Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Нужно ли уплачивать различные пошлины и сборы на импорт и экспорт при осуществлении энтрепотной торговли через Гонконг в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является экспорт точных электронных компонентов. На прошлой неделе я отправил партию товаров стоимостью 800 000 юаней из порта Яньтьянь в Шэньчжэне через Гонконг в Гамбург (Германия).
Раньше я всегда слышал от коллег, что при энтрепотной торговле через Гонконг не нужно платить налоги, но вчера мой друг, занимающийся реэкспортом автозапчастей, сказал, что в прошлом месяце из-за ошибки в декларации коносамента ему потребовалась доплата в размере более 100 000 юаней по налоговым обязательствам, а также товары были задержаны в порту неделю, что привело к серьезным потерям. Теперь я очень беспокоюсь, боюсь, что с моей партией тоже произойдет что-то плохое.
Хочу четко узнать: нужно ли уплачивать налоги при энтрепотной торговле через Гонконг в 2026 году? В каких случаях возникает обязанность уплатить налоги? Какие риски можно предотвратить заранее и какие конкретные требования к процедурам нужно соблюдать?
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Сначала нужно разоблачить распространенную ошибку в отрасли: не вся энтрепотная торговля через Гонконг полностью освобождена от налогов. Многие участники торговли неверно считают，что «если торговля идет через Гонконг，то налоги платить не нужно» — это самая распространенная ловушка.
Если попасть в эту ловушку，например，неверно объявить энтрепотные товары как импорт по обычной торговле，если данные в документах не соответствуют фактическому движению товаров или если право собственности на товары переходит в местный склад Гонконга，таможня Гонконга примет это за импорт по обычной торговле. В этом случае придется уплатить соответствующие таможенные пошлины и НДС，а также пени в размере 0,05% от суммы задолженности в день. Кроме того，товары будут задержаны в порту，появятся дополнительные расходы на хранение и аренду контейнеров. Также это негативно повлияет на рейтинг надежности компании в таможне Гонконга: все последующие товары при таможенном оформлении будут относиться к объектам повышенного контроля，при серьезных нарушениях товары могут быть задержаны полностью.
Для физической изоляции рисков нужно выполнить два требования:право собственности на товары не должно переходить на территорию Гонконга ни на один этап. Используйте способ прямого переуступления морской накладной по индоссаменту，чтобы избежать попадания товаров в местные склады Гонконга. Во-вторых，предварительно проверяйте все документы，убедитесь，что в коносаменте，накладной и сертификате происхождения четко указано «энтрепотная торговля»，а также данные о движении товаров и информации о продавце и покупателе полностью соответствуют друг другу.
Эксклюзивный совет для минимизации потерь: если вы обнаружили ошибку в декларации，нужно в течение 48 часов подать заявление в таможню Гонконга на отмену и повторную подачу декларации. При этом предоставьте подтверждающие документы，такие как контракты с поставщиками и покупателями по энтрепотной торговле，доверенность на организацию перевозок. Это позволит подать заявление на освобождение от уплаты пеней и части налогов，максимально снизив потери.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Ключевым моментом при таможенном оформлении энтрепотной торговли через Гонконг является «отсутствие перехода права собственности на товары на местную территорию». При подаче декларации нужно предоставить полный комплект подтверждающих документов для энтрепотной торговли, включая договоры с поставщиками и покупателями, доверенность на организацию перевозок, предварительные данные коносамента. На этапе оценки товаров таможней будет тщательно проверяться реальная цена сделки. Если обнаруживается расхождение между заявленной ценой и ценой аналогичных товаров при энтрепотной торговле более чем на 15%, будет запущен процедура проверки цены, и вам потребуется предоставить дополнительные документы, такие как счета-фактуры за покупку, документы о переводе платежей.
Если невозможно предоставить достоверные подтверждающие документы, налоги будут исчисляться по оценке таможни, и компания будет включена в список организаций с нарушениями при таможенном оформлении. При последующих оформлениях потребуется предварительная запись на проверку за 3 рабочих дня. Кроме того, в таможенной декларации для энтрепотной торговли нужно точно выбрать режим контроля «энтрепотная торговля». Если вы неверно выберете «обычная торговля», даже если право собственности на товары не перешло на Гонконг, это будет считаться импортом по обычной торговле, и возникнет обязанность уплатить налоги.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При организации логистического маршрута для энтрепотной торговли через Гонконг предпочтительно выбирать вариант «прямой трансфер судна», то есть товары сразу после прибытия в порт перегружаются на другое судно и вывозятся из порта, не попадая в местный склад порта Гонконга. Это позволяет избежать дополнительных расходов на хранение и потенциальных рисков возникновения налоговых обязательств из-за попадания товаров на территорию Гонконга.
Если из-за графика судов нужно временно остановиться в порту, заранее обратитесь к судовой компании с заявлением на продление периода бесплатного хранения и укажите в коносаменте «энтрепотная торговля, ожидающая загрузки». Одновременно поручите логистическому агенту постоянно отслеживать статус товаров, чтобы гарантировать перегрузку в течение периода бесплатного хранения.
Для контроля права собственности используйте «индоссаментную накладную» — переуступление права собственности по накладной разрешено только конечному покупателю, запрещено переуступать местным субъектам Гонконга, чтобы избежать признания права собственности на товары на территории Гонконга. Если произошла перегрузка товаров на другое судно, сразу подайте заявление в таможню на временное хранение товаров в контролируемом складе для энтрепотной торговли, срок хранения не должен превышать 7 дней, в противном случае товары будут признаны импортом по обычной торговле.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Ключевым моментом налогового регулирования энтрепотной торговли через Гонконг в 2026 году является «обработка прибылей от энтрепотной торговли». Инспекция налогов Гонконга освобождает прибыли от энтрепотной торговли от налога на прибыль, но нужно выполнить три условия: во-первых, товары не подвергаются переработке, сборке или другим операциям по увеличению стоимости на территории Гонконга; во-вторых, ни продавец, ни покупатель не являются местными предприятиями, зарегистрированными в Гонконге; в-третьих, заключение и выполнение договора сделки не происходят на территории Гонконга.
Если речь идет об энтрепотных сделках между предприятиями материкового Китая и связанными предприятиями в Гонконге, нужно гарантировать, что цена сделки соответствует принципу независимых сделок, то есть расхождение между ценой сделки с связанным предприятием и ценой аналогичных сделок с независимым третьим лицом не должно превышать 10%. В противном случае инспекция налогов Гонконга признает это как перенос прибылей через связанные сделки, и возникнет обязанность уплатить доплату по налогу на прибыль. Кроме того, предприятия материкового Китая, осуществляющие энтрепотную торговлю через Гонконг, могут подать заявление на отсрочку уплаты НДС: не нужно уплачивать экспортный НДС заранее, а заявление на возврат НДС подать после вывоза товаров из порта.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При приеме и переводе валютных средств при энтрепотной торговле через Гонконг нужно строго соблюдать принцип «соответствие движения товаров и движения капитала», то есть сумма полученных средств должна соответствовать полной экспортной стоимости энтрепотных товаров, а сумма переведенных средств — полной импортной стоимости. Запрещено осуществлять возврат капитала или допускать слишком большой расхождение между суммами.
Если вы используете оффшорный счет в Гонконге для приемы и перевода средств, нужно в течение 15 дней после завершения каждой сделки предоставить банку в Гонконге документы для регистрации энтрепотной торговли, включая накладную, договор, счет-фактуру. В противном случае банк приостановит функции приемы и перевода средств на счете. При использовании трансграничных платежей в юанях через систему CIPS нужно точно указать код операции «энтрепотная торговля» в сообщении о платеже.
Если код указан неверно, управление валютными ресурсами материкового Китая признает операцию как необычную, потребует дополнительных проверочных документов и даже может ограничить права на трансграничные платежи в юанях в будущем. Кроме того, при конвертации валюты нужно предоставить полный комплект документов по энтрепотной торговли, гарантируя соответствие четырех потоков: поток договоров, поток капитала, поток товаров, поток счетов-фактур.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В договоре на энтрепотную торговлю через Гонконг нужно четко указать положение «энтрепотная торговля», включая порт отправления, транзитный порт, порт назначения, а также момент перехода права собственности на товары. Нужно предусмотреть, что право собственности на товары переходит покупателю только при доставке в порт назначения, а транзитный порт Гонконг не участвует в изменении права собственности. Если вы поручаете местному агенту в Гонконге обработку вопросов энтрепотной торговли, заключите «Договор об агентстве по энтрепотной торговле», в котором четко указано, что агент отвечает только за организацию транзита товаров, не имеет права собственности на товары и не может осуществлять любые операции с товарами.
Если используется расчет по аккредитиву, в аккредитиве нужно четко запретить банку-посреднику в Гонконге размещать товары на территории Гонконга, чтобы избежать потери контроля над правами собственности из-за мягких условий аккредитива. Кроме того, можно потребовать от покупателя предоставить «Гарантию на энтрепотную торговлю»: если по вине покупателя товары в Гонконге будут признаны импортом по обычной торговле, все налоги и потери несет покупатель.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При проверке энтрепотных товаров в Гонконге внимание уделяется подлинности пломб и соответствию маркировки товаров документам. Если товары попали в выборочный контроль таможни Гонконга, заранее подготовьте полный комплект документов по энтрепотной торговле, включая коносамент, накладную, сертификат происхождения, договор купли-продажи.
Во время проверки сотрудникам таможни помогите проверить номер пломбы, убедитесь, что он соответствует указанному в накладной. Если обнаружен поврежденный пломб, сразу обратитесь к судовой компании с заявлением на нанесение нового пломба и получите «Свидетельство о повреждении пломба», которое предоставьте таможне как подтверждение того, что право собственности на товары не было изменено.
Кроме того, на упаковке энтрепотных товаров не должно быть никаких местных адресов, контактных данных Гонконга, в противном случае таможнь подозревает, что товары предназначены для продажи на местном рынке и запустит проверку по налоговым обязательствам. Если во время проверки обнаружено несоответствие товаров документам, нужно предоставить исправленные документы в течение 24 часов, в противном случае будет признано неверное представление данных, и запустится процедура уплаты налогов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Упаковка энтрепотных товаров через Гонконг должна соответствовать требованиям контроля транзитного порта. Особенно при реэкспорте опасных товаров используйте упаковку по стандартам ООН и предоставьте официальный документ MSDS, в котором четко указано, что товары предназначены только для энтрепотной торговли и не будут поступать на местный рынок Гонконга.
Если товары являются хрупкими, например точные электронные компоненты, используйте влагозащищенную и антивибрационную упаковку, чтобы избежать повреждений во время транзита. Если из-за проблем с упаковкой товары были задержаны в Гонконге для ремонта, это будет признано местной переработкой, и возникнет обязанность уплатить налоги.
Кроме того, на упаковке нужно четко указать названия страны отправления и страны назначения на китайском и английском языках, нельзя указывать только Гонконг как страну назначения, в противном случае таможнь неверно примет это за импорт по обычной торговле. Если используется деревянная упаковка, предоставьте маркировку IPPC после фумигации, в противном случае таможня Гонконга потребует повторной фумигации, что приведет к дополнительным расходам и задержке в порту.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Для получения возврата экспортного НДс предприятиями материкового Китая при энтрепотной торговле через Гонконг нужно соблюдать требование «соответствие четырех потоков», то есть поток договоров, поток капитала, поток товаров и поток счетов-фактур полностью соответствуют друг другу. При подаче заявления на возврат НДс предоставьте договоры с поставщиками и покупателями по энтрепотной торговле, накладную, коносамент, документы о получении средств.
Если движение товаров идет по маршруту «материальный Китай — Гонконг — зарубежье», предоставьте документ от судовой компании о транзите через Гонконг как подтверждение того, что товары не попали на местный рынок Гонконга. Если срок получения средств превышает 180 дней после экспорта, подайте заявление в налоговый орган на «Отсрочку получения средств при энтрепотной торговле», в противном случае возврат НДс будет признано необычным, и право на возврат будет приостановлено.
Кроме того, если энтрепотные товары куплены на внутреннем рынке Китая, убедитесь, что название и характеристики товаров в счете-фактуре за покупку полностью соответствуют экспортным товарам. Если есть расхождение, налоговый орган запустит процедуру запроса информации, потребует дополнительных документов, таких как детальный список товаров, акт приемки товаров на склад, что замедлит процесс возврата НДс.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Для организации цепочки поставок при энтрепотной торговле через Гонконг рекомендуется использовать режим «оффшорный транзит», то есть использовать оффшорную компанию в Гонконге как промежуточный субъект, связывающий поставщиков из материального Китая с зарубежными покупателями. Это позволяет эффективно изолировать налоговые риски между материальным Китаем и зарубежными странами.
При расчете затрат включите в общую стоимость транзитные сборы судовой компании, сборы за таможенное оформление, сборы за подготовку документов. Одновременно учтите влияние колебаний курса валют на прием и перевод средств: можно использовать договоры на покупку/продажу валюты с отсрочкой исполнения для фиксации рисков колебаний курса.
Предпочтительно выбирать торговые термины FOB (порт отправления) и CIF (порт назначения), избегайте использования терминов, таких как CFR Гонконг, связанных с доставкой товаров на территорию Гонконга, чтобы предотвратить возникновение налоговых обязательств из-за момента доставки в Гонконге. Кроме того, создайте механизм синхронизации запасов, чтобы гарантировать, что срок оборота запасов энтрепотных товаров не превышает 7 дней, избежать долгого задержания товаров в Гонконге и снизить риск признания товаров импортом по обычной торговле.