Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Каковы основные требования к соблюдению законодательства для успешного декларирования на вывозной налоговый возврат?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я специалист по документации средней внешнеторговой компании в Шанхае, основной деятельностью которой является экспорт женской одежды. В прошлом месяце я впервые взял на себя работу по декларированию на вывозной налоговый возврат — раньше мы всегда обращались к агентству. На этот раз мы отправили партию женской одежды на сумму 800 тысяч евро в Гамбург (Германия) и хотим самостоятельно провести процедуру, чтобы сэкономить средства.
Но на прошлой неделе коллега из другой компании рассказал, что их декларация на налоговый возврат была отклонена из-за невыполнения одного условия, кроме того, был инициирован документарный проверочный запрос налоговых органов. Сумма возврата была задержана на 3 месяца, и компания стала объектом повышенного контроля.
Теперь я очень волнуюсь, боюсь попасть в трудную ситуацию и хочу узнать, какие основные условия должны выполняться для получения вывозного налогового возврата? Есть ли различия в требованиях для таких внешнеторговых предприятий, как наше, и производственных компаний? Какие детали в документации нужно обязательно соблюдать?
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Сначала необходимо строго проверить предварительные документы — это основа для декларирования на налоговый возврат: во-первых，статус предприятия — оно должно иметь самостоятельное право на осуществление внешнеэкономической деятельности и пройти регистрацию для получения вывозного налогового возврата，во-вторых，характеристика товара — товар должен относиться к категории товаров，подлежащих обложению НДС и акцизом，а также быть фактически вывезенным из страны с соответствующим таможенным декларированием，в-третьих，соответствие документации законодательству — необходимо сохранить действительные счета на добавочную стоимость，таможенную декларацию на экспорт (форма для налогового возврата)，документы подтверждающие получение валютных поступлений и другие документы，при этом все документы должны полностью совпадать по наименованию товара，количеству и сумме.
При взаимодействии ключевых этапов нужно обратить внимание на два важных момента: во-первых，сроки декларирования на налоговый возврат — декларация должна быть подана в период подачи налоговой декларации по НДС до апреля следующего года после даты таможенного декларирования экспорта，в противном случае право на получение возврата будет утрачено，во-вторых，подтверждение получения валютных поступлений — необходимо подтвердить получение валютных поступлений до 30 июня следующего года после экспорта，в особых случаях нужно заранее подать заявление в налоговый орган о продлении срока.
Что касается плана действий при возникновении несоответствий: если документы отсутствуют или информация в них не совпадает，нужно дополнить и исправить их в течение 30 дней и повторно подать，если был инициирован документарный проверочный запрос налоговых органов，нужно своевременно предоставить подтверждающие документы，такие как договор купли-продажи товаров，транспортные документы и др。чтобы не замедлить процесс получения налогового возврата.
Для законного получения налогового возврата необходимо обеспечить "совпадение четырех потоков"，то есть полное совпадение информации о субъектах в потоке контрактов，потоке денежных средств，потоке счетов и потоке товаров，строго запрещено выдавать фиктивные счета，подделывать факты экспорта и другие нарушения，иначе предприятие столкнется с штрафами，лишением права на получение налогового возврата и другими санкциями.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения таможенного декларирования основное предварительное условие для получения вывозного налогового возврата — это соответствие декларирования фактическому вывозу товара. Необходимо убедиться, что в таможенной декларации на экспорт есть четкая отметка "Для вывозного налогового возврата", а также что информация о коде товара, способе расчета, количестве и общей сумме в таможенной декларации полностью совпадает с данными в счете на добавочную стоимость; если используется модель трансграничной электронной коммерции 9610, при декларировании нужно правильно отметить "Налоговый возврат", а товар должен соответствовать требованиям таможенного контроля, запрещается выдавать за товары, подлежащие вывозному налоговому возврату, товары, запрещенные или ограниченные к экспорту.
Кроме того, если товар возвращен обратно в страну или реализован на внутреннем рынке после экспорта, нужно своевременно подать заявление в таможенный орган о корректировке таможенной декларации или о процедуре возврата, в противном случае это повлияет на соответствие законодательству при последующем декларировании на налоговый возврат; для товаров, вывозимых из зоны с пониженными таможенными пошлинами, необходимо убедиться, что товар фактически вывезен из таможенной территории Китая и получить от таможенного органа список регистрации вывоза, а не только перемещен внутри зоны с пониженными таможенными пошлинами.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Соответствие законодательству в логистике является одним из скрытых условий для получения вывозного налогового возврата. Необходимо убедиться, что товар фактически вывезен из страны, транспортные документы (например, морской коносамент, авиационный коносамент) должны совпадать с способом транспорта и портом назначения в таможенной декларации, а отправитель в коносаменте должен совпадать с субъектом, осуществляющим таможенное декларирование, и субъектом, выдавшим счет; при использовании сборного груза нужно сохранить разделенный коносамент от компании по сбору грузов и документ подтверждающий вывоз товара, чтобы избежать отказа в налоговом возврате из-за невозможности доказать фактический вывоз товара.
Кроме того, нужно контролировать маршрут транспортировки товара: если товар задержан на транзитном порту или перепродан, нужно своевременно сообщить об этом в налоговый орган и предоставить соответствующие подтверждающие документы, в противном случае будет признано, что товар не был фактически вывезен, и право на получение налогового возврата будет утрачено; одновременно нужно тщательно хранить транспортные документы не менее 5 лет для возможной проверки налоговыми органами.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
С точки зрения налоговой структуры условия получения вывозного налогового возврата различаются в зависимости от типа предприятия: внешнеторговые предприятия должны выполнить условие "покупка и экспорт товара", то есть товар должен быть приобретен на внешнем рынке и сразу экспортирован, а счет на добавочную стоимость должен соответствовать экспортируемому товару; производственные предприятия должны выполнить условие "экспорт собственных товаров или товаров, приравненных к собственным", то есть товар должен быть произведен предприятием самостоятельно или относиться к категории товаров, приравненных к собственным, а также иметь полные записи о производственном процессе. Кроме того, предприятие должно быть общим плательщиком НДС, малые плательщики НДС могут использовать только политику освобождения от налога, но не право на получение налогового возврата; для предприятий трансграничной электронной коммерции, использующих модели 9710 и 9810, необходимо убедиться, что декларирование выполнено через интегрированную платформу трансграничной электронной коммерции, а информация о заказе, платеже и логистике полностью совпадает; одновременно нужно обращать внимание на применяемую ставку вывозного налогового возврата — разные коды товаров соответствуют разным ставкам, нужно правильно выбрать ставку, чтобы избежать ошибок при декларировании.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Соответствие законодательству в сфере получения и уплаты валютных средств является ключевым условием для проверки права на вывозной налоговый возврат. Необходимо убедиться, что субъект, получивший валютные средства, является субъектом, осуществляющим таможенное декларирование, или агентом, осуществляющим экспорт по поручению, а сумма полученных валютных средств должна совпадать с суммой по стоимости товара по условию FOB в таможенной декларации, если есть различия, нужно предоставить разумное объяснение (например, уплаченные комиссии, транспортные расходы и др.); получение валютных средств должно осуществляться через официальные каналы, если используется оффшорный счет, нужно предоставить банковскую выписку из оффшорного счета и документы подтверждающие получение валютных средств, а также выполнить конвертацию валюты или сохранить средства за рубежом для законных целей, таких как покупка сырья и материалов.
Кроме того, если невозможно получить валютные средства (например, банкротство покупателя, война и другие форс-мажорные обстоятельства), нужно своевременно подать в налоговый орган "Декларацию о невозможности получения валютных средств за экспортированный товар" и соответствующие подтверждающие документы, чтобы заявить о признании получения валютных средств на основании предположения, в противном случае процесс получения налогового возврата не будет осуществлен.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения правового соответствия законодательству для получения вывозного налогового возврата необходимо обеспечить достоверность и законность торгового контракта. В торговом контракте должны четко быть прописаны наименование товара, количество, цена, способ доставки, способ оплаты и другие условия, а субъекты контракта должны совпадать с субъектами в таможенной декларации, счете и документах подтверждающих получение валютных средств; если используется модель агентского экспорта, нужно заключить официальный договор об агентском экспорте, в котором четко прописаны права и обязанности сторон, а агент должен иметь право на осуществление внешнеэкономической деятельности.
Кроме того, нужно быть внимательным к ловушкам в контрактах, например, если покупатель требует использовать схему "сначала экспорт, потом декларирование" или "серое таможенное декларирование", в таких случаях невозможно получить соответствующую таможенную декларацию, а значит, и не будет возможности получить налоговый возврат; одновременно нужно тщательно хранить торговые контракты не менее 5 лет для возможной проверки налоговыми органами, если контракт будет изменен или подделан, это вызовет риск налоговой проверки.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения аудита налогового возврата для получения вывозного налогового возврата необходимо выполнить основное требование к соблюдению законодательства — "совпадение четырех потоков", то есть полное совпадение субъектов, содержания и суммы в потоке контрактов, потоке денежных средств, потоке счетов и потоке товаров. Для каждой партии экспортируемых товаров нужно иметь соответствующие контракты на покупку и продажу, счета на добавочную стоимость, таможенную декларацию, документы подтверждающие получение валютных средств, транспортные документы и другие документы, при этом логическая связь между документами должна быть разумной; для внешнеторговых предприятий нужно сохранить записи о приемке товаров на склад и выбытии товаров со склада, чтобы доказать фактическое перемещение товаров; для производственных предприятий нужно сохранить записи о покупке сырья, производственном процессе, приемке готовой продукции на склад и другие записи, чтобы доказать, что товар является собственным или приравненным к собственному.
Кроме того, нужно создать совершенную систему управления документацией, документы должны быть классифицированы и архивированы, хранимые специалистом, если документы потеряны или повреждены, нужно своевременно подать заявление в соответствующие органы о повторном выдаче или выдаче подтверждающего документа, чтобы не повлиять на декларирование на налоговый возврат.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок условия получения вывозного налогового возврата должны быть правильно спланированы с учетом выбора торговых терминов. Если используется торговый термин FOB, необходимо убедиться, что таможенное декларирование выполнено после того, как товар перевалил за борт судна в порту погрузки, а расчет стоимости по условию FOB должен быть точно произведен с вычетом транспортных расходов и страховых взносов; если используются торговые термины CIF или CFR, при декларировании на налоговый возврат нужно вычесть транспортные расходы и страховые взносы из общей стоимости сделки, и рассчитывать сумму налогового возврата на основе стоимости по условию FOB.
Кроме того, нужно оптимизировать процесс цепочки поставок, чтобы обеспечить возможность отслеживания информации о товаре на всем пути от покупки до экспорта, избежать ситуаций с "несанкционированными сделками" или "перепродажей товаров", такие действия будут признаны не соответствующими условиям получения налогового возврата; одновременно нужно правильно планировать производственные или покупательные планы, чтобы обеспечить выполнение экспорта товара, получения валютных средств и сбора документации в сроки декларирования на налоговый возврат, избежать утраты права на получение налогового возврата из-за просрочки.