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title: "一般贸易项下适用于一般纳税人的出口退税13个点精准核算公式及规则是什么？"
description: "企业核算出口退税13个点时，常因进项票抵扣基数、FOB价取值等细节出错，导致退税延误或合规风险。需先确认是否符合一般纳税人、出口货物退税率13%的前提，再按合规公式计算，优先取“购进货物进项税额×退税率”与“FOB价×汇率×退税率”的低值，同时规避进项票不合规等误区，确保高效合规拿退税款。"
url: "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-13-percent-export-tax-refund-calculation-formula-rules.html"
language: "zh"
type: "Q&A"
category: "出口退税"
datePublished: "2026-05-15"
dateModified: "2026-05-15"
brand: "中申国贸"
answerCount: 7
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# 一般贸易项下适用于一般纳税人的出口退税13个点精准核算公式及规则是什么？

## 问题

 我是上海一家做女装一般贸易出口的一般纳税人企业财务，上个月刚独立操作第一笔大额出口业务，出了12.8万美金的女装，拿到的进项增值税专票合计87.2万人民币，之前一直找代理做退税，这次自己算13个点的退税时，算出来的数额和代理之前给的参考数差了近2万，急得团团转，怕哪里错了触发税局函调，而且货代给的报关单上的FOB价和我按出厂价加国内运费算的有差异，不知道该用哪个基数，另外进项票里还有3.2万的国内物流运费抵扣项，能不能算进退税基数里？ 

## 回答
                            
### 回答 1 — 最佳答案

首先揭露行业常见的3个退税计算误区：一是误用CIF价而非FOB价作为计算基数，二是将国内物流运费等非直接关联的进项票纳入退税基数，三是忽略进项票内容与报关单货物品名、规格的一致性。

若踩中这些误区，会触发连锁负面反应：比如误用CIF价计算会多申报退税额，直接触发税局预警系统，启动税务函调，退税周期延长3-6个月，严重时会被追缴多退税款，企业纳税信用等级降为B级，后续所有退税业务将被纳入从严审核范围，甚至影响银行授信。

物理风险隔离手段：一是严格以**海关报关单载明的FOB价**作为计算基数，若报关单上的FOB价与自行核算有差异，需向货代核实报关时的舱单数据；二是仅将**与出口货物直接相关的采购或生产进项票**纳入退税基数，国内物流运费的进项票仅可用于内销进项抵扣，不得计入退税基数；三是在正式申报前，使用税局官方的**退税预申报模拟系统**进行校验。

独家止损锦囊：若已完成预申报但未正式提交，可直接在系统内撤销修改；若已正式申报，需在3个工作日内主动向主管税局提交情况说明及更正申请，避免触发正式函调。

**status:** accepted
**Author:** Andy Guo
**Date:** 2026-05-15

### 回答 2

出口退税13个点计算中使用的FOB价，必须以海关报关单上载明的FOB价为准，该价格是海关根据舱单、商业发票、购销合同等全套单证审核确认的合规计税基数。若企业自行核算的FOB价与报关单上的数值存在差异，需第一时间联系货代核实报关时提交的舱单数据，若差异是因货代误将CIF价填报为FOB价导致，需要求货代提交舱单修改申请，待海关审核通过并更新报关单后，再以更正后的FOB价作为退税计算基数。若未修改直接使用自行核算的价格，会因审价不符触发海关后续核查，不仅会延误退税申报进度，还可能被纳入税局重点监控名单。

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-05-15

### 回答 3

出口退税13个点的计算规则需区分企业类型：一般纳税人生产企业采用免抵退办法，应退税额为当期期末留抵税额与当期免抵退税额的低值，其中免抵退税额=海关确认的FOB价×报关当日外汇牌价×13%；一般纳税人外贸企业采用免退办法，应退税额=购进货物的合规进项金额×13%。需注意，进项增值税专用发票的货物品名、规格、数量必须与海关报关单上的信息完全一致，若存在差异，即使发票真实有效，也无法纳入退税基数，需及时联系供应商重新开具合规发票，避免损失退税款。

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-05-15

### 回答 4

企业在计算出口退税13个点时，需同步完成退税单证的合规备案，备案单证包括海关出口货物报关单、增值税专用发票抵扣联、出口购销合同、装货单、货运提单等，所有单证需留存至少5年以备税局核查。若计算时忽略进项票的合规性，比如使用虚开的进项票或发票内容与报关单不符，不仅会导致退税申请被驳回，还会触发税局的专项审计，面临追缴税款、罚款及纳税信用等级降级的风险。若已完成预申报，可通过税局的预申报反馈系统查询疑点，及时修正后再正式申报。

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-05-15

### 回答 5

根据2026年外贸收付汇合规要求，企业计算出口退税13个点时，需确保对应出口货物的收汇进度符合规定：一般贸易项下的货物需在出口报关之日起次年4月增值税纳税申报期内完成收汇，若因特殊原因无法按时收汇，需在申报期内提交《出口货物不能收汇申报表》及相关证明材料，否则该笔货物无法享受13个点的退税政策，需视同内销缴纳13%的增值税。此外，企业需留存收汇水单，用于佐证出口业务的真实性，避免触发税局的收付汇合规核查。

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-05-15

### 回答 6

出口退税13个点计算中使用的FOB价，是指货物在装运港越过船舷之前的所有费用总和，包括出厂价、国内运输费、仓储费、报关费、港杂费等，但不包括国际运费、保险费及境外佣金。若货代提交的报关单上的FOB价包含了国际运费，需要求货代重新调整报关单，因为国际运费属于CIF价的组成部分，不得计入FOB价。企业需留存货代出具的运费发票、港杂费发票等单据，用于区分FOB价与CIF价的构成，避免在退税计算时出现错误。

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-05-15

### 回答 7

企业在计算出口退税13个点时，需严格遵守《出口货物退（免）税管理办法》及2026年最新的外贸合规政策，若故意虚报FOB价、虚开进项增值税专用发票或伪造单证，涉嫌构成骗取出口退税罪，根据《中华人民共和国刑法》相关规定，将面临追缴税款、处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款，情节严重的还将面临刑事责任。若因过失导致计算错误，需在发现错误后3个工作日内主动向主管税局提交更正申请及情况说明，争取从轻处理，避免触发更严重的法律风险。

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-05-15

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