Решаем вместе
Ответы по ВЭД
На какие основные разновидности делятся законные и соответствующие нормативам модели возврата налога на экспорт в Китае в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель среднего и мелкого предприятия внешней торговли в Шанхае, специализирующегося на экспорте текстильных товаров для дома. В настоящее время я одновременно веду три партии заказов в различных сценариях: одна партия — это самостоятельная закупка ткани, переработка ее в постельные принадлежности и экспорт в Евросоюз, вторая — поручение фабрике-подрядчику в провинции Цзянсу производство с собственной маркой, после чего отправление товаров напрямую в США, а третья — малобюджетные розничные партии, отправляемые в Юго-Восточную Азию через агентство внешней торговли в совместном контейнере. На прошлой неделе из-за того, что я постоянно использовал только модель возврата налога через агентство, возникла задержка возврата налога на целую неделю из-за несвоевременного совпадения документов.
Это еще больше усугубило уже напряженное положение с денежными потоками из-за повышения стоимости морских перевозок. Теперь я очень обеспокоен, кроме того, я слышал, что в 2026 году произойдут незначительные изменения в политике возврата налога, и боюсь выбрать неправильную модель: не получить полный возврат налога и нарушить нормативы. Я хочу узнать, какие сейчас существуют законные и соответствующие нормативам модели возврата налога на экспорт и для каких сценариев они подходят?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Законные и соответствующие нормативам модели возврата налога на экспорт в Китае в 2026 году делятся на три основные категории，разобьем их по всем этапам практического применения:
Первая категория — Модель самостоятельного возврата налога на экспорт，которая подходит для производственных или торговых предприятий с правами на самостоятельный импорт и экспорт. На предварительном этапе необходимо проверить совпадение специальных счетов-фактур по НДС，таможенных деклараций на экспорт товаров и документов о получении валюты. Ключевой момент — обеспечить "совпадение четырех потоков" (контрактов，денежных средств，счетов-фактур и товаров). Если код товара в таможенной декларации не соответствует категории в счете-фактуре，необходимо подать заявление на исправление декларации в таможню в течение 3 рабочих дней. В конечном итоге заявление на возврат налога должно быть подано в течение 45 дней после экспорта，чтобы обеспечить соответствие нормам.
Вторая категория — Модель возврата налога на экспорт через доверенное представительство，подходящая для средних и мелких предприятий без прав на импорт и экспорт. На предварительном этапе необходимо проверить соответствие нормам агентского соглашения и свидетельства о экспорте товаров через агентство. Ключевой момент — срок передачи документов между агентским предприятием и доверителем: документы должны быть переданы в течение 30 дней после экспорта. Если агентское предприятие не выдает свидетельство о представительстве своевременно，необходимо немедленно подать заявление на продление срока в налоговый орган. В конечном итоге агентское предприятие подает заявление на возврат налога от имени доверителя.
Третья категория — Модель оформления возврата налога на экспорт через платформу комплексных услуг，подходящая для сценариев，когда производственное предприятие поручает экспорт платформе комплексных услуг. На предварительном этапе необходимо проверить регистрацию платформы комплексных услуг и свидетельство о статусе обычного плательщика НДС производственного предприятия. Ключевой момент — сбор и проверка документов платформой комплексных услуг. Если возникают нарушения при получении валюты，необходимо подать пояснение о ситуации с получением валюты в течение 7 дней. В конечном итоге платформа комплексных услуг оформляет возврат налога，а производственное предприятие должно сохранить полный комплект документов для проверки.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При реализации моделей возврата налога на экспорт классификация товаров по кодам на этапе таможенной декларации напрямую влияет на право на возврат налога. Необходимо обеспечить полное совпадение кода товара в таможенной декларации с названием товара и кодом ГС в специальном счете-фактуре по НДС. При неправильной классификации по кодам заявление на возврат налога будет отклонено, кроме того, может возникнуть сомнение таможни в стоимости товара.
Для товаров, проходящих таможню в разных таможенных районах, перед декларацией необходимо подтвердить нормы классификации по кодам в порту экспорта, чтобы избежать несоответствия кодов из-за различий между портами. Если ошибка в коде уже допущена, необходимо немедленно подать заявление на отмену декларации и повторную подачу, одновременно обновить соответствующую информацию в системе подачи заявлений на возврат налога, чтобы обеспечить совпадение всей цепочки документов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При различных моделях возврата налога на экспорт выбор логистического маршрута влияет на срок получения документов для возврата налога. При самостоятельной модели экспорта, если выбрано прямое морское сообщение, необходимо убедиться, что логистическое предприятие предоставит оригинал коносамента в течение 3 рабочих дней после отбытия груза. При модели через доверенное представительство, если используется совместный контейнер, необходимо потребовать от агентского предприятия предоставить спецификацию совместного контейнера и разделенный коносамент, чтобы избежать блокировки подачи заявления на возврат налога из-за неполной информации в коносаменте.
Если груз задерживается в порту, необходимо своевременно подать заявление на снижение платы за задержку в порту у судоходной компании и одновременно подать заявление на продление срока подачи заявления на возврат налога в налоговый орган, чтобы не потерять право на возврат налога из-за превышения срока. Кроме того, рекомендуется предпочтительно выбирать логистические предприятия, подключенные к системе налогового органа, чтобы обеспечить реальное время синхронизации логистических данных с системой возврата налога.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры возможности оптимизации налогов при различных моделях возврата налога на экспорт различаются. При использовании производственным предприятием самостоятельной модели возврата налога на экспорт можно сочетать политику отсрочки уплаты НДС, чтобы смягчить временной разрыв между уплатой внутреннего НДС и возвратом налога, снизить стоимость занимаемых средств.
При использовании торговым предприятием модели через доверенное представительство необходимо обратить внимание на вопрос о вычете налогов за агентские услуги, убедиться в соответствии нормам категории счета-фактуры за агентские услуги, чтобы можно было полностью вычесть ее из налога на прибыль предприятий. Кроме того, для экспортных операций, связанных с трансграничными связанными сделками, необходимо обеспечить соответствие цены сделки принципу независимых сделок, чтобы избежать влияния проверки налоговым органом цен перепродажи на право на возврат налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Соответствие нормам моделей возврата налога на экспорт зависит от правильной организации операций по получению и переводу валюты. При самостоятельной модели экспорта необходимо убедиться, что счет для получения валюты — это счет для расчетов по обычной торговле, а разница между суммой получения валюты и суммой в таможенной декларации должна быть не более 5%. При большой разнице необходимо подать пояснение о разнице в банк и одновременно синхронизировать его с налоговым органом.
При модели через доверенное представительство необходимо производить операции по получению и переводу валюты через соответствующий счет агентского предприятия, запрещено использовать личные счета для расчетов, чтобы избежать проверки налоговым органом из-за аномалий в денежных потоках. Кроме того, с 2026 года для экспортных операций, осуществляемых через Систему межбанковских расчетов в юанях (CIPS), будет предоставлен приоритетный канал проверки заявлений на возврат налога, необходимо убедиться, что в комментарии к операции в CIPS точно указано "Получение валюты за экспорт товаров".
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Потенциальные юридические риски при различных моделях возврата налога на экспорт должны быть четко прописаны в условиях контракта. При самостоятельной модели экспорта необходимо в контракте закупки четко прописать сроки и соответствие нормам предоставления специальных счетов-фактур по НДС поставщиком.
Если поставщик предоставляет счет-фактуру с опозданием или не соответствующий нормам, необходимо прописать статью о штрафных санкциях. При модели через доверенное представительство необходимо в агентском соглашении четко прописать обязанности агентского предприятия по подаче заявления на возврат налога и ответственность за нарушения.
Если из-за ошибки агентского предприятия не удается получить возврат налога, необходимо прописать статью о полном возмещении убытков. Кроме того, для экспортных товаров, связанных с интеллектуальной собственностью, необходимо в контракте четко прописать принадлежность интеллектуальной собственности, чтобы избежать задержки товаров из-за споров об интеллектуальной собственности и влияния на завершение подачи заявления на возврат налога.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При реализации моделей возврата налога на экспорт необходимо обеспечить соответствие нормам на этапе проверки товаров таможней, чтобы избежать влияния аномалий при проверке на возврат налога. При самостоятельной модели экспорта, если товар проверяется таможней на месте, необходимо предоставить детализацию товара и договор купли-продажи, соответствующие таможенной декларации. Если товар не соответствует документам, необходимо немедленно объяснить ситуацию таможне и подать заявление на исправление декларации, одновременно обновить информацию в документах для подачи заявления на возврат налога.
При модели через доверенное представительство необходимо помочь подготовить полный комплект документов для проверки, чтобы избежать неудачной проверки из-за отсутствия документов. Кроме того, для хрупких и быстро портящихся товаров необходимо перед проверкой подать заявление на специальную проверку, чтобы приоритетно провести машинную инспекцию, избежать повреждения товаров и влияния на экспорт и возврат налога.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Для моделей возврата налога на экспорт, связанных с опасными грузами, хрупкими товарами и другими специальными товарами, соответствие нормам упаковки — это скрытое условие для подачи заявления на возврат налога. При самостоятельной модели экспорта, если экспортируются опасные грузы, необходимо убедиться, что упаковка соответствует стандарту упаковки опасных грузов ООН, предоставить соответствующий отчет MSDS и сертификат на упаковку.
Если из-за не соответствующей нормам упаковки товар задерживается, не удается завершить экспорт, кроме того, теряется право на возврат налога. При модели через доверенное представительство необходимо подтвердить соответствие нормам упаковки, чтобы избежать рисков из-за не соответствующей нормам упаковки. Кроме того, с 2026 года система подачи заявлений на возврат налога будет синхронно проверять информацию о регистрации упаковки опасных грузов, необходимо заранее завершить регистрацию упаковки.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Соответствие нормам моделей возврата налога на экспорт проверяется на этапе аудита по совпадению четырех потоков. При самостоятельной модели экспорта необходимо обеспечить полное совпадение всех информации в потоках контрактов, денежных средств, счетов-фактур и товаров. Если возникают аномалии, такие как возврат денежных средств, необходимо немедленно подать пояснение о ситуации в налоговый орган, чтобы избежать проверки налоговым органом.
При модели через доверенное представительство необходимо сохранить полный комплект документов: агентское соглашение, свидетельство о экспорте товаров через агентство, документы о получении валюты и т.д. При аудите необходимо убедиться, что сроки передачи и сроки хранения документов соответствуют требованиям. Кроме того, с 2026 года налоговые органы будут проводить аудит на основе больших данных, необходимо обеспечить полную синхронизацию данных заявления на возврат налога с данными таможни и банка, чтобы избежать отклонения заявления на возврат налога из-за различий в данных.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок соответствие моделей возврата налога на экспорт должно сочетаться с распределением цепочки поставок предприятия. Если производственное предприятие использует самостоятельную модель возврата налога на экспорт, можно создать зарубежный склад для оптимизации логистического маршрута, сократить сроки экспорта, а значит, раньше подать заявление на возврат налога.
Если торговое предприятие использует модель через доверенное представительство, можно интегрировать ресурсы поставщиков, собрать документы в одном месте, повысить эффективность подачи заявления на возврат налога. Кроме того, для многократных малобюджетных экспортных операций можно использовать модель оформления возврата налога через платформу комплексных услуг: за счет возможности сбора документов платформой снизить стоимость управления цепочкой поставок, одновременно обеспечить соответствие нормам возврата налога.