Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие условия должны выполнить экспортные предприятия для подачи заявки на возврат экспортного налога в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец небольшого и среднего предприятия, занимающегося экспортом женской одежды. Недавно у меня появились несколько очень неприятных вопросов, связанных с возвратом налога. В прошлом месяце я поручил внешнеторговой компании организовать экспорт партии платьев в Европу по доверенности, но она сказала, что возможно, это не соответствует условиям для возврата налога — такого раньше со мной не происходило.
Кроме того, в этом году мы впервые начали розничный экспорт через трансграничную электронную коммерцию, продавая товары через третью платформу, и я не знаю, можем ли мы подать заявку на возврат налога. Есть еще одна партия заказов по переработке материалов на условиях поставки сырья с повторным экспортом — бухгалтер говорит, что возврат налога не возможен, но я слышал от коллег, что кто-то получает такой возврат, и сейчас я запутался.
Скоро наступит срок квартальной отчетности, и если эти вопросы не решить, это повлияет на оборот денежных средств. Я хочу узнать, в каких конкретных случаях можно оформить возврат экспортного налога, особенно для предприятия, которое занимается экспортом по доверенности, трансграничной электронной коммерцией и переработкой материалов на условиях поставки сырья — какие из этих операций соответствуют условиям?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Основные условия для возврата экспортного налога в 2026 году основаны на трех ключевых направлениях: «реальный экспорт товаров，наличие полного комплекта соответствующих документов，выполнение налоговых обязательств». Для разных типов операций существуют конкретные требования:
Во-первых，для операций по экспорту в рамках обычной торговли необходимо выполнить следующие условия: товары должны быть вывезены за границу с оформлением таможенной декларации，выдан специальный счет на добавочную стоимость и уплачен соответствующий налог，получены валютные средства (за исключением особых случаев)，проведена регистрация полного комплекта документов (например，таможенной декларации，коносамента，договора и т.д.). Товары，экспортируемые по доверенности: между доверителем и агентом должен быть заключен официальный договор об агентстве，агент должен помочь предоставить такие документы，как таможенная декларация，а доверитель как субъект，подающий заявку на возврат налога，должен обеспечить соответствие четырех потоков (поток договоров，поток товаров，поток денежных средств，поток счетов).
Во-вторых，для операций по розничному экспорту через трансграничную электронную коммерцию политика 2026 года четко поддерживает права предприятий，соответствующих условиям，на подачу заявки на возврат налога: необходимо оформить таможенную декларацию с использованием кодов контроля трансграничной электронной коммерции (например，9610，9710)，осуществить реальный экспорт товаров，получить законные и действительные документы на поставку товаров (например，специальный счет на добавочную стоимость)，получить валютные средства. При режиме 9610 предприятие должно пройти регистрацию на комплексной платформе услуг по трансграничной электронной коммерции，обеспечивая возможность отслеживания данных заказов，логистики и таможенной декларации.
В-третьих，для операций по переработке материалов на условиях поставки сырья с повторным экспортом: традиционно при такой переработке，так как сырье поступает из-за рубежа и не уплачен внутренний налог на добавочную стоимость，политика возврата налога обычно не применяется，но если перейти на режим переработки с самостоятельной закупкой сырья (при котором предприятие самостоятельно закупает сырье и уплачивает налог на добавочную стоимость)，то можно подать заявку на возврат налога в соответствии с нормами. Кроме того，предприятия должны обратить внимание на сроки подачи заявки: обычно заявка на возврат налога должна быть подана в течение 90 дней со дня экспорта (в особых случаях можно получить продление срока). Рекомендуется предприятиям регулярно проверять соответствие информации в таможенной декларации и счетах，чтобы обеспечить совпадение данных и избежать отказа в возврате налога из-за ошибок в информации.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При аудите возврата экспортного налога основным объектом проверки является соответствие четырех потоков: поток договоров должен четко определять права и обязанности сторон купли-продажи, поток товаров должен соответствовать информации в таможенной декларации (например, наименование товара, количество, характеристики), поток денежных средств должен соответствовать сумме полученных валютных средств и сумме в таможенной декларации (допускается погрешность ±5%), поток счетов должен обеспечивать полное совпадение наименования товара и количества в специальном счете на добавочную стоимость и таможенной декларации.
Если предприятие осуществляет экспорт по доверенности, необходимо предоставить оригинал договора об агентстве и доверенность на оформление таможенной декларации от агента, при этом агент должен указать в таможенной декларации фразу «экспорт по доверенности». Для операций по трансграничной электронной коммерции необходимо проверить связь информации о заказе на платформе, номера отслеживания логистики и таможенной декларации, обеспечивая возможность отслеживания данных.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Влияние этапа оформления таможенной декларации на возврат налога заключается в основном в точности информации в таможенной декларации. Предприятия должны обеспечить правильное заполнение поля «Форма торговли» в таможенной декларации: для обычной торговли указывается код «0110», для розничного экспорта через трансграничную электронную коммерцию — коды «9610» или «9710», для экспорта по доверенности в рамках обычной торговли — код «1010».
При неверном заполнении формы торговли заявка на возврат налога будет напрямую отклонена. Кроме того, поле «Место происхождения товара на территории страны» в таможенной декларации должно соответствовать месту нахождения организации, выдавшей счет, иначе налоговый орган может потребовать проведения проверки по письму, что замедлит процесс возврата налога.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С налоговой точки зрения условием для возврата экспортного налога является то, что предприятие уже уплатило соответствующий налог на добавочную стоимость. Для операций по переработке с самостоятельной закупкой сырья с повторным экспортом предприятие может выбрать политику «освобождение от налога, зачет, возврат»: при расчете суммы налога, не подлежащей освобождению и зачету, необходимо умножить стоимость товаров по экспорту по цене ФОБ за текущий период на курс валюты, а затем на разницу между ставкой налога на добавочную стоимость и ставкой возврата налога; если предприятие выбирает политику освобождения от налога, то оно не обязано уплачивать налог на добавочную стоимость, но не может подать заявку на возврат налога.
Предприятия, занимающиеся трансграничной электронной коммерцией, если они соответствуют условиям (например, зарегистрированы в комплексной экспериментальной зоне, осуществляют экспорт через платформу, имеют законные документы), могут воспользоваться политикой «освобождение от налога без счета», но должны зарегистрировать информацию о соответствующих заказах и логистике.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Соответствие получения валютных средств требованиям нормативных актов является обязательным условием для возврата налога. Предприятия должны получить валютные средства в течение 180 дней со дня экспорта (в особых случаях, таких как пандемия, можно подать заявку на продление срока), сумма полученных валютных средств должна соответствовать сумме в таможенной декларации (допускается разумная погрешность).
Предприятия, использующие систему CIPS для трансграничных платежей в юанях, должны обеспечить, чтобы в документе о получении средств был указан код операции «121010» (получение валютных средств при экспорте в рамках обычной торговли), а в поле примечания указан номер таможенной декларации. Если предприятие получает средства на офшорный счет, необходимо предоставить банковскую выписку офшорного счета и соответствующий договор экспорта, чтобы доказать законность происхождения средств.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С юридической точки зрения для возврата экспортного налога необходимо обеспечить соответствие условий договора требованиям нормативных актов. В договоре об экспорте по доверенности должно быть четко указано, что субъектом, подающим заявку на возврат налога, является доверитель, и агент несет обязательство помочь предоставить соответствующие документы; если это не указано в договоре, это может привести к спорам о субъекте возврата налога.
Для операций по трансграничной электронной коммерции в договоре с платформой должен быть включен пункт о «помощи в предоставлении документов, связанных с экспортом», чтобы налоговый орган мог провести проверку. Кроме того, предприятия должны обеспечить, чтобы товары не нарушали права интеллектуальной собственности; если таможенный орган выявит нарушение права интеллектуальной собственности, предприятие лишится права на возврат налога.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Влияние логистического этапа на возврат налога заключается в основном в полноте транспортных документов. Предприятия должны сохранить оригиналы коносамента (при морском транспорте) или авиаконаосамента (при воздушном транспорте), при этом получатель и место назначения в документах должны соответствовать данным в таможенной декларации.
Для розничного экспорта через трансграничную электронную коммерцию необходимо предоставить номер отслеживания логистики (например, номер EMS, DHL) и обеспечить возможность отслеживания записи о получении товара за границей. Если логистические документы отсутствуют или информация в них не соответствует, налоговый орган может отклонить заявку на возврат налога. Рекомендуется предприятиям выбирать официальных логистических поставщиков, чтобы обеспечить наличие полного комплекта документов и точность информации.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При очной проверке, если обнаружится несоответствие товаров информации в таможенной декларации, это повлияет на возврат налога. Например, если фактическое наименование товара не соответствует наименованию в таможенной декларации, или есть расхождения в количестве, таможенный орган выпишет протокол проверки, и налоговый орган будет отклонять заявку на возврат налога на основании этого протокола.
Предприятия должны сотрудничать с таможенным органом во время проверки и предоставлять соответствующие документы (например, договор, счет, спецификацию); если результат проверки — «соответствие», необходимо сохранить оригинал протокола проверки для получения возврата налога. Кроме того, маркировка на упаковке товаров должна соответствовать маркировке в таможенной декларации, чтобы избежать необычной ситуации при проверке из-за несоответствия маркировки.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При планировании цепочки поставок предприятия должны оптимизировать этапы процессов, связанных с возвратом налога. Например, для операций по экспорту по доверенности следует выбирать лицензированные агентские компании и заранее четко определить ответственность за возврат налога; для операций по трансграничной электронной коммерции можно интегрировать логистические и таможенные ресурсы и использовать режим «контроль по списку, сводная отчетность» в комплексной экспериментальной зоне, чтобы упростить процесс возврата налога.
Кроме того, предприятия могут изменить форму торговли (например, перейти от переработки материалов на условиях поставки сырья к переработке с самостоятельной закупкой сырья), чтобы воспользоваться политикой возврата налога и повысить скорость оборота денежных средств. Рекомендуется предприятиям регулярно оценивать точки риска возврата налога в цепочке поставок и оптимизировать процессы для повышения эффективности возврата налога.