---
title: "一般贸易出口模式下我国出口退税政策明确可退的具体税种有哪些？"
description: "面对出口退税申报的复杂要求，不少外贸企业因对可退税种认知模糊，易出现申报错漏、无法足额获退甚至触发税务合规风险的问题。明确出口退税主要退还增值税和消费税，生产型企业退的是自产货物耗用的进项税额，外贸企业退的是购进出口货物的进项税额，不同贸易模式下税种范围一致，可帮助企业精准完成申报，足额获取退税收益，有效规避合规风险。"
url: "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html"
language: "zh"
type: "Q&A"
category: "出口退税"
datePublished: "2026-05-20"
dateModified: "2026-05-20"
brand: "中申国贸"
answerCount: 9
---

# 一般贸易出口模式下我国出口退税政策明确可退的具体税种有哪些？

## 问题

 我是上海一家同时做一般贸易和跨境电商B2B的外贸公司财务，这两天正赶2026年上半年的出口退税申报，上个月刚因为单证不齐被税局预警，还扣了部分退税款，现在急得上火。之前一直以为出口退税只退增值税，但听同行说生产企业好像还涉及其他税？而且跨境电商B2B模式下的退税税种会不会不一样？更懵的是，有朋友说关税也能退，但我查资料又没找到明确依据。我现在就想搞清楚，出口退税到底退的是哪些税？不同模式、不同类型的企业有没有差异？别再因为搞不清税种报错，影响公司资金周转了。 

## 回答
                            
### 回答 1 — 最佳答案

很多外贸企业存在一个常见误区：认为出口退税包含关税，实际上关税是进口环节由进口方缴纳的税种，我国出口环节对绝大多数货物免征关税，不存在退税一说。若误将关税纳入退税申报，会直接导致申报被税局系统驳回，触发税务预警机制，延迟退税款到账周期，严重时还会拉低企业的退税信用等级，后续申报可能被列为重点稽查对象，影响企业整体资金周转。

当前我国出口退税明确可退的税种仅为**增值税**和**消费税**两类，不过生产型出口企业与外贸企业的退税逻辑存在差异：生产型企业退的是自产货物生产过程中耗用的进项增值税，采用“免抵退”方式核算；外贸企业退的是购进出口货物时支付的进项增值税，采用“免退”方式核算；消费税则针对列入国家消费税征收目录的货物，如烟、酒、化妆品、贵重首饰等，无论生产还是外贸企业，均按对应税率退还已缴纳的消费税。

风险隔离手段方面，企业需在申报前逐一梳理出口订单的货物属性，明确排除关税等非退税税种；独家止损锦囊是，2026年税务部门上线的智能预申报核查系统可提前校验税种申报准确性，建议在正式申报前1-2天通过该系统完成预审核，及时修正错误，避免影响退税进度。

**status:** accepted
**Author:** Michael Zhang
**Date:** 2026-05-20

### 回答 2

在海关报关环节，出口货物的报关单“出口退税联”仅会体现增值税和消费税的相关计税信息，这两类是出口退税的核心税种。出口环节关税通常为免征状态，报关单上不会生成可退税的关税计税条目，若企业在报关时误填报关税可退税标识，会导致报关单与退税申报系统数据不符，触发人工审核，延误通关及退税进度。此外，报关时需准确勾选货物的消费税征收属性，若漏报消费税应税货物属性，后续将无法申请消费税退税。

**status:** suggested
**Author:** Daniel Xu
**Date:** 2026-05-20

### 回答 3

物流环节涉及的增值税（如国际运输费、仓储费的进项税）不属于出口退税的覆盖范围，出口退税仅针对出口货物本身在生产或采购环节缴纳的增值税和消费税。企业需注意，若将物流费用的进项税混入出口货物的进项税中申报退税，会导致进项税核算错误，触发税局的进项税比对预警。此外，跨境电商B2B出口的海外仓仓储费等境外费用，无法参与国内出口退税的税种核算，需单独进行账务处理。

**status:** suggested
**Author:** Eric Zhou
**Date:** 2026-05-20

### 回答 4

出口退税针对的是我国境内生产或采购环节缴纳的增值税和消费税，与进口国的增值税（VAT）无关联，部分企业容易混淆国内出口退税与进口国的VAT递延政策，导致税种核算错误。对于涉及跨境关联交易的企业，需注意出口货物的进项税必须是境内合规缴纳的增值税或消费税，境外关联方缴纳的税种无法纳入我国出口退税范围，且需通过同期资料证明关联交易定价的合理性，避免因定价异常影响退税资格。

**status:** suggested
**Author:** Lucas Liu
**Date:** 2026-05-20

### 回答 5

出口退税的税种仅包含增值税和消费税，收付汇环节产生的汇差收益或损失不属于退税税种范畴，企业需严格区分退税税种与外汇损益的账务核算。若将汇差损益混入增值税进项税中申报退税，会导致收付汇数据与退税申报数据不符，触发贸易合规核查，甚至被暂停退税资格。此外，采用CIPS人民币跨境支付的企业，需确保报关单、增值税专用发票、收付汇凭证的税种信息一致，避免因币种转换导致税种核算错误。

**status:** suggested
**Author:** Linda Gao
**Date:** 2026-05-20

### 回答 6

外贸合同中涉及退税的条款需明确约定仅针对增值税和消费税，若模糊表述为“包含所有出口退税税种”，可能引发合同纠纷。部分供应商可能误导企业称关税可退，若合同未明确税种范围，后续企业无法获得关税退税时，难以通过法律途径维权。此外，针对消费税应税货物，合同需明确标注货物的消费税征收属性，避免因合同条款缺失，导致后续无法提供有效凭证申请消费税退税，造成经济损失。

**status:** suggested
**Author:** Victor Sun
**Date:** 2026-05-20

### 回答 7

现场查验环节若发现货物实际为消费税应税货物，但报关单未标注对应属性，会直接影响后续消费税退税资格。企业需在查验时主动配合海关确认货物的税种属性，尤其是烟、酒、化妆品等消费税应税货物，需提供对应的产品说明书、检测报告等证明文件，确保报关单的税种信息与实际货物一致。若查验后发现税种信息填报错误，需及时申请修改报关单，避免因报关单数据错误导致退税申报被驳回。

**status:** suggested
**Author:** Grace Wang
**Date:** 2026-05-20

### 回答 8

出口退税审计会重点核查退税税种是否仅为增值税和消费税，以及进项税的合规性：生产型企业的进项税必须是自产货物生产过程中耗用的原辅材料、动力等对应的增值税，外贸企业的进项税必须是购进出口货物时取得的增值税专用发票对应的税额。若审计发现企业将物流费用、办公费用等非货物生产或采购环节的进项税混入退税申报，会被要求补缴已退税款，并处以罚款，还会影响企业的退税信用等级。

**status:** suggested
**Author:** Kevin Lin
**Date:** 2026-05-20

### 回答 9

无论采用FOB还是CIF等贸易术语，出口退税的税种均为增值税和消费税，计税依据需按FOB价核算，CIF价中的运费、保险费需从计税依据中扣除，对应的运费、保险费进项税不能纳入退税税种范围。企业在供应链规划时，需合理安排贸易术语，若选择CIF术语，需单独核算运费、保险费的进项税，用于内销抵扣，避免混入出口退税的税种核算中，导致计税依据错误，影响退税金额的准确性。

**status:** suggested
**Author:** Evelyn Li
**Date:** 2026-05-20

## 相关分类
- [进口代理问答](https://www.sh-zhongshen.com/qa/cat-import-agency/)
- [出口代理问答](https://www.sh-zhongshen.com/qa/cat-export-agency/)
- [报关报检问答](https://www.sh-zhongshen.com/qa/cat-customs-declaration/)
- [货运代理问答](https://www.sh-zhongshen.com/qa/cat-freight-forwarding/)
- [付汇结汇问答](https://www.sh-zhongshen.com/qa/cat-forex-settlement/)
- [转口贸易问答](https://www.sh-zhongshen.com/qa/cat-entrepot-trade/)
- [其他贸易问答](https://www.sh-zhongshen.com/qa/cat-general-trade/)

## 相关资源
- [外贸服务](https://www.sh-zhongshen.com/services/)
- [外贸案例](https://www.sh-zhongshen.com/cases/)
- [外贸百科](https://www.sh-zhongshen.com/wiki/)
- [外贸课堂](https://www.sh-zhongshen.com/guide/)
- [全球贸易服务](https://www.sh-zhongshen.com/country/)

## Structured Data

```json
[
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "QAPage",
      "inLanguage":"zh", 
      "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/#website" }, 
      "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/#organization" },
      "mainEntity": {
        "@type": "Question",
        "name": "一般贸易出口模式下我国出口退税政策明确可退的具体税种有哪些？",
        "text": "我是上海一家同时做一般贸易和跨境电商B2B的外贸公司财务，这两天正赶2026年上半年的出口退税申报，上个月刚因为单证不齐被税局预警，还扣了部分退税款，现在急得上火。之前一直以为出口退税只退增值税，但听同行说生产企业好像还涉及其他税？而且跨境电商B2B模式下的退税税种会不会不一样？更懵的是，有朋友说关税也能退，但我查资料又没找到明确依据。我现在就想搞清楚，出口退税到底退的是哪些税？不同模式、不同类型的企业有没有差异？别再因为搞不清税种报错，影响公司资金周转了。",
        "answerCount": 9,
        "upvoteCount": 3,
        "datePublished": "2026-05-20T01:12:10+08:00",
        "dateModified": "2026-05-20T01:17:45+08:00",
        "author": {
          "@type": "Person",
          "name": "中世通进出口",
          "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html"
        }
                ,"acceptedAnswer": {
            "@type": "Answer",
            "text": "很多外贸企业存在一个常见误区：认为出口退税包含关税，实际上关税是进口环节由进口方缴纳的税种，我国出口环节对绝大多数货物免征关税，不存在退税一说。若误将关税纳入退税申报，会直接导致申报被税局系统驳回，触发税务预警机制，延迟退税款到账周期，严重时还会拉低企业的退税信用等级，后续申报可能被列为重点稽查对象，影响企业整体资金周转。 当前我国出口退税明确可退的税种仅为 增值税 和 消费税 两类，不过生产型出口企业与外贸企业的退税逻辑存在差异：生产型企业退的是自产货物生产过程中耗用的进项增值税，采用“免抵退”方式核算；外贸企业退的是购进出口货物时支付的进项增值税，采用“免退”方式核算；消费税则针对列入国家消费税征收目录的货物，如烟、酒、化妆品、贵重首饰等，无论生产还是外贸企业，均按对应税率退还已缴纳的消费税。 风险隔离手段方面，企业需在申报前逐一梳理出口订单的货物属性，明确排除关税等非退税税种；独家止损锦囊是，2026年税务部门上线的智能预申报核查系统可提前校验税种申报准确性，建议在正式申报前1-2天通过该系统完成预审核，及时修正错误，避免影响退税进度。",
            "upvoteCount": 3,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#acceptedAnswer",
            "datePublished": "2026-05-20T02:07:56+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/michael-zhang/"}        }
                ,"suggestedAnswer": [
                  {
            "@type": "Answer",
            "text": "在海关报关环节，出口货物的报关单“出口退税联”仅会体现增值税和消费税的相关计税信息，这两类是出口退税的核心税种。出口环节关税通常为免征状态，报关单上不会生成可退税的关税计税条目，若企业在报关时误填报关税可退税标识，会导致报关单与退税申报系统数据不符，触发人工审核，延误通关及退税进度。此外，报关时需准确勾选货物的消费税征收属性，若漏报消费税应税货物属性，后续将无法申请消费税退税。",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-2",
            "datePublished": "2026-05-20T02:07:26+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/daniel-xu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "物流环节涉及的增值税（如国际运输费、仓储费的进项税）不属于出口退税的覆盖范围，出口退税仅针对出口货物本身在生产或采购环节缴纳的增值税和消费税。企业需注意，若将物流费用的进项税混入出口货物的进项税中申报退税，会导致进项税核算错误，触发税局的进项税比对预警。此外，跨境电商B2B出口的海外仓仓储费等境外费用，无法参与国内出口退税的税种核算，需单独进行账务处理。",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-3",
            "datePublished": "2026-05-20T02:04:00+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/eric-zhou/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "出口退税针对的是我国境内生产或采购环节缴纳的增值税和消费税，与进口国的增值税（VAT）无关联，部分企业容易混淆国内出口退税与进口国的VAT递延政策，导致税种核算错误。对于涉及跨境关联交易的企业，需注意出口货物的进项税必须是境内合规缴纳的增值税或消费税，境外关联方缴纳的税种无法纳入我国出口退税范围，且需通过同期资料证明关联交易定价的合理性，避免因定价异常影响退税资格。",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-4",
            "datePublished": "2026-05-20T01:45:47+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/lucas-liu/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "出口退税的税种仅包含增值税和消费税，收付汇环节产生的汇差收益或损失不属于退税税种范畴，企业需严格区分退税税种与外汇损益的账务核算。若将汇差损益混入增值税进项税中申报退税，会导致收付汇数据与退税申报数据不符，触发贸易合规核查，甚至被暂停退税资格。此外，采用CIPS人民币跨境支付的企业，需确保报关单、增值税专用发票、收付汇凭证的税种信息一致，避免因币种转换导致税种核算错误。",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-5",
            "datePublished": "2026-05-20T01:44:45+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/linda-gao/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "外贸合同中涉及退税的条款需明确约定仅针对增值税和消费税，若模糊表述为“包含所有出口退税税种”，可能引发合同纠纷。部分供应商可能误导企业称关税可退，若合同未明确税种范围，后续企业无法获得关税退税时，难以通过法律途径维权。此外，针对消费税应税货物，合同需明确标注货物的消费税征收属性，避免因合同条款缺失，导致后续无法提供有效凭证申请消费税退税，造成经济损失。",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-6",
            "datePublished": "2026-05-20T01:37:02+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/victor-sun/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "现场查验环节若发现货物实际为消费税应税货物，但报关单未标注对应属性，会直接影响后续消费税退税资格。企业需在查验时主动配合海关确认货物的税种属性，尤其是烟、酒、化妆品等消费税应税货物，需提供对应的产品说明书、检测报告等证明文件，确保报关单的税种信息与实际货物一致。若查验后发现税种信息填报错误，需及时申请修改报关单，避免因报关单数据错误导致退税申报被驳回。",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-7",
            "datePublished": "2026-05-20T01:26:34+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/grace-wang/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "出口退税审计会重点核查退税税种是否仅为增值税和消费税，以及进项税的合规性：生产型企业的进项税必须是自产货物生产过程中耗用的原辅材料、动力等对应的增值税，外贸企业的进项税必须是购进出口货物时取得的增值税专用发票对应的税额。若审计发现企业将物流费用、办公费用等非货物生产或采购环节的进项税混入退税申报，会被要求补缴已退税款，并处以罚款，还会影响企业的退税信用等级。",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-8",
            "datePublished": "2026-05-20T01:24:33+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/kevin-lin/"}          }
          ,          {
            "@type": "Answer",
            "text": "无论采用FOB还是CIF等贸易术语，出口退税的税种均为增值税和消费税，计税依据需按FOB价核算，CIF价中的运费、保险费需从计税依据中扣除，对应的运费、保险费进项税不能纳入退税税种范围。企业在供应链规划时，需合理安排贸易术语，若选择CIF术语，需单独核算运费、保险费的进项税，用于内销抵扣，避免混入出口退税的税种核算中，导致计税依据错误，影响退税金额的准确性。",
            "upvoteCount": 0,
            "url": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-9",
            "datePublished": "2026-05-20T01:17:45+08:00",
            "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/team/evelyn-li/"}          }
                  ]
              }
    },
    {
      "@context": "https://schema.org",
      "@type": "BreadcrumbList",
      "itemListElement": [
          {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Home", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "中申智汇Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "出口退税", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/qa/cat-export-tax-rebate/"}          ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "一般贸易出口模式下我国出口退税政策明确可退的具体税种有哪些？"}
      ]
    }
]
```