Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Можно ли получить вычет экспортных налогов при условиях поставки EXW? Какие ключевые условия нужно выполнить?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании из Шанхая, занимающейся экспортом металлических крепежных изделий. На прошлой неделе мы только что договорились с немецким клиентом о заказе на сумму 120 000 евро по условиям EXW, товары уже доставлены в склад в Китае, указанный клиентом.
Вчера бухгалтер сообщил мне, что при условиях EXW возможно не получится вычет экспортных налогов — я моментально растерялся: прибыль от этого заказа и так небольшая, если не получится вычет, это эквивалентно прямой потере более десяти тысяч юаней. Раньше друзья из отрасли говорили, что при получении вычета по EXW существует множество ошибок, я боюсь, что после их совершения не только не получу вычет, но и могу столкнуться с проблемами по соблюдению норм законодательства.
Хочу узнать, действительно ли можно получить вычет по EXW? Какие условия нужно выполнить? Какие моменты обязательно нужно учитывать в процессе осуществления?
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сначала необходимо провести строгую предварительную проверку первичных документов: ключевая проверка документов，подтверждающих переход права собственности на товары，совпадения наименований хозяйствующего субъекта на таможенной декларации и производственной компании，а также платежных поручений о получении валютных средств. Для подтверждения перехода права собственности нужно предоставить подтверждение о получении груза от грузового агента，указанного клиентом，или документ о приемке на склад. Наименование на таможенной декларации должно совпадать с субъектом，подающим заявку на вычет. В платежном поручении о получении валютных средств обязательно должен быть указан номер контракта по соответствующему заказу на условиях EXW.
При взаимодействии на ключевых этапах нужно четко распределить ответственность: по термину EXW предприятие должно обеспечить，чтобы субъектом таможенного оформления было само предприятие (или уполномоченный представитель в внешней торговле，соответствующий нормам законодательства). В графе «Условия поставки» таможенной декларации точно указать «EXW»，а в примечаниях указать данные грузового агента и время перехода права собственности на товары. Заранее нужно договориться с грузовым агентом о сроках предоставления информации о таможенном оформлении，чтобы избежать просрочки подачи заявки на вычет из-за задержки таможенного оформления.
План действий на случай нештатных ситуаций должен охватывать два ключевых сценария: если возникнет несоответствие наименований на таможенной декларации，нужно в течение 3 рабочих дней подать заявку на аннулирование и переоформление декларации，а также предоставить объяснение о переходе права собственности на товары，если получение валютных средств задерживается более срока подачи заявки на вычет，нужно заранее подать заявку на продление срока подачи заявки в налоговый орган и предоставить гарантию клиента о просрочке платежа.
Для окончательного выполнения требований по соблюдению норм законодательства нужно зарегистрировать все документы: после получения вычета экспортных налогов сохранить контракт，подтверждение о получении груза，таможенную декларацию，платежное поручение о получении валютных средств и другие документы не менее 5 лет，чтобы соответствовать требованиям последующей проверки налогового органа.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При таможенном оформлении по условиям поставки EXW нужно строго обеспечить точное указание «EXW» в графе «Условия поставки» таможенной декларации, а в графе «Дополнительные расходы» указать детали операционных расходов, взимаемых грузовым агентом. Это позволит избежать задержки таможенного оформления из-за споров о цене, что в свою очередь повлияет на срок подачи заявки на вычет.
Если возникнет сомнение налогового органа в цене, немедленно предоставить документы, подтверждающие переход права собственности на товары, платежное поручение клиента и другие доказательства, подтверждающие достоверность цены сделки. Кроме того, наименование хозяйствующего субъекта, осуществляющего таможенное оформление, должно совпадать с субъектом, подающим заявку на вычет.
Если заказывается представительство по таможенному оформлению, нужно предоставить официальный договор о представительстве по таможенному оформлению, в котором четко указано, что право подачи заявки на вычет принадлежит заказчику представительства. Это избежает отказа налогового органа в выдаче вычета из-за несоответствия субъектов.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
По термину EXW предприятие должно получить официальное подтверждение о получении груза от грузового агента, указанного клиентом, в момент перехода права собственности на товары. В этом документе должны быть точно указаны номер коносамента, адрес склада, время получения груза и печать грузового агента.
Это один из ключевых документов, подтверждающих фактический экспорт товара. Также нужно договориться с грузовым агентом о сроках синхронизации информации о таможенном оформлении, чтобы обеспечить, что разница между датой экспорта на таможенной декларации и датой перехода права собственности на товары не превышает 3 рабочих дней.
Это избежает признания налоговым органом отсутствия фактического экспорта из-за несоответствия дат. Если возникнет задержка логистики, из-за которой срок экспорта превысит установленный период, нужно заранее подать объяснение о задержке логистики и доказательство задержки от грузового агента в налоговый орган, чтобы подать заявку на продление срока подачи заявки на вычет.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При условиях поставки EXW предприятие может оптимизировать эффективность получения вычета за счет разумного планирования налоговой структуры. Если предприятие не имеет права на осуществление внешней торговли, можно нанять уполномоченного представителя в внешней торговле, соответствующего нормам законодательства, для таможенного оформления с двумя наименованиями, чтобы обеспечить соответствие субъекта, подающего заявку на вычет, нормам законодательства.
Также нужно учитывать применимость политики отсрочки уплаты НДС: в некоторых регионах для товаров, экспортируемых по условиям EXW, можно подать заявку на отсрочку уплаты НДС, что снизит затраты на блокировку средств. Кроме того, нужно обеспечить, что разница между суммой полученных валютных средств и суммой на таможенной декларации не превышает 5%. Если разница превысит 5%, нужно предоставить объяснение клиента об изменении цены, чтобы доказать обоснованность разницы и избежать признания налоговым органом получения валютных средств как необычного случая.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Документы, подтверждающие получение валютных средств при экспорте по EXW, должны точно соответствовать номеру контракта заказа. В платежном поручении о получении валютных средств обязательно должно быть указано «EXW + номер контракта».
Если валютные средства получены по нескольким заказам одновременно, нужно предоставить объяснение клиента о распределении сумм, в котором точно указана сумма полученных валютных средств по каждому заказу на условиях EXW. Также нужно обеспечить, что счет для получения валютных средств является законным валютным счетом предприятия.
Это избежает отказа в выдаче вычета из-за получения валютных средств на личный счет. Если возникнет просрочка получения валютных средств, нужно заранее подать заявку на регистрацию просрочки получения валютных средств в банк и предоставить документы регистрации в налоговый орган как дополнение к заявке на вычет, чтобы обеспечить соблюдение норм законодательства в процессе получения вычета.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
В контракте на условиях EXW нужно точно указать конкретное время, место и требования к документам для перехода права собственности на товары, чтобы избежать споров о правах собственности и невозможности предоставления доказательств экспорта. В контракте нужно предусмотреть ответственность грузового агента, указанного клиентом, чтобы гарантировать своевременное предоставление информации о таможенном оформлении и подтверждения о получении груза.
Если грузовой агент не выполнит свои обязанности, что приведет к неполучению вычета, его ответственность за компенсацию должна быть четко указана. Кроме того, в контракте нужно добавить условия по соблюдению норм законодательства при получении вычета, согласно которым клиент должен предоставить документы о получении валютных средств, объяснение об изменении цены и другие документы, необходимые для получения вычета. Если клиент откажется сотрудничать, предприятие может привлечь его к ответственности по контракту, чтобы снизить риск финансовых потерь.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Ключевым моментом проверки при получении вычета экспортных налогов по EXW является «совпадение четырех потоков»: поток договоров, поток права собственности на товары, поток денежных средств, поток счетов-фактур должны полностью совпадать. При аудите нужно внимательно проверить достоверность документов, подтверждающих переход права собственности на товары, совпадение наименований на таможенной декларации и субъекта контракта, соответствие сумм в платежном поручении о получении валютных средств и счете-фактуре.
Если возникнет несоответствие четырех потоков, нужно в течение 3 рабочих дней предоставить дополнительные объяснения, чтобы доказать достоверность и соответствие законодательству сделки. Кроме того, все документы, связанные с получением вычета, нужно сохранить не менее 5 лет для последующей проверки налогового органа. Если документы будут потеряны, может возникнуть риск возврата выплаченного вычета.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При планировании цепочки поставок по условиям поставки EXW нужно учесть влияние получения вычета на модель точного расчета затрат. Если не удастся выполнить условия для получения вычета, нужно заранее скорректировать стратегию ценообразования, включить потери от неполучения вычета в цену товара, чтобы избежать сокращения прибыли.
Также можно оптимизировать распределение ответственности на этапах логистики и таможенного оформления, нанять представительскую компанию с правом на получение вычета для осуществления таможенного оформления и получения вычета, чтобы снизить риск не соблюдения норм законодательства. Кроме того, нужно регулярно анализировать процент успешного получения вычета по заказам на условиях EXW, оптимизировать распределение ответственности на этапах цепочки поставок по часто встречающимся проблемам, повысить общую эффективность получения вычета и снизить затраты на блокировку средств.