---
title: "Нужны ли предприятия, получающие возврат экспортного НДС, уплачивать дополнительные налоги (налог на поддержание и развитие города и др.) по сумме освобождения от НДС и зачета налогов?"
description: "Бухгалтер внешнеэкономической компании，специализирующейся на экспорте электромеханического оборудования，находится в затруднении: опасается он пропустить уплату дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов (что может спровоцировать налоговое предупреждение и замедлить процесс возврата экспортного НДС) или переплатить，усилив нагрузку на денежные потоки компании. Уточняется，что сумма освобождения от НДС и зачета налогов относится к законной базе для начисления дополнительных..."
url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html"
language: "ru"
type: "Q&A"
category: "Вопросы и ответы по НДС"
datePublished: "2026-10-22"
dateModified: "2026-10-22"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 10
---

# Нужны ли предприятия, получающие возврат экспортного НДС, уплачивать дополнительные налоги (налог на поддержание и развитие города и др.) по сумме освобождения от НДС и зачета налогов?

## Вопрос

 Я бухгалтер внешнеэкономической компании в Шанхае, специализирующейся на экспорте электромеханического оборудования. Эти дни я занимаюсь декларацией налогов за первый квартал 2026 года и так волнуюсь, что у меня взялись пузыри на губах. На прошлой неделе, встречаясь с коллегами, я узнал от друга, занимающегося экспортом одежды, что по сумме освобождения от НДС и зачета налогов при возврате экспортного НДС вообще не нужно уплачивать дополнительные налоги. Но вчера, изучая недавно обновленное руководство по соблюдению налоговых норм внешнеэкономической деятельности за 2026 год от налогового органа, я обнаружил нечеткое указание, что сумма освобождения от НДС и зачета налогов относится к базе для начисления дополнительных налогов. Теперь я совершенно растерялся. Наша сумма освобождения от НДС и зачета налогов за первый квартал составляет почти 800 000 юаней: если я пропущу уплату, боюсь налогового предупреждения, дополнительных налогов и пеней, а также замедления процесса проверки возврата экспортного НДС; если уплачу без разбора — боюсь лишних расходов, ведь сейчас у компании тяжелое денежное положение. Я хочу точно узнать, нужно ли уплачивать эти налоги и какие нюансы учесть при декларации. 

## Ответы
                            
### Ответ 1 — Лучший ответ

Сначала нужно разоблачить распространенное заблуждение внешнеэкономических компаний: многие считают，что сумма освобождения от НДС и зачета налогов является частью возврата экспортного НДС и не требует уплаты дополнительных налогов. Это совершенно неверно. Согласно Временному постановлению о налоге на поддержание и развитие города и последующим дополнительным нормативам налогового администрирования，действующим в 2026 году，сумма освобождения от НДС и зачета налогов является частью уменьшения текущего подлежащего уплате НДС компании и относится к законной базе для начисления налога на поддержание и развитие города，дополнительного сбора на образование и регионального дополнительного сбора на образование.

Если уплата будет произведена не в соответствии с нормами，обновленная в 2026 году система «Золотой налог 4» будет осуществлять реальное время сопоставление данных декларации о освобождении от НДС，зачете и возврате налогов с данными декларации дополнительных налогов. Обычно налоговое предупреждение активируется в течение 3 рабочих дней，что приведет к дополнительной уплате налогов，пеням в размере 0,05% в день，а в тяжелых случаях — к понижению рейтинга налоговой надежности компании до категории В. Это не только отменит право на ускоренную проверку возврата экспортного НДС，но и может привести к включению компании в список объектов основного аудита за год，повлияв на эффективность прохождения таможни при последующих внешнеэкономических операциях.

Что касается мер по изоляции рисков: компания должна перед каждой декларацией экспортировать детальную отчетность о текущей сумме освобождения от НДС и зачета налогов из системы декларации о освобождении от НДС，зачете и возврате налогов，проверить ее с базой для начисления дополнительных налогов в системе декларации дополнительных налогов и подать декларацию только после полного совпадения данных.

Эксклюзивное совет по минимизации убытков: если ранее была пропущена уплата，компания может самостоятельно произвести дополнительную уплату в период самостоятельной проверки налоговых органов за 2026 год，одновременно представив объяснение с печатью компании. После проверки налоговым органом можно подать заявление об освобождении от уплаты пеней，эффективно обеспечивая налоговое соблюдение и безопасность денежных средств компании.

**status:** accepted
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 2

Если компания будет понижена в рейтинге налоговой надежности из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, это напрямую повлияет на сохранение или получение статуса компании с высшей таможенной сертификацией. В 2026 году система интегрированного прохождения таможни реально время обменивается данными с налоговой системой. Товары, экспортируемые или импортируемые компаниями с рейтингом налоговой надежности В и ниже, будут включены в список объектов основного досмотра, среднее время прохождения таможни увеличится на 30%, а также может потребоваться предоставление дополнительного гарантийного депозита или гарантийного письма для выпуска товаров.

Кроме того, если компания будет включена в список субъектов с нарушениями из-за налоговых проблем, таможня приостановит льготные процедуры прохождения таможни, такие как «предварительная декларация, выпуск товаров при поступлении», вероятность задержки товаров в порту значительно увеличится, а возникающие расходы на хранение в порту и задержку контейнера дополнительно увеличат операционные расходы компании. Рекомендуется компания ежемесячно проверять и синхронизировать данные о налоговой и таможенной надежности, чтобы обеспечить соответствие нормам.

**status:** suggested
**Author:** Cindy Chen
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 3

Если компания активирует налоговое предупреждение из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов и будет включена в список субъектов с нарушениями, логистические поставщики изменят условия сотрудничества. В 2026 году международная логистическая отрасль уже реализовала частичное обмен данными с системой налоговой надежности.

Большинство ведущих судовых компаний и логистических агентств увеличат размер гарантийного депозита для бронирования контейнеров до 50% от стоимости перевозки для компаний с нарушениями, а также могут отказаться принимать их заявки на бронирование контейнеров. В результате компании будут вынуждены выбирать малоизвестные логистические каналы, что не только увеличит расходы на перевозку на 20-30%, но также может привести к рискам отказа от перевозки и переполнения контейнеров.

Кроме того, если товары не могут быть своевременно пройдены таможню из-за нарушений компании, расходы на задержку контейнера составят 100-300 долларов в день в зависимости от типа контейнера, а также может быть ограничен переход права собственности на товары, что может вызвать претензии от иностранных покупателей. Рекомендуется компания заранее обсудить свое налоговое соблюдение с основными логистическими поставщиками, чтобы избежать внезапного прекращения сотрудничества.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 4

В 2026 году для уплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов предприятий, получающих возврат экспортного НДС, существует законный простор для оптимизации налоговой нагрузки. Компания может оптимизировать способ расчета за экспортируемые товары, перевести часть операций в режим торговли с перепродажей за границей, чтобы разумно снизить базу для начисления суммы освобождения от НДС и зачета налогов. Конкретно, объем продаж по операциям торговли с перепродажей за границей не нужно включать в объем декларации о освобождении от НДС, зачете и возврате налогов, соответствующая сумма входного НДС может быть использована для зачета подлежащего уплате НДС по внутренним продажам, тем самым косвенно уменьшив сумму освобождения от НДС и зачета налогов и снизив сумму уплачиваемых дополнительных налогов.

Но нужно учесть, что операции торговли с перепродажей за границей должны соответствовать нормам «товары не въезжают на территорию страны», «все документы» и т.д., а также необходимо зарегистрироваться в налоговом органе. Кроме того, компания может воспользоваться политикой возврата части дополнительных налогов для внешнеэкономических компаний в некоторых регионах: после декларации в соответствии с нормами можно подать заявление на возврат части суммы, оставшейся в региональном бюджете, при этом максимальная процентная ставка возврата может достигать 50%.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 5

Если компания будет понижена в рейтинге налоговой надежности из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, это повлияет на соблюдение норм при проведении трансграничных платежей и получения валюты. В 2026 году Система международных расчетов в юанях CIPS и система SWIFT уже реализовали связь данных с налоговой системой.

Операции трансграничных платежей и получения валюты компаний с рейтингом налоговой надежности В и ниже будут включены в список объектов основной проверки, время проверки увеличится с 1-2 рабочих дней до 5-7 рабочих дней, а также может потребоваться предоставление дополнительных документов об операции, таких как сканы оригиналов контракта, коносамента, счета и т.д. Если компания будет включена в список субъектов с нарушениями из-за налоговых проблем, банк приостановит право на самостоятельное обмен валюты, необходимо подавать заявку по каждой операции и получить одобрение банка, прежде чем провести операцию. В результате компания не сможет своевременно заблокировать курс валюты и столкнется с потерями из-за разницы курсов. Рекомендуется компания после завершения налоговой декларации ежемесячно синхронизировать данные о рейтинге надежности компании в банке.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 6

Если компания вызовет налоговый риск из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, это может активировать пункты о нарушении контракта в международных торговых контрактах. Большинство внешнеэкономических контрактов предусматривают, что продавец должен гарантировать соблюдение норм своей деятельности.

Если из-за налоговых проблем продавца товары не могут быть своевременно пройдены таможню или возврат НДЗ будет задержан, покупатель имеет право задержать оплату товара или потребовать компенсацию убытков. В 2026 году международные арбитражные органы по внешнеэкономической торговле уже включены соблюдение налоговых норм в важные критерии оценки исполнения контракта.

Если компания будет проверена налоговым органом из-за неуплаты дополнительных налогов, покупатель может подать заявление на арбитраж на основании предупреждающего уведомления или решения о штрафе налогового органа. Вероятность проигрыша компании составляет до 85%, ей придется уплатить 10-20% стоимости товара как штраф за нарушение контракта. Рекомендуется компания в контракте точно определить ответственность за соблюдение налоговых норм, а также сохранить документы о налоговой декларации ежемесячно как доказательство исполнения контракта.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 7

Если компания будет понижена в рейтинге налоговой надежности из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, частота и строгость досмотров таможни на месте значительно увеличатся. В 2026 году система досмотров таможни на месте реально время синхронизирует данные с налоговой системой. Процент досмотров товаров, экспортируемых или импортируемых компаниями с рейтингом налоговой надежности В и ниже, увеличится с 5% для обычных компаний до 25%. Досмотр будет включать не только название, количество, спецификацию товаров, но также требовать предоставление документов о декларации возврата экспортного НДС и платежных документов по дополнительным налогам, соответствующих товарам.

Если компания не сможет предоставить полные налоговые документы на месте, товары будут задержаны в складе, указанном таможней, и досмотр будет продолжен только после предоставления всех документов. Расходы на хранение в складе составят 50 юаней за кубический метр в день, а также может привести к задержке поставки товара и вызвать жалобы или претензии от иностранных покупателей. Рекомендуется компания при декларации товаров одновременно иметь электронные копии налоговых документов, чтобы предоставить их при досмотре на месте.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 8

Если компания активирует налоговое предупреждение из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, что приведет к заморозке денежных средств или необходимости уплатить дополнительные налоги и пени, это напрямую повлияет на соблюдение норм специальной упаковки товаров. В 2026 году международная логистика установила еще более строгие требования к упаковке специальных товаров, таких как опасные грузы, хрупкие товары и т.д. Если компания из-за тяжелого денежного положения выберет не соответствующие нормам материалы для упаковки или упростит процесс упаковки, товары не смогут пройти досмотр таможни на месте и могут быть возвращены или уничтожены.

Кроме того, если упаковка товара будет повреждена из-за задержки в порту, потребуется провести повторную специальную упаковку, расходы увеличатся на 30-50%, а период повторной упаковки будет достаточно длинным, что может привести к пропуску срока поставки, указанного в контракте. Рекомендуется компания заранее выделить специальные средства для упаковки, чтобы избежать невыполнения норм упаковки из-за налоговых проблем и повлиять на экспорт товаров.

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 9

При аудите возврата экспортного НДС компания должна предоставить платежные документы по дополнительным налогам по сумме освобождения от НДС и зачета налогов как один из основных документов для архивирования. В 2026 году налоговые органы реализовали полную электронную проверку документов для возврата экспортного НДС. Данные платежных документов по дополнительным налогам по сумме освобождения от НДС и зачета налогов должны полностью совпадать с данными декларации о освобождении от НДС, зачете и возврате налогов и декларации НДС.

Если есть расхождение в данных, налоговый орган активирует процедуру запроса информации и приостановит проверку возврата экспортного НДС компании. Период запроса информации обычно составляет 15-30 рабочих дней, что приведет к тому, что компания не сможет своевременно получить возвратный налог и повлияет на денежные потоки.

Кроме того, если компания не сможет предоставить платежные документы по дополнительным налогам, налоговый орган признает декларацию о возврате налогов не соответствующей нормам, может вернуть уже выплаченный возвратный налог и уплатить пени в размере 0,05% в день. Рекомендуется компания ежемесячно связывать платежные документы по дополнительным налогам с документами для возврата налогов и архивировать их, чтобы обеспечить совпадение данных.

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-10-22

### Ответ 10

С точки зрения оптимизации структуры цепочки поставок, компания может регулировать пропорцию между внутренними и внешними продажами, чтобы разумно снизить объем суммы освобождения от НДС и зачета налогов, тем самым уменьшив расходы на уплату дополнительных налогов. В 2026 году модель совместного использования цепочки поставок в внешнеэкономической отрасли уже достаточно зрела.

Компания может перевести часть внутренних продаж на связанную иностранную дочернюю компанию, реализовать продажу через трансграничную электронную коммерцию, чтобы избежать возникновения суммы освобождения от НДС и зачета налогов. В то же время часть операций экспортной деятельности можно передать на аутсорсинг третьей стороне с правом на возврат экспортного НДС, используя преимущества ее возврата налогов для снижения объема суммы освобождения от НДС и зачета налогов самой компании.

Кроме того, компания может оптимизировать структуру поставщиков, предпочитая поставщиков, которые могут предоставить специальный счет на НДС, чтобы увеличить процент зачета входного НДС и косвенно уменьшить сумму освобождения от НДС и зачета налогов. Нужно учесть, что при регулировании структуры цепочки поставок необходимо провести комплексный расчет расходов, чтобы убедиться, что совокупные расходы после регулирования ниже, чем в исходной модели.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-22

## Связанные категории
- [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/)
- [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/)
- [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/)
- [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/)
- [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/)
- [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/)
- [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/)

## Материалы по теме
- [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/)
- [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/)
- [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/)
- [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/)
- [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/)

## Structured Data

```json
[
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "QAPage",
      "inLanguage":"ru", 
      "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, 
      "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" },
      "mainEntity": {
        "@type": "Question",
        "name": "Нужны ли предприятия, получающие возврат экспортного НДС, уплачивать дополнительные налоги (налог на поддержание и развитие города и др.) по сумме освобождения от НДС и зачета налогов?",
        "text": "Я бухгалтер внешнеэкономической компании в Шанхае, специализирующейся на экспорте электромеханического оборудования. Эти дни я занимаюсь декларацией налогов за первый квартал 2026 года и так волнуюсь, что у меня взялись пузыри на губах. На прошлой неделе, встречаясь с коллегами, я узнал от друга, занимающегося экспортом одежды, что по сумме освобождения от НДС и зачета налогов при возврате экспортного НДС вообще не нужно уплачивать дополнительные налоги. Но вчера, изучая недавно обновленное руководство по соблюдению налоговых норм внешнеэкономической деятельности за 2026 год от налогового органа, я обнаружил нечеткое указание, что сумма освобождения от НДС и зачета налогов относится к базе для начисления дополнительных налогов. Теперь я совершенно растерялся. Наша сумма освобождения от НДС и зачета налогов за первый квартал составляет почти 800 000 юаней: если я пропущу уплату, боюсь налогового предупреждения, дополнительных налогов и пеней, а также замедления процесса проверки возврата экспортного НДС; если уплачу без разбора — боюсь лишних расходов, ведь сейчас у компании тяжелое денежное положение. Я хочу точно узнать, нужно ли уплачивать эти налоги и какие нюансы учесть при декларации.",
        "answerCount": 10,
        "upvoteCount": 2,
        "datePublished": "2026-10-22T16:04:25Z",
        "dateModified": "2026-10-22T16:09:00Z",
        "author": {
          "@type": "Person",
          "name": "Zhongshen Trading China",
          "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html"
        }
                ,"acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Сначала нужно разоблачить распространенное заблуждение внешнеэкономических компаний: многие считают，что сумма освобождения от НДС и зачета налогов является частью возврата экспортного НДС и не требует уплаты дополнительных налогов. Это совершенно неверно. Согласно Временному постановлению о налоге на поддержание и развитие города и последующим дополнительным нормативам налогового администрирования，действующим в 2026 году，сумма освобождения от НДС и зачета налогов является частью уменьшения текущего подлежащего уплате НДС компании и относится к законной базе для начисления налога на поддержание и развитие города，дополнительного сбора на образование и регионального дополнительного сбора на образование. Если уплата будет произведена не в соответствии с нормами，обновленная в 2026 году система «Золотой налог 4» будет осуществлять реальное время сопоставление данных декларации о освобождении от НДС，зачете и возврате налогов с данными декларации дополнительных налогов. Обычно налоговое предупреждение активируется в течение 3 рабочих дней，что приведет к дополнительной уплате налогов，пеням в размере 0,05% в день，а в тяжелых случаях — к понижению рейтинга налоговой надежности компании до категории В. Это не только отменит право на ускоренную проверку возврата экспортного НДС，но и может привести к включению компании в список объектов основного аудита за год，повлияв на эффективность прохождения таможни при последующих внешнеэкономических операциях. Что касается мер по изоляции рисков: компания должна перед каждой декларацией экспортировать детальную отчетность о текущей сумме освобождения от НДС и зачета налогов из системы декларации о освобождении от НДС，зачете и возврате налогов，проверить ее с базой для начисления дополнительных налогов в системе декларации дополнительных налогов и подать декларацию только после полного совпадения данных. Эксклюзивное совет по минимизации убытков: если ранее была пропущена уплата，компания может самостоятельно произвести дополнительную уплату в период самостоятельной проверки налоговых органов за 2026 год，одновременно представив объяснение с печатью компании. После проверки налоговым органом можно подать заявление об освобождении от уплаты пеней，эффективно обеспечивая налоговое соблюдение и безопасность денежных средств компании.",
            "upvoteCount": 2,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#acceptedAnswer",
            "datePublished": "2026-10-22T17:18:32Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"}        }
                ,"suggestedAnswer": [
                  {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если компания будет понижена в рейтинге налоговой надежности из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, это напрямую повлияет на сохранение или получение статуса компании с высшей таможенной сертификацией. В 2026 году система интегрированного прохождения таможни реально время обменивается данными с налоговой системой. Товары, экспортируемые или импортируемые компаниями с рейтингом налоговой надежности В и ниже, будут включены в список объектов основного досмотра, среднее время прохождения таможни увеличится на 30%, а также может потребоваться предоставление дополнительного гарантийного депозита или гарантийного письма для выпуска товаров. Кроме того, если компания будет включена в список субъектов с нарушениями из-за налоговых проблем, таможня приостановит льготные процедуры прохождения таможни, такие как «предварительная декларация, выпуск товаров при поступлении», вероятность задержки товаров в порту значительно увеличится, а возникающие расходы на хранение в порту и задержку контейнера дополнительно увеличат операционные расходы компании. Рекомендуется компания ежемесячно проверять и синхронизировать данные о налоговой и таможенной надежности, чтобы обеспечить соответствие нормам.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-2",
            "datePublished": "2026-10-22T17:09:39Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Cindy Chen","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/cindy-chen/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если компания активирует налоговое предупреждение из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов и будет включена в список субъектов с нарушениями, логистические поставщики изменят условия сотрудничества. В 2026 году международная логистическая отрасль уже реализовала частичное обмен данными с системой налоговой надежности. Большинство ведущих судовых компаний и логистических агентств увеличат размер гарантийного депозита для бронирования контейнеров до 50% от стоимости перевозки для компаний с нарушениями, а также могут отказаться принимать их заявки на бронирование контейнеров. В результате компании будут вынуждены выбирать малоизвестные логистические каналы, что не только увеличит расходы на перевозку на 20-30%, но также может привести к рискам отказа от перевозки и переполнения контейнеров. Кроме того, если товары не могут быть своевременно пройдены таможню из-за нарушений компании, расходы на задержку контейнера составят 100-300 долларов в день в зависимости от типа контейнера, а также может быть ограничен переход права собственности на товары, что может вызвать претензии от иностранных покупателей. Рекомендуется компания заранее обсудить свое налоговое соблюдение с основными логистическими поставщиками, чтобы избежать внезапного прекращения сотрудничества.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-3",
            "datePublished": "2026-10-22T16:54:12Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "В 2026 году для уплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов предприятий, получающих возврат экспортного НДС, существует законный простор для оптимизации налоговой нагрузки. Компания может оптимизировать способ расчета за экспортируемые товары, перевести часть операций в режим торговли с перепродажей за границей, чтобы разумно снизить базу для начисления суммы освобождения от НДС и зачета налогов. Конкретно, объем продаж по операциям торговли с перепродажей за границей не нужно включать в объем декларации о освобождении от НДС, зачете и возврате налогов, соответствующая сумма входного НДС может быть использована для зачета подлежащего уплате НДС по внутренним продажам, тем самым косвенно уменьшив сумму освобождения от НДС и зачета налогов и снизив сумму уплачиваемых дополнительных налогов. Но нужно учесть, что операции торговли с перепродажей за границей должны соответствовать нормам «товары не въезжают на территорию страны», «все документы» и т.д., а также необходимо зарегистрироваться в налоговом органе. Кроме того, компания может воспользоваться политикой возврата части дополнительных налогов для внешнеэкономических компаний в некоторых регионах: после декларации в соответствии с нормами можно подать заявление на возврат части суммы, оставшейся в региональном бюджете, при этом максимальная процентная ставка возврата может достигать 50%.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-4",
            "datePublished": "2026-10-22T16:51:11Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если компания будет понижена в рейтинге налоговой надежности из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, это повлияет на соблюдение норм при проведении трансграничных платежей и получения валюты. В 2026 году Система международных расчетов в юанях CIPS и система SWIFT уже реализовали связь данных с налоговой системой. Операции трансграничных платежей и получения валюты компаний с рейтингом налоговой надежности В и ниже будут включены в список объектов основной проверки, время проверки увеличится с 1-2 рабочих дней до 5-7 рабочих дней, а также может потребоваться предоставление дополнительных документов об операции, таких как сканы оригиналов контракта, коносамента, счета и т.д. Если компания будет включена в список субъектов с нарушениями из-за налоговых проблем, банк приостановит право на самостоятельное обмен валюты, необходимо подавать заявку по каждой операции и получить одобрение банка, прежде чем провести операцию. В результате компания не сможет своевременно заблокировать курс валюты и столкнется с потерями из-за разницы курсов. Рекомендуется компания после завершения налоговой декларации ежемесячно синхронизировать данные о рейтинге надежности компании в банке.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-5",
            "datePublished": "2026-10-22T16:45:41Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если компания вызовет налоговый риск из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, это может активировать пункты о нарушении контракта в международных торговых контрактах. Большинство внешнеэкономических контрактов предусматривают, что продавец должен гарантировать соблюдение норм своей деятельности. Если из-за налоговых проблем продавца товары не могут быть своевременно пройдены таможню или возврат НДЗ будет задержан, покупатель имеет право задержать оплату товара или потребовать компенсацию убытков. В 2026 году международные арбитражные органы по внешнеэкономической торговле уже включены соблюдение налоговых норм в важные критерии оценки исполнения контракта. Если компания будет проверена налоговым органом из-за неуплаты дополнительных налогов, покупатель может подать заявление на арбитраж на основании предупреждающего уведомления или решения о штрафе налогового органа. Вероятность проигрыша компании составляет до 85%, ей придется уплатить 10-20% стоимости товара как штраф за нарушение контракта. Рекомендуется компания в контракте точно определить ответственность за соблюдение налоговых норм, а также сохранить документы о налоговой декларации ежемесячно как доказательство исполнения контракта.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-6",
            "datePublished": "2026-10-22T16:26:09Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если компания будет понижена в рейтинге налоговой надежности из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, частота и строгость досмотров таможни на месте значительно увеличатся. В 2026 году система досмотров таможни на месте реально время синхронизирует данные с налоговой системой. Процент досмотров товаров, экспортируемых или импортируемых компаниями с рейтингом налоговой надежности В и ниже, увеличится с 5% для обычных компаний до 25%. Досмотр будет включать не только название, количество, спецификацию товаров, но также требовать предоставление документов о декларации возврата экспортного НДС и платежных документов по дополнительным налогам, соответствующих товарам. Если компания не сможет предоставить полные налоговые документы на месте, товары будут задержаны в складе, указанном таможней, и досмотр будет продолжен только после предоставления всех документов. Расходы на хранение в складе составят 50 юаней за кубический метр в день, а также может привести к задержке поставки товара и вызвать жалобы или претензии от иностранных покупателей. Рекомендуется компания при декларации товаров одновременно иметь электронные копии налоговых документов, чтобы предоставить их при досмотре на месте.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-10-22T16:24:16Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если компания активирует налоговое предупреждение из-за неуплаты дополнительных налогов по сумме освобождения от НДС и зачета налогов, что приведет к заморозке денежных средств или необходимости уплатить дополнительные налоги и пени, это напрямую повлияет на соблюдение норм специальной упаковки товаров. В 2026 году международная логистика установила еще более строгие требования к упаковке специальных товаров, таких как опасные грузы, хрупкие товары и т.д. Если компания из-за тяжелого денежного положения выберет не соответствующие нормам материалы для упаковки или упростит процесс упаковки, товары не смогут пройти досмотр таможни на месте и могут быть возвращены или уничтожены. Кроме того, если упаковка товара будет повреждена из-за задержки в порту, потребуется провести повторную специальную упаковку, расходы увеличатся на 30-50%, а период повторной упаковки будет достаточно длинным, что может привести к пропуску срока поставки, указанного в контракте. Рекомендуется компания заранее выделить специальные средства для упаковки, чтобы избежать невыполнения норм упаковки из-за налоговых проблем и повлиять на экспорт товаров.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-10-22T16:20:58Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "При аудите возврата экспортного НДС компания должна предоставить платежные документы по дополнительным налогам по сумме освобождения от НДС и зачета налогов как один из основных документов для архивирования. В 2026 году налоговые органы реализовали полную электронную проверку документов для возврата экспортного НДС. Данные платежных документов по дополнительным налогам по сумме освобождения от НДС и зачета налогов должны полностью совпадать с данными декларации о освобождении от НДС, зачете и возврате налогов и декларации НДС. Если есть расхождение в данных, налоговый орган активирует процедуру запроса информации и приостановит проверку возврата экспортного НДС компании. Период запроса информации обычно составляет 15-30 рабочих дней, что приведет к тому, что компания не сможет своевременно получить возвратный налог и повлияет на денежные потоки. Кроме того, если компания не сможет предоставить платежные документы по дополнительным налогам, налоговый орган признает декларацию о возврате налогов не соответствующей нормам, может вернуть уже выплаченный возвратный налог и уплатить пени в размере 0,05% в день. Рекомендуется компания ежемесячно связывать платежные документы по дополнительным налогам с документами для возврата налогов и архивировать их, чтобы обеспечить совпадение данных.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-10-22T16:18:21Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "С точки зрения оптимизации структуры цепочки поставок, компания может регулировать пропорцию между внутренними и внешними продажами, чтобы разумно снизить объем суммы освобождения от НДС и зачета налогов, тем самым уменьшив расходы на уплату дополнительных налогов. В 2026 году модель совместного использования цепочки поставок в внешнеэкономической отрасли уже достаточно зрела. Компания может перевести часть внутренних продаж на связанную иностранную дочернюю компанию, реализовать продажу через трансграничную электронную коммерцию, чтобы избежать возникновения суммы освобождения от НДС и зачета налогов. В то же время часть операций экспортной деятельности можно передать на аутсорсинг третьей стороне с правом на возврат экспортного НДС, используя преимущества ее возврата налогов для снижения объема суммы освобождения от НДС и зачета налогов самой компании. Кроме того, компания может оптимизировать структуру поставщиков, предпочитая поставщиков, которые могут предоставить специальный счет на НДС, чтобы увеличить процент зачета входного НДС и косвенно уменьшить сумму освобождения от НДС и зачета налогов. Нужно учесть, что при регулировании структуры цепочки поставок необходимо провести комплексный расчет расходов, чтобы убедиться, что совокупные расходы после регулирования ниже, чем в исходной модели.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-enterprises-vat-exemption-offset-amount-extra-tax-payment.html#suggestedAnswer-10",
            "datePublished": "2026-10-22T16:09:00Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"}          }
                  ]
              }
    },
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "BreadcrumbList",
      "itemListElement": [
          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Нужны ли предприятия, получающие возврат экспортного НДС, уплачивать дополнительные налоги (налог на поддержание и развитие города и др.) по сумме освобождения от НДС и зачета налогов?"}
      ]
    }
]
```