Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Основные требования к соблюдению норм при подаче декларации по доходам предприятий, занимающихся транзитной торговлей в Китае в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия в Шанхае, специализирующегося на транзитной торговле с Юго-Восточной Азией. В прошлом месяце я завершила три операции по транзитной торговле пальмового масла из Малайзии в Мексику, все доходы были переведены из зарубежного офшорного счета на основной внутренний счет компании. На прошлой неделе при подаче налоговой декларации финансовый отдел внезапно получил предупреждение о риске от налоговых органов, где сказано, что определение доходов от нашей транзитной торговли нечеткое, возможно, есть несоответствия при подаче декларации, и требуется дополнить соответствующие документы в течение 3 дней.
Теперь я так взволнован, что не могу есть, беспокоюсь о необходимости доплаты налогов, начислении пеней, а также о возможном влиянии на рейтинг налоговой добросовестности предприятия, что затруднит дальнейшие трансграничные торговые операции. Какие новые требования к подаче декларации по доходам от транзитной торговли действуют в 2026 году?
Как правильно различать внутренние и зарубежные доходы от таких транзитных операций, когда товары никогда не въезжали на территорию Китая? Какие документы нужно заранее подготовить, чтобы обеспечить соблюдение норм? Какие распространенные ошибки есть при подаче декларации в этой отрасли, чтобы я больше не попал в подобные ситуации?
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Сначала необходимо точно проверить предварительные документы，это основа для законной подачи налоговой декларации. Особое внимание нужно уделить коносаменту транзитной торговли (в котором должно быть четко указано，что товары отправляются напрямую из порта отправки в порт назначения и не въезжают на территорию Китая)，документам о переводе платежей (которые должны соответствовать записям о выплате платежей зарубежным поставщикам，а поток средств должен полностью соответствовать потоку товаров)，контрактам на закупку и продажу за границей (в которых должно быть четко указано свойство транзитной торговли，чтобы избежать ошибочной классификации как обычной торговли). Все документы должны соответствовать по датам，количеству товаров и суммам，без логических противоречий.
На ключевых этапах необходимо обеспечить связь между определением налоговой статьи и различением доходов: новые налоговые правила 2026 года четко устанавливают，что доходы от транзитной торговли，при которой товары фактически не въезжают на территорию Китая，и если на всей территории Китая не проводились операции по хранению，переработке и другим добавлением стоимости，могут быть признаны зарубежными доходами，не подлежавшими уплате НДС，но подлежат декларированию по налогу на прибыль предприятий. При подаче декларации необходимо заполнить «Детальную декларацию по доходам от трансграничной торговли»，указать свойство «транзитная торговля» и одновременно загрузить сканированные копии соответствующих документов，чтобы обеспечить автоматическое распознавание законного свойства налоговой системой.
По плану на случай возникновения аномалий: если получено предупреждение от налоговых органов，необходимо в течение 3 рабочих дней дополнительно представить «Пояснение к операции транзитной торговли» с приложением коносамента компании-перевозчика，скриншота траектории GPS товаров и других доказательственных материалов，подтверждающих，что товары не въезжали на территорию Китая，если требуется очная проверка，заранее подготовить полный комплект бумажных документов，назначить ответственного сотрудника для взаимодействия и обеспечить плавность процесса проверки.
Для окончательного обеспечения соблюдения норм необходимо создать механизм архивирования документов ежемесячно，единообразно архивировать все документы，связанные с транзитной торговлей，не менее 10 лет，проводить внутренние проверки каждый квартал，сверять соответствие потока средств，потока товаров и потока документов，чтобы избежать последующих рисков из-за утраты документов или несоответствия данных.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При подаче налоговой декларации по транзитной торговле необходимо обеспечить логическую замкнутость в этапе таможенной декларации. Если товары проходят транзит через территорию Китая, но фактически не въезжают (например, смена судна в порту Китая), необходимо при таможенной декларации указать режим контроля «транзитные товары» и получить «Таможенную декларацию на транзитные товары».
Этот документ является одним из основных оснований для налоговых органов для признания свойства транзитной торговли. Если не подать декларацию в соответствии с правилами, налоговые органы могут признать доходы как доходы от обычной торговли и потребовать доплаты НДС и дополнительных налогов. В 2026 году таможенные органы реализовали реальное время обмена данными с налоговой системой, данные таможенной декларации должны полностью соответствовать данным налоговой декларации.
Если есть несоответствие по количеству товаров или сумме, это немедленно вызовет предупреждение о риске от налоговых органов. Кроме того, если транзитные товары относятся к чувствительным категориям, необходимо дополнительно представить «Регистрационную таблицу транзитной торговли», чтобы избежать рисков при подаче декларации из-за ошибочного определения категории контроля.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Траектория логистики транзитной торговли является ключевым основанием для подтверждения того, что товары не въезжают на территорию Китая при подаче налоговой декларации. В 2026 году налоговые органы приняли данные коносамента компании-перевозчика и траекторию спутникового позиционирования в качестве основных материалов для проверки. Необходимо выбрать поставщика логистических услуг, который предоставляет возможность отслеживать траекторию на всем пути, чтобы убедиться, что товары отправляются напрямую из порта отправки в порт назначения и не попадают на терминал порта или свободную зону Китая; если транзит через территорию Китая необходим, необходимо выбрать центр логистики под таможенным контролем с лицензией на транзитные операции и получить соответствующее свидетельство о транзите.
Кроме того, необходимо сохранить «Подтверждение о перевозке транзитных товаров», выданное поставщиком логистических услуг, в котором четко указано, что на территории Китая не проводились операции по погрузке, разгрузке, хранению товаров, чтобы избежать признания доходов как внутренних налоговыми органами из-за нечеткой логистической траектории. Если возникнут аномалии, такие как временная смена порта назначения, необходимо обновить данные налоговой декларации в течение 24 часов и дополнительно представить документы, подтверждающие смену порта.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При подаче декларации по налогу на прибыль предприятий по доходам от транзитной торговли в 2026 году необходимо следовать «Правилам определения места происхождения доходов». Если ключевые этапы транзитной торговли, такие как заключение контракта, определение цены товаров, расчет средств, выполняются за границей, доходы могут быть признаны зарубежными и могут воспользоваться политикой компенсации зарубежных налогов (если налог был уплачен за границей).
Нужно отметить, что если предприятие осуществляет операции по определению цены транзитной торговли через внутренние аффилированные компании, необходимо соответствовать принципу независимых сделок, чтобы избежать корректируемой налоговой базы налоговыми органами из-за переноса цены при аффилированных сделках. Кроме того, доходы от транзитной торговли не подлежат уплате НДС, но необходимо подать нулевую декларацию в соответствии с правилами.
Если не подать декларацию вовремя, это будет считаться несоблюдением норм при подаче декларации, и будет начисляться пеня в размере 0,05% в день. Рекомендуется предприятиям создать учетную книгу трансграничных доходов, записывать ежемесячно доходы, расходы, ситуацию уплаты налогов за границей от транзитной торговли, чтобы удобно подавать декларацию о компенсации при годовом итоговом расчете.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Соблюдение норм при получении и выплате платежей транзитной торговли является основой для подачи налоговой декларации. В 2026 году Центральный банк Китая реализовал реальное время интеграцию данных о получении и выплате платежей транзитной торговли с налоговой системой.
Если сумма полученных и выплаченных платежей не соответствует сумме доходов по налоговой декларации, это немедленно вызовет предупреждение о риске. Необходимо убедиться, что получатель выплаты является зарубежным поставщиком, а плательщик является зарубежным покупателем, и время получения и выплаты платежей соответствует времени, указанному в торговом контракте, чтобы избежать ситуаций «получение платежа перед выплатой» или «большие суммы полученных и выплаченных платежей без соответствующего контракта».
Кроме того, если используют офшорный счет для получения и выплаты платежей, необходимо при подаче декларации указать детали доходов и расходов офшорного счета и предоставить выписку из банка по офшорному счету, чтобы избежать признания налоговыми органами скрытия доходов из-за не декларированных средств на офшорном счете. Нужно отметить, что контроль за офшорными счетами был усилен в 2026 году, предприятия должны регулярно представлять Центральному банку данные о транзакциях по офшорному счету, чтобы обеспечить полное соответствие данных о получении и выплате платежей данным налоговой декларации.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В условиях контракта транзитной торговли необходимо четко указать свойство транзитной торговли, чтобы избежать ошибочного определения налоговыми органами из-за нечеткой формулировки контракта. В контракте необходимо четко согласовать «товары отправляются напрямую из порта отправки в порт назначения и не въезжают на территорию страны покупателя (внутреннего предприятия)», одновременно четко указать права и обязанности сторон, способ расчета средств, требования к передаче документов и другие условия, чтобы обеспечить соответствие условий контракта потоку товаров, потоку средств и потоку документов.
Кроме того, если транзитная торговля включает третьего поставщика логистических услуг, необходимо в логистическом контракте четко требовать от поставщика предоставления полного доказательства логистической траектории, чтобы избежать невозможности получения необходимых доказательственных материалов для подачи налоговой декларации из-за отсутствия соответствующих положений в логистическом контракте. Рекомендуется предприятиям проводить ежегодную проверку законности контрактов транзитной торговли, чтобы избежать налоговых или юридических рисков из-за пробелов в условиях контракта. Если возникнут споры по контракту, необходимо своевременно сохранить соответствующие доказательства, чтобы обеспечить достоверность и законность данных налоговой декларации.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Доходы от транзитной торговли не относятся к категории возврата экспортного налога, необходимо строго различать от доходов от экспортной торговли, чтобы избежать нарушений при подаче декларации на возврат налога из-за смешения типов доходов. В 2026 году налоговые органы реализовали связанную проверку данных декларации на возврат экспортного налога и данных налоговой декларации по транзитной торговле.
Если предприятие декларирует доходы от транзитной торговли как доходы для возврата экспортного налога, оно лишится права на возврат экспортного налога и будет обязано вернуть уже возвращенные суммы налогов. Необходимо создать учетную книгу классификации доходов, отдельно записывать доходы, расходы, документы от транзитной торговли, обычной торговли, обработочной торговли, чтобы обеспечить точность типа дохода при подаче налоговой декларации.
Кроме того, необходимо отметить, что учет расходов транзитной торговли должен соответствовать доходам. Если учет расходов нечеткий, налоговые органы могут признать его как искусственно увеличенные расходы и потребовать корректировки налоговой базы. Рекомендуется проводить внутреннюю проверку типа доходов каждый квартал, чтобы избежать рисков при возврате налога или подаче налоговой декларации из-за смешения типов доходов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок, соблюдение норм при подаче налоговой декларации по транзитной торговле должно соответствовать проектированию пути цепочки поставок. Если выбирают порт Китая как узел транзита, необходимо использовать модель «транзит под таможенным контролем», размещать товары в центре логистики под таможенным контролем, чтобы избежать признания доходов как внутренних из-за фактического въезда товаров на территорию Китая. В 2026 году операции по транзитной торговле в центрах логистики под таможенным контролем реализовали интеграцию данных с налоговой системой. Предприятия должны декларировать свойство транзита при размещении товаров в центре логистики под таможенным контролем и получить соответствующий документ о таможенном хранении в качестве доказательственного материала при подаче налоговой декларации.
Кроме того, при проектировании пути цепочки поставок необходимо учитывать налоговые расходы. Если ключевой этап получения прибыли транзитной торговли находится на территории Китая, необходимо декларировать налог на прибыль предприятий как внутренние доходы; если ключевой этап получения прибыли находится за границей, необходимо предоставить доказательственные материалы о принадлежности прибыли за границу, чтобы избежать налоговых рисков из-за нечеткой принадлежности прибыли. Рекомендуется предприятиям ежегодно оптимизировать путь цепочки поставок, чтобы обеспечить баланс между соблюдением норм при подаче налоговой декларации по транзитной торговле и оптимизацией расходов.