Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие виды налогов касаются китайской ентрепотной торговли? Каковы конкретные ставки соответствующих налогов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я специалист внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является торговля промышленным электромеханическим оборудованием. На прошлой неделе я только что заключил заказ на ентрепотную торговлю: приобрел партию высокоточных сервоэлектродвигателей в Германии, которые будут направлены в Сингапур через транзитный склад в Гонконге. Раньше я занимался только обычной торговлей, у меня абсолютно нет практического опыта работы с ентрепотной торговлей. Сейчас груз будет доставлен на транзитный склад в Гонконге на следующей неделе, и я очень переживаю — говорят, правила налоговых ставок при ентрепотной торговле сильно отличаются от обычной.
Если я ошибусь с расчетом налогов, это не только приведет к превышению расходов компании более чем на 10%, но и может привести к блокировке груза таможней из-за несоблюдения норм, а еще я слышал, что некоторые коллеги из-за неправильной работы с ентрепотной торговлей были обязаны доплатить налоги и заплатить штрафы, что повлияло на их репутацию при прохождении таможенного контроля в будущем. Я хочу подробно узнать: какие же налоговые ставки действуют при китайской ентрепотной торговле? Какие конкретные виды налогов касаются этого процесса? Есть ли особые правила налоговых ставок для промышленного электромеханического оборудования? Влияет ли разный транзитный пункт на применяемые налоговые ставки?
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Сначала нужно разобраться в распространенном заблуждении отрасли: многие участники торговли думают，что при ентрепотной торговле нужно платить таможенные пошлины и импортный НДС，как при обычной торговле. Это ошибка，основанная на неправильном понимании ключевого свойства ентрепотной торговли — грузы при этой форме торговли никогда не входят на китайскую таможенную территорию，они только транзитируют через китайские порты. Поэтому нет необходимости уплачивать импортные таможенные пошлины и импортный НДС，нужно только уплатить налог на документы (ставка составляет 0,03% от суммы контракта).
Если попасть в это заблуждение，это сразу приведет к лишним расходам для компании，увеличив торговые издержки на 10-30%. Если ошибочно декларировать груз как обычную торговлю，таможня признает это ложным указанием вида торговли，что вызовет цепную реакцию в виде блокировки груза в порту，штрафов и других последствий，а также может ухудшить класс надежности предприятия в системе таможенного контроля，что приведет к усилению проверок при последующем прохождении таможенного контроля.
Способ физического изоляции рисков: убедитесь，что груз никогда не попадает на внутреннюю территорию Китая，при транзите используйте контролируемые транзитные склады таможней，сохраняйте полные документы транзита (например，свидетельство о приемке груза на транзитный склад，подтверждение транзита от третьей логистической компании)，а также убедитесь，что в консигнаменте，договоре и счете-фактуре явно указан признак «ентрепотная торговля».
Эксклюзивная инструкция по устранению последствий ошибок: если вы уже подали ошибочную декларацию，до ее утверждения таможней подайте полный пакет подтверждающих документов о ентрепотной торговле для отмены заявки и повторной подачи декларации. Если налоги и сборы уже уплачены，вы можете подать заявление на возврат уплаченных сумм на основании законных документов о ентрепотной торговле，а также привлечь профессиональную внешнеторговую агентскую компанию для помощи в восстановлении репутации предприятия в системе таможенного контроля.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При декларировании ентрепотной торговли нужно явно указать вид торговли как «ентрепотная торговля (код 0110)», а также предоставить следующие документы: реестр учета грузов, пересекающих границу, транзитный договор, консигнамент, счет-фактуру и договор с транзитным складом. При оценке стоимости груза таможня внимательно проверяет фактическое направление груза.
Если документы показывают, что груз попал на внутреннюю территорию Китая, он будет признан обычной торговлей, и нужно будет уплатить таможенные пошлины и НДС по соответствующим ставкам. Если возникает спор о ценообразовании при таможенном контроле, нужно предоставить документы, подтверждающие транзит груза без входа на китайскую таможенную территорию — договоры о покупке и продаже с партнерами из других стран, документы логистического транзита и т.д., чтобы избежать неправомерного взимания налогов.
Кроме того, в таможенной декларации для ентрепотной торговли нужно указать транзитный порт. Если транзитный порт — Гонконг, дополнительно нужно предоставить подтверждение транзита, выданное гонконгской таможней, для дальнейшего подтверждения признака ентрепотной торговли.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При выборе логистического пути для ентрепотной торговли нужно предпочитать контролируемые транзитные склады таможней, чтобы избежать попадания груза на обычные внутренние склады — в противном случае груз будет признан попавшим на китайскую таможенную территорию, что вызовет обязанность уплатить налоги. При транзите используйте полностью закрытые виды транспорта, убедитесь в целостности пломб, чтобы избежать того, что таможня признает груз попавшим на китайский рынок из-за разгрузки или снятия пломб.
Если возникают непредвиденные ситуации, такие как перенос рейса или переполнение порта, нужно своевременно изменить транзитный путь на другой контролируемый транзитный склад и одновременно подать заявление об изменении пути таможне, чтобы избежать задержки груза в порту сверх установленного контрольного периода. Кроме того, используйте ордерный консигнамент, при переуступке права собственности на груз явно указать «для ентрепотной торговли», чтобы убедиться, что переход права собственности происходит только в процессе транзита и не затрагивает субъекты внутренней территории Китая.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При ентрепотной торговле нужно только уплатить налог на документы, ставка которого составляет 0,03% от суммы транзитного контракта. Таможенные пошлины и импортный НДС уплачивать не нужно. Однако если ентрепотная торговля включает трансграничные связанные операции, нужно убедиться, что ценообразование при этих операциях соответствует принципу независимых сделок, чтобы избежать того, что налоговые органы признают это перераспределением прибыли и инициируют проверку по противодействию уклонению от уплаты налогов.
Если при транзите груза рассматривается вопрос об отсрочке уплаты НДС, нужно помнить, что отсрочка уплаты НДС доступна только для обычной торговли. При ентрепотной торговле, так как груз не попадает на китайскую таможенную территорию, эта политика не применяется.
Кроме того, прибыль от ентрепотной торговли включается в налогооблагаемую прибыль предприятия, на которую уплачивается налог на прибыль предприятий по ставке 25%. Малые предприятия с низкой прибылью могут воспользоваться соответствующими налоговыми льготами.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При получении и уплате валюты при ентрепотной торговле нужно следовать принципу «сначала получение, затем уплата» или «отдельные потоки получения и уплаты валюты». Сумма полученной и уплаченной валюты должна соответствовать сумме транзитного контракта, разница не должна превышать разумный предел в 5%.
При использовании сообщений по системе SWIFT для платежей в явном порядке указать «получение/уплата валюты при ентрепотной торговле», чтобы избежать того, что банк признает это операцией обычной торговли и требует дополнительной проверки документов. При использовании трансграничных платежей в юанях через систему CIPS нужно предоставить полный пакет документов о ентрепотной торговле (договор, консигнамент, документы транзита), чтобы убедиться, что путь платежей соответствует пути движения груза.
Кроме того, операции по получению и уплате валюты при ентрепотной торговле нужно точно декларировать в системе мониторинга валютных операций. Если возникает задержка в получении или уплате валюты, нужно заранее подать заявление на отсрочку декларации в орган валютного контроля, чтобы избежать включения в список организаций с аномальными валютными операциями.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В договоре на ентрепотную торговлю нужно явно указать признак «ентрепотная торговля», предусмотреть, что груз только транзитирует через китайские порты и не попадает на внутренний рынок Китая, а также определить ответственность транзитного склада за контроль, чтобы избежать обязанности уплатить налоги из-за попадания груза на внутреннюю территорию. Если используется аккредитив для расчетов, нужно избегать мягких условий в аккредитиве, например требования предоставления таможенной декларации внутренней территории Китая — такие условия будут рассматриваться как условия для расчетов при обычной торговле, что вызовет обязанность уплатить налоги.
Кроме того, в договоре нужно предусмотреть статью о форс-мажорных обстоятельствах, которая определяет сторону, несущую ответственность за увеличение налогов или риск блокировки груза из-за изменений в политике таможенного контроля, чтобы избежать споров из-за изменения политики. В статье о переходе права собственности нужно явно указать, что этот процесс происходит только в процессе транзита и не затрагивает субъекты внутренней территории Китая, чтобы обеспечить соответствие вида торговли нормам.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
После прибытия груза при ентрепотной торговле таможня может провести прямой осмотр. Основные моменты осмотра — целостность пломб, маркировка груза и документы, подтверждающие направление груза. При подготовке к осмотру заранее подготовьте договор с транзитным складом, документы логистического транзита, договоры о покупке и продаже с партнерами из других стран и другие подтверждающие документы, чтобы доказать, что груз только транзитирует и не попадает на китайскую таможенную территорию.
Если таможня требует разгрузки груза для проверки, убедитесь, что упаковка и маркировка груза не были изменены, а список грузов соответствует декларационным документам, чтобы избежать признания груза обычной торговлей из-за несоответствия груза документам. Кроме того, помогите таможне переустановить пломбы, чтобы убедиться в их целостности в процессе транзита и избежать последующего признания того, что груз попал на внутреннюю территорию Китая.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При ентрепотной торговле, так как груз не попадает на китайскую таможенную территорию, политика возврата акцизов при экспорте не применяется. Нужно избегать включения документов об ентрепотной торговле в пакет документов для возврата акцизов при экспорте, так как это вызовет налоговую проверку и может повлиять на право предприятия на возврат акцизов при экспорте. Документы об ентрепотной торговле нужно отдельно архивировать, включая транзитный договор, реестр учета грузов, пересекающих границу, консигнамент, счет-фактуру, договор с транзитным складом и т.д. Срок архивирования составляет 5 лет, чтобы при проверке налоговыми органами можно было быстро предоставить необходимые документы.
Если предприятие одновременно занимается обычной и ентрепотной торговлей, нужно отдельно учитывать документы, денежные потоки и потоки документов для этих двух видов торговли, чтобы избежать того, что налоговые органы признают ентрепотную торговлю обычной и требуют доплаты налогов. Кроме того, получение валюты при ентрепотной торговле нужно отдельно декларировать, не смешивая с получением валюты при обычной торговле, чтобы не повлиять на подтверждение получения валюты для возврата акцизов при экспорте.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При точном расчете издержек при ентрепотной торговле нужно включить в расчет логистические расходы, налог на документы, расходы на аренду транзитного склада и т.д., чтобы избежать превышения расходов из-за забытия о налоге на документы. При изменении торговых терминов нужно избегать использования таких терминов, как FOB, CIF, которые предполагают доставку груза на внутреннюю территорию Китая, предпочитать термины FCA, CPT, которые предполагают доставку на транзитный склад, явно указав место доставки как транзитный склад, чтобы избежать признания торговли обычной из-за неправильного использования торговых терминов.
Кроме того, при проектировании архитектуры цепочки поставок полностью разделите логистические пути, денежные потоки и потоки документов для ентрепотной и обычной торговли, чтобы избежать рисков несоблюдения норм из-за смешения путей. Если ентрепотная торговля включает несколько партий груза, можно использовать стратегию централизованного транзита, чтобы снизить расходы на аренду транзитного склада и дополнительно оптимизировать структуру издержек.