной собственностью, в договоре должно быть четко указано право собственности на интеллектуальную собственность, и необходимо предоставить документ о регистрации интеллектуальной собственности в таможне для защиты, чтобы избежать задержки товара из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что повлияет на сроки возврата налога. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-10-28 ### Ответ 7 При таможенной проверке экспортируемых товаров по обычной торговле необходимо гарантировать соответствие данных протокола проверки информации в декларации на таможенный контроль. Наименование, характеристики, количество и материал товара в протоколе проверки должны полностью совпадать с данными в декларации на таможенный контроль и договоре. В случае несоответствия необходимо своевременно подать заявку на исправление документов, иначе заявка на возврат налога будет отклонена. Кроме того, во время проверки необходимо сотрудничать с таможней при проведении фотографирования, отбора проб товара и других работ, сохранить уведомление о проверке, протокол проверки и другие документы. Эти документы должны быть архивированы как подтверждающие материалы для заявки на возврат налога. Если товар направлен на экспертизу, необходимо получить от таможни заключение экспертизы, подтверждающее соответствие характеристик товара данным в декларации на таможенный контроль. Если результаты экспертизы не соответствуют данным в декларации на таможенный контроль, необходимо своевременно скорректировать код товара и подать повторную заявку на возврат налога, чтобы избежать рисков невыполнения норм законодательства из-за неверной классификации товара. Для хрупких товаров, точных приборов и других аналогичных товаров во время проверки необходимо предоставить профессиональное доказательство упаковки, подтверждающее целостность товара во время транспортировки, чтобы избежать признания экспорта некачественным из-за повреждения товара. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-10-28 ### Ответ 8 Суть аудита соблюдения норм законодательства при возврате НДС при экспорте по обычной торговле заключается в проверке соответствия четырех потоков (договорного, логистического, финансового и налогового). Необходимо гарантировать полное совпадение всех информации в этих потоках. Любое несоответствие вызовет запрос налогового органа на проверку. Регистрация документов должна быть выполнена в течение 15 дней после подачи заявки на возврат налога. К материалам для регистрации относятся копия декларации на таможенный контроль для возврата налога, специальная счет-фактура по НДС, морской коносмент/воздушный транспортный документ, распоряжение на получение платежа, спецификация экспортируемого товара и другие документы. Если регистрация не выполнена в срок, налоговый орган приостановит рассмотрение заявки на возврат налога до завершения регистрации. В случае запроса налогового органа на проверку необходимо подать все подтверждающие документы в течение 15 дней, включая договор купли-продажи товара, производственные записи, накладную на отгрузку и другие документы, чтобы доказать реальный характер сделки. Для заявок на возврат налога, подаваемых за разные месяцы, необходимо гарантировать, что время подтверждения специального счета-фактуры по НДС предшествует дате экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль. Если подтверждение счета-фактуры происходит позже, необходимо скорректировать период подачи заявки, чтобы избежать отказа из-за несоответствия времени подтверждения счета-фактуры. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-28 ### Ответ 9 Планирование возврата НДС при экспорте по обычной торговле должно сочетаться с оптимизацией структуры цепочки поставок. Использование способа заключения сделки FOB упрощает расчет базы для возврата налога и избавляет от сокращения этой базы из-за неосновательных расходов на транспортировку и страховку. Предприятие может оптимизировать стратегию взаимодействия с запасами, чтобы гарантировать соответствие сроков производства и отгрузки экспортируемого товара дате экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль, и избежать несоответствия логистической информации данным договора из-за ранней отгрузки товара. Кроме того, разумный выбор торговых терминов может снизить риски при возврате налога. Например, при заключении сделки по FOB контроль над логистикой находится у покупателя, поэтому необходимо сохранить документы, предоставленные покупателем, подтверждающие отбытие товара из порта. В то время как при заключении сделки по CIF предприятие должно самостоятельно контролировать логистические документы и гарантировать их полноту. При точном расчете затрат цепочки поставок необходимо включить сумму возврата налога в расчет затрат. За счет корректировки стратегии ценообразования можно превратить выгоду от возврата налога в прибыль предприятия, а также заранее спланировать использование средств из возврата налога для снижения нагрузки на оборотные средства предприятия. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-10-28 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Какие конкретные условия должны выполняться товарами, экспортируемыми по схеме обычной торговли, чтобы можно было подать заявку на возврат НДС при экспорте?", "text": "Я ответственен за внешнюю торговлю в производственной компании по производству металлических изделий и электротехники в Шанхае. Это наш первый самостоятельный экспорт партии комплектующих для станков стоимостью 1,2 млн юаней в Германию по схеме обычной торговли; ранее мы полностью полагались на агентские компании, поэтому совершенно не знакомы с этапом возврата налога. Вчера бухгалтер напомнил, что мы можем подать заявку на возврат НДС при экспорте, но на прошлой неделе я услышал от коллег, что некоторые товары, экспортируемые по обычной торговле, не только не могут претендовать на возврат налога, но и подверглись проверке со стороны налогового органа из-за нерегламентированных операций, что привело к задержке оборотных средств на 3 месяца. Сейчас груз находится в порту Яншань и ожидает погрузки на корабль. Я боюсь потерять возможность использовать льготу по возврату налога для снижения нагрузки на оборотные средства, одновременно опасаясь попасть в ловушку и вызвать риски невыполнения норм законодательства. Хочу подробно узнать: можно ли вообще подать заявку на возврат налога при экспорте по обычной торговле? Какие конкретные условия для этого нужно выполнить? Какие запреты категорически нельзя нарушать при проведении операций?", "answerCount": 9, "upvoteCount": 6, "datePublished": "2026-10-28T12:08:56Z", "dateModified": "2026-10-28T12:25:46Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Сначала необходимо четко понять: при соблюдении норм законодательства по обычной торговле можно подать заявку на возврат НДС при экспорте，но в отрасли существуют три распространенных заблуждения，которые легко приводят к рискам. Заблуждение 1: Предполагают，что все товары，экспортируемые по обычной торговле，могут претендовать на возврат налога. На самом деле，если товары относятся к категории，для которой возврат налога запрещен，или не получены законные счета-фактуры на поступление товаров，то не только не удастся получить возврат налога，но также может потребоваться уплата дополнительного НДС в размере 13% как при реализации на внутреннем рынке. Заблуждение 2: Считают，что можно сначала подать заявку，а потом дополнить неполные документы. Такое действие вызовет запрос налогового органа на проверку，что приведет к задержке суммы возвращаемого налога на 3-6 месяцев，а возможно，и к включению компании в список предприятий под особым контролем，что повлияет на все последующие заявки на возврат налога. Заблуждение 3: Игнорируют сроки получения платежей за экспортированные товары. Если платежи не получены до срока подачи декларации по НДС за апрель следующего года после даты экспорта，указанной в декларации на таможенный контроль，то право на возврат налога будет аннулировано，и потребуется уплатить всю сумму налога. Цепные реакции，вызванные этими заблуждениями，могут напрямую привести к обрыву оборотных средств предприятия. Если компания будет включена в список объектов контроля рисков налоговых органов，то все последующие операции по декларированию и проверке экспортируемых товаров будут подвергаться особому вниманию，а возможно，также произойдет сокращение банковского кредитования из-за снижения рейтинга надежности. Меры по физическому разделению рисков необходимо запустить за 3 дня до отгрузки товара: **провести предварительную проверку соответствия четырех потоков** (полное совпадение наименования，количества и стоимости товара в договоре，транспортном документе，распоряжении на получение платежа и специальном счете-фактуре по НДС)，а также заранее подать **предварительную декларацию для проверки** в налоговый орган. Если товар уже отгружен，необходимо использовать **период в 90 дней после даты экспорта，указанной в декларации на таможенный контроль，для исправления ошибок в документах**，своевременно исправить несовпадающие документы. Эксклюзивные советы по ограничению потерь: Если запрос налогового органа уже отправлен，необходимо незамедлительно собрать полные документы，подтверждающие движение товара и денежных средств，и сотрудничать с налоговым органом во время проверки. Одновременно можно подать заявку в налоговый орган на получение права **"возврат налога сначала，проверка потом"** (необходимо соответствовать рейтингу надежности налогоплательщика класса А или В)，чтобы максимально сократить срок задержки оборотных средств.", "upvoteCount": 6, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-10-28T13:50:22Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "Основным условием для возврата НДС при экспорте по обычной торговле является соответствие информации в декларации на таможенный контроль законодательству. При декларировании необходимо гарантировать полное совпадение кодов товара с фактическим наименованием, характеристиками и материалом экспортируемого товара. Если код товара классифицирован неверно, то это приведет не только к неверному применению ставки возврата налога, но и вызовет запрос налогового органа на проверку. Кроме того, способ заключения сделки (FOB/CIF), указанный в декларации на таможенный контроль, должен соответствовать данным в счете-фактуре и договоре. При сделке по схеме CIF необходимо отдельно указать стоимость транспортировки и страховки, в противном случае налоговый орган исключит неосновательные расходы из базы для расчета возврата налога. Если после декларирования обнаруживаются несоответствия в информации, необходимо подать заявку на исправление документов в течение 90 дней после даты экспорта. При исправлении документов нужно предоставить подлинные договор купли-продажи, накладную и другие подтверждающие документы, чтобы избежать признания декларации на таможенный контроль недостоверной. В режиме интегрированного таможенного контроля необходимо гарантировать синхронизацию данных декларации на таможенный контроль с системой возврата налога. В случае задержки данных можно связаться с таможенным брокером и подать заявку в таможню на повторную отправку данных.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-10-28T13:23:44Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Логистические документы являются важной частью соответствия четырех потоков при возврате НДС при экспорте по обычной торговле. Необходимо гарантировать, что данные получателя и отправителя товара в морской коносменте или воздушном транспортном документе соответствуют данным в договоре и счете-фактуре. Если используется коносмент логистического агента, необходимо одновременно предоставить копию коносмена владельца судна в качестве подтверждения. Кроме того, после отбытия товара из порта необходимо своевременно получить от логистического поставщика накладную на погрузку и информацию о бортовом списке. Эти документы должны быть архивированы до подачи заявки на возврат налога. В случае нештатных ситуаций, таких как отмена погрузки на судно или изменение порта назначения, необходимо незамедлительно обновить логистические документы и синхронизировать информацию с бухгалтерией и налоговым органом, чтобы избежать отказа в заявке на возврат налога из-за несоответствия логистической информации данным в декларации на таможенный контроль. Для товаров, проходящих через транзитный порт, необходимо сохранить документы, подтверждающие транзит через порт, чтобы доказать фактическое вывозы товара за пределы страны. В противном случае налоговый орган может признать, что товар фактически не был экспортирован.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-10-28T13:15:03Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Суть возврата НДС при экспорте по обычной торговле заключается в возврате уплаченного НДС на внутренних стадиях производства и реализации товара. Необходимо гарантировать, что специальные счета-фактуры по НДС на поступление экспортируемого товара являются подлинными и законными, а также что дата их выставления предшествует дате экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль. Если предприятие использует схему отсрочки уплаты НДС при импорте с последующим экспортом, необходимо учитывать, что отсроченный импортный НДС не может быть использован как вычет при возврате НДС при экспорте, он должен учитываться отдельно. Кроме того, рейтинг надежности налогоплательщика напрямую влияет на сроки возврата налога. Предприятия с рейтингом А или В могут воспользоваться услугой **"возврат налога сначала, проверка потом"**, при которой сумма возврата поступает на счет за 3 рабочих дня. В то время как предприятия с рейтингом С или D могут получить возврат налога только после полной проверки, которая занимает от 3 до 6 месяцев. Если предприятие имеет трансграничные связанные сделки, необходимо гарантировать, что цены в таких сделках соответствуют принципу независимых сторон. В противном случае налоговый орган скорректирует базу для расчета возврата налога, а возможно, и признает сделку как реализацию на внутреннем рынке и потребует уплату налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-10-28T13:04:19Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Этап получения платежей за экспортированные товары по обычной торговле должен строго соответствовать требованиям валютного регулирования. Сумма полученного платежа должна соответствовать стоимости товара по условию FOB, указанной в декларации на таможенный контроль. Если в сделке предусмотрены комиссии, скидки и другие расходы, они должны быть четко указаны в договоре, а также необходимо предоставить соответствующие документы об уплате. В противном случае налоговый орган признает сумму полученного платежа не соответствующей и сократит базу для расчета возврата налога. Платежи должны получаться через официальные трансграничные платежные системы (например, SWIFT, CIPS). Если платежи получаются на оффшорный счет, необходимо предоставить выписку с оффшорного счета и объяснение о получении платежа, чтобы доказать, что средства поступили как оплата за экспортированные товары. Кроме того, платежи должны быть получены до срока подачи декларации по НДС за апрель следующего года после даты экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль. В случае невозможности получения платежей в срок по особым причинам необходимо заранее подать заявку в налоговый орган на регистрацию отсрочки получения платежей, максимальный срок отсрочки составляет 12 месяцев. В противном случае сделка будет признана как реализация на внутреннем рынке, и потребуется уплатить налог.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-10-28T12:49:53Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Соблюдение норм законодательства при возврате НДС при экспорте по обычной торговле необходимо контролировать заранее на уровне условий договора. В договоре должно быть четко указано, что сделка проводится по схеме "обычной торговли", а также должны быть указаны наименование, характеристики, количество, единичная стоимость, общая стоимость товара, способ заключения сделки, способ оплаты и другие сведения, которые должны соответствовать данным в декларации на таможенный контроль и счете-фактуре. Кроме того, в договоре должно быть четко определено обязательство по вывозу товара за пределы страны. Если договором предусмотрено, что покупатель отвечает за транспортировку, необходимо сохранить документы, предоставленные покупателем, подтверждающие вывоз товара. В противном случае налоговый орган может признать, что товар фактически не был экспортирован. Если в договоре есть пункт о форс-мажорных обстоятельствах, необходимо четко указать требования к сохранению документов в случае задержки товара в порту или изменения порта назначения из-за форс-мажорных обстоятельств, чтобы избежать влияния изменения логистической информации на заявку на возврат налога. Для товаров, связанных с интеллектуальной собственностью, в договоре должно быть четко указано право собственности на интеллектуальную собственность, и необходимо предоставить документ о регистрации интеллектуальной собственности в таможне для защиты, чтобы избежать задержки товара из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что повлияет на сроки возврата налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-10-28T12:33:46Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При таможенной проверке экспортируемых товаров по обычной торговле необходимо гарантировать соответствие данных протокола проверки информации в декларации на таможенный контроль. Наименование, характеристики, количество и материал товара в протоколе проверки должны полностью совпадать с данными в декларации на таможенный контроль и договоре. В случае несоответствия необходимо своевременно подать заявку на исправление документов, иначе заявка на возврат налога будет отклонена. Кроме того, во время проверки необходимо сотрудничать с таможней при проведении фотографирования, отбора проб товара и других работ, сохранить уведомление о проверке, протокол проверки и другие документы. Эти документы должны быть архивированы как подтверждающие материалы для заявки на возврат налога. Если товар направлен на экспертизу, необходимо получить от таможни заключение экспертизы, подтверждающее соответствие характеристик товара данным в декларации на таможенный контроль. Если результаты экспертизы не соответствуют данным в декларации на таможенный контроль, необходимо своевременно скорректировать код товара и подать повторную заявку на возврат налога, чтобы избежать рисков невыполнения норм законодательства из-за неверной классификации товара. Для хрупких товаров, точных приборов и других аналогичных товаров во время проверки необходимо предоставить профессиональное доказательство упаковки, подтверждающее целостность товара во время транспортировки, чтобы избежать признания экспорта некачественным из-за повреждения товара.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-10-28T12:27:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Суть аудита соблюдения норм законодательства при возврате НДС при экспорте по обычной торговле заключается в проверке соответствия четырех потоков (договорного, логистического, финансового и налогового). Необходимо гарантировать полное совпадение всех информации в этих потоках. Любое несоответствие вызовет запрос налогового органа на проверку. Регистрация документов должна быть выполнена в течение 15 дней после подачи заявки на возврат налога. К материалам для регистрации относятся копия декларации на таможенный контроль для возврата налога, специальная счет-фактура по НДС, морской коносмент/воздушный транспортный документ, распоряжение на получение платежа, спецификация экспортируемого товара и другие документы. Если регистрация не выполнена в срок, налоговый орган приостановит рассмотрение заявки на возврат налога до завершения регистрации. В случае запроса налогового органа на проверку необходимо подать все подтверждающие документы в течение 15 дней, включая договор купли-продажи товара, производственные записи, накладную на отгрузку и другие документы, чтобы доказать реальный характер сделки. Для заявок на возврат налога, подаваемых за разные месяцы, необходимо гарантировать, что время подтверждения специального счета-фактуры по НДС предшествует дате экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль. Если подтверждение счета-фактуры происходит позже, необходимо скорректировать период подачи заявки, чтобы избежать отказа из-за несоответствия времени подтверждения счета-фактуры.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-10-28T12:27:07Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Планирование возврата НДС при экспорте по обычной торговле должно сочетаться с оптимизацией структуры цепочки поставок. Использование способа заключения сделки FOB упрощает расчет базы для возврата налога и избавляет от сокращения этой базы из-за неосновательных расходов на транспортировку и страховку. Предприятие может оптимизировать стратегию взаимодействия с запасами, чтобы гарантировать соответствие сроков производства и отгрузки экспортируемого товара дате экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль, и избежать несоответствия логистической информации данным договора из-за ранней отгрузки товара. Кроме того, разумный выбор торговых терминов может снизить риски при возврате налога. Например, при заключении сделки по FOB контроль над логистикой находится у покупателя, поэтому необходимо сохранить документы, предоставленные покупателем, подтверждающие отбытие товара из порта. В то время как при заключении сделки по CIF предприятие должно самостоятельно контролировать логистические документы и гарантировать их полноту. При точном расчете затрат цепочки поставок необходимо включить сумму возврата налога в расчет затрат. За счет корректировки стратегии ценообразования можно превратить выгоду от возврата налога в прибыль предприятия, а также заранее спланировать использование средств из возврата налога для снижения нагрузки на оборотные средства предприятия.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-application-qualification-conditions.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-10-28T12:25:46Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Какие конкретные условия должны выполняться товарами, экспортируемыми по схеме обычной торговли, чтобы можно было подать заявку на возврат НДС при экспорте?"} ] } ] ```