---
title: "Могут ли иностранные расходы на обработку, уплаченные предприятием, быть включены в льготы на возврат экспортных налогов при декларации?"
description: "Предприятия внешней торговли часто сомневаются в том，какие расходы на обработку включаются в рамки возврата экспортных налогов при декларации，и рискуют столкнуться с письменными запросами налоговых органов，приостановлением права на возврат налогов и другими проблемами из-за неверной декларации. Необходимо классифицировать расходы на обработку на законные и незаконные: расходы на обработку по специальным счетам на добавленную стоимость Китая с пометкой «Товары на комиссионной обработке» могут быт..."
url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html"
language: "ru"
type: "Q&A"
category: "Вопросы и ответы по НДС"
datePublished: "2026-10-29"
dateModified: "2026-10-29"
brand: "Zhongshen Trading China"
answerCount: 9
---

# Могут ли иностранные расходы на обработку, уплаченные предприятием, быть включены в льготы на возврат экспортных налогов при декларации?

## Вопрос

 Я руководитель предприятия внешней торговли из Шанхая, которое занимается одновременно обработкой из закупленного сырья и комиссионной обработкой на территории Китая. В прошлом месяце мы отправили партию наружных водонепроницаемых палаток в Германию, включая расходы на обрезку и швейную обработку, уплаченные заводу в Цзяцзине, провинция Чжэцзян, а также расходы на последующую обработку водонепроницаемым покрытием, заказанную у немецкого завода за рубежом. Раньше при декларации на возврат экспортных налогов мы учитывали только стоимость закупленной ткани для палаток. На этой неделе при сверке финансов бухгалтер упомянула, что расходы на обработку также могут быть возвращены, но на прошлой неделе я услышал, что конкурент был подвергнут письменному запросу налоговых органов за неверную декларацию возврата налогов на стоимость обработки, и его право на возврат налогов было приостановлено на следующие 3 месяца. Теперь я очень волнуюсь. К тому же эти иностранные расходы на обработку были уплачены с оффшорного счета, и у нас нет специальных счетов на добавленную стоимость, а два счета на внутренние расходы на обработку были выписаны за разные кварталы. Скоро мы будем подавать декларацию на возврат налогов за второй квартал 2026 года, я очень спешу и хочу четко знать, какие расходы на обработку могут быть возвращены и как правильно подавать декларацию, чтобы не попасть в неприятности? 

## Ответы
                            
### Ответ 1 — Лучший ответ

Сначала нужно разоблачить распространенное заблуждение отрасли: не все расходы на обработку，связанные с экспортными товарами，могут заявляться на возврат экспортных налогов. Многие предприятия считают，что любые расходы на обработку включаются в рамки декларации，но на самом деле это не соответствует требованиям политики.

Если включить незаконные расходы на обработку в декларацию на возврат налогов，это запустит систему тщательной проверки налоговых органов: в лучшем случае будет приостановлено право предприятия на возврат экспортных налогов и потребуется вернуть уже возвращенные средства，в худшем случае будет отправлен письменный запрос налоговых органов，и предприятие может быть внесено в список недобросовестных предприятий по возврату экспортных налогов，что приведет к увеличению сроков прохождения таможни для последующих товаров，ограничению операций с иностранной валютой，а также может повлиять на кредитный рейтинг банка и квалификацию для трансграничных операций.

Для изоляции рисков необходимо выполнить два основных действия: во-первых，**классифицировать расходы на обработку на законные и незаконные**: расходы на обработку по специальным счетам на добавленную стоимость Китая для комиссионной обработки на территории Китая (с обязательной пометкой «Товары на комиссионной обработке») могут быть декларированы обычным образом，иностранные расходы на обработку должны относиться к необходимому производственному этапу при повторной экспорте после обработки из закупленного сырья，при этом нужно предоставить коммерческие счета，документы о уплате средств и записи о регистрации в системе мониторинга иностранной валюты，во-вторых，**обеспечить полное совпадение четырех потоков**: потоки средств，счетов，договоров и товаров должны полностью соответствовать друг другу. Запрещено декларировать расходы на обработку，уплаченные наличными или без законных документов.

Эксклюзивный совет по предотвращению убытков: если уже была подана незаконная декларация，нужно до начала проверки налоговыми органами самостоятельно подать **Декларацию на исправление возврата экспортных налогов**，отменить неверную декларацию и дополнить законные документы. Также можно поручить специализированному агентству внешней торговли провести проверку при предварительной декларации，чтобы заранее выявить потенциальные риски.

**status:** accepted
**Author:** Jason Wu
**Date:** 2026-10-29

### Ответ 2

Заполнение таможенной декларации для расходов на обработку должно строго соответствовать требованиям: в таможенной декларации на товары, экспортируемые после обработки из закупленного сырья, в столбце «Прочие расходы» необходимо точно указать общую сумму внутренних и иностранных расходов на обработку, а в столбце пометок указать фразу «Комиссионная обработка из закупленного сырья»; в таможенной декларации на экспортные товары, заказанные на комиссионную обработку на территории Китая, в столбце «Производитель и продавец» нужно указать таможенный код завода по обработке, а не код самого предприятия внешней торговли. Если таможенная декларация не заполнена в соответствии с требованиями, налоговые органы при проверке декларации на возврат налогов запустят письменный запрос из-за несоответствия документов.

В этом случае нужно предоставить дополнительные материалы, такие как договор на обработку, производственные записи, иначе проверка на возврат налогов не будет пройдена, и потребуется вернуть уже возвращенные средства. Кроме того, форма внешнеэкономической деятельности в таможенной декларации должна полностью соответствовать типу обработки: для операций по обработке из закупленного сырья нужно выбрать форму «Обработка из закупленного сырья», для операций по комиссионной обработке — подпункт «Комиссионная обработка» в форме «Общая торговля», чтобы избежать того, что расходы на обработку не будут включены в рамки возврата налогов из-за неверного выбора формы деятельности.

**status:** suggested
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-10-29

### Ответ 3

Поток товаров для расходов на обработку должен полностью соответствовать содержанию обработки, указанному в декларации на возврат налогов. Товары, заказанные на комиссионную обработку на территории Китая, должны быть отправлены прямо из завода по обработке в порт экспорта, или при транзите через склад предприятия внешней торговли нужно сохранить полные записи о приемке на склад и отгрузке. В документах по логистике (например, накладные, складские расписки) нужно указать фразу «Экспортные товары на комиссионной обработке» и производственный этап, соответствующий расходам на обработку.

Если маршрут логистики является необычным, например, товары после внутренней обработки отправлены напрямую из-за рубежа, налоговые органы будут сомневаться в достоверности расходов на обработку и запустить проверку. Кроме того, для товаров после иностранной обработки нужно предоставить записи об отгрузке иностранного завода, международные накладные и таможенную декларацию на ввоз (если есть перекрестная обработка), чтобы доказать достоверность и необходимость этапа обработки, избежать того, что расходы на обработку не могут быть заявлены на возврат из-за отсутствия документов по логистике. Также нужно сохранить документы об уплате логистических расходов, чтобы обеспечить совпадение потока средств и потока товаров на этапе логистики и дополнительно подтвердить законность расходов на обработку.

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-10-29

### Ответ 4

При возврате экспортных налогов на стоимость обработки нужно проводить законное планирование с учетом трансграничной налоговой структуры. На внутренние расходы на обработку по комиссионному договору можно заявить возврат экспортных налогов после вычета входного налога на добавленную стоимость по специальным счетам, ставка возврата соответствует ставке возврата для экспортных товаров. Иностранные расходы на обработку, относящиеся к необходимому производственному этапу при повторной экспорте после обработки из закупленного сырья, могут быть включены в рамки освобождения от налога и возврата налогов.

Если у предприятия есть трансграничные связанные сделки, цена иностранных расходов на обработку должна соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать того, что налоговые органы признают занижение цены как перевод прибыли и скорректируют сумму возврата налогов. Кроме того, по действующей политике в 2026 году иностранные расходы на обработку не подлежат налогу на добавленную стоимость, но нужно провести регистрацию уплаты средств по торговле услугами в системе мониторинга иностранной валюты, иначе расходы не будут включены в рамки расчета возврата налогов. Для расходов на обработку, уплаченных предприятиями с ограниченной ответственностью, которые не могут получить специальные счета на добавленную стоимость, нельзя заявить возврат экспортных налогов, эти расходы нужно включить в себестоимость экспортных товаров.

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-10-29

### Ответ 5

Этапы уплаты и получения средств для расходов на обработку должны строго соответствовать требованиям контроля иностранной валюты. Внутренние расходы на обработку должны быть уплачены путем перевода с корпоративного счета, запрещено уплата наличными или перевод с личного счета. В документах об уплате нужно указать фразу «Расходы на комиссионную обработку», и сумма и срок уплаты должны соответствовать условиям договора на обработку. Иностранные расходы на обработку должны быть зарегистрированы в модуле «Торговля услугами» системы мониторинга иностранной валюты, при этом нужно предоставить договор на обработку, коммерческие счета и таможенную декларацию на экспортные товары. После успешной регистрации можно выполнить уплату.

Если записи об уплате не зарегистрированы в системе, или сумма уплаченных средств не соответствует сумме расходов на обработку, заявленных на возврат, налоговые органы признают поток средств как необычный и приостановят проверку декларации на возврат налогов. Кроме того, нужно сохранить документы об уплате средств не менее 5 лет для последующей проверки налоговых органов. Если документы об уплате потеряны, нужно обратиться в банк за выпиской об уплате и предоставить ее налоговым органам для проверки.

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-10-29

### Ответ 6

Условия договоров на обработку должны полностью соответствовать требованиям политики возврата экспортных налогов. В договоре нужно четко указать сумму расходов на обработку, способ уплаты, содержание обработки и назначение экспорта обработанных товаров, также нужно указать фразу «Обработанные товары предназначены для экспорта». В иностранных договорах на обработку нужно четко указать квалификацию иностранного завода по обработке, срок обработки и стандарты качества, чтобы избежать того, что налоговые органы признают договор как не связанный с экспортными товарами из-за неясных условий.

Если в договоре на обработку не указано назначение экспорта, налоговые органы при проверке будут считать, что расходы на обработку не включаются в рамки возврата экспортных налогов и откажут в заявке на возврат. Кроме того, нужно обеспечить совпадение субъекта, подписавшего договор на обработку, субъекта, уплатившего расходы на обработку, и субъекта, подавшего декларацию на возврат налогов, чтобы избежать несоответствия четырех потоков и запустить налоговые риски. Если есть случай уплаты расходов на обработку через третью сторону, нужно подписать трехсторонний договор о комиссионной уплате средств и зарегистрировать его в налоговом органе, чтобы доказать законность потока средств.

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-10-29

### Ответ 7

Если при таможенной проверке на месте обнаруживается несоответствие технологий обработки экспортных товаров содержанию договора на обработку и расходов на обработку, указанных в декларации на возврат налогов, таможенная декларация будет исправлена, что повлияет на проверку декларации на возврат налогов. В этом случае нужно предоставить производственные записи завода по обработке, технологические карты, отчеты о контроле качества и другие материалы, чтобы доказать, что этап обработки, соответствующий расходам на обработку, действительно существует и соответствует требованиям качества экспортных товаров.

Если при проверке на месте обнаруживается, что товары не обработаны в соответствии с условиями договора, например, водонепроницаемое покрытие не соответствует установленному стандарту, таможенные органы признают товары как некачественные, что повлияет на заявку на возврат экспортных налогов. Кроме того, нужно обеспечить соответствие упаковки и маркировки обработанных товаров условиям договора на обработку, чтобы избежать того, что таможенные органы сомневаются в достоверности расходов на обработку и запустят последующую налоговую проверку. Если обработанные товары относятся к опасным веществам, нужно предоставить документы о квалификации по обработке опасных веществ, чтобы доказать законность этапа обработки.

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-10-29

### Ответ 8

При возврате экспортных налогов на стоимость обработки нужно строго выполнять систему регистрации документов. Нужно собрать и архивировать договоры на обработку, специальные счета на добавленную стоимость (для внутренней обработки), коммерческие счета (для иностранной обработки), документы об уплате средств, логистические документы, таможенные декларации и другие материалы, срок хранения которых составляет не менее 5 лет. Если налоговые органы при проверке не могут получить полные зарегистрированные документы, возврат налогов будет признан как незаконный, потребуется вернуть уже возвращенные средства и уплатить пени.

Кроме того, нужно регулярно проводить внутренний аудит деклараций на возврат налогов на стоимость обработки, выявляя потенциальные риски, например, соответствие суммы расходов на обработку производственным потребностям товаров, соответствие срока выписки счета сроку обработки, полное совпадение четырех потоков и т.д. Если обнаруживается незаконная декларация, нужно своевременно исправить ее и предоставить для проверки налоговым органам, чтобы избежать включения в список недобросовестных предприятий по возврату экспортных налогов. Также нужно создать внутренний порядок проверки деклараций на возврат налогов на стоимость обработки, четко определяя обязанности каждого поста, чтобы обеспечить законность декларации.

**status:** suggested
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-10-29

### Ответ 9

При планировании цепочки поставок нужно включить политику возврата налогов на стоимость обработки в модель расчета себестоимости. Предпочтение следует давать внутренним заводам по обработке, которые могут выписывать специальные счета на добавленную стоимость, чтобы увеличить долю расходов на обработку, подлежащих возврату, и снизить общую себестоимость экспорта. Для операций по обработке из закупленного сырья можно оптимизировать этапы обработки, переведя часть иностранной обработки на внутреннюю, чтобы получить более высокую ставку возврата налогов.

Кроме того, нужно рационально планировать срок обработки, чтобы обеспечить соответствие срока выписки счета на расходы на обработку, срока уплаты средств и срока таможенной декларации на экспортные товары, избежать несоответствия четырех потоков из-за временных различий и запустить налоговые риски. Также нужно создать динамическую систему мониторинга расходов на обработку, постоянно отслеживая расходы на обработку, выписку счетов, уплату средств и декларацию на возврат налогов, своевременно корректируя стратегию цепочки поставок, чтобы повысить эффективность и законность возврата налогов. Если есть трансграничные операции по обработке, нужно выбирать заводы по обработке в странах или регионах, с которыми Китай подписал налоговые соглашения, чтобы получить льготы по налоговым соглашениям и снизить налоговые расходы на трансграничную обработку.

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-10-29

## Связанные категории
- [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/)
- [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/)
- [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/)
- [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/)
- [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/)
- [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/)
- [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/)

## Материалы по теме
- [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/)
- [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/)
- [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/)
- [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/)
- [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/)

## Structured Data

```json
[
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "QAPage",
      "inLanguage":"ru", 
      "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, 
      "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" },
      "mainEntity": {
        "@type": "Question",
        "name": "Могут ли иностранные расходы на обработку, уплаченные предприятием, быть включены в льготы на возврат экспортных налогов при декларации?",
        "text": "Я руководитель предприятия внешней торговли из Шанхая, которое занимается одновременно обработкой из закупленного сырья и комиссионной обработкой на территории Китая. В прошлом месяце мы отправили партию наружных водонепроницаемых палаток в Германию, включая расходы на обрезку и швейную обработку, уплаченные заводу в Цзяцзине, провинция Чжэцзян, а также расходы на последующую обработку водонепроницаемым покрытием, заказанную у немецкого завода за рубежом. Раньше при декларации на возврат экспортных налогов мы учитывали только стоимость закупленной ткани для палаток. На этой неделе при сверке финансов бухгалтер упомянула, что расходы на обработку также могут быть возвращены, но на прошлой неделе я услышал, что конкурент был подвергнут письменному запросу налоговых органов за неверную декларацию возврата налогов на стоимость обработки, и его право на возврат налогов было приостановлено на следующие 3 месяца. Теперь я очень волнуюсь. К тому же эти иностранные расходы на обработку были уплачены с оффшорного счета, и у нас нет специальных счетов на добавленную стоимость, а два счета на внутренние расходы на обработку были выписаны за разные кварталы. Скоро мы будем подавать декларацию на возврат налогов за второй квартал 2026 года, я очень спешу и хочу четко знать, какие расходы на обработку могут быть возвращены и как правильно подавать декларацию, чтобы не попасть в неприятности?",
        "answerCount": 9,
        "upvoteCount": 2,
        "datePublished": "2026-10-29T21:27:52Z",
        "dateModified": "2026-10-29T21:49:35Z",
        "author": {
          "@type": "Person",
          "name": "Zhongshen Trading China",
          "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html"
        }
                ,"acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "Сначала нужно разоблачить распространенное заблуждение отрасли: не все расходы на обработку，связанные с экспортными товарами，могут заявляться на возврат экспортных налогов. Многие предприятия считают，что любые расходы на обработку включаются в рамки декларации，но на самом деле это не соответствует требованиям политики. Если включить незаконные расходы на обработку в декларацию на возврат налогов，это запустит систему тщательной проверки налоговых органов: в лучшем случае будет приостановлено право предприятия на возврат экспортных налогов и потребуется вернуть уже возвращенные средства，в худшем случае будет отправлен письменный запрос налоговых органов，и предприятие может быть внесено в список недобросовестных предприятий по возврату экспортных налогов，что приведет к увеличению сроков прохождения таможни для последующих товаров，ограничению операций с иностранной валютой，а также может повлиять на кредитный рейтинг банка и квалификацию для трансграничных операций. Для изоляции рисков необходимо выполнить два основных действия: во-первых， классифицировать расходы на обработку на законные и незаконные : расходы на обработку по специальным счетам на добавленную стоимость Китая для комиссионной обработки на территории Китая (с обязательной пометкой «Товары на комиссионной обработке») могут быть декларированы обычным образом，иностранные расходы на обработку должны относиться к необходимому производственному этапу при повторной экспорте после обработки из закупленного сырья，при этом нужно предоставить коммерческие счета，документы о уплате средств и записи о регистрации в системе мониторинга иностранной валюты，во-вторых， обеспечить полное совпадение четырех потоков : потоки средств，счетов，договоров и товаров должны полностью соответствовать друг другу. Запрещено декларировать расходы на обработку，уплаченные наличными или без законных документов. Эксклюзивный совет по предотвращению убытков: если уже была подана незаконная декларация，нужно до начала проверки налоговыми органами самостоятельно подать Декларацию на исправление возврата экспортных налогов ，отменить неверную декларацию и дополнить законные документы. Также можно поручить специализированному агентству внешней торговли провести проверку при предварительной декларации，чтобы заранее выявить потенциальные риски.",
            "upvoteCount": 2,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#acceptedAnswer",
            "datePublished": "2026-10-29T23:15:10Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Jason Wu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/jason-wu/"}        }
                ,"suggestedAnswer": [
                  {
            "@type": "Answer",
            "text": "Заполнение таможенной декларации для расходов на обработку должно строго соответствовать требованиям: в таможенной декларации на товары, экспортируемые после обработки из закупленного сырья, в столбце «Прочие расходы» необходимо точно указать общую сумму внутренних и иностранных расходов на обработку, а в столбце пометок указать фразу «Комиссионная обработка из закупленного сырья»; в таможенной декларации на экспортные товары, заказанные на комиссионную обработку на территории Китая, в столбце «Производитель и продавец» нужно указать таможенный код завода по обработке, а не код самого предприятия внешней торговли. Если таможенная декларация не заполнена в соответствии с требованиями, налоговые органы при проверке декларации на возврат налогов запустят письменный запрос из-за несоответствия документов. В этом случае нужно предоставить дополнительные материалы, такие как договор на обработку, производственные записи, иначе проверка на возврат налогов не будет пройдена, и потребуется вернуть уже возвращенные средства. Кроме того, форма внешнеэкономической деятельности в таможенной декларации должна полностью соответствовать типу обработки: для операций по обработке из закупленного сырья нужно выбрать форму «Обработка из закупленного сырья», для операций по комиссионной обработке — подпункт «Комиссионная обработка» в форме «Общая торговля», чтобы избежать того, что расходы на обработку не будут включены в рамки возврата налогов из-за неверного выбора формы деятельности.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-2",
            "datePublished": "2026-10-29T23:02:38Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Поток товаров для расходов на обработку должен полностью соответствовать содержанию обработки, указанному в декларации на возврат налогов. Товары, заказанные на комиссионную обработку на территории Китая, должны быть отправлены прямо из завода по обработке в порт экспорта, или при транзите через склад предприятия внешней торговли нужно сохранить полные записи о приемке на склад и отгрузке. В документах по логистике (например, накладные, складские расписки) нужно указать фразу «Экспортные товары на комиссионной обработке» и производственный этап, соответствующий расходам на обработку. Если маршрут логистики является необычным, например, товары после внутренней обработки отправлены напрямую из-за рубежа, налоговые органы будут сомневаться в достоверности расходов на обработку и запустить проверку. Кроме того, для товаров после иностранной обработки нужно предоставить записи об отгрузке иностранного завода, международные накладные и таможенную декларацию на ввоз (если есть перекрестная обработка), чтобы доказать достоверность и необходимость этапа обработки, избежать того, что расходы на обработку не могут быть заявлены на возврат из-за отсутствия документов по логистике. Также нужно сохранить документы об уплате логистических расходов, чтобы обеспечить совпадение потока средств и потока товаров на этапе логистики и дополнительно подтвердить законность расходов на обработку.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-3",
            "datePublished": "2026-10-29T23:00:32Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "При возврате экспортных налогов на стоимость обработки нужно проводить законное планирование с учетом трансграничной налоговой структуры. На внутренние расходы на обработку по комиссионному договору можно заявить возврат экспортных налогов после вычета входного налога на добавленную стоимость по специальным счетам, ставка возврата соответствует ставке возврата для экспортных товаров. Иностранные расходы на обработку, относящиеся к необходимому производственному этапу при повторной экспорте после обработки из закупленного сырья, могут быть включены в рамки освобождения от налога и возврата налогов. Если у предприятия есть трансграничные связанные сделки, цена иностранных расходов на обработку должна соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать того, что налоговые органы признают занижение цены как перевод прибыли и скорректируют сумму возврата налогов. Кроме того, по действующей политике в 2026 году иностранные расходы на обработку не подлежат налогу на добавленную стоимость, но нужно провести регистрацию уплаты средств по торговле услугами в системе мониторинга иностранной валюты, иначе расходы не будут включены в рамки расчета возврата налогов. Для расходов на обработку, уплаченных предприятиями с ограниченной ответственностью, которые не могут получить специальные счета на добавленную стоимость, нельзя заявить возврат экспортных налогов, эти расходы нужно включить в себестоимость экспортных товаров.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-4",
            "datePublished": "2026-10-29T22:53:07Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Этапы уплаты и получения средств для расходов на обработку должны строго соответствовать требованиям контроля иностранной валюты. Внутренние расходы на обработку должны быть уплачены путем перевода с корпоративного счета, запрещено уплата наличными или перевод с личного счета. В документах об уплате нужно указать фразу «Расходы на комиссионную обработку», и сумма и срок уплаты должны соответствовать условиям договора на обработку. Иностранные расходы на обработку должны быть зарегистрированы в модуле «Торговля услугами» системы мониторинга иностранной валюты, при этом нужно предоставить договор на обработку, коммерческие счета и таможенную декларацию на экспортные товары. После успешной регистрации можно выполнить уплату. Если записи об уплате не зарегистрированы в системе, или сумма уплаченных средств не соответствует сумме расходов на обработку, заявленных на возврат, налоговые органы признают поток средств как необычный и приостановят проверку декларации на возврат налогов. Кроме того, нужно сохранить документы об уплате средств не менее 5 лет для последующей проверки налоговых органов. Если документы об уплате потеряны, нужно обратиться в банк за выпиской об уплате и предоставить ее налоговым органам для проверки.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-5",
            "datePublished": "2026-10-29T22:30:26Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Условия договоров на обработку должны полностью соответствовать требованиям политики возврата экспортных налогов. В договоре нужно четко указать сумму расходов на обработку, способ уплаты, содержание обработки и назначение экспорта обработанных товаров, также нужно указать фразу «Обработанные товары предназначены для экспорта». В иностранных договорах на обработку нужно четко указать квалификацию иностранного завода по обработке, срок обработки и стандарты качества, чтобы избежать того, что налоговые органы признают договор как не связанный с экспортными товарами из-за неясных условий. Если в договоре на обработку не указано назначение экспорта, налоговые органы при проверке будут считать, что расходы на обработку не включаются в рамки возврата экспортных налогов и откажут в заявке на возврат. Кроме того, нужно обеспечить совпадение субъекта, подписавшего договор на обработку, субъекта, уплатившего расходы на обработку, и субъекта, подавшего декларацию на возврат налогов, чтобы избежать несоответствия четырех потоков и запустить налоговые риски. Если есть случай уплаты расходов на обработку через третью сторону, нужно подписать трехсторонний договор о комиссионной уплате средств и зарегистрировать его в налоговом органе, чтобы доказать законность потока средств.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-6",
            "datePublished": "2026-10-29T22:23:55Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "Если при таможенной проверке на месте обнаруживается несоответствие технологий обработки экспортных товаров содержанию договора на обработку и расходов на обработку, указанных в декларации на возврат налогов, таможенная декларация будет исправлена, что повлияет на проверку декларации на возврат налогов. В этом случае нужно предоставить производственные записи завода по обработке, технологические карты, отчеты о контроле качества и другие материалы, чтобы доказать, что этап обработки, соответствующий расходам на обработку, действительно существует и соответствует требованиям качества экспортных товаров. Если при проверке на месте обнаруживается, что товары не обработаны в соответствии с условиями договора, например, водонепроницаемое покрытие не соответствует установленному стандарту, таможенные органы признают товары как некачественные, что повлияет на заявку на возврат экспортных налогов. Кроме того, нужно обеспечить соответствие упаковки и маркировки обработанных товаров условиям договора на обработку, чтобы избежать того, что таможенные органы сомневаются в достоверности расходов на обработку и запустят последующую налоговую проверку. Если обработанные товары относятся к опасным веществам, нужно предоставить документы о квалификации по обработке опасных веществ, чтобы доказать законность этапа обработки.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-10-29T22:23:43Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "При возврате экспортных налогов на стоимость обработки нужно строго выполнять систему регистрации документов. Нужно собрать и архивировать договоры на обработку, специальные счета на добавленную стоимость (для внутренней обработки), коммерческие счета (для иностранной обработки), документы об уплате средств, логистические документы, таможенные декларации и другие материалы, срок хранения которых составляет не менее 5 лет. Если налоговые органы при проверке не могут получить полные зарегистрированные документы, возврат налогов будет признан как незаконный, потребуется вернуть уже возвращенные средства и уплатить пени. Кроме того, нужно регулярно проводить внутренний аудит деклараций на возврат налогов на стоимость обработки, выявляя потенциальные риски, например, соответствие суммы расходов на обработку производственным потребностям товаров, соответствие срока выписки счета сроку обработки, полное совпадение четырех потоков и т.д. Если обнаруживается незаконная декларация, нужно своевременно исправить ее и предоставить для проверки налоговым органам, чтобы избежать включения в список недобросовестных предприятий по возврату экспортных налогов. Также нужно создать внутренний порядок проверки деклараций на возврат налогов на стоимость обработки, четко определяя обязанности каждого поста, чтобы обеспечить законность декларации.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-10-29T22:01:24Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "При планировании цепочки поставок нужно включить политику возврата налогов на стоимость обработки в модель расчета себестоимости. Предпочтение следует давать внутренним заводам по обработке, которые могут выписывать специальные счета на добавленную стоимость, чтобы увеличить долю расходов на обработку, подлежащих возврату, и снизить общую себестоимость экспорта. Для операций по обработке из закупленного сырья можно оптимизировать этапы обработки, переведя часть иностранной обработки на внутреннюю, чтобы получить более высокую ставку возврата налогов. Кроме того, нужно рационально планировать срок обработки, чтобы обеспечить соответствие срока выписки счета на расходы на обработку, срока уплаты средств и срока таможенной декларации на экспортные товары, избежать несоответствия четырех потоков из-за временных различий и запустить налоговые риски. Также нужно создать динамическую систему мониторинга расходов на обработку, постоянно отслеживая расходы на обработку, выписку счетов, уплату средств и декларацию на возврат налогов, своевременно корректируя стратегию цепочки поставок, чтобы повысить эффективность и законность возврата налогов. Если есть трансграничные операции по обработке, нужно выбирать заводы по обработке в странах или регионах, с которыми Китай подписал налоговые соглашения, чтобы получить льготы по налоговым соглашениям и снизить налоговые расходы на трансграничную обработку.",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/export-tax-refund-overseas-processing-fee-eligibility.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-10-29T21:49:35Z",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"}          }
                  ]
              }
    },
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "BreadcrumbList",
      "itemListElement": [
          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Могут ли иностранные расходы на обработку, уплаченные предприятием, быть включены в льготы на возврат экспортных налогов при декларации?"}
      ]
    }
]
```