Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие основные условия соответствия нормативам и требования к обязательным документам необходимы для получения возврата экспортных налогов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель шанхайской внешнеторговой компании с годовой экспортной выручкой около 12 млн юаней, специализирующейся на экспорте товаров для дома на рынок Евросоюза. Ранее я всегда поручал агентству проводить возврат экспортных налогов, но в этом году решил сделать это самостоятельно для снижения затрат. На прошлой неделе, когда я впервые подготавливал документы для возврата налогов, обнаружил опечатку в графе «оператор» таможенной декларации и небольшие различия в кодах товаров на НДС-счетах-фактурах и таможенной декларации.
Кроме того, я слышал, что в 2026 году налоговые органы будут более строго проверять соответствие нормативам при возврате экспортных налогов, поэтому боюсь, что эти мелкие проблемы могут вызвать налоговую проверку (в том числе по запросу) или даже налоговое наказание. Также я совершенно не понимаю, как связать ключевые этапы подачи заявки на возврат налогов, боюсь пропустить окно для подачи заявки и не получить возврат налогов из-за просрочки. Теперь я очень беспокоюсь и боюсь наткнуться на подводные камни, поэтому хочу узнать, как именно продвигаться дальше.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала провести точную предварительную проверку документов: необходимо по отдельности проверить основные документы，такие как таможенная декларация，специальный счет-фактура по НДС，список экспортных товаров и т.д。чтобы убедиться，что оператор，код товара и количество в таможенной декларации полностью совпадают с данными в счет-фактуре по НДС. Если обнаружена опечатка в таможенной декларации，необходимо подать заявку на изменение в течение 10 дней после закрытия таможенной декларации экспортных товаров，при изменении нужно предоставить «Заявление на изменение/аннулирование таможенной декларации» и соответствующие подтверждающие документы，такие как экспортный контракт и счет-фактура. Если есть различия в кодах товаров，немедленно потребовать от поставщика повторно выдать счет-фактуру по НДС с соответствующим кодом товара，чтобы исключить дефекты в документах，которые могут вызвать риски несоответствия нормативам.
Далее обеспечить эффективную связь ключевых этапов: окно для подачи заявки на возврат налогов в 2026 году закрывается до окончания периода подачи заявок по НДС в апреле следующего года после даты экспорта. После того как электронные данные таможенной декларации будут полными，необходимо сначала подать предварительную заявку в электронном налоговом управлении，а после утверждения предварительной заявки подать официальную заявку. Одновременно завершить проверку и подтверждение получения валюты，чтобы убедиться，что отклонение между суммой полученной валюты и суммой в таможенной декларации экспорта не превышает ±5%，чтобы избежать проверки из-за аномалий в получении валюты.
В части планов реагирования на аномалии: если получено уведомление о налоговой проверке по запросу，необходимо предоставить подтверждающие документы，такие как контракт на покупку-продажу，документы по логистике，квитанция о получении валюты и т.д。в течение 15 дней. Если в документах есть неумышленные дефекты，можно написать детальное объяснение ситуации и объяснить налоговому органу. Если произошла просрочка подачи заявки，необходимо подать «Заявление на вычет просроченных налоговых документов по НДС» в течение 10 дней после просрочки，объяснить причину просрочки и предоставить подтверждающие документы，чтобы получить разрешение на продление срока подачи заявки.
В конечном итоге обеспечить реализацию соответствия нормативам: после завершения подачи заявки необходимо архивировать все документы для проверки，срок хранения составляет 5 лет. Одновременно создать механизм квартальной проверки документов，регулярно проверять соответствие нормативам уже возвращенных налоговых документов，чтобы убедиться，что весь процесс соответствует требованиям налогового контроля и избежать последующей ретроспективной проверки.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
По вопросам соответствия нормативам таможенной декларации, связанным с возвратом экспортных налогов, необходимо обратить внимание, что ключевые поля таможенной декларации, такие как «дата экспорта», «код товара», «оператор», должны полностью совпадать с информацией в заявке на возврат налогов. Если поля таможенной декларации ошибочны из-за ошибки работы таможенного агента, необходимо подать заявку на изменение в течение 10 дней после закрытия таможенной декларации экспортных товаров; при изменении нужно предоставить «Заявление на изменение/аннулирование таможенной декларации» и соответствующие подтверждающие документы, такие как экспортный контракт и счет-фактура, чтобы избежать невозможности синхронизации электронных данных таможенной декларации с налоговой системой из-за просрочки изменения.
Кроме того, классификация кодов товаров должна строго соответствовать последним положениям «Таможенного тарифа», в 2026 году в тарифе были небольшие изменения в классификации товаров для дома. Если классификация ошибочна, это не только повлияет на возврат налогов, но и может вызвать споры по таможенной оценке. Необходимо заранее подтвердить соответствие нормативам кодов товаров через службу предварительного таможенной классификации.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Документы по логистике, необходимые для возврата экспортных налогов, должны соответствовать информации в таможенной декларации и счет-фактуре. В 2026 году налоговые органы требуют предоставить скриншот электронной информации о грузовой манифесте при подаче заявки на возврат налогов. Если наименование и количество товаров в грузовой манифесте отличаются от данных в таможенной декларации, необходимо немедленно связаться с судовой компанией для изменения грузовой манифеста. Кроме того, если выбрана маршрут с транзитом, необходимо убедиться, что информация о грузовой манифесте в транзитном порту синхронно передается в китайскую таможенную систему, чтобы избежать затруднений при подаче заявки на возврат налогов из-за отсутствия информации о грузовой манифесте.
Для товаров для дома, экспортируемых в Евросоюз, если используется транспортировка по Евразийскому железнодорожному сообщению, необходимо предоставить железнодорожный накладной и сертификат транзита. Налоговые органы будут использовать информацию из железнодорожного накладного как вспомогательный подтверждающий документ при проверке заявки на возврат налогов. Если информация из железнодорожного накладного отсутствует, это может вызвать налоговую проверку по запросу. Одновременно необходимо обратить внимание, что срок хранения документов по логистике составляет 5 лет, они должны быть сохранены вместе с документами для возврата налогов для проверки.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Политика отложения НДС в Евросоюзе в 2026 году имеет определенную связь с внутренним возвратом экспортных налогов. Если компания использует режим отложения НДС для таможенного оформления в Евросоюзе, необходимо убедиться, что интервал между датой выдачи внутреннего специального счет-фактура по НДС и датой экспорта не превышает 30 дней, чтобы избежать проверки налоговыми органами на соответствие нормативам из-за задержки выдачи счет-фактуры. Кроме того, если компания имеет трансграничные связанные сделки, необходимо убедиться, что цены на связанные сделки соответствуют принципу независимой сделки.
Если цены отклоняются от рыночных, налоговые органы могут поставить под вопрос достоверность сделки, что повлияет на одобрение заявки на возврат налогов. Одновременно компания может оптимизировать налоговую структуру, разумно разделить экспортную деятельность и внутреннюю деятельность по закупкам, использовать региональные налоговые льготы для снижения общей налоговой нагрузки. Однако необходимо обратить внимание, что изменения в структуре должны соответствовать «Положениям о применении нулевой ставки НДС и политики освобождения от налога для трансграничных облагаемых операций», чтобы избежать отмены права на возврат налогов из-за несоответствия нормативам структуры.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Проверка и подтверждение получения валюты для возврата экспортных налогов должны строго соответствовать последним положениям Государственного управления валютного контроля в 2026 году. Отклонение между суммой полученной валюты и суммой в таможенной декларации экспорта должно быть контролировано в пределах ±5%.
Если отклонение превышает этот диапазон, необходимо предоставить в Государственное управление валютного контроля «Объяснение по разнице в расчетах по торговле валютой» и соответствующие подтверждающие документы, объяснить причину отклонения. Если компания использует трансграничные платежи в юанях (CIPS), необходимо убедиться, что в примечании к транзакции в сообщении CIPS указано «получение валюты за экспортные товары», и предоставить скриншот сообщения как вспомогательный документ при подаче заявки на возврат налогов.
Кроме того, если компания получает валюту на офшорный счет, необходимо убедиться, что информация о получении валюты на офшорном счете синхронно передается в китайскую систему валютного контроля, чтобы избежать затруднений при подаче заявки на возврат налогов из-за нерегистрации информации о получении валюты. Одновременно необходимо обратить внимание, что срок получения валюты составляет 180 дней с даты экспорта. Если по особым обстоятельствам невозможно получить валюту вовремя, необходимо заранее подать заявку в Государственное управление валютного контроля на регистрацию продления срока получения валюты.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Контракты на покупку-продажу, необходимые для возврата экспортных налогов, должны соответствовать требованиям нормативов. В 2026 году налоговые органы требуют, чтобы наименование, количество и единичная цена товара в контракте полностью совпадали с данными в таможенной декларации и счет-фактуре по НДС. Если содержание контракта отличается от данных в документах, необходимо подписать дополнительное соглашение и поставить официальные печати обеих сторон, чтобы избежать налоговой проверки по запросу из-за несоответствия нормативам контракта.
Кроме того, если компания подписала рамочный контракт с поставщиком, необходимо после каждой отгрузки подписать конкретные дополнительные условия к контракту на покупку-продажу, уточнить детали товара и сумму при данной отгрузке. Рамочный контракт не может служить отдельным подтверждающим документом при проверке заявки на возврат налогов. Одновременно необходимо обратить внимание, что дата подписания контракта должна быть раньше даты экспорта.
Если дата подписания контракта позже даты экспорта, налоговые органы могут поставить под вопрос достоверность сделки, что повлияет на одобрение заявки на возврат налогов. Если компания проверяется налоговым органом из-за дефектов в контракте, она может поручить юридической организации помочь написать объяснение ситуации, объяснить фактический фон подписания контракта.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Если экспортные товары подвергаются таможенной проверке на месте, необходимо убедиться, что информация в примечаниях к таможенной декларации после проверки совпадает с информацией в заявке на возврат налогов. В 2026 году налоговые органы будут использовать записи таможенной проверки как вспомогательный документ при проверке заявки на возврат налогов. Если записи проверки показывают, что товары имеют недостатки в количестве, повреждения и т.д., необходимо объяснить ситуацию при подаче заявки на возврат налогов и предоставить соответствующее доказательство дополнительной поставки или письмо о понимании клиента.
Кроме того, если таможня поставит под вопрос классификацию товара при проверке, необходимо своевременно сотрудничать с таможней для завершения повторной проверки классификации. Код товара после повторной проверки должен быть синхронизирован с информацией в заявке на возврат налогов, чтобы избежать влияния на возврат налогов из-за несоответствия кодов. Одновременно необходимо обратить внимание, что информация о пломбах после проверки должна совпадать с информацией в коносаменте и грузовой манифесте. Если пломба повреждена, необходимо немедленно связаться с таможней для повторной пломбировки и получить новый номер пломбы, сохранить доказательство изменения пломбы как документ для возврата налогов для проверки.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Если товары для дома, экспортируемые в Евросоюз, имеют деревянную упаковку, необходимо предоставить сертификат фумигации или знак IPPC. В 2026 году налоговые органы требуют предоставить сертификат фумигации как вспомогательный документ при подаче заявки на возврат налогов. Если сертификат фумигации отсутствует, это может вызвать налоговую проверку по запросу, потому что соответствие нормативам деревянной упаковки является обязательным условием для таможенного оформления в Евросоюзе. Если упаковка не соответствует нормативам, товары могут быть возвращены, что повлияет на право на возврат налогов.
Кроме того, если используются экологические материалы для упаковки, необходимо предоставить сертификат экологической сертификации упаковочных материалов. Налоговые органы будут использовать экологическую сертификацию как подтверждающий документ о соответствии нормативам деятельности компании, что поможет ускорить одобрение заявки на возврат налогов. Одновременно необходимо убедиться, что наименование и количество товаров в списке упаковки совпадают с данными в таможенной декларации и счет-фактуре. Список упаковки должен быть снабжен официальной печатью компании, сохранен как часть документов для возврата налогов для проверки, чтобы избежать влияния на проверку заявки на возврат налогов из-за несоответствия информации в списке упаковки.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
В 2026 году налоговые органы будут более строго проверять соответствие «четырех потоков» при возврате экспортных налогов. Четыре потока включают поток средств, поток счет-фактур, поток товаров и поток контрактов. Необходимо убедиться, что информация в четырех потоках полностью совпадает. Если в четырех потоках есть несоответствия, например, плательщик в потоке средств отличается от покупателя в контракте, необходимо предоставить соглашение о поручении платежа и соответствующие подтверждающие документы, объяснить причину поручения платежа.
Кроме того, если компания получает уведомление о налоговой проверке по запросу, необходимо предоставить все соответствующие документы в течение 15 дней. Основные моменты проверки по запросу включают производственную способность поставщика, траекторию транспортировки товаров и т.д. Необходимо заранее подготовить документы, такие как свидетельство о государственной регистрации поставщика, список производственного оборудования и т.д., чтобы избежать неуспешного завершения проверки по запросу из-за отсутствия документов. Одновременно необходимо создать электронный архив документов для возврата налогов, использовать технологию блокчейн для хранения документов, чтобы обеспечить достоверность и неизменяемость документов, что поможет повысить процент одобрения проверки заявки на возврат налогов.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Налоговая база для возврата экспортных налогов тесно связана с торговыми терминами. В 2026 году налоговые органы установили, что для экспортных товаров, используемых торговый термин FOB, налоговая база является ценой FOB; для товаров, используемых торговый термин CIF, налоговая база является суммой, полученной после вычета стоимости транспортировки и страховки из цены CIF.
Поэтому компания должна разумно выбрать торговый термин при подписании экспортного контракта. Если выбран торговый термин CIF, необходимо убедиться, что счета-фактуры на транспортировку и страховку являются достоверными и соответствуют нормативам, и предоставить копии этих счетов-фактур при подаче заявки на возврат налогов, чтобы избежать корректировки налоговой базы из-за невозможности предоставления действительных документов.
Кроме того, компания может оптимизировать структуру цепочки поставок, интегрировать этапы закупок, логистики и экспорта, использовать режим для повышения эффективности возврата налогов. Для необходимо соответствовать требованиям таможни к квалификации. В 2026 году порог квалификации снижен, компании с годовой экспортной выручкой более 10 млн юаней могут подать заявку напрямую.