Zhongshen: Практическое руководство по учету налогов и сборов при импорте товаров в 2026 году

Комплексный анализ соблюдения требований на всех этапах учета налогов и сборов при импортном агентировании товаров

В марте 2026 года менеджер Юань из шанхайской торговой компании по медицинскому оборудованию столкнулся с непростой ситуацией — партия высококлассных мониторов пациента,импортированная из Германии,при таможенном оформлении в порту была задержана на 3 дня из-за недоплаты по одному деталю в процессе учета налогов и сборов,что потребовало предоставления дополнительных документов.Это привело не только к дополнительным складским расходам,но и едва не сорвало выполнение заказа для нижестоящей больницы.

В последние годы Шанхай,являясь ключевым узлом импортной торговли в стране,демонстрирует ежегодный рост импорта таких товаров,как медицинское оборудование и промышленные комплектующие.Согласно данным Шанхайской таможни за первый квартал 2026 года,только импорт медицинского оборудования вырос на 18,2% в годовом исчислении.Однако с корректировкой таможенной политики (например,снижение ставки наибольшего благоприятствования на некоторые виды медицинского оборудования на 2%) для компаний также возрастают риски несоблюдения требований на этапе учета налогов и сборов.Распространенные трудности сосредоточены в определении таможенной стоимости для целей налогообложения,сроках возмещения НДС,подтверждении налоговой базы для акцизов,а также обработке различий в налогах и сборах при различных режимах торговли.

Для решения этих проблем Zhongshen,опираясь на более чем 20-летний отраслевой опыт,предлагает импортерам полный комплекс услуг — от предварительной проверки документов до расчета налогов и сборов.Госпожа Хо (руководитель отдела импорта Zhongshen) отмечает,что правила импортного налогообложения в 2026 году стали более детализированными,и компаниям сложно охватить все нюансы силами только собственного финансового отдела.Основная ценность агентской компании заключается в заблаговременном прогнозировании рисков,точном соответствии политике и обеспечении как соблюдения требований при учете налогов и сборов,так и оптимальности затрат.

1.Этап предварительной проверки документов: предварительный контроль соблюдения требований при учете налогов и сборов

При предварительной проверке документов на импорт медицинского оборудования в 2026 году ключевым является подтверждение состава таможенной стоимости для целей налогообложения и полноты карантинных документов.Согласно Объявлению ГТК КНР №12 от 2025 года (действующему и в 2026 году),таможенная стоимость медицинского оборудования должна включать стоимость самого товара,международные транспортные расходы,страховку,а также лицензионные платежи за программное обеспечение (если оно импортируется вместе с оборудованием).Многие компании часто не указывают лицензионные платежи за ПО,что приводит к занижению базы для расчета таможенной пошлины и последующему доначислению налогов по результатам таможенной проверки.

Ключевые действия Zhongshen на этапе предварительной проверки документов включают:

• Взаимодействие с техническим отделом компании-клиента для подтверждения,относится ли поставляемое с оборудованием программное обеспечение к «неотъемлемой части оборудования»,во избежание его неучета;
• Сверку коносамента и страхового полиса для обеспечения точного включения транспортных и страховых расходов в таможенную стоимость;
• Проверку сертификата о происхождении (при применении преференциальных ставок) на соответствие условиям тарифных уступок по Соглашению о свободной торговле Китай-ЕС в 2026 году.

Госпожа Хо упомянула,что в 2025 году одна компания из-за неучета лицензионных платежей за ПО была вынуждена доплатить 120 000 юаней таможенной пошлины.Zhongshen,обнаружив это при предварительной проверке,своевременно внесла корректировки и помогла избежать данного риска.

2.Этап таможенного декларирования в порту: оперативная сверка и корректировка учета налогов и сборов

В требованиях Шанхайской таможни к декларированию медицинского оборудования в 2026 году ключевым является оперативная сверка налоговой базы.Таможня с помощью системы «Умная таможня» проводит перекрестную проверку данных,заявленных компанией,и данных сторонних испытательных органов (например,параметров производительности оборудования).Если заявленная таможенная стоимость отклоняется от предупредительного значения системы более чем на 5%,запускается процедура ручной проверки.

Моменты,в которых помогает Zhongshen на этапе декларирования:

• Заблаговременная загрузка технических параметров оборудования в систему предварительного декларирования таможни для сопоставления с точным кодом ТН ВЭД,во избежание ошибок в применении ставок из-за неверного кода;
• Оперативное отслеживание результатов расчета налогов в таможенной системе и,в случае отклонения от суммы,заявленной компанией,более чем на 2%,немедленное предоставление соответствующих подтверждающих документов (например,письма поставщика о корректировке цены);
• В отношении вновь введенного в 2026 году «управления тарифными квотами» (применяется к некоторым видам медицинского оборудования) — подтверждение того,подает ли компания декларацию в пределах срока действия квоты,во избежание повышения ставок.

3.Этап карантинного контроля и проверки налогов: взаимосвязь карантинных требований и возмещения налогов

В карантинных требованиях к импорту медицинского оборудования в 2026 году обязательными документами являются сертификат соответствия обязательным требованиям (CCC) и регистрационное удостоверение на медицинское изделие.Причем результаты карантинного контроля напрямую влияют на право возмещения налогов.Например,если оборудование не пройдет испытания на соответствие параметров при карантинном контроле,таможня приостановит рассмотрение заявления на возмещение импортного НДС.

Для наглядного отображения различий в учете налогов и сборов при различных режимах торговли Zhongshen подготовила сравнительную таблицу распространенных режимов торговли при импорте медицинского оборудования в 2026 году:

В конце 2025 года шанхайская биотехнологическая компания импортировала из США секвенатор ДНК по режиму переработки давальческого сырья.Госпожа Хо обнаружила несоответствие между заявленной компанией долей реэкспорта в 80% и фактической в 95%.Своевременная корректировка позволила сэкономить компании около 180 000 юаней таможенной пошлины.Менеджер Юань отметил: «Раньше,занимаясь налогами при переработке давальческого сырья самостоятельно,всегда переживал,что неправильно рассчитаю пропорцию.Теперь,передав это Zhongshen,и душа спокойна,и деньги экономятся».

4.Этап последующих расчетов и возмещения: замкнутый цикл управления учетом налогов и сборов

При расчетах и возмещении импортных налогов и сборов в 2026 году необходимо учитывать политику «сначала сверка,затем возмещение» — компания должна в течение 10 дней с момента получения специального платежного извещения таможни на импортный НДС загрузить его в комплексную платформу для выставления счетов-фактур по НДС для сверки,и только после прохождения сверки может быть произведено возмещение.Если сверка не пройдена,необходимо в течение 15 дней связаться с таможней для исправления ошибок.

Помощь Zhongshen на данном этапе:

• Передача электронной информации платежного извещения финансовому отделу компании-клиента в течение 3 рабочих дней после уплаты налогов и сборов;
• Содействие в подаче заявления на сверку и,в случае непрохождения,оперативная связь с таможней для выяснения причины ошибки;
• Предоставление детализированного перечня учета налогов и сборов,включающего основания для расчета таможенной пошлины,НДС и акцизов,для удобства бухгалтерской обработки.

Итог: Профессиональное агентирование делает учет налогов и сборов более соответствующим требованиям и эффективным

Как видно из случая менеджера Юаня,учет налогов и сборов при импорте товаров в 2026 году перестал быть простым «подсчетом цифр» и требует комплексного контроля на всех этапах с учетом изменений политики,режимов торговли и карантинных требований.Опираясь на более чем 20-летний отраслевой опыт,Zhongshen точно идентифицирует риски на каждом этапе и предлагает компаниям индивидуальные агентские услуги — будь то подтверждение таможенной стоимости на этапе предварительной проверки документов или обеспечение взаимосвязи карантинного контроля и возмещения налогов.Это помогает компаниям избежать роста затрат и рисков несоблюдения требований из-за ошибок в учете налогов и сборов.Как сказала госпожа Хо: «Суть импортного агентирования не в «выполнении поручений»,а в «прогнозировании» — заранее пройтись по всем подводным камням учета налогов и сборов,чтобы компания-клиент была спокойна и экономила средства».