Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие налоги освобождаются при осуществлении интерпортной торговли в таможенной свободной зоне? Каковы область применения и условия?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель компании, специализирующейся на интерпортной торговле электронных компонентов из Юго-Восточной Азии. В прошлом месяце мы с помощью вашего агентства Zhongshen оформили через таможенную свободную зону Яншань транспортировку двух партий микросхем с литиевыми батареями из Сингапура в Германию.
При финансовом учете я понял, что совсем не разбираюсь в области освобождения от налогов при интерпортной торговле. Раньше коллеги говорили, что при интерпортной торговле можно освободиться от многих налогов, но я не знаю, конкретно какие налоги освобождаются, есть ли скрытые налоги, которые нужно доплатить, и существуют ли специальные правила освобождения от налогов для наших компонентов с опасными свойствами.
Последние дни я не сплю ночами, изучая материалы, боюсь неуплаты налогов и штрафов, лишних платежей, а также того, что неправильные действия приведут к утрате права на освобождение от налогов. Не могли бы вы детально объяснить все это?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Многие компании имеют три распространенных заблуждения в отношении освобождения от налогов при интерпортной торговле в таможенной свободной зоне: первое — заблуждение，что освобождаются от всех налогов，без учета того，что при фактической переработке товаров в таможенной свободной зоне право на освобождение от налогов утрачивается，второе — мнение，что сразу после въезда товара в таможенную свободную зону можно воспользоваться освобождением от налогов，не учитывая，что несоответствие декларационных документов или неправильный переход права собственности на товар приведет к утрате этого права，третье — заблуждение，что внешние платежи и поступления при интерпортной торговле приводят к возникновению НДС，из-за чего компании платят лишние деньги.
Если попасть в эти заблуждения，возникнет ряд негативных последствий: таможенная служба взыщет причитающиеся налоги и штраф в размере 0,05% от суммы долга за каждый день，рейтинг надежности компании будет понижен до уровня C и ниже，при последующем прохождении таможенного контроля компания будет включена в список особого контроля，время прохождения таможенного контроля увеличится в 3-5 раз，если товары будут задержаны в порту из-за нарушений при декларации，возникнут расходы на хранение в порту и аренду контейнера в размере нескольких тысяч юаней в день，убытки от одной партии товаров стоимостью миллион юаней могут превысить 150 тысяч юаней，что даже повлияет на выполнение последующих заказов.
Меры физической изоляции рисков включают два пункта: во-первых，нужно обеспечить，чтобы товары постоянно находились под контролем таможенной службы в таможенной свободной зоне，не попадали на внутренний рынок，для перевозки товаров в зону и из нее использовать специальные автомобили под таможенным контролем，а пломбы не были повреждены на всем пути，во-вторых，заранее заказать профессиональную организацию для предварительной классификации товаров，чтобы убедиться，что они соответствуют категории товаров，освобождаемых от налогов при интерпортной торговле.
Эксклюзивные рекомендации по минимизации убытков: сотрудничать с агентством，имеющим 20-летний опыт внешнеторгового агентства，предоставить полный пакет документов на предварительную проверку за 3 рабочих дня，создать «динамический учетный журнал налогов» для постоянного отслеживания прогресса декларации на освобождение от налогов，при возникновении отклонений запустить эксклюзивный канал исправления за 24 часа，воспользоваться таможенным пропуском с приоритетом для повторной проверки，чтобы снизить убытки до минимума.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Для оформления декларации на освобождение от налогов при интерпортной торговле в таможенной свободной зоне нужно внимательно проверить три основных документа: во-первых, договор интерпортной торговли, в котором должно быть четко указано, что товары только транзитно находятся в таможенной свободной зоне и не попадают на внутренний рынок; во-вторых, копии коносаментов от внешних поставщиков и покупателей, подтверждающих, что право собственности на товары переходит напрямую между внешними сторонами, без фактического владения ими внутренней компанией; в-третьих, договор хранения в таможенной свободной зоне, в котором указано, что товары постоянно хранятся в складе под таможенным контролем.
Если документы содержат логические противоречия, например, в договоре есть скрытые положения об внутренней переработке, или в коносменте указано, что внутренняя компания имеет право собственности на товары, таможенная служба сразу отклонит декларацию на освобождение от налогов и потребует доплаты импортной пошлины, НДС и акцизных налогов. Кроме того, при проверке цены нужно учитывать, если таможенная служба подозревает, что заявленная цена при интерпортной торговле связана с взаимными сделками, она запустит процедуру оспаривания цены, в этом случае нужно предоставить доказательства запроса цены у внешней третьей стороны, платежные документы и другие подтверждающие материалы, иначе налоговая база будет определена по цене, установленной таможенной службой.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Планирование логистического пути при интерпортной торговле в таможенной свободной зоне напрямую влияет на действительность права на освобождение от налогов, основной принцип — обеспечить, чтобы товары «не находились на внутренней территории, право собственности не перешло к внутренней компании». Во-первых, нужно выбрать маршрут прямого следования к таможенному контрольному причалу свободной зоны, избежать транзита товаров в других портах страны, если транзит неизбежен, нужно использовать автомобили под таможенным контролем на всем пути, не допускать попадания товаров в обычные склады.
Во-вторых, при контроле права собственности коносмент должен быть прямо переоформлен от внешнего продавца к внешнему покупателю, внутренний агент выступает только в качестве уполномоченного лица по оформлению таможенных документов и хранению, не должен переоформлять коносмент, иначе это будет расценено как внутреннее купля-продажа, и право на освобождение от налогов будет утрачено. Кроме того, заранее нужно проверить лицензию склада в таможенной свободной зоне, выбрать склад с лицензией на хранение товаров при интерпортной торговле, избежать ситуации, когда из-за недостаточной лицензии склада товары не могут воспользоваться политикой освобождения от налогов. При возникновении ситуаций, таких как перенос погрузки, переполнение трюма и т.д., нужно сразу согласовать с судовладельцем переместить товары на таможенный контрольный склад того же порта, не допускать размещения на обычном складе.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения международного налогообложения, освобождение от налогов при интерпортной торговле в таможенной свободной зоне в основном касается внутренних импортных пошлин, НДС, акцизных налогов, а также избежания удержания налога за рубежом. Во-первых, по внутренним налогам: если товары не попадают на внутренний рынок потребления, только транзитно находятся в таможенной свободной зоне, они освобождаются от импортных пошлин, НДС по импорту и акцизных налогов; если товары подвергаются простой переработке в таможенной свободной зоне, например, переупаковке, нанесению этикеток, нужно убедиться, что это не относится к фактической переработке по мнению таможенной службы, в противном случае право на освобождение от налогов сохраняется.
Во-вторых, по удержанию налога за рубежом: если внутренняя компания выступает только в качестве агента, не участвует в определении цены купли-продажи товаров, только получает агентское вознаграждение, то не нужно уплачивать удержанный налог за рубежом; если внутренняя компания фактически участвует в купле-продаже и получает разницу в ценах, то нужно декларировать и уплачивать налог в соответствии с соответствующими правилами. Кроме того, нужно учитывать применение политики отсрочки уплаты НДС: при интерпортной торговле не нужно подавать заявление на отсрочку уплаты НДС, можно сразу воспользоваться освобождением от налогов, но нужно сохранить полный пакет документов для проверки налоговыми органами.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Соответствие требованиям по внешним платежам и поступлениям при интерпортной торговле в таможенной свободной зоне является важным условием для права на освобождение от налогов, нужно строго соблюдать принцип «разделения платежей и поступлений», то есть внутреннее агентское предприятие только получает агентское вознаграждение, оплата товаров должна производиться непосредственно внешним покупателем внешнему продавцу, не через счет внутренней компании. При необходимости внутренней компании принимать и перечислять деньги по специальным причинам, нужно заранее подать заявление на регистрацию в управлении валютного контроля, предоставить договор интерпортной торговле, коносмент, договор хранения и другие документы, иначе это будет расценено как нарушение правил внешних платежей и поступлений, что повлияет на лицензию внутренней компании на валютные операции, а затем приведет к отклонению декларации на освобождение от налогов.
Кроме того, в сообщении SWIFT или инструкции по платежу через CIPS нужно четко указать «оплата за товары при интерпортной торговле в таможенной свободной зоне», чтобы избежать ошибочного расценения уполномоченным органом валютного контроля как оплаты за импорт по обычной торговле. При возникновении дохода из разницы в валюте, он должен быть включен в доходы предприятия, декларирован и уплачен налог в соответствии с законом о налоге на прибыль внутренних предприятий, но это не влияет на право на освобождение от налогов при интерпортной торговле.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При составлении условий договора интерпортной торговле в таможенной свободной зоне нужно четко определить три основные точки, чтобы защитить действительность права на освобождение от налогов: во-первых, указать, что внутреннее агентское предприятие выступает только в качестве «уполномоченного лица по оформлению таможенных документов и хранению», не участвует в сделках купли-продажи товаров, не несет ответственности за риски качества и цены товаров; во-вторых, указать, что право собственности на товары постоянно переходит между внешними продавцом и покупателем, внутреннее агентское предприятие только имеет временное право на хранение и сохранение товаров; в-третьих, включить условие «гарантия соответствия требованиям освобождения от налогов», если декларация на освобождение от налогов отклонена из-за несоответствия документов, предоставленных внешними продавцом и покупателем, связанные убытки по налогам несет внешняя сторона.
Кроме того, нужно предусмотреть условие о форс-мажоре, если право на освобождение от налогов утрачено из-за изменения таможенных правил, нужно четко определить ответственность сторон, чтобы избежать споров. Если товары связаны с интеллектуальной собственностью, нужно заранее оформить регистрацию таможенной защиты интеллектуальной собственности, чтобы избежать задержки товаров при транзите в таможенной свободной зоне, что повлияет на прогресс интерпортной торговле и право на освобождение от налогов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При осмотре товаров на месте при интерпортной торговле в таможенной свободной зоне нужно активно сотрудничать с таможенной службой при трех проверках: во-первых, соответствие маркировки, упаковки товаров декларационным документам, нужно предоставить упаковочный лист внешнего продавца, сертификат происхождения и другие подтверждающие материалы, чтобы доказать, что товары не подвергались внутренней переработке; во-вторых, состояние хранения товаров, нужно обеспечить, что товары не были распакованы и использованы, если это опасные товары, нужно предоставить отчет MSDS, чтобы доказать, что опасные свойства товаров не изменились; в-третьих, документы на переход права собственности, нужно показать оригинал или электронную копию коносмента на месте, чтобы доказать, что право собственности переходит напрямую между внешними продавцом и покупателем.
Если таможенная служба требует разборки контейнера, нужно заранее согласовать с складом подготовку оборудования для разборки, чтобы осмотр товара проводился под контролем таможенной службы, не перемещать товары самостоятельно. При осмотре обнаружен несоответствие товаров декларации, например, следы внутренней переработки на фактических товарах, нужно сразу предоставить объяснение таможенной службе, при невозможности предоставления эффективных доказательств будут взысканы налоги, и право на освобождение от налогов будет утрачено.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Нужно учитывать границу между интерпортной торговле в таможенной свободной зоне и операциями по возврату налога при экспорте: товары интерпортной торговле не относятся к экспортным товарам, не могут претендовать на возврат налога при экспорте, если предприятие ошибочно декларирует товары интерпортной торговле как экспортные, налоговые органы расценят это как обман для получения возврата налога, предприятие будет подвергнуто взысканию возвращенных сумм налога, штрафу за просрочку уплаты, штрафу и т.д., что даже повлияет на право предприятия на возврат налога при экспорте. Кроме того, доход от агентских услуг при интерпортной торговле нужно декларировать и уплачивать НДС в соответствии с законом о НДС внутренних предприятий, не включать его в налоговую базу для возврата налога при экспорте.
В вопросе управления документами полный пакет документов интерпортной торговле нужно архивировать отдельно, срок хранения не менее 5 лет, чтобы быть готовым к проверке налоговыми органами, при утрате или повреждении документов налоговые органы могут пересмотреть декларацию предприятия по уплате налогов и потребовать доплаты соответствующих налогов. Кроме того, нужно учитывать соответствие валютного потока и документооборота при интерпортной торговле, при несоответствии нужно предоставить разумные объяснительные материалы, иначе это будет расценено как нарушение правил.