Какие являются ключевые моменты соблюдения норм при полном цикле возврата НДС по экспорту для производственных предприятий с официальными правами на экспорт?

Question

Я руководитель производственного экспортного предприятия в Шанхае, занимающегося товарами для дома севера Европы. Я работаю в внешней торговле уже 10 лет, и раньше всегда привлекал стороннюю компанию по бухгалтерскому обслуживанию для оформления возврата НДС.

В прошлом году из-за того, что сторонняя компания не внесла данные о судовом манифесте для одной контейнерной партии по декларации на экспорт, не только произошла задержка возврата НДС в размере 380 тысяч юаней на 3 месяца, но и была вызвана налоговая проверка — мы почти повредили наш рейтинг экспортной надежности. В этом году, 2026, правила возврата НДС по экспорту обновились, и я боюсь снова попасть в неприятности с сторонней компанией.

Я хочу сам организовать этот процесс, но совершенно не знаю, с чего начать: не знаю, какие основные документы нужно проверить перед возвратом НДС, как реагировать при ошибках в системе или налоговой проверке, и можем ли мы воспользоваться новыми правилами ускоренного возврата. Наша партия столов на сумму 1,2 млн юаней будет отправлена в следующем месяце, и я не могу спать из-за этого — мне нужно понять, как оформить возврат НДС в соответствии с нормами и быстро, чтобы не возникло проблем.

Michael Zhang · Accepted Answer

Сначала выполните предварительную проверку документов : в 2026 году в Шанхае требуется，чтобы экспортные предприятия проверили четыре основные группы документов за 3 рабочих дня до подачи заявки: первое — оригинал декларации на экспорт，нужно проверить，чтобы электронные данные судового манифеста полностью совпадали с датой прибытия，стоимостью товара и кодом ТН ВЭД в декларации，второе — специальный счет-фактура по НДС，нужно убедиться，что в графе примечание указано «товары для экспорта»，и дата выставления счета находится за 30 дней до даты экспорта по декларации，третье — упаковочный лист экспортных товаров，он должен полностью совпадать с количеством，весом，объемом и наименованием товара в декларации，четвертое — подтверждение поступления платежа，оно должно соответствовать новому правилу срока поступления платежей в 90 дней ，при просрочке нужно заранее подать заявку на продление срока. Точное согласование ключевых этапов: сначала отправьте данные судового манифеста через электронный портал，после разрешения таможни за 1 рабочий день внесите все данные документов в систему подачи заявки на возврат НДС по экспорту и выполните предварительную подачу заявки，после утверждения предварительной подачи предприятия с рейтингом надежности АА могут сразу отправить заявку в окно экспресс-проверки налоговой службы Шанхая，проверка будет выполнена за 24 часа，предприятия без рейтинга АА должны подать бумажные документы в налоговый орган за 3 рабочих дня. Заранее подготовьте схему реагирования на аварийные ситуации: при возникновении ошибок в системе сразу используйте функцию «онлайн-проверки» в налоговой системе для определения проблемы，например，не синхронизированные данные судового манифеста или ошибки в внесении данных счета-фактуры，если не удается решить проблему самостоятельно，свяжитесь с налоговым инспектором для привлечения ручного вмешательства，при возникновении налоговой проверки нужно подать документы подтверждения (договор закупки，документы логистики，подтверждение поступления платежа) за 10 рабочих дней，чтобы избежать повреждения рейтинга надежности. Окончательное соблюдение норм: после поступления возврата НДС за 10 рабочих дней загрузите бумажные и электронные документы в цифровой архив налоговой системы，сохраните их не менее 5 лет，чтобы гарантировать отсутствие рисков при последующей проверке.

Cindy Chen · Answer

При оформлении возврата НДС по экспорту в разделе декларации нужно строго следовать новым правилам Главного таможенного управления за 2026 год: дата экспорта в декларации должна полностью совпадать с фактической датой выезда судна по судовому манифесту, если разница составляет более 3 дней, электронные данные для подачи заявки на возврат НДС не будут синхронизированы; код ТН ВЭД в декларации должен полностью совпадать с фактическим наименованием и материалом экспортных товаров, при ошибке в классификации кода ТН ВЭД, которая приведет к разнице в ставке возврата НДС, нужно будет уплатить разницу по налогам, кроме того, может быть вызвана налоговая проверка; кроме того, новое правило за 2026 год требует, чтобы способ получения платежа в декларации совпадал с фактическим способом платежа по подтверждению поступления платежа, при расчете по аккредитиву нужно указать номер аккредитива в графе примечание декларации, иначе это повлияет на скорость проверки возврата НДС.

Daniel Xu · Answer

В 2026 году политика отсрочки уплаты НДС для экспортных предприятий расширяется на все виды торговли по общим правилам, предприятие может подать заявку на отсрочку уплаты НДС до оформления возврата, то есть после экспорта не нужно сразу уплачивать НДС, расчет по налогам будет выполнен после поступления возврата НДС; кроме того, для производственных экспортных предприятий в 2026 году введена новая политика «связанного вычета расходов на НИОКР и возврата НДС», если доля расходов на НИОКР в общей выручке предприятия превышает 5%, предприятие может получить повышение приоритета проверки возврата НДС на 30%; нужно заметить, что для подачи заявки на отсрочку уплаты НДС нужно использовать электронный налоговый портал за 10 рабочих дней после экспорта, при просрочке предприятие не сможет воспользоваться этой политикой.

Grace Wang · Answer

При оформлении возврата НДС по экспорту нужно обеспечить соблюдение норм в разделе получения и уплаты платежей: в 2026 году в Шанхае требуется, чтобы в подтверждении поступления платежа указано «оплата за экспортные товары», при получении платежа через платежную платформу третьей стороны нужно предоставить «подтверждение поступления платежа по перекрестной торговле» от платежной платформы, которое полностью совпадает со стоимостью товара в декларации и сроком поступления платежа; при просрочке поступления платежа от клиента, которая превысит срок в 90 дней, предприятие нужно подать «объяснение о просрочке поступления платежа» и подтверждение о продлении срока платежа от клиента через электронный налоговый портал за 15 рабочих дней после просрочки, иначе не удастся оформить возврат НДС; кроме того, предприятие должно избегать получения платежей на личные счета, при обнаружении записей о получении платежей на личные счета будет вызвана совместная проверка налоговой службы и управления валютного контроля.

Andy Guo · Answer

Регистрация документов для возврата НДС по экспорту — это основной раздел соблюдения норм: новое правило за 2026 год требует, чтобы предприятие загрузило бумажные и электронные документы в цифровой архив налоговой системы за 10 рабочих дней после поступления возврата НДС, среди бумажных документов должны быть оригинал декларации на экспорт, оригинал специального счета-фактуры по НДС, упаковочный лист экспортных товаров, подтверждение поступления платежа, договор логистики; среди электронных документов должны быть электронные данные судового манифеста, электронный подтверждение декларации, уведомление об утверждении предварительной подачи заявки из налоговой системы; кроме того, предприятие должно создать внутренний журнал проверки документов, проверить зарегистрированные документы раз в квартал, при обнаружении отсутствия документов или ошибок в данных нужно своевременно дополнить и исправить их, чтобы избежать возврата уже полученного НДС из-за неудачной проверки.

Victor Sun · Answer

Результат проверки таможни экспортных товаров напрямую влияет на оформление возврата НДС по экспорту: в 2026 году Главное таможенное управление установило, если при проверке на месте будет обнаружено, что товары не совпадают с данными в декларации (например, наименование, количество, вес, объем, материал не совпадают), декларация будет помечена как «аномальная декларация», и электронные данные для подачи заявки на возврат НДС не будут синхронизированы; при обнаружении аномалий при проверке предприятие нужно подать «объяснение о аномалиях при проверке» и документы подтверждения (например, протокол испытаний товара, подтверждение от клиента) за 5 рабочих дней после проверки, чтобы подать заявку на снятие пометки «аномальная декларация» таможней; кроме того, предприятие должно проверить товары перед отправкой, чтобы убедиться, что они полностью совпадают с данными в декларации, чтобы избежать влияния аномалий при проверке на скорость возврата НДС.

Jason Wu · Answer

Документы логистики являются одним из основных подтверждающих документов для возврата НДС по экспорту: новое правило за 2026 год требует, чтобы дата перевозки в договоре логистики совпадала с датой экспорта в декларации, при транзитной перевозке нужно предоставить подтверждение о транзите в порту транзита; в морском коносмене владелец товара должен совпадать с названием экспортного предприятия, при использовании коносмена третьей стороны нужно предоставить «подтверждение о передаче права владения товаром» от агентства по логистике; кроме того, предприятие должно получить электронные данные судового манифеста за 10 рабочих дней после выезда товара и синхронизировать их с налоговой системой, если данные судового манифеста не синхронизированы, не удастся выполнить предварительную подачу заявки на возврат НДС; при возникновении ситуаций как отмена отправки или изменение порта назначения нужно своевременно обновить данные в декларации и синхронизировать их с налоговой системой, чтобы избежать влияния несоответствия данных логистики на проверку возврата НДС.

Evelyn Li · Answer

Договоры закупки и продажи экспортных товаров являются важными подтверждающими документами для проверки возврата НДС: новое правило за 2026 год требует, чтобы «наименование, характеристики, количество, цена за единицу товара» в договоре продажи полностью совпадали с данными в декларации и специальном счете-фактуре по НДС; название поставщика в договоре закупки должно совпадать с названием организации, выставившей специальный счет-фактуру по НДС, при заказе обработки товара нужно предоставить договор на заказную обработку и специальный счет-фактуру по НДС за плату за обработку; кроме того, предприятие должно избегать условий как «расчет без счета» или «оплата наличными» в договоре, при обнаружении таких условий нужно своевременно исправить договор, иначе может быть вызвана налоговая проверка; при неспособности получить платеж из-за невыполнения обязательств клиента предприятие нужно предоставить решение суда или решение арбитражного суда, чтобы подать заявку на освобождение от налога или возврата НДС.

Eric Zhou · Answer

Оформление возврата НДС по экспорту тесно связано с планированием цепочки поставок: в 2026 году для экспортных предприятий, использующих режим «прямые поставки из места производства», доступно повышение приоритета проверки возврата НДС на 20%; предприятие может оптимизировать путь цепочки поставок, доставить товары напрямую из производственного базиса в экспортный порт, уменьшив транзитные этапы, это не только снизит расходы на логистику, но и сократит время подготовки документов для подачи заявки на возврат НДС; кроме того, предприятие должно создать журнал данных цепочки поставок, связать данные закупки, производства, логистики, декларации и поступления платежей, чтобы гарантировать полное совпадение данных при подаче заявки на возврат НДС; при экспорте по режиму B2B кросс-бордерного электронного коммерции предприятие может оформить возврат НДС по режиму декларации «9610», воспользовавшись более низкими расходами на подачу заявки и более быстрой проверкой.