Решаем вместе
Ответы по ВЭД
В рамках действующей политики возврата налогов по экспорту 2026 года, какие два основных налога подлежат возврату?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторгового предприятия из Шанхая, специализирующегося на экспорте высококачественной косметики. Прошлым месяцем мы только что подписали контракт на поставку 120 000 шт. матовых помад в Германию. В настоящее время товары находятся на складе и готовы к декларированию. При подготовке документов для возврата налогов финансовый отдел внезапно поставил вопрос: раньше они только работали с возвратом НДС, но слышали от коллег, что возврат налогов по экспорту касается еще одного налога, но не могут вспомнить его точное название. До срока декларирования остается только 5 дней.
Если мы ошибемся в определении налогового вида, то возвратные средства могут быть задержаны, и это может повлиять на сроки пропуска последующих заказов. В прошлом году соседнее предприятие столкнулось с задержкой возврата налогов на 3 месяца из-за ошибки в декларации по налоговым видам, что привело к блокировке значительных оборотных средств. Я сейчас в панике и хочу четко узнать, какие два налога возвращаются при экспорте, а также требования к их декларации, чтобы избежать ошибок и не повлиять на бизнес.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Основными налогами，подлежащими возврату при экспорту，являются НДС и акцизный налог，это четко указано в действующей политике возврата налогов по экспорту 2026 года и является ключевым моментом，где внешнеторговые предприятия часто допускают ошибки.
Частая ошибка в отрасли — фокус только на возврате НДС и полное игнорирование права на возврат акцизного налога，особенно для экспортных предприятий，специализирующихся на косметике，ювелирных изделиях，нефтепродуктах，дорогих часах и других подлежащих акцизу товарах. Если не декларировать возврат акцизного налога одновременно，это не только приведет к прямым потерям соответствующей части возвратных средств，но также может вызвать процедуру запроса дополнительной информации из-за неполной декларации по налоговым видам，что приведет к задержке всего возврата на 3-6 месяцев，блокировке оборотных средств предприятия и даже к снижению рейтинга кредитоспособности по возврату налогов по экспорту，что в свою очередь снизит приоритет пропуска последующих заказов и увеличит дополнительные затраты，такие как плата за задержку в порту и плата за хранение.
Меры по изоляции рисков должны быть приняты заранее: на стадии подготовки товара нужно проверить，относится ли экспортируемый продукт к категории подлежащих акцизу，используя актуальную версию «Таблицы ставок акцизных налогов»，и одновременно собрать ключевые документы，такие как специальный счет-фактура НДС и документ об уплате акцизного налога. Если работаете с внешнеторговым агентством，нужно четко потребовать от агентской команды проверить одновременно права на декларацию по двум налоговым видам и полноту документов.
Совет по минимизации убытков: если вы пропустили декларацию акцизного налога，нужно как можно быстрее，до того как налоговая служба вызовет предупреждение，дополнительно подать документ об уплате акцизного налога，копию таможенной декларации на экспорт и соответствующий договор о продаже，(подать дополнительную заявку на возврат налогов) и объяснить объективные причины не декларирования，чтобы избежать санкций по кредитоспособности и максимально снизить убытки.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
На стадии декларирования экспорта необходимо синхронно загрузить электронные копии специального счет-фактуры НДС и документа об уплате акцизного налога в поле «Прилагаемые документы» таможенной декларации. Если товар подлежит акцизу, нужно точно выбрать опцию «Возврат налога по экспорту (акцизный налог)» в поле «Характер налогообложения», чтобы избежать несоответствия между информацией в таможенной декларации и декларации на возврат налогов, что может привести к неутверждению последующей проверки на возврат налогов. В 2026 году таможенная служба ввела «систему взаимной проверки таможенной декларации и декларации на возврат налогов», которая автоматически сравнивает наименование товара, количество и информацию о налоговых видах.
Если проверка не пройдет, товар может быть задержан для проверки, что приведет к дополнительным затратам, таким как плата за задержку в порту и плата за хранение, и даже к снижению рейтинга кредитоспособности предприятия в таможенной службе, что увеличит время проверки пропуска последующих заказов. Кроме того, если предприятие не указало маркер возврата акцизного налога при декларировании, при последующей дополнительной декларации нужно дополнительно подать «Заявку на регистрацию возврата акцизного налога по экспорту», что продлит цикл возврата на не менее 10 рабочих дней.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Для возврата НДС и акцизного налога предприятия могут максимизировать выгоды, оптимизируя структуру поставочной цепочки: для НДС нужно сотрудничать с поставщиками, которые могут выдать специальный счет-фактуру НДС с ставкой 13%, чтобы максимизировать базу для возврата. Для акцизного налога, если экспортируемый продукт относится к категории с комплексным налогообложением (например, сигареты, белое вино), нужно точно рассчитать суммы возврата по адвалорной и специфической ставкам, чтобы избежать недостатка суммы возврата из-за ошибок в расчетах.
В 2026 году в некоторых зонах испытаний трансграничной электронной коммерции ввелась политика «отсрочки уплаты акцизного налога», которая позволяет экспортным предприятиям отсрочить уплату соответствующего акцизного налога на 3 месяца после декларирования экспорта и выполнить уплату после поступления возвратных средств, что эффективно снижает затраты на блокировку оборотных средств. Кроме того, предприятия должны регулярно проверять свои права на возврат налогов, чтобы убедиться, что они соответствуют актуальным требованиям к возврату налоговых видов, чтобы избежать неудачи с возвратом из-за изменения политики.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
На стадии аудита возврата налогов по экспорту налоговая служба будет сосредоточенно проверять соответствие «четырех потоков» для НДС и акцизного налога: для НДС нужно проверить полное соответствие наименования, количества и суммы товара в контракте закупки, специальной счет-фактуре НДС, таможенной декларации и документе о получении валюты. Для акцизного налога нужно проверить соответствие основания расчета в документе об уплате акцизного налога, накладной на отгрузку товара и таможенной декларации.
Если есть несоответствия, например, различие в наименовании товара в специальной счет-фактуре НДС и таможенной декларации, или несоответствие суммы расчета в документе об уплате акцизного налога и суммы декларируемого возврата, это напрямую приведет к задержке возвратных средств или даже к запуску налогового аудита, и предприятие будет обязано уплатить дополнительные налоги и штрафы за просрочку. В 2026 году налоговая служба обновила систему аудита возврата налогов, которая автоматически выявляет аномальные сведения и выдает предупреждения. Предприятиям нужно подать дополнительные подтверждающие документы в течение 3 рабочих дней после предупреждения, чтобы избежать дальнейших санкций.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
После поступления возвратных средств по НДС и акцизному налогу по экспорту нужно точно указать характер средств «возврат НДС по экспорту» и «возврат акцизного налога по экспорту» в системе мониторинга валютных потоков, чтобы избежать включения в список объектов особого внимания мониторинга валютных средств из-за ошибки в указании характера средств. В 2026 году валютный контроль ввел политику «классифицированного регулирования трансграничных средств».
Если предприятие часто допускает ошибки в указании характера средств, его рейтинга кредитоспособности по валютным операциям будет снижен, что повлияет на сроки покупки и продажи валюты, и даже может ограничить лимит трансграничных платежей, что негативно повлияет на нормальную деятельность предприятия. Кроме того, предприятия должны сверять информацию о поступлении возвратных средств с ведомостью деклараций на возврат, чтобы убедиться, что сумма возвратных средств соответствует декларируемой сумме. Если есть различия, нужно сразу уточнить причину у налоговой службы и валютного контроля.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При подписании договора о экспорте нужно четко определить ответственность за возврат НДС и акцизного налога: если завод отвечает за закупку и уплату налогов, нужно в договоре четко потребовать от завода предоставить законные и действительные специальные счет-фактуры НДС и документы об уплате акцизного налога.
Если из-за неконформирующих документов от завода возврат налогов не удался, завод должен нести соответствующую ответственность за убытки, включая потери от возвратных средств, затраты на блокировку оборотных средств, штрафы за просрочку и т.д. Кроме того, нужно сохранить оригиналы и электронные копии всех документов, связанных с возвратом налогов, в течение не менее 5 лет, чтобы избежать невозможности доказать свою позицию из-за потери документов и вызвать юридические споры с поставщиками и налоговой службой. В 2026 году обновленный «Образец договора внешней торговли» добавил пункты о ответственности за возврат налогов, которые предприятия могут использовать для снижения юридических рисков.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При планировании поставочной цепочки нужно включить сроки возврата НДС и акцизного налога в модель расчета оборота средств: срок возврата НДС обычно составляет 15-20 рабочих дней после подачи декларации, а срок возврата акцизного налога, из-за необходимости дополнительной проверки документов об уплате, обычно составляет 20-25 рабочих дней. Предприятия могут скорректировать ритм подготовки товара в соответствии с сроками возврата, например, организовать закупку следующей партии товара до поступления возвратных средств по НДС и оплатить остаток долга поставщику после поступления возвратных средств по акцизному налогу, чтобы избежать разрыва поставочной цепочки из-за недостатка оборотных средств.
Кроме того, можно выбрать ближайший порт экспорта, чтобы сократить время of таможенной декларации и запустить процесс декларации на возврат налогов раньше, повышая эффективность оборота средств. В 2026 году некоторые порты ввели услугу «интеграции декларирования и возврата налогов», которая позволяет ускорить подачу декларации на возврат на 3-5 рабочих дней, дальнейшим образом оптимизируя оборот средств.