--- title: "Какие ключевые критерии соблюдения нормативов и требования практического применения нужно соблюдать при установлении доходов по экспортному налоговому возврату?" description: "Многие внешнеэкономические предприятия из-за нечеткости методики установления доходов по экспортному налоговому возврату и неясности границ соблюдения нормативов часто сталкиваются с рисками налоговой проверки，замедления возврата налога или даже штрафов. Необходимо приступить к комплексным мерам: предварительная проверка документов，соответствие торговых терминов，определение классификации доходов，строго соблюдать действующие налоговые нормативы，точно различать облагаемые налогом и освобожденные о..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-10-24" dateModified: "2026-10-24" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 10 --- # Какие ключевые критерии соблюдения нормативов и требования практического применения нужно соблюдать при установлении доходов по экспортному налоговому возврату? ## Вопрос Я руководитель внешнеэкономического предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорте промышленных комплектующих. В прошлом месяце у нас было два заказа из Германии по условиям FOB, разница между ценой на борту судна (FOB) в таможенной декларации и фактической суммой полученного платежа составила более 80 000 юаней, включая вычет комиссии грузоперевозчика, указанного клиентом. Ранее из-за ошибки в методике установления доходов нам поступило предупреждение о риске со стороны налоговой службы. Теперь нам нужно подать декларацию на возврат налога за первый квартал 2026 года, кроме того, у нас есть заказ из США по условиям CIF, мы оплатили за счет компании морскую перевозку и страховку на сумму 12 000 юаней. Не знаю, можно ли вычесть эти суммы из базы доходов по возврату налога, и я не понимаю требования к связыванию соответствия четырех потоков и установления доходов. Сейчас я очень беспокоюсь, что допущу ошибку, что вызовет налоговую проверку и даже повлияет на поступление возврата налога. Хочу, чтобы вы разъяснили нормативы соблюдения стандартов, методики учета и ключевые моменты избежания рисков. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ Предварительная проверка документов должна сфокусироваться на трех ключевых деталях: во-первых，торговые термины，указанные в таможенной декларации，должны полностью соответствовать фактическому договору，если условия CIF，необходимо отдельно сохранить официальные счета и платежные документы за морскую перевозку и страховку，чтобы подтвердить，что эти суммы не включены в выручку от экспорта，во-вторых，в платежном документе о получении валюты нужно указать номер таможенной декларации，если предусмотрен вычет комиссии，необходимо предоставить подтверждающее письмо клиента о комиссии и документы об уплате подоходного налога за источник выплаты (если применимо)，в-третьих，наименование и количество товаров в специальном счете на добавочную стоимость должны полностью соответствовать данным，указанным в таможенной декларации，не допускается несоответствие ассортимента. При взаимодействии на ключевых этапах необходимо строго соблюдать принцип «трех соответствий»: во-первых，**соответствие методики учета доходов**: при условиях FOB база доходов по возврату налога составляет цена на борту судна (FOB) из таможенной декларации，при условиях CIF база доходов составляет чистая сумма после вычета фактически уплаченной морской перевозки，страховки и комиссии，во-вторых，**соответствие сроков документооборота**: получение платежа должно быть завершено до срока подачи декларации на добавочный налог за апрель следующего года после экспорта товаров，если платеж не получен в срок，нужно подать декларацию на освобождение от налога，в-третьих，**соответствие четырех потоков**: субъекты сделки，данные о товарах и суммы в договоре，таможенной декларации，счете и платежном документе о получении платежа должны соответствовать друг другу，не допускается расхождение данных. План действий при нештатных ситуациях должен охватывать два распространенных случая: во-первых，если существует обоснованная разница между ценой FOB в таможенной декларации и суммой полученного платежа (например，комиссия，скидка)，нужно представить пояснение о разнице и подтверждающие документы при подаче декларации на возврат налога，чтобы избежать предупреждения о риске，во-вторых，если платеж не получен в срок，нужно своевременно подать заявление на продление срока получения платежа в налоговую службу или перейти к декларации на освобождение от налога，нельзя принудительно подавать декларацию на возврат налога. Для окончательного соблюдения нормативов необходимо выполнить два действия: во-первых，создать ежемесячный журнал учета доходов по возврату налога，где каждому экспортируемому товару будет отдельно занесена информация о документах，получении платежа и данных учета，во-вторых，перед официальной подачей декларации использовать функцию **проверки предварительной декларации** в электронной налоговой службе для выявления проблем，если появится предупреждение，нужно своевременно скорректировать данные декларации，чтобы гарантировать，что окончательная декларация соответствует требованиям налогового законодательства. **status:** accepted **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 2 Цена на борту судна (FOB) в таможенной декларации на экспорт товаров является одним из ключевых оснований для налоговой службы для установления доходов по возврату налога. На этапе определения таможенной стоимости таможня строго проверяет достоверность и обоснованность цены FOB. Если существует разница между заявленной ценой FOB в таможенной декларации и заключением таможни о стоимости, единственным законным основанием для учета доходов по возврату налога является окончательная цена FOB, утвержденная таможней. Кроме того, торговые термины, указанные в таможенной декларации, должны полностью соответствовать фактическому способу заключения сделки и условиям договора; если предусмотрена корректировка декларации с CIF на FOB, нужно явно указать в примечании к таможенной декларации сумму вычета морской перевозки и страховку, а также предоставить соответствующие официальные платежные документы (например, морская коносамент, счет за страховку) как подтверждение. Если таможенная декларация отменяется и пере подается из-за ошибки в заявке, основанием для установления доходов по возврату налога является содержание окончательной вступившей в силу таможенной декларации, нельзя использовать данные аннулированной декларации, кроме того, при подаче декларации на возврат налога нужно предоставить документы об отмене декларации и повторной подаче, чтобы избежать предупреждения о риске со стороны налоговой службы. **status:** suggested **Author:** Jason Wu **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 3 Документы о морской перевозке и страховке экспортируемых товаров являются ключевыми подтверждающими материалами для налоговой службы при определении вычетов из доходов по возврату налога. На этапе логистики необходимо гарантировать достоверность и соблюдение нормативов этих документов. Если применяются условия CIF, нужно сотрудничать с международными грузоперевозчиками, имеющими законные права, полученные счета за морскую перевозку должны содержать указание номера таможенной декларации, названия судна и рейса, деталей товара и т.д., нельзя использовать неясные сводные счета. Кроме того, если возникают случаи изменения порта назначения или перегрузки, нужно своевременно обновить платежные документы за морскую перевозку и представить пояснение об изменении порта при подаче декларации на возврат налога, чтобы избежать непризнания вычета из доходов по возврату налога из-за несоответствия данных в документе и таможенной декларации. Также необходимо гарантировать, что оплата морской перевозки и страховки будет завершена до срока подачи декларации на добавочный налог за апрель следующего года после экспорта товаров, если оплата произведена с опозданием, нужно провести соответствующую корректировку в учете, нельзя включать эти суммы в вычеты из доходов по возврату налога. **status:** suggested **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 4 При установлении доходов по экспортному налоговому возврату необходимо учитывать обоснованность цен в трансграничных связанных сделках; если предприятие имеет трансграничные связанные сделки, нужно гарантировать, что цена сделки полностью соответствует принципу независимых сторон, нельзя корректировать базу доходов по возврату налога путем необоснованного установления цены, в противном случае может быть вызвана проверка налоговой службы по ценам при связанных сделках. Кроме того, если предприятие использует режим отсрочки уплаты НДС при импорте сырья для производства, нужно полностью вычесть сумму отсрочки уплаты НДС на импортном этапе из налогового кредита по добавочному налогу, нельзя включать ее в базу налогового кредита по возврату налога, одновременно нужно сохранить соответствующие документы декларации о отсрочке уплаты НДС и таможенную декларацию на импортируемые товары. Если предприятие занимается смешанной деятельностью трансграничных услуг и торговли товарами, нужно строго различать методики учета доходов от услуг и доходов от товаров, доходы от услуг нельзя включать в базу доходов по возврату налога, нужно отдельно подать декларацию на добавочный налог (освобождение от налога или облагаемый налогом), нельзя смешивать декларацию доходов от товаров и услуг. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 5 При установлении доходов по экспортному налоговому возврату необходимо иметь соответствующие документы о получении и уплате платежей; в платежном документе о получении валюты нужно явно указать номер таможенной декларации, субъект сделки, данные о товаре и т.д., нельзя использовать платежные документы без явных пометок. Если используется система трансграничных платежей в юанях CIPS для получения платежа, нужно гарантировать, что код операции и комментарий к операции в сообщении SWIFT полностью соответствуют ассортименту и сумме экспортируемых товаров, в комментарии к операции нужно указать «Получение платежа за экспорт товаров» и номер соответствующей таможенной декларации. Если предусмотрена предоплата, нужно своевременно перевести предоплату на счет получения платежа соответствующего экспортируемого товара после экспорта товаров, и при подаче декларации на возврат налога предоставить соответствующие документы о предоплате, чтобы избежать признания платежа как необычного. Кроме того, если существует обоснованная разница между суммой полученного платежа и суммой в таможенной декларации (например, комиссия, скидка), нужно указать причину разницы в платежном документе о получении платежа и предоставить соответствующие подтверждающие документы. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 6 Условия торговых терминов в договоре внешнеэкономической деятельности являются одним из важных правовых оснований для установления доходов по экспортному возврату налога; в договоре нужно явно указать торговые термины (например, FOB, CIF), сумму сделки, способ оплаты, детали товара и т.д., нельзя использовать неясные условия. Если торговые термины, указанные в договоре, не соответствуют тем, что указаны в таможенной декларации, нужно своевременно заключить дополнение к договору, явно указать скорректированные торговые термины и соответствующую корректировку суммы, чтобы избежать отклонения в установлении доходов по возврату налога из-за несоответствия договора и таможенной декларации. Кроме того, если используется способ оплаты по аккредитиву, детали товара, сумма, торговые термины в аккредитиве должны полностью соответствовать договору и таможенной декларации; если аккредитив изменен, нужно своевременно обновить условия договора и данные в таможенной декларации, чтобы гарантировать соответствие документов. Если в договоре предусмотрены комиссия и скидка, нужно явно указать способ оплаты комиссии, сумму и обязательство удержания и уплаты налога, чтобы избежать непризнания вычета из доходов по возврату налога из-за неясных условий комиссии. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 7 Результат осмотра экспортируемых товаров на месте косвенно влияет на установление доходов по возврату налога; если при осмотре на месте обнаруживается разница между фактическим ассортиментом, количеством товаров и данными, указанными в таможенной декларации, таможенная служба скорректирует данные в таможенной декларации, что в свою очередь повлияет на базу доходов по возврату налога. Поэтому перед экспортом товаров нужно гарантировать, что фактические товары полностью соответствуют данным, указанным в таможенной декларации, нельзя допускать недоповещение, переувеличение или ошибочное указание данных. Если при осмотре на месте возникают нештатные ситуации, нужно своевременно сотрудничать с таможней для повторной подачи декларации или отмены декларации и повторной подачи, чтобы гарантировать, что данные в окончательной вступившей в силу таможенной декларации соответствуют фактическим товарам. Кроме того, если при осмотре обнаруживается несоответствие упаковки, марки товара данным, указанным в примечании таможенной декларации, нужно своевременно подать заявление на исправление, чтобы избежать сомнений налоговой службы в достоверности доходов по возврату налога из-за несоответствия данных об упаковке. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 8 Если экспортируемые товары являются опасными химическими веществами, соблюдение нормативов упаковки косвенно влияет на установление доходов по возврату налога, так как стоимость морской перевозки и страховки опасных химических веществ обычно выше, чем у обычных товаров, нужно гарантировать достоверность и действительность документов о этих расходах. Необходимо выполнить упаковку в соответствии с стандартами упаковки опасных грузов ООН, сохранить отчет MSDS, заключение о транспортировке опасных грузов и другие соответствующие документы, чтобы гарантировать, что платежные документы за морскую перевозку и страховку полностью соответствуют классу опасности товара и способу транспортировки. Если из-за несоответствия упаковки нормативам товары задерживаются в порту или меняется порт назначения, что приводит к дополнительным расходам на морскую перевозку и страховку, нужно при подаче декларации на возврат налога предоставить соответствующие документы о задержке в порту или изменении порта назначения, объяснить обоснованность дополнительных расходов, чтобы избежать отклонения в учете доходов по возврату налога из-за непризнания дополнительных расходов. Кроме того, если упаковка опасного груза повреждена, нужно своевременно заменить упаковку и сохранить записи о замене, чтобы гарантировать успешный экспорт товара, избежать задержки экспорта и опоздания в получении платежа, которые могут повлиять на установление доходов по возврату налога. **status:** suggested **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 9 Соблюдение нормативов при установлении доходов по экспортному возврату налога является одним из ключевых объектов проверки при налоговом аудите; на этапе аудита будет внимательно проверяться соответствие четырех потоков (договор, таможенная декларация, счет, платежный документ о получении платежа), если возникнет несоответствие четырех потоков, заявка на возврат налога будет немедленно отклонена. Кроме того, на этапе налогового запроса будет проверяться достоверность экспортируемых товаров и фон сделки, нужно гарантировать наличие полного комплекта достоверных документов, включая договор, счет, платежный документ о получении платежа, документы за морскую перевозку и т.д. Если при аудите обнаруживается ошибка в методике учета доходов по возврату налога, нужно своевременно провести корректировку в учете и подать исправленную декларацию в налоговую службу, чтобы избежать штрафа или пеней за просрочку исправления. Кроме того, нужно создать совершенную систему архивирования документов, сохранить все документы, связанные с экспортным возвратом налога, не менее 10 лет для последующих проверок налоговой службы. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-10-24 ### Ответ 10 Выбор торговых терминов экспортной сделки напрямую влияет на методику учета доходов по возврату налога; на этапе планирования цепочки поставок нужно выбрать оптимальные торговые термины с учетом политики возврата налога, логистических расходов и состояния денежного потока. Если выбраны условия CIF, нужно включить расходы на морскую перевозку и страховку в модель точного расчета затрат цепочки поставок, чтобы гарантировать обоснованность базы доходов по возврату налога после вычета, избежать ошибки в установлении доходов по возврату налога из-за отклонения в учете затрат. Кроме того, при проектировании структуры цепочки поставок нужно гарантировать соблюдение нормативов субъектов сделок; если используется оффшорная компания для перепродажи товаров, нужно строго различать доходы от перепродажи и доходы от прямого экспорта, доходы от перепродажи нельзя включать в базу доходов по возврату налога, нужно проводить отдельное налоговое учет. Также нужно создать механизм взаимосвязи между запасами и доходами от экспорта, чтобы гарантировать соответствие количества и ассортимента экспортируемых товаров данным журнала запасов, избежать предупреждения о риске со стороны налоговой службы из-за несоответствия запасов и доходов от экспорта. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-10-24 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Какие ключевые критерии соблюдения нормативов и требования практического применения нужно соблюдать при установлении доходов по экспортному налоговому возврату?", "text": "Я руководитель внешнеэкономического предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорте промышленных комплектующих. В прошлом месяце у нас было два заказа из Германии по условиям FOB, разница между ценой на борту судна (FOB) в таможенной декларации и фактической суммой полученного платежа составила более 80 000 юаней, включая вычет комиссии грузоперевозчика, указанного клиентом. Ранее из-за ошибки в методике установления доходов нам поступило предупреждение о риске со стороны налоговой службы. Теперь нам нужно подать декларацию на возврат налога за первый квартал 2026 года, кроме того, у нас есть заказ из США по условиям CIF, мы оплатили за счет компании морскую перевозку и страховку на сумму 12 000 юаней. Не знаю, можно ли вычесть эти суммы из базы доходов по возврату налога, и я не понимаю требования к связыванию соответствия четырех потоков и установления доходов. Сейчас я очень беспокоюсь, что допущу ошибку, что вызовет налоговую проверку и даже повлияет на поступление возврата налога. Хочу, чтобы вы разъяснили нормативы соблюдения стандартов, методики учета и ключевые моменты избежания рисков.", "answerCount": 10, "upvoteCount": 5, "datePublished": "2026-10-24T16:40:54Z", "dateModified": "2026-10-24T16:43:33Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "Предварительная проверка документов должна сфокусироваться на трех ключевых деталях: во-первых，торговые термины，указанные в таможенной декларации，должны полностью соответствовать фактическому договору，если условия CIF，необходимо отдельно сохранить официальные счета и платежные документы за морскую перевозку и страховку，чтобы подтвердить，что эти суммы не включены в выручку от экспорта，во-вторых，в платежном документе о получении валюты нужно указать номер таможенной декларации，если предусмотрен вычет комиссии，необходимо предоставить подтверждающее письмо клиента о комиссии и документы об уплате подоходного налога за источник выплаты (если применимо)，в-третьих，наименование и количество товаров в специальном счете на добавочную стоимость должны полностью соответствовать данным，указанным в таможенной декларации，не допускается несоответствие ассортимента. При взаимодействии на ключевых этапах необходимо строго соблюдать принцип «трех соответствий»: во-первых， соответствие методики учета доходов : при условиях FOB база доходов по возврату налога составляет цена на борту судна (FOB) из таможенной декларации，при условиях CIF база доходов составляет чистая сумма после вычета фактически уплаченной морской перевозки，страховки и комиссии，во-вторых， соответствие сроков документооборота : получение платежа должно быть завершено до срока подачи декларации на добавочный налог за апрель следующего года после экспорта товаров，если платеж не получен в срок，нужно подать декларацию на освобождение от налога，в-третьих， соответствие четырех потоков : субъекты сделки，данные о товарах и суммы в договоре，таможенной декларации，счете и платежном документе о получении платежа должны соответствовать друг другу，не допускается расхождение данных. План действий при нештатных ситуациях должен охватывать два распространенных случая: во-первых，если существует обоснованная разница между ценой FOB в таможенной декларации и суммой полученного платежа (например，комиссия，скидка)，нужно представить пояснение о разнице и подтверждающие документы при подаче декларации на возврат налога，чтобы избежать предупреждения о риске，во-вторых，если платеж не получен в срок，нужно своевременно подать заявление на продление срока получения платежа в налоговую службу или перейти к декларации на освобождение от налога，нельзя принудительно подавать декларацию на возврат налога. Для окончательного соблюдения нормативов необходимо выполнить два действия: во-первых，создать ежемесячный журнал учета доходов по возврату налога，где каждому экспортируемому товару будет отдельно занесена информация о документах，получении платежа и данных учета，во-вторых，перед официальной подачей декларации использовать функцию проверки предварительной декларации в электронной налоговой службе для выявления проблем，если появится предупреждение，нужно своевременно скорректировать данные декларации，чтобы гарантировать，что окончательная декларация соответствует требованиям налогового законодательства.", "upvoteCount": 5, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-10-24T17:08:34Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "Цена на борту судна (FOB) в таможенной декларации на экспорт товаров является одним из ключевых оснований для налоговой службы для установления доходов по возврату налога. На этапе определения таможенной стоимости таможня строго проверяет достоверность и обоснованность цены FOB. Если существует разница между заявленной ценой FOB в таможенной декларации и заключением таможни о стоимости, единственным законным основанием для учета доходов по возврату налога является окончательная цена FOB, утвержденная таможней. Кроме того, торговые термины, указанные в таможенной декларации, должны полностью соответствовать фактическому способу заключения сделки и условиям договора; если предусмотрена корректировка декларации с CIF на FOB, нужно явно указать в примечании к таможенной декларации сумму вычета морской перевозки и страховку, а также предоставить соответствующие официальные платежные документы (например, морская коносамент, счет за страховку) как подтверждение. Если таможенная декларация отменяется и пере подается из-за ошибки в заявке, основанием для установления доходов по возврату налога является содержание окончательной вступившей в силу таможенной декларации, нельзя использовать данные аннулированной декларации, кроме того, при подаче декларации на возврат налога нужно предоставить документы об отмене декларации и повторной подаче, чтобы избежать предупреждения о риске со стороны налоговой службы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-10-24T17:03:06Z", "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Документы о морской перевозке и страховке экспортируемых товаров являются ключевыми подтверждающими материалами для налоговой службы при определении вычетов из доходов по возврату налога. На этапе логистики необходимо гарантировать достоверность и соблюдение нормативов этих документов. Если применяются условия CIF, нужно сотрудничать с международными грузоперевозчиками, имеющими законные права, полученные счета за морскую перевозку должны содержать указание номера таможенной декларации, названия судна и рейса, деталей товара и т.д., нельзя использовать неясные сводные счета. Кроме того, если возникают случаи изменения порта назначения или перегрузки, нужно своевременно обновить платежные документы за морскую перевозку и представить пояснение об изменении порта при подаче декларации на возврат налога, чтобы избежать непризнания вычета из доходов по возврату налога из-за несоответствия данных в документе и таможенной декларации. Также необходимо гарантировать, что оплата морской перевозки и страховки будет завершена до срока подачи декларации на добавочный налог за апрель следующего года после экспорта товаров, если оплата произведена с опозданием, нужно провести соответствующую корректировку в учете, нельзя включать эти суммы в вычеты из доходов по возврату налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-10-24T17:01:48Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При установлении доходов по экспортному налоговому возврату необходимо учитывать обоснованность цен в трансграничных связанных сделках; если предприятие имеет трансграничные связанные сделки, нужно гарантировать, что цена сделки полностью соответствует принципу независимых сторон, нельзя корректировать базу доходов по возврату налога путем необоснованного установления цены, в противном случае может быть вызвана проверка налоговой службы по ценам при связанных сделках. Кроме того, если предприятие использует режим отсрочки уплаты НДС при импорте сырья для производства, нужно полностью вычесть сумму отсрочки уплаты НДС на импортном этапе из налогового кредита по добавочному налогу, нельзя включать ее в базу налогового кредита по возврату налога, одновременно нужно сохранить соответствующие документы декларации о отсрочке уплаты НДС и таможенную декларацию на импортируемые товары. Если предприятие занимается смешанной деятельностью трансграничных услуг и торговли товарами, нужно строго различать методики учета доходов от услуг и доходов от товаров, доходы от услуг нельзя включать в базу доходов по возврату налога, нужно отдельно подать декларацию на добавочный налог (освобождение от налога или облагаемый налогом), нельзя смешивать декларацию доходов от товаров и услуг.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-10-24T17:00:31Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При установлении доходов по экспортному налоговому возврату необходимо иметь соответствующие документы о получении и уплате платежей; в платежном документе о получении валюты нужно явно указать номер таможенной декларации, субъект сделки, данные о товаре и т.д., нельзя использовать платежные документы без явных пометок. Если используется система трансграничных платежей в юанях CIPS для получения платежа, нужно гарантировать, что код операции и комментарий к операции в сообщении SWIFT полностью соответствуют ассортименту и сумме экспортируемых товаров, в комментарии к операции нужно указать «Получение платежа за экспорт товаров» и номер соответствующей таможенной декларации. Если предусмотрена предоплата, нужно своевременно перевести предоплату на счет получения платежа соответствующего экспортируемого товара после экспорта товаров, и при подаче декларации на возврат налога предоставить соответствующие документы о предоплате, чтобы избежать признания платежа как необычного. Кроме того, если существует обоснованная разница между суммой полученного платежа и суммой в таможенной декларации (например, комиссия, скидка), нужно указать причину разницы в платежном документе о получении платежа и предоставить соответствующие подтверждающие документы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-10-24T16:55:49Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Условия торговых терминов в договоре внешнеэкономической деятельности являются одним из важных правовых оснований для установления доходов по экспортному возврату налога; в договоре нужно явно указать торговые термины (например, FOB, CIF), сумму сделки, способ оплаты, детали товара и т.д., нельзя использовать неясные условия. Если торговые термины, указанные в договоре, не соответствуют тем, что указаны в таможенной декларации, нужно своевременно заключить дополнение к договору, явно указать скорректированные торговые термины и соответствующую корректировку суммы, чтобы избежать отклонения в установлении доходов по возврату налога из-за несоответствия договора и таможенной декларации. Кроме того, если используется способ оплаты по аккредитиву, детали товара, сумма, торговые термины в аккредитиве должны полностью соответствовать договору и таможенной декларации; если аккредитив изменен, нужно своевременно обновить условия договора и данные в таможенной декларации, чтобы гарантировать соответствие документов. Если в договоре предусмотрены комиссия и скидка, нужно явно указать способ оплаты комиссии, сумму и обязательство удержания и уплаты налога, чтобы избежать непризнания вычета из доходов по возврату налога из-за неясных условий комиссии.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-10-24T16:55:01Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Результат осмотра экспортируемых товаров на месте косвенно влияет на установление доходов по возврату налога; если при осмотре на месте обнаруживается разница между фактическим ассортиментом, количеством товаров и данными, указанными в таможенной декларации, таможенная служба скорректирует данные в таможенной декларации, что в свою очередь повлияет на базу доходов по возврату налога. Поэтому перед экспортом товаров нужно гарантировать, что фактические товары полностью соответствуют данным, указанным в таможенной декларации, нельзя допускать недоповещение, переувеличение или ошибочное указание данных. Если при осмотре на месте возникают нештатные ситуации, нужно своевременно сотрудничать с таможней для повторной подачи декларации или отмены декларации и повторной подачи, чтобы гарантировать, что данные в окончательной вступившей в силу таможенной декларации соответствуют фактическим товарам. Кроме того, если при осмотре обнаруживается несоответствие упаковки, марки товара данным, указанным в примечании таможенной декларации, нужно своевременно подать заявление на исправление, чтобы избежать сомнений налоговой службы в достоверности доходов по возврату налога из-за несоответствия данных об упаковке.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-10-24T16:51:26Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Если экспортируемые товары являются опасными химическими веществами, соблюдение нормативов упаковки косвенно влияет на установление доходов по возврату налога, так как стоимость морской перевозки и страховки опасных химических веществ обычно выше, чем у обычных товаров, нужно гарантировать достоверность и действительность документов о этих расходах. Необходимо выполнить упаковку в соответствии с стандартами упаковки опасных грузов ООН, сохранить отчет MSDS, заключение о транспортировке опасных грузов и другие соответствующие документы, чтобы гарантировать, что платежные документы за морскую перевозку и страховку полностью соответствуют классу опасности товара и способу транспортировки. Если из-за несоответствия упаковки нормативам товары задерживаются в порту или меняется порт назначения, что приводит к дополнительным расходам на морскую перевозку и страховку, нужно при подаче декларации на возврат налога предоставить соответствующие документы о задержке в порту или изменении порта назначения, объяснить обоснованность дополнительных расходов, чтобы избежать отклонения в учете доходов по возврату налога из-за непризнания дополнительных расходов. Кроме того, если упаковка опасного груза повреждена, нужно своевременно заменить упаковку и сохранить записи о замене, чтобы гарантировать успешный экспорт товара, избежать задержки экспорта и опоздания в получении платежа, которые могут повлиять на установление доходов по возврату налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-10-24T16:49:18Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Соблюдение нормативов при установлении доходов по экспортному возврату налога является одним из ключевых объектов проверки при налоговом аудите; на этапе аудита будет внимательно проверяться соответствие четырех потоков (договор, таможенная декларация, счет, платежный документ о получении платежа), если возникнет несоответствие четырех потоков, заявка на возврат налога будет немедленно отклонена. Кроме того, на этапе налогового запроса будет проверяться достоверность экспортируемых товаров и фон сделки, нужно гарантировать наличие полного комплекта достоверных документов, включая договор, счет, платежный документ о получении платежа, документы за морскую перевозку и т.д. Если при аудите обнаруживается ошибка в методике учета доходов по возврату налога, нужно своевременно провести корректировку в учете и подать исправленную декларацию в налоговую службу, чтобы избежать штрафа или пеней за просрочку исправления. Кроме того, нужно создать совершенную систему архивирования документов, сохранить все документы, связанные с экспортным возвратом налога, не менее 10 лет для последующих проверок налоговой службы.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-10-24T16:45:35Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Выбор торговых терминов экспортной сделки напрямую влияет на методику учета доходов по возврату налога; на этапе планирования цепочки поставок нужно выбрать оптимальные торговые термины с учетом политики возврата налога, логистических расходов и состояния денежного потока. Если выбраны условия CIF, нужно включить расходы на морскую перевозку и страховку в модель точного расчета затрат цепочки поставок, чтобы гарантировать обоснованность базы доходов по возврату налога после вычета, избежать ошибки в установлении доходов по возврату налога из-за отклонения в учете затрат. Кроме того, при проектировании структуры цепочки поставок нужно гарантировать соблюдение нормативов субъектов сделок; если используется оффшорная компания для перепродажи товаров, нужно строго различать доходы от перепродажи и доходы от прямого экспорта, доходы от перепродажи нельзя включать в базу доходов по возврату налога, нужно проводить отдельное налоговое учет. Также нужно создать механизм взаимосвязи между запасами и доходами от экспорта, чтобы гарантировать соответствие количества и ассортимента экспортируемых товаров данным журнала запасов, избежать предупреждения о риске со стороны налоговой службы из-за несоответствия запасов и доходов от экспорта.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-income-identification-compliance-standards-operational-requirements.html#suggestedAnswer-10", "datePublished": "2026-10-24T16:43:33Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Какие ключевые критерии соблюдения нормативов и требования практического применения нужно соблюдать при установлении доходов по экспортному налоговому возврату?"} ] } ] ```