Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные требования к документам и проверке данных необходимо выполнить для подачи заявления на возврат НДС при экспорте по условиям ЦИФ?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я специалист малого внешнеторгового предприятия в Шанхае. В прошлом месяце я впервые обработал заказ из Германии по условиям ЦИФ на сумму 100 000 евро. Теперь наступил этап подачи заявления на возврат НДС при экспорте, и я так волнуюсь, что не могу спать. Раньше мы всегда работали по условиям ФОБ и подавали заявление прямо по сумме, указанной в декларации на таможенный контроль. На этот раз финансовый отдел сказал, что при цене ЦИФ необходимо вычесть стоимость фрахта и страхования. Однако сумма на морской коносменте и счете за страхование, предоставленных посредником по грузоперевозкам, отличается на более чем 300 евро от суммы фрахта и страхования, указанной в предварительной декларации на таможенный контроль.
Кроме того, я слышал, что один из конкурентов попал под проверку со стороны налоговых органов по запросу из-за ошибки в разделении стоимости фрахта и страхования: ему пришлось ждать возврат НДС более трех месяцев, кроме того, это повлияло на рейтинг экспортной надежности предприятия. У нашей компании сейчас очень напряженное финансовое положение, мы ждем средств по возврату НДС, чтобы оплатить поставщикам. Прошу подсказать, как правильно подать заявление в такой ситуации? Какие документы нужно подготовить? Есть ли способы избежать проверки по запросу налоговых органов?
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Сначала детали проверки предварительных документов: необходимо внимательно проверить три категории основных документов: во-первых，декларацию на таможенный контроль экспортируемых товаров，убедиться，что в поле «Способ заключения сделки» четко указано ЦИФ，а отклонение между заявленными данными о стоимости фрахта и страхования и последующими фактическими документами на расчет не превышает разумный предел ±5%，во-вторых，документы на расчет стоимости фрахта и страхования，такие как морской коносмент，счет за страхование и т.д. — необходимо убедиться，что данные отправителя и получателя，описание товара на документах полностью совпадают с данными в декларации на таможенный контроль. Если есть отклонение，выходящее за разумные пределы，нужно потребовать от посредника по грузоперевозкам выдать «Пояснение о расхождении в стоимости фрахта и страхования» с печатью предприятия как дополнительное подтверждение，в-третьих，специальный счет на НДС — необходимо убедиться，что сумма товара，указанная в счете，совпадает с ценой ФОБ，пересчитанной по данным декларации на таможенный контроль.
Что касается согласования основных этапов: необходимо точно внести сумму для расчета налога по цене ФОБ в систему подачи заявлений на возврат НДС при экспорте. Формула расчета: общая сумма по ЦИФ из декларации на таможенный контроль минус стоимость фрахта，указанная в декларации，минус стоимость страхования，указанная в декларации. Если есть разумное отклонение между фактической стоимостью фрахта и страхования и данными из декларации，можно сначала подать заявление по данным декларации，одновременно сохранив фактические документы на расчет для проверки，без необходимости исправлять заявленные данные.
Что касается плана реагирования на исключительные ситуации: если вы получили уведомление о проверке со стороны налоговых органов по запросу，необходимо в течение 3 рабочих дней представить полный пакет документов，включая документы на расчет стоимости фрахта и страхования，пояснение о расхождении и внешнеторговый договор，активно сотрудничать при проверке，чтобы избежать задержки возврата НДС или влияния на рейтинг надежности предприятия из-за задержки предоставления документов.
Для окончательного соблюдения норм необходимо обеспечить «совпадение четырех потоков»，то есть полное совпадение информации о стоимости товара，отправителе и получателе во внешнеторговом договоре，декларации на таможенный контроль，документах на расчет и счете на НДС. После завершения и успешной прохождения предварительной проверки заявления подать официальное заявление，чтобы обеспечить своевременное поступление средств по возврату НДС и избежать ненужных налоговых рисков и потерь денежных средств.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
По условиям ЦИФ заявленные данные о стоимости фрахта и страхования в декларации на таможенный контроль напрямую определяют базу для расчета налога при возврате НДС при экспорте, поэтому необходимо строго следовать правилам таможенной оценки стоимости. При подаче декларации на таможенный контроль нужно правдиво заявить фактически понесенную стоимость фрахта и страхования.
Если товар еще не отправлен и можно только оценить сумму, нужно убедиться, что отклонение между оценочной суммой и фактической суммой по расчету не превышает ±5%, и в течение 10 рабочих дней после отправления товара подать дополнительную корректирующую декларацию через единое окно таможни. Если не исправить данные своевременно, несоответствие данных из декларации на таможенный контроль и фактических документов на расчет стоимости фрахта и страхования приведет к тому, что система проверки заявления на возврат НДС не пропустит его, возможно, даже вызовет совместную проверку со стороны таможни и налоговых органов.
Кроме того, в поле «Способ заключения сделки» декларации на таможенный контроль должно быть четко указано «ЦИФ». Если по ошибке указано «ФОБ», нужно подать заявление на аннулирование и повторную подачу декларации до завершения таможенного контроля, иначе в дальнейшем невозможно будет вычесть стоимость фрахта и страхования по правилам ЦИФ при подаче заявления на возврат НДС.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
По условиям ЦИФ экспортное предприятие должно получить от посредника по грузоперевозкам официальные документы на расчет стоимости фрахта и страхования, которые будут использоваться как документы для проверки при подаче заявления на возврат НДС. За морской фрахт нужно получить обычный или специальный счет на НДС, выданный посредником по грузоперевозкам, в поле примечания счета должны быть указаны основные данные: имя судна, номер рейса, номер коносмента, порт отправления, порт назначения и т.д.; за страхование нужно получить полис страхования или счет за страхование, выданный страховой компанией, в поле примечания должны быть указаны номер декларации на таможенный контроль за застрахованный товар, стоимость товара и другие данные.
Кроме того, нужно убедиться, что вес и количество товара на коносменте полностью совпадают с данными в декларации на таможенный контроль. Если посредник по грузоперевозкам выдает коносмент с обратной датой, это приведет к несоответствию фактического времени возникновения расходов на фрахт и страхования и даты экспорта, указанной в декларации на таможенный контроль, что повлияет на соблюдение норм при подаче заявления на возврат НДС. Одновременно рекомендуется предприятию заключить с посредником по грузоперевозкам ясный договор на расчет стоимости фрахта и страхования, в котором будет указан срок предоставления документов, чтобы избежать задержки в подаче заявления на возврат НДС из-за задержки предоставления документов.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
По условиям ЦИФ база для расчета налога при возврат НДС при экспорте — это цена ФОБ, то есть остаток после вычитания стоимости фрахта и страхования из цены ЦИФ. Это правило соответствует общепринятой международной логике расчета налога при возврат НДС при экспорте. Предприятию нужно обратить внимание: если стоимость фрахта и страхования включена в стоимость товара на специальном счете на НДС, нужно отдельно указать стоимость фрахта и страхования при выставлении счета, или вычесть входной НДС при подаче заявления, чтобы избежать ошибки в сумме возврата НДС из-за повторного расчета налога.
Кроме того, если предприятие использует режим отсрочки уплаты НДС, нужно убедиться, что часть стоимости фрахта и страхования в цене ЦИФ не включена в пределы отсрочки уплаты налога, иначе возникнет спор со стороны налоговых органов по поводу определения стоимости товара при подаче заявления на возврат НДС. Рекомендуется предприятию вести отдельный учетный журнал стоимости фрахта и страхования, где будет записываться по каждой операции цена ЦИФ, сумма стоимости фрахта и страхования, цена ФОБ и другие данные, чтобы быстро предоставить подтверждающие документы при проверке со стороны налоговых органов и снизить риск проверки по запросу.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При подаче заявления на возврат НДС при экспорте по условиям ЦИФ нужно выполнить требование соблюдения норм «совпадения четырех потоков», при этом совпадение денежного потока особенно важно. Предприятию нужно убедиться, что сумма полученной валюты совпадает с ценой ФОБ, полученной после вычитания стоимости фрахта и страхования из цены ЦИФ. Если сумма полученной валюты включает стоимость фрахта и страхования (то есть иностранный покупатель платит напрямую посреднику по грузоперевозкам), нужно предоставить документы, такие как платежное поручение иностранного покупателя и посредника по грузоперевозкам, договор о доверительной уплате и т.д., чтобы доказать, что стоимость фрахта и страхования не была оплачена через счет предприятия.
Кроме того, если предприятие использует офшорный счет для получения валюты, нужно сопоставить каждую операцию получения валюты на офшорном счете с декларацией на таможенный контроль и счетом, чтобы избежать того, что налоговые органы признают это «обратным денежным потоком» и вызвали проверку по возврату НДС. Рекомендуется предприятию использовать систему CIPS для трансграничного получения валюты в юанях, чтобы обеспечить возможность отслеживания денежного потока и повышить уровень соблюдения норм при подаче заявления на возврат НДС.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В внешнеторговом договоре по условиям ЦИФ нужно четко прописать сторону, которая несет расходы на фрахт и страхование, способ расчета, требования к предоставлению документов и т.д., чтобы избежать проблем при подаче заявления на возврат НДС из-за неясности условий договора. В договоре нужно четко указать «Способ заключения сделки — ЦИФ», а также детально прописать нормы расчета стоимости фрахта и страхования (например, страхование рассчитывается как 1% от стоимости товара). Если фактическая стоимость фрахта и страхования не соответствует прописанной в договоре, нужно заключить дополнительное согласие с печатьями обеих сторон, которое будет использоваться как документ для проверки при подаче заявления на возврат НДС.
Кроме того, нужно избегать условий в договоре типа «Продавец несет расходы на фрахт и страхование, но не предоставляет документы», иначе предприятие не сможет предоставить законные и действительные документы на расчет стоимости фрахта и страхования, а следовательно, не сможет вычесть эту стоимость при подаче заявления на возврат НДС. Если из-за спора по условиям договора документы на расчет стоимости фрахта и страхования отсутствуют, нужно своевременно выдать «Пояснение о отсутствии документов» и предоставить альтернативные подтверждающие материалы, чтобы обеспечить соблюдение норм при подаче заявления на возврат НДС.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Основной пункт проверки при аудите возврата НДС при экспорте по условиям ЦИФ — это «совпадение четырех потоков», то есть полное совпадение информации по потоку договоров, потоку товара, денежному потоку и потоку счетов. При аудите будет внимательно проверяться достоверность и обоснованность документов на расчет стоимости фрахта и страхования: если сумма стоимости фрахта и страхования превышает средний уровень по отрасли на 20%, это вызовет предупреждение об исключительной ситуации, а затем проверку со стороны налоговых органов по запросу.
Предприятию нужно разработать систему архивирования документов на возврат НДС: сохранить декларации на таможенный контроль, документы на расчет стоимости фрахта и страхования, счета на НДС, договоры и другие материалы не менее 10 лет, чтобы удобно проводить аудиторскую проверку. Если получено уведомление о проверке со стороны налоговых органов по запросу, нужно в установленный срок представить полный пакет документов, активно сотрудничать с аудиторами при проверке. Если есть отсутствующие документы, нужно своевременно выдать «Пояснение о отсутствии документов» и предоставить альтернативные подтверждающие материалы, чтобы избежать возврата выплаченного возврата НДС из-за неудачной проверки.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Точный расчет затрат по цепочке поставок по условиям ЦИФ напрямую влияет на базу для расчета налога при возврат НДС при экспорте. Предприятию нужно разработать модель разделения цены ЦИФ, чтобы точно разделить стоимость товара, стоимость фрахта и стоимость страхования, и убедиться, что цена ФОБ, указанная при подаче заявления на возврат НДС, абсолютно точна. Рекомендуется предприятию разработать разумные пределы стоимости фрахта и страхования в зависимости от разных маршрутов и стандартов цен разных посредников по грузоперевозкам, чтобы избежать исключительных ситуаций при подаче заявления на возврат НДС из-за большой отклонения оценочной суммы.
Кроме того, если предприятие долго работает по условиям ЦИФ, можно заключить годовое рамочное согласие с посредником по грузоперевозкам, чтобы зафиксировать цену фрахта и страхования и снизить влияние колебаний затрат на подачу заявления на возврат НДС. Одновременно можно оптимизировать маршрут цепочки поставок, выбрать прямой рейс, чтобы сократить время транспортировки, уменьшить затраты на фрахт и страхование, а следовательно, увеличить долю цены ФОБ и косвенно увеличить сумму возврата НДС. Рекомендуется предприятию регулярно сравнивать эффективность возврата НДС по условиям ЦИФ и ФОБ, чтобы выбрать наиболее подходящий внешнеторговый термин.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Результаты очной проверки экспортируемых товаров по условиям ЦИФ косвенно влияют на соблюдение норм при подаче заявления на возврат НДС. Если при очной проверке обнаруживается расхождение между фактической стоимостью товара и ценой ЦИФ в декларации на таможенный контроль, таможня выдает «Акт очной проверки», который должен быть использован как документ для проверки при подаче заявления на возврат НДС. Если при очной проверке обнаруживается недогрузка или перегрузка товара, нужно своевременно подать заявление на исправление цены ЦИФ, суммы стоимости фрахта и страхования в декларации на таможенный контроль, иначе база для расчета налога при подаче заявления на возврат НДС не соответствует фактической стоимости товара, что вызовет проверку со стороны налоговых органов.
Кроме того, если при очной проверке обнаруживается несоответствие упаковки, маркировки товара данным в декларации на таможенный контроль, нужно убедиться, что маркировка на документах на расчет стоимости фрахта и страхования совпадает с фактической маркировкой товара, чтобы избежать проблем при подаче заявления на возврат НДС из-за несоответствия информации по потоку товара. Рекомендуется предприятию провести предварительную проверку товара перед отправлением, своевременно обнаружить и исправить данные о стоимости товара, маркировке и т.д., чтобы снизить влияние очной проверки на подачу заявления на возврат НДС.