Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Соответствует ли малый налогоплательщик требованиям для подачи заявки на возврат налога на экспорт собственных производственных товаров в 2026 году?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец малого внешнеэкономического предприятия в Шанхае с годовым объемом экспорта около 8 млн юаней. Основным направлением нашей деятельности является экспорт товаров для дома в скандинавском стиле в Германию и Нидерланды. За последние шесть месяцев объем заказов из Европы вырос на 30%, но на прошлой неделе бухгалтер рассказала мне о возврате налога на экспорт, и я стал сомневаться: раньше коллеги говорили, что малые предприятия вообще не могут получить возврат налога на экспорт, а могут только подавать заявление на освобождение от налога. Но я боюсь упустить выгоду от политики и без причины увеличить операционные расходы.
Кроме того, в прошлом месяце партия товаров почти не смогла пройти таможню из-за неправильного заполнения таможенной декларации, и я потерял около 20 000 юаней. Теперь я хочу точно узнать, могут ли малые предприятия получить возврат налога на экспорт в 2026 году, боюсь, что неправильные действия вызовут налоговую проверку, а также что сложный процесс возврата налога задержит возврат денежных средств — ведь сейчас у меня напряженное денежное положение, я так волнуюсь, что не могу спать!
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В 2026 году малые предприятия могут получить возврат налога на экспорт，если они удовлетворяют требованиям. Сначала необходимо проверить документы заранее: в случае экспортных собственных производственных товаров нужно предоставитьдокументы，подтверждающие производство собственных товаров，включая обычный счет-фактуру по НДС на закупку сырья и материалы，а также журнал производственных операций，в случае экспортных не собственных производственных товаров нужно убедиться，что товары относятся ккатегориям，допущенным к возврату налога в 2026 году (официальный список можно найти в электронном налоговом органе)，одновременно сохранить договор закупки，документы на перевозку товаров и убедиться，что информация в документах полностью совпадает с данными таможенной декларации.
Необходимо точно соблюдать основные сроки: в течение 30 дней после того，как товары будут оформлены для экспорта через таможню，нужно войти в электронный налоговый орган и подать предварительное заявление на возврат налога на экспорт. В течение 10 дней после одобрения предварительного заявления подать официальное заявление，одновременно загрузить электронную информацию о таможенной декларации，документы о получении валютных средств (при расчетах в кросс-бордерном юанее нужно предоставить подтверждение о получении сообщения через CIPS). Обратите внимание: получение валютных средств должно быть выполнено в течение 90 дней после экспорта товаров，в противном случае вы не сможете получить возврат налога.
Необходимо заранее подготовиться к возможным проблемам: если при предварительном заявлении появится сообщение «несовпадение информации в документах»，нужно в течение 5 дней проверить совпадение кодов товаров в таможенной декларации，суммы полученных валютных средств и данных заявления. Если причина задержки — задержка электронной информации от таможни，можно подать заявление на ручной загрузку информации в компетентный налоговый орган，если налоговый орган направит запрос для проверки，нужно в течение 15 дней предоставить детальную информацию о поступлении，реализации и запасе товаров，записи о маршруте перевозки，чтобы избежать отказа в заявлении из-за просрочки.
Для окончательного соблюдения норм нужно зарегистрировать документы: в течение 60 дней после одобрения заявления нужно упорядочить и сохранить оригинал таможенной декларации，договор закупки，документы о получении валютных средств и другие материалы. Срок хранения составляет 5 лет. Таким образом вы убедитесь，что весь процесс соответствует требованиям к возврату налога на экспорт для малых предприятий в 2026 году и зафиксируете доход от возврата налога.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
На этапе оформления таможенной декларации малые предприятия, получающие возврат налога на экспорт, должны внимательно проверить графу «вид налогообложения/освобождения от налога» в таможенной декларации. В этой графе нужно указать «возврат налога», а не «освобождение от налога».
Если вы по ошибке указали «освобождение от налога», нужно подать заявление на отмену декларации и повторную подачу в течение 10 дней после экспорта товаров, в противном случае процесс возврата налога не будет запущен. Кроме того, коды товаров в таможенной декларации должны полностью совпадать с реальными товарами. В 2026 году таможня усилит контроль над правильностью указания кодов товаров.
Если код товара указан неправильно, это приведет не только к отказу в заявлении на возврат налога, но и к спорам с таможней о цене товаров, что увеличит расходы на прохождение таможни. Обратите внимание: на таможенной декларации на экспорт товаров малого предприятия должен быть проставлен печать предприятия, одновременно нужно загрузить электронную информацию о таможенной декларации из электронного портала, чтобы убедиться, что данные таможенной декларации и налогового заявления логически совпадают.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При получении возврата налога на экспорт в 2026 году малые предприятия должны следить за соблюдением норм в налоговой структуре. Если предприятие имеет сделки с связанными лицами, нужно убедиться, что цены в таких сделках соответствуют принципу независимых сделок, чтобы избежать того, что налоговый орган признаст занижение цены как пересылку прибыли и отменит право на возврат налога.
Кроме того, малые предприятия могут выбрать политику отсрочки уплаты НДС: при экспорте товаров не нужно уплачивать НДС заранее, после одобрения заявления на возврат налога можно сразу списать сумму НДС или подать заявление на возврат, что эффективно снизит нагрузку на денежное положение. Обратите внимание: для использования политики отсрочки уплаты НДС нужно заранее зарегистрироваться в компетентном налоговом органе.
При регистрации нужно предоставить договор экспорта, прогнозируемый объем экспорта и другие материалы. Если вы используете эту политику без регистрации, это будет считаться нарушением правил, и вы рискуете быть обязаны уплатить недоплаченный налог и пеню.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Малые предприятия, получающие возврат налога на экспорт, должны строго соблюдать принцип «совпадения четырех потоков», то есть поток товаров, поток денежных средств, поток счетов-фактур и поток договоров должны полностью совпадать. В 2026 году налоговые органы усилят контроль за соблюдением этого принципа.
Если будет обнаружено признаки возврата денежных средств (например, оплата за товары осуществлена из третьего счета), налоговый орган направит запрос для проверки, а может даже приостановить право на возврат налога. Кроме того, заявление на возврат налога нужно подать в период подачи заявления о НДС в апреле следующего года после экспорта товаров.
Если заявление не будет подано в срок, это будет считаться добровольным отказом от права на возврат налога. Предприятию нужно создать систему управления документами для возврата налога, назначить ответственного за сбор, упорядочивание и хранение документов, чтобы избежать отказа в заявлении на возврат налога из-за утраты или повреждения документов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
На этапе получения и уплаты валютных средств при получении возврата налога на экспорт малые предприятия должны действовать в соответствии с правилами. Получение валютных средств должно осуществляться через корпоративный валютный счет предприятия или счет для кросс-бордерных расчетов в юанее. Запрещается получать валютные средства на личный счет, в противном случае налоговый орган признаст получение валютных средств не соответствующим правилам, и вы не сможете получить возврат налога. В 2026 году информация из сообщений SWIFT и CIPS будет автоматически синхронизироваться с налоговой системой.
Если разница между суммой полученных валютных средств и суммой в таможенной декларации превысит 5%, нужно подать в налоговый орган объяснение разницы, в противном случае будет активирована система предупреждения. Кроме того, предприятие нужно выполнить сверку валютных операций в течение 10 дней после получения валютных средств. Данные сверки должны совпадать с данными заявления на возврат налога, чтобы убедиться, что весь процесс получения и уплаты валютных средств соответствует правилам.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При получении возврата налога на экспорт малые предприятия должны следить за соблюдением норм в экспортных договорах. В договоре нужно четко указать наименование товаров, количество, сумму, способ доставки и другую информацию, которая должна полностью совпадать с данными таможенной декларации и счетов-фактур. Если в договоре есть нечеткие условия (например, «количество товаров зависит от фактической отгрузки»), налоговый орган может признать, что информация в документах не совпадает, и отклонить заявление на возврат налога.
Кроме того, в договоре нужно указать срок получения платежей, чтобы убедиться, что платеж будет получен в течение 90 дней после экспорта товаров. Если платеж получен с опозданием из-за просрочки оплаты покупателем, нужно предоставить документы, подтверждающие просрочку оплаты покупателем. После одобрения этих документов налоговым органом вы все равно сможете получить возврат налога. Обратите внимание: на договоре должен быть проставлен печать предприятия или специальная печать для договоров. Электронные договоры должны соответствовать требованиям закона о электронной подписи.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
На этапе перевозки товаров при получении возврата налога на экспорт малые предприятия должны сохранить полные документы о перевозке, включая коносамент, накладную, записи о маршруте перевозки и другие. Эти документы являются важными подтверждающими материалами для заявления на возврат налога. В 2026 году таможня усилит контроль над данными о перевозке. Если маршрут перевозки не совпадает с портом экспорта и способом перевозки, указанными в таможенной декларации, заявление на возврат налога будет отклонено.
Кроме того, если произойдут изменения порта доставки, возврат товаров и другие случаи, нужно сразу подать заявление в таможню на изменение таможенной декларации и одновременно обновить данные заявления на возврат налога, чтобы избежать риска нарушения правил из-за несоответствия информации в таможенной декларации и фактического состояния перевозки. Обратите внимание: документы о перевозке нужно сохранить в оригинале или в виде электронного скана. Срок хранения составляет 5 лет, как и для других документов, связанных с возвратом налога.