Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие конкретные ставки возврата экспортного налога по товарным категориям действуют в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец малого и микропредприятия, занимающегося экспортом хлопковых футболок (ТН ВЭД 61091000) и аксессуаров к смартфонам (ТН ВЭД 85177030). Годовой объем экспорта составляет около 4 млн юаней, основные заказчики находятся в Европе и Юго-Восточной Азии.
Недавно я получил несколько новых заказов, и услышал, что политика возврата экспортного налога на 2026 год будет скорректирована — мне очень тревожно. Ранее из-за неполноты документов возврат налога задержался на два месяца, а сейчас я боюсь ошибиться в расчете ставки и повлиять на прибыль от цен.
Хочу узнать, по какой ставке сейчас производится возврат налога для этих двух категорий товаров? Есть ли дополнительные льготы для малых и микропредприятий? Кроме того, как гарантировать отсутствие ошибок при декларации и успешно получить возврат налога?
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Основой определения размера ставки возврата экспортного налога на 2026 год является код ТН ВЭД товара и актуальная «База данных ставок возврата экспортного налога»，опубликованная Министерством финансов и Федеральной налоговой службой. Для хлопковых футболок (ТН ВЭД 61091000) и аксессуаров к смартфонам (ТН ВЭД 85177030) базовые ставки возврата налога на 2026 год составляют 13% и 15% соответственно. Эта база данных обновляется каждый квартал，рекомендуем регулярно проверять актуальную информацию через электронный налоговый портал или профессиональные агентские платформы，чтобы избежать ошибок в размерах ставки возврата из-за устаревших кодов.
Что касается льгот для малых и микропредприятий，в 2026 году введена новая политика «повышения ставки возврата экспортного налога»: предприятия с годовым объемом экспорта менее 5 млн юаней，если экспортируемые товары включены в «Перечень отраслей，стимулирующих экспорт»，могут получить повышение базовой ставки на 1%. Ваше предприятие соответствует этим требованиям，поэтому фактические ставки возврата для указанных двух категорий товаров составят 14% и 16% соответственно. Однако стоит учесть，что для получения права на повышение ставки необходимо заранее зарегистрироваться у компетентного налогового органа，предоставив документы，подтверждающие объем экспорта за предыдущий год，и свидетельство о категории надежности уплаты НДС.
Проверка при предварительной декларации является ключевым этапом для гарантии успешного возврата налога. Рекомендуем подать предварительные декларационные данные через электронный налоговый портал за 3 дня до официальной декларации — система автоматически сравнит коды ТН ВЭД，данные счета и сведения из таможенной декларации на экспорт. Если будут обнаружены расхождения，их нужно исправить в течение 24 часов，чтобы избежать задержки возврата налога из-за неуспешного рассмотрения заявки. Кроме того，регистрация документов должна быть завершена в течение 15 дней после подачи декларации на возврат налога，включая внешнеторговый контракт，коносамент，накладную и другие документы. Срок хранения зарегистрированных документов составляет 5 лет，налоговые органы проводят случайные проверки.
Что касается правил соблюдения законодательства，строго запрещается изменять коды ТН ВЭД для получения права на более высокую ставку возврата налога. В 2026 году налоговые органы усилили контроль，при выявлении нарушений будет не только возвращен полученный возврат налога，но и наложен штраф в размере 5 раз суммы полученных незаконных средств，а также ухудшится категория надежности предприятия. Рекомендуем доверить классификацию товаров по кодам ТН ВЭД профессиональным агентским компаниям，чтобы гарантировать соответствие требованиям закона.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Точная классификация по коду ТН ВЭД напрямую определяет размер ставки возврата экспортного налога. Например, для ваших хлопковых футболок, если их неверно классифицировать по коду 6110 (вязаная спортивная одежда), ставка возврата налога снизится до 11%, что на 2 пункта меньше правильной ставки 13%. При подаче таможенной декларации необходимо предоставить подробную информацию о товаре (состав материала, технологию изготовления, назначение), чтобы код соответствовал данным из «Базы данных ставок возврата экспортного налога».
Если есть сомнения по поводу классификации, можно заранее обратиться в таможню за предварительной классификацией и получить «Решение о предварительной классификации», чтобы избежать споров по поводу возврата налога в будущем. В 2026 году таможенные и налоговые системы обмениваются данными в режиме реального времени, несовпадение кодов в таможенной декларации и декларации на возврат налога вызовет предупреждение при рассмотрении и приведет к приостановке процесса возврата налога.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Размер ставки возврата экспортного налога тесно связан с специальным счетом на НДС. Необходимо гарантировать, что наименование товара, его артикул и характеристики в счете полностью совпадают с данными из таможенной декларации на экспорт, в противном случае налоговый орган не произведет возврат налога. Чтобы воспользоваться льготой «повышение ставки возврата налога на 1%» для малых и микропредприятий, необходимо соответствовать категории надежности уплаты НДС A или B и не иметь записей о неуплате налогов.
Если воспользоваться политикой «безналогового режима без предоставления счетов» в экспериментальных зонах трансграничной электронной коммерции, вы не сможете воспользоваться стандартными ставками возврата налога — необходимо выбрать вариант, соответствующий вашим условиям. Рекомендуем ежемесячно проверять соответствие данных счетов и таможенных деклараций и своевременно исправлять расхождения.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Регистрация документов является важным этапом соблюдения требований при возврате экспортного налога. В 2026 году документы, подлежащие регистрации, включают таможенную декларацию на экспорт (копию для возврата налога), специальный счет на НДС, счет на экспорт, транспортные документы, внешнеторговый контракт. При регистрации необходимо гарантировать подлинность и полноту документов, например, морской коносамент должен быть подписан перевозчиком, а внешнеторговый контракт должен содержать точную информацию о товаре.
Если документы будут потеряны, нужно в течение 15 дней подать в налоговый орган объяснение и заменяющие материалы (например, копию таможенной декларации), в противном случае это повлияет на подачу декларации на возврат налога. Зарегистрированные документы должны храниться на территории предприятия для удобства проверок налоговыми органами.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Состояние получения валютных платежей влияет на рассмотрение заявки на возврат налога. В 2026 году требуется, чтобы предприятие завершило получение платежей до подачи декларации на возврат налога.
В особых случаях, когда получение платежей невозможно, нужно подать «Декларацию о невозможности получения платежей» и подтверждающие документы (например, свидетельство о банкротстве заказчика). Для малых и микропредприятий с годовым объемом экспорта менее 5 млн юаней срок на получение платежей продлен до 180 дней (на 60 дней больше, чем для обычных предприятий).
Предприятия, осуществляющие трансграничные платежи в юанях через систему CIPS, получат приоритетное рассмотрение заявки на возврат налога, что сократит срок ожидания. Рекомендуем четко указать срок получения платежей в контрактах, чтобы избежать задержки возврата налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Полнота транспортных документов имеет важное значение для возврата экспортного налога. Морской коносамент должен содержать отметку «отгружено», воздушный коносамент должен быть подписан перевозчиком, а получатель и порт назначения должны соответствовать данным контракта. Если произойдет изменение порта назначения или отмена отгрузки, необходимо своевременно обновить транспортные документы и подать объяснение в налоговый орган, чтобы избежать приостановки процесса возврата налога из-за несоответствия информации.
В 2026 году транспортные и налоговые системы интегрированы, данные транспортных документов синхронизируются автоматически, поэтому особенно важно гарантировать их точность. Рекомендуем сотрудничать с надежными транспортными компаниями для получения полных и действительных документов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Необходимо обратить особое внимание на юридические риски, связанные с возвратом экспортного налога. Если вы предоставите недостоверные данные о количестве или стоимости экспортируемых товаров для получения незаконного возврата налога, это составит уголовное преступление — мошенничество при возврате экспортного налога, за которое предусмотрены крупные штрафы и уголовная ответственность. В 2026 году законодательство ужесточило наказания, максимальный штраф составляет 5 раз суммы полученных незаконных средств.
В внешнеторговом контракте необходимо четко прописать условия ответственности за возврат налога, например, если поставщик предоставит поддельный счет, из-за чего не будет произведен возврат налога, поставщик несет ответственность за возмещение убытков. Рекомендуем провести проверку надежности поставщиков перед заключением контракта, чтобы убедиться в их наличии законного права на выставление счетов.