Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какова ставка НДС для международных транспортно-экспедиторских услуг для облагаемых налогоплательщиков общего режима в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я являюсь руководителем финансового отдела предприятия, занимающегося экспортом товара за границу. Недавно наша компания расширила рынки сбыта в Европе и часто обращается к международным транспортно-экспедиторским компаниям для организации морских и воздушных грузоперевозок. Однако я не очень разбираюсь в налоговых политиках по ставкам для международных транспортно-экспедиторских услуг в 2026 году. Например, какова должна быть ставка НДС на счете-фактуре, который нам выпишет отечественная экспедиторская компания, если мы, как облагаемый налогоплательщик общего режима, поручим ей организацию трансграничных грузоперевозок?
Кроме того, если мы напрямую обратимся к иностранной экспедиторской компании, нам нужно ли удерживать и перечислять НДС? Также я слышал о льготе освобождения от НДС для трансграничных транспортно-экспедиторских услуг — какие конкретные условия нужно выполнить для ее получения? Эти вопросы меня постоянно беспокоят, я опасаюсь, что из-за неправильного применения ставок компания уплатит лишние налоги или столкнется с рисками несоблюдения налоговых норм. Надеюсь получить профессиональные ответы.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Ставки налогов на международные транспортно-экспедиторские услуги в 2026 году применяются раз в зависимости от категории налогоплательщика и сценария ведения бизнеса. Для облагаемых налогоплательщиков общего режима ставка НДС на транспортно-экспедиторские услуги внутри страны составляет 6%. Если речь идет о трансграничных транспортно-экспедиторских услугах (например，бронирование мест，таможенное оформление，хранение товаров для экспорта)，при соблюдении определенных условий можно подать заявление на освобождение от НДС. Для налогоплательщиков упрощенного режима установлена единая ставка налогообложения в размере 3% (Примечание: В 2026 году временно продлевается льгота по снижению ставки до 1% для налогоплательщиков упрощенного режима，но окончательное решение будет основано на официальном уведомлении Федерального налогового агентства за текущий год).
В традиционных моделях ведения бизнеса предприятия часто сталкиваются с увеличением налогового бремени из-за неразличия сценариев операций. Например，если при декларации смешивать трансграничные и внутренние транспортно-экспедиторские услуги，придется уплатить лишний НДС в размере 6%. Пути оптимизации включают использование льготы освобождения от НДС для трансграничных операций，что позволяет компенсировать затраты. Для этого нужно выполнить три основные условия — услуга предоставляется иностранному юридическому или физическому лицу，услуга оказывается за пределами территории страны，доход получен из-за границы. При практическом выполнении этих условий необходимо сохранить документы: транспортные договоры，коносаменты，подтверждения оплаты за границу и т.д。а при подаче декларации по НДС заполнить «Бланк регистрации освобождения от НДС за трансграничные облагаемые операции».
Что касается требований для доступа к льготам，предприятия должны гарантировать соблюдение норм в процессе ведения бизнеса: например，экспедиторские услуги должны напрямую относиться к экспортируемым товарам и не включать услуги грузоперевозок внутри страны (внутренние операции должны учитываться отдельно). Расчеты эффективности показывают，что предприятие，ежегодно расходующее 1 млн юаней на трансграничные транспортно-экспедиторские услуги，после получения освобождения от НДС сможет сэкономить 60 тыс. юаней НДС (плюс около 7,2 тыс. юаней дополнительных налогов)，что снизит общие расходы на примерно 6,72%.
Важные нормы соблюдения，которые необходимо учитывать: Льгота освобождения от НДС несовместима с вычетом входного НДС. Если предприятие уже вычело соответствующий входной НДС，нужно произвести его восстановление. Кроме того，если услуги предоставлены иностранной экспедиторской компанией полностью за пределами территории страны，не нужно удерживать и перечислять НДС. Если услуги включают операции внутри страны，необходимо удерживать и перечислять НДС по ставке 6%.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
На этапе таможенного оформления декларация сумм оплаты за международные транспортно-экспедиторские услуги должна соответствовать налоговым политикам по ставкам. Если предприятие поручило экспедиторской компании оформление таможенных документов, а плата за услуги включает трансграничные операции, необходимо указать знак освобождения от НДС в разделе «Дополнительные расходы» таможенной декларации и предоставить документ о регистрации освобождения от НДС.
Если такой знак не будет указан, таможня может определить расчетную цену по ставке НДС 6%, что приведет к лишней уплате таможенной пошлины и НДС. Кроме того, в случае споров при оценке стоимости товаров подлинность сумм оплаты за экспедиторские услуги должна подтверждаться договорами, счетами-фактурами, подтверждениями оплаты и другими документами, чтобы убедиться в соответствии сумм предоставленным услугам и избежать вопросов от таможни из-за ошибок в указании ставок налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Ставки налогов на экспедиторские услуги в рамках маршрутов международной логистики должны определяться с учетом узлов грузоперевозки. Например, если товары транзитируют через порт Шанхай в порт Сингапура, то за экспедиторские услуги на внутреннем участке (от порта Шанхай до границы страны) применяется ставка НДС 6%, а за экспедиторские услуги на участке в Сингапуре, предоставленные иностранной компанией полностью за пределами территории страны, НДС уплачивать не нужно.
При выборе логистических решений предприятия должны требовать от экспедиторских компаний отдельного учета расходов внутри страны и за границей, чтобы избежать ошибок в применении ставок налогов из-за смешанного учета расходов. Кроме того, дополнительные расходы, такие как плата за превышение срока использования контейнера, плата за изменение порта назначения, могут быть включены в рамки освобождения от НДС, если они являются частью трансграничных услуг, но должны быть отдельно указаны в договоре.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При трансграничной налоговой оптимизации ставки налогов на международные транспортно-экспедиторские услуги можно оптимизировать в сочетании с политикой отсрочки уплаты НДС. Например, при экспорте товаров на рынки ЕС, если поручить экспедиторской компании организации транспортно-экспедиторских услуг внутри Европы, можно подать заявление на отсрочку уплаты НДС, что позволит перенести этап уплаты НДС на момент продажи товаров и снизить нагрузку на денежные потоки.
Кроме того, если услуги предоставлены нерезидентным предприятием и соответствуют условиям освобождения по налоговому договору в части «Постоянное представительство», можно освободиться от уплаты авансового подоходного налога. Для этого нужно заранее зарегистрировать соответствующие положения налогового договора в налоговом органе.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Оплата и получение средств за международные транспортно-экспедиторские услуги должны соответствовать налоговым политикам по ставкам. Если оплата идет за освобожденные от НДС трансграничные экспедиторские услуги, при переводе средств за границу в сообщении SWIFT необходимо указать «Трансграничные транспортно-экспедиторские услуги, освобожденные от НДС», чтобы избежать отказа банка в переводе из-за неясности в налоговых ставках.
При получении средств внутри страны экспедиторская компания должна выписать счет-фактуру с указанием освобождения от НДС, а предприятие при обмене валюты должно предоставить этот счет-фактуру как подтверждение, чтобы гарантировать соблюдение норм при обмене валюты и расчете счетов. Кроме того, при трансграничных платежах в юанях через систему CIPS необходимо указать тип ставки налога в поле комментария, чтобы упростить последующую проверку налоговым органом.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В международных торговых договорах должны четко прописываться условия по ставкам налогов на международные транспортно-экспедиторские услуги. Например, в договоре поручения экспедиторских услуг необходимо указать тип услуги (внутренняя/трансграничная), критерии применения налоговых ставок, ответственность за регистрацию освобождения от НДС и т.д. Если договор касается трансграничных услуг, нужно включить условие «Услуга оказывается за пределами территории страны» и требовать от экспедиторской компании предоставления документа о освобождении от НДС.
Кроме того, в разделе о форс-мажорных обстоятельствах необходимо предусмотреть механизм распределения дополнительных затрат, возникших из-за изменений в налоговых политиках по ставкам, чтобы избежать споров.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При личной проверке таможней документы, подтверждающие ставки налогов на международные транспортно-экспедиторские услуги, являются одним из ключевых объектов проверки. Если предприятие декларирует освобождение от НДС за экспедиторские услуги, необходимо на месте предоставить бланк регистрации освобождения от НДС, иностранный договор, коносамент и другие документы.
Если документов не хватит, таможня может приостановить процесс проверки, что приведет к задержке товаров в порту. Кроме того, если при проверке обнаруживается ошибка в указании ставки налога на счете-фактуре за экспедиторские услуги (например, вместо знака освобождения от НДС указана ставка 6%), необходимо немедленно связаться с экспедиторской компанией для исправления счета-фактуры, чтобы избежать задержки товаров таможней.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При аудите возврата НДС по экспорту ставки налогов на международные транспортно-экспедиторские услуги напрямую влияют на сумму возврата. Если за экспедиторские услуги предоставлено освобождение от НДС, соответствующий входной НДС нельзя вычесть, а при подаче заявления на возврат НДС нужно произвести его восстановление.
Если восстановление не будет выполнено, налоговый орган может отклонить заявление на возврат и потребовать уплатить недоплаченные налоги и пеню. Кроме того, во время аудита необходимо проверить связь сумм оплаты за экспедиторские услуги с экспортируемыми товарами, чтобы убедиться, что услуги, освобожденные от НДС, напрямую предоставлены в связи с экспортом товаров, и избежать налоговых рисков из-за включения не связанных с экспортом расходов в рамки возврата НДС.