Частые риски в промежуточных странах при трансфертной торговле? Четыре решения для фиксации этапов таможенного оформления и возврата налогов

Основные проблемы и решения по определению дохода в entrepot trade

1.Несовпадение потоков документооборота и денежных потоков,задержка в определении дохода

Г-нa Тaн из одной торговой компании по электронике в Шанхай недавно испытывает трудности — компания ведет entrepot trade от Индонезии к Вьетнаму.15 марта право на собственность была передана от поставщика в Индонезии к клиенту в Вьетнаму,но финансовый отдел компании определил доход по дате поступления денежных средств 5 апреля,что вызвало подозрение налоговой инспекции на «задержку в определении дохода».Г-нa Тaн говорит,что раньше считала,что в entrepot trade достаточно получить деньги,чтобы признать доход,не зная,что ключевыми являются временные точки документооборота и права на собственность.

Корень проблемы заключается в отсутствии официального процесса таможенного оформления для импорта и последующего экспорта в entrepot trade.Поток груза идет напрямую с порта отправления к порту назначения,временные точки потоков документооборота (наручка,договор,инвойс),денежных потоков (поступление и отпуск валюты) часто не совпадают.Многие компании привыкли определять доход по дате поступления/отпускания валюты,но налоговая норма четко требует,чтобы доход в entrepot trade был основан на «передаче права на собственность + наличии всех документов»,несоответствие приводит к задержке или несоответствию нормам.

Чтобы решить эту проблему,команда Zhongshen выполняет следующие действия:

• Предварительная проверка «списка соответствия трех потоков» перед сделкой: проверка времени передачи права на собственность в условиях договора,требований к бэклейджу на наручке,пути поступления/отпускания валюты,чтобы обеспечить логическое соответствие
• Создание журнала временных точек определения дохода: синхронное отслеживание прогресса передачи права на собственность (записи о приеме наручки),наличия всех документов (копии инвойса,договора,наручки),поступления денежных средств (банковский выписка)
• Связь с налоговой инспекцией для уточнения стандартов соответствия: в случае с Г-нa Тaн,налоговый консультант Zhongshen предварительно связался с налоговой инспекцией в Шанхай,подтвердив,что время определения дохода в entrepot trade основано на «передаче права на собственность + наличии всех документов»,нет необходимости ждать завершения поступления валюты
• Предоставление кастомного шаблона подтверждения: разработан журнал для определения дохода для компании Г-нa Тaн,где все три временные точки каждой сделки четко отмечены,финансовый отдел просто подтверждает доход по времени в журнале

2.Неясность нормы затрат,высокий риск налоговой декларации

Г-н Бaй,ведущий торговлю с химическими продуктами в entrepot trade,недавно получил уведомление о налоговой санкции — компания ранее отнесла складские расходы,произошедшие за рубежом,к затратам в пределах страны для вычета налогоплательности,что было признано налоговой инспекцией как «несанкционированный вычет».Г-н Бaй говорит,что затраты в entrepot trade включают международные перевозки,страхование,внешние склады,и он не может понять,какие расходы можно вычитать,а какие нет.

Корень проблемы в сложности состава затрат в entrepot trade и неясности разделения/внешних затрат,правил вычета.Налоговая норма требует: складские и транспортные расходы могут быть вычтены по налогоплательному инвойсу с налогом на добавленную стоимость,расходы за рубежом должны быть по удостоверенным актам,не получать вычет по налогоплательному налогу.Многие компании не имеют профессионального анализа,легко смешивают внешние расходы с внутренними,что приводит к налоговым рискам.

Для решения этой проблемы Zhongshen предоставляет следующие меры:

Кроме того,финансовый консультант Zhongshen проверяет соответствие каждого расходного документа: для акта за рубежом нужен документ с,для внутренних актов — совпадение данных фактов.Наконец,ежемесячно предоставляется анализ сопоставления расходов и доходов,чтобы компания Г-н Бaй могла скорректировать норму затрат и избежать налоговых рисков.

3.Несоответствие времени поступления/отпускания валюты и определения дохода,высокие затраты на задержку денежных средств

Г-н Пан,ведущий торговлю с машиностроением в entrepot trade,заметил снижение оборотности денежных средств — договор предусматривал прием 30% авансового возмещения,остальное 70% после передачи права на собственность,но финансовый отдел определил доход по времени поступления остаточного возмещения,из-за чего авансовое возмещение не было признано,и денежные средства были заблокированы около месяца.

Корень проблемы в несоответствии ритма поступления/отпускания валюты в entrepot trade и времени передачи права на собственность,наличия всех документов.Если определять доход по времени поступления/отпускания валюты,это приводит к задержке дохода и снижению эффективности использования денежных средств; если заранее определять,это может не соответствовать налоговым нормам.Многие компании находятся в затруднении между этими двумя вариантами,что увеличивает затраты на задержку денежных средств.

Для решения этой проблемы Zhongshen предлагает следующие меры:

• Рассмотрительное сопоставление времени передачи права на собственность и поступления/отпускания валюты: в случае с Г-нa Пан,команда Zhongshen анализирует договор,подтверждая,что время передачи права на собственность для аванса — 20 марта,для остаточного — 10 апреля
• Создание синхронной системы подтверждения: авансовое возмещение определяется заранее по времени передачи права на собственность 20 марта,остальное — скорректировать по фактической сумме после поступления,чтобы обеспечить синхронизацию
• Оптимизация процесса поступления/отпускания валюты: связь с банком для открытия быстрой линии для entrepot trade,сокращение времени поступления денежных средств
• Предоставление отчета по анализу затрат на задержку: ежемесячно анализировать разницу между определением дохода и временем поступления денежных средств,чтобы компания Г-нa Пан могла эффективно организовать денежные средства и снизить затраты

Основные преимущества услуг по определению дохода в entrepot trade от Zhongshen

Zhongshen,с 20-летним опытом в агентстве по внешней торговле,разработала комплексное решение для ключевых проблем определения дохода в entrepot trade:

• Предварительная проверка: проверка всех документов перед сделкой,чтобы обеспечить соответствие трех потоков и избежать корректировок позже
• Согласование с нормами: регулярное взаимодействие с налоговой инспекцией в Шанхай,обновление политических требований по определению дохода в entrepot trade
• Кастомизированные услуги: разработка индивидуальных для определения дохода в зависимости от отраслей (электроника,химические продукты,машиностроение и т.д.)
• Предупреждение о рисках: ежемесячный анализ соответствия доходов и затрат,предупреждение о налоговых рисках заранее

Г-н Чжан из одной внешне торговой компании в Шанхай говорит,что раньше,обрабатывая определение дохода в entrepot trade,каждый год тратил 1-2 месяца на налоговые проверки,а после заключения договора с Zhongshen налоговая декларация не имела ошибок,а оборотность денежных средств выросла на 20%.