Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Что соответствия требованиям должны удовлетворять товары, экспортируемые предприятиями трансграничной электронной коммерции, чтобы подать заявку на возврат НДС при экспорте?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я продавец в сфере трансграничной электронной коммерции уже 3 года, занимаюсь преимущественно прямой отправкой товаров в рамках B2C на платформах Amazon и AliExpress, а также доставкой грузов в пункты хранения FBA. В этом году я только что расширил свою деятельность до оптовой торговли B2B на платформе Alibaba International. Недавно я получил партию из 1200 туристических палаток, которые нужно экспортировать в Германию контейнерным морским перевозом.
Входящий НДС составляет примерно 120 000 юаней. Раньше я постоянно слышал от коллег, что предприятиям трансграничной электронной коммерции нельзя оформлять возврат НДС при экспорте, но на прошлой неделе на отраслевом салоне мне сказали, что новые правила на 2026 год смягчили требования к возврату НДС для трансграничной электронной коммерции. Теперь я очень сомневаюсь и волнуюсь — эта партия товаров должна поступить на склад для погрузки в контейнер уже послезавтра.
Если я смогу оформить возврат НДС, я смогу значительно сэкономить на расходах, но я никогда не занимался процессом возврата НДС, и боюсь, что недостаток документов, несоответствие логистической модели или проблемы с получением платежей через третьих лиц приведут к отказу в заявке на возврат НДС или даже вызовут налоговую проверку. Я хочу узнать, могут ли предприятия трансграничной электронной коммерции вообще оформлять возврат НДС при экспорте и соответствует ли моя ситуация требованиям?
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала я хочу четко заявить: в 2026 году предприятия трансграничной электронной коммерции могут подать заявку на возврат НДС при экспорте как в рамках модели B2B，так и в рамках соответствующим образом оформленной модели B2C. Для вашего сценария оптовой торговли B2B команда экспертов Zhongshen должна сначала провести предварительную проверку документов: необходимо убедиться в соответствии принципу "четырёх потоков" специальных счетов-фактур по входящему НДС，деклараций на таможенную очистку，заказов на трансграничную электронную коммерцию и морских коносаментов. При получении платежей через третьих лиц нужно предоставить банковскую выписку с отметкой номера соответствующей таможенной декларации，чтобы избежать проверки из-за несоответствия лица，получающего платеж，лицу，выписавшему счет-фактуру.
При координации ключевых этапов нужно учитывать: за 1 день до поступления товаров на склад завершить предварительную проверку заявки，убедиться в полном совпадении кодов товаров в таможенной декларации и на счете-фактуре по входящему НДС，в течение 3 рабочих дней после погрузки в контейнер загрузить данные о логистической траектории в единое окно и одновременно завершить расплату по полученным валютным средствам (новые правила на 2026 год позволяют увеличить срок получения валютных средств до 180 дней после экспорта).
Что касается планов на случай непредвиденных ситуаций: если при предварительной проверке заявки выявлено несоответствие документов，нужно дополнить и исправить их в течение 24 часов，чтобы не повлиять на сроки возврата НДС，если вызвана налоговая проверка с направлением запросов，немедленно предоставьте реальные договоры сделок，логистические документы и записи переговоров с клиентами，сотрудничая с налоговыми органами при проверке.
Окончательное выполнение требований соответствия: после подачи заявки на возврат НДС нужно сохранить все документы в архиве не менее 5 лет，чтобы быть готовым к последующим проверкам налоговых органов в любое время.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Для возврата НДС при экспорте в рамках трансграничной электронной коммерции при подаче таможенной декларации нужно выбрать декларацию по "прямому экспорту товаров в рамках трансграничной электронной коммерции B2B" (код контроля 9710) или по "экспорту товаров в рамках трансграничной электронной коммерции в зарубежные склады" (код контроля 9810). Запрещено использовать код контроля обычного внешнеторгового оборота (0110), в противном случае невозможно будет подключиться к порту для возврата НДС в рамках трансграничной электронной коммерции. При таможенной декларации нужно точно указать фактическую цену сделки за товары, коды товаров и страну происхождения.
Если таможенные органы поставят под сомнение цену сделки при проверке цены, предоставьте записи сделок на платформе трансграничной электронной коммерции, документы о платежах и таблицу расчета себестоимости, чтобы избежать задержки в выдаче таможенной декларации из-за спора по цене и не повлиять на сроки подачи заявки на возврат НДС. Кроме того, нужно убедиться в том, что лицо, отправляющее и получающее товары, предприятие-производитель и продавец совпадают с лицом, выписавшим счет-фактуру. Если товары экспортируются по доверенности, дополнительно предоставьте "Свидетельство о представительском экспорте товаров".
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Для логистики товаров, по которым подается заявка на возврат НДС при экспорте в рамках трансграничной электронной коммерции, нужно выбрать официальные морские, воздушные или наземные перевозочные каналы, соответствующие требованиям таможенного контроля. Запрещено использовать каналы без таможенной декларации, такие как почтовые мелкие отправления, EUB и т.д. Если используется модель зарубежного склада (9810), предоставьте договор аренды зарубежного склада, документы о поступлении товаров на склад и записи логистической траектории зарубежного склада, чтобы убедиться в реальном экспорте товаров в зарубежный склад. При погрузке в контейнер сделайте панорамные фото товаров внутри контейнера и фото пломб, сохраните копию коносамента.
Если контейнер не был погружен на судно или изменен порт назначения, немедленно подайте заявку в таможенные органы на изменение имени транспортного средства и номера рейса в таможенной декларации, чтобы избежать отказа в заявке на возврат НДС из-за несоответствия логистических данных таможенной декларации. Кроме того, нужно убедиться в совпадении данных получателя на коносаменте с данными покупателя в заказе на трансграничной электронной коммерции. Если товары принимаются по доверенности третьим лицом, предоставьте доверенность покупателя.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
В 2026 году для налогового планирования при возврате НДС при экспорте в рамках трансграничной электронной коммерции можно использовать политику отсрочки уплаты VAT. При экспорте в страны Евросоюза можно подать заявку на отсрочку уплаты VAT Евросоюза, не уплачивая импортный НДС в стране импорта, и одновременно подать заявку на возврат НДС при экспорте в стране происхождения, достигая двойной экономии на налоговых расходах. Нужно учесть, что для отсрочки уплаты VAT нужно предоставить свидетельство о налоговой регистрации в стране импорта, договор сделки на трансграничной электронной коммерции и таможенную декларацию, а также убедиться в полном совпадении категорий и количеств товаров, указанных в счете-фактуре по входящему НДС для возврата НДС при экспорте в стране происхождения, с экспортируемыми товарами.
Если предприятие трансграничной электронной коммерции ведет взаимосвязанные сделки, нужно проводить трансфертное ценообразование в соответствии с правилами BEPS, чтобы избежать корректировки суммы возвращаемого НДС налоговыми органами или даже вызова расследования по борьбе с уклонением от уплаты налогов из-за необоснованной цены взаимосвязанных сделок. Кроме того, доход от возврата НДС при экспорте нужно включить в налогооблагаемую базу предприятия по налогу на прибыль предприятий и уплатить налог на прибыль предприятий в соответствии с национальным законом о налоге на прибыль предприятий.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Получение валютных средств по заявке на возврат НДС при экспорте в рамках трансграничной электронной коммерции должно осуществляться через официальные трансграничные платежные системы (например, система CIPS, система SWIFT). Запрещено использовать личные счета для получения валютных средств, в противном случае невозможно будет завершить расплату по полученным валютным средствам и это повлияет на заявку на возврат НДС. При получении валютных средств в банковской выписке нужно указать номер соответствующей таможенной декларации, наименование и количество товаров, убедиться в совпадении суммы полученных валютных средств с суммой сделки в таможенной декларации (допускается погрешность не более 5%).
Если возникла задержка в получении валютных средств, в течение 180 дней после экспорта (новые правила на 2026 год увеличили срок) подайте заявку на продление срока получения валютных средств в налоговые органы и предоставьте документы о продлении срока платежа от покупателя, записи переговоров и другие материалы. Кроме того, сохраните документы о получении валютных средств вместе с таможенными декларациями, счетами-фактурами по входящему НДС и другими документами в архиве, чтобы обеспечить соответствие требованиям во всем процессе получения и уплаты валютных средств.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При подаче заявки на возврат НДС при экспорте в рамках трансграничной электронной коммерции нужно убедиться в том, что условия договора сделки соответствуют требованиям национального законодательства и законодательства страны импорта. Запрещено использовать фальшивые договоры сделок для подачи заявки на возврат НДС, в противном случае это составит уклонение от уплаты налогов, что повлечет штрафы и уголовную ответственность. В договоре сделки нужно четко указать категории, количество товаров, цену сделки, способ платежа и сроки поставки. Если товары экспортируются по доверенности, в договоре представительского экспорта четко определите принадлежность права на возврат НДС, способ уплаты агентских сборов и ответственность за нарушение договора.
Кроме того, проведите проверку интеллектуальной собственности экспортируемых товаров, чтобы убедиться, что они не нарушают интеллектуальную собственность в стране импорта. Если товары будут задержаны на таможне из-за нарушения интеллектуальной собственности, невозможно будет завершить процесс возврата НДС при экспорте. Если заявка на возврат НДС будет отклонена, вы можете подать заявку на административный пересмотр или подать административный иск в соответствии с "Правилами управления возвратом НДС при экспорте".
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
При возврате НДС при экспорте в рамках трансграничной электронной коммерции нужно строго соблюдать принцип "четырёх потоков", то есть полное соответствие потока средств, потока товаров, потока счетов-фактур и потока договоров. Если возникнет несоответствие хотя бы одного из потоков, вызовется налоговая проверка с направлением запросов, а в некоторых случаях даже будет отменено право на возврат НДС. Нужно завершить предварительную заявку на возврат НДС в течение 30 дней после экспорта, а после одобрения предварительной заявки подать официальную заявку, чтобы избежать просрочки подачи заявки из-за неодобрения предварительной заявки. Расплата по полученным валютным средствам должна быть завершена в течение 180 дней после экспорта.
Если невозможно получить валютные средства в срок, подайте "Декларацию о невозможности получения валютных средств по экспортируемым товарам" и соответствующие документы подтверждения. Кроме того, сохраните все документы для возврата НДС (в том числе счета-фактуры по входящему НДС, таможенные декларации, заказы на сделки, документы о получении валютных средств, логистические документы и т.д.) в архиве не менее 5 лет, чтобы налоговые органы могли провести последующую аудиторскую проверку. Если документы будут потеряны, немедленно подайте заявку на восстановление в соответствующие органы и предоставьте документы подтверждения восстановления.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Предприятия трансграничной электронной коммерции могут оптимизировать эффективность возврата НДС при экспорте путем корректировки структуры цепочки поставок. Например, разделить производственный этап и этап продажи: предприятие-производитель выписывает специальный счет-фактур по входящему НДС, а предприятие трансграничной электронной коммерции как субъект экспорта подает заявку на возврат НДС, чтобы избежать отказа в заявке на возврат НДС из-за несоответствия субъекта производства и субъекта продажи. Можно использовать торговый термин CIF, включить логистические расходы в цену сделки в таможенной декларации, чтобы увеличить базу для возврата НДС и увеличить доход от возврата НДС.
Кроме того, можно разработать стратегию интеграции запасов на зарубежном складе, экспортировать товары партиями в зарубежный склад и осуществлять возврат НДС партиями, чтобы повысить эффективность возврата НДС. Нужно учесть, что корректировка структуры цепочки поставок должна соответствовать требованиям национальных налоговых органов. Запрещено обманывать на возврат НДС при экспорте путем трансфертного ценообразования, фальшивых сделок и т.д.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При таможенной проверке товаров, по которым подается заявка на возврат НДС при экспорте в рамках трансграничной электронной коммерции, нужно убедиться в том, что фактическое состояние товаров соответствует заявленным данным в таможенной декларации, включая категории, количество, параметры, бренды товаров и т.д. Если таможенные органы требуют проверки с разгрузкой контейнера, сотрудничайте с сотрудниками проверки при разгрузке контейнера, подсчете товаров, фотографировании и других работах, чтобы избежать задержки товаров в порту из-за не сотрудничества и не повлиять на сроки подачи заявки на возврат НДС. Нужно убедиться в реальности и действительности пломб контейнера.
Если пломбы повреждены, немедленно подайте заявку на перепломбирование в таможенные органы и сделайте фотографии до и после повреждения для сохранения в архиве. Если при проверке обнаружено несоответствие заявленных данных фактическому состоянию товаров, немедленно подайте заявку на изменение таможенной декларации в таможенные органы, чтобы избежать отказа в заявке на возврат НДС или даже штрафов из-за недостоверной декларации. Кроме того, сохраните уведомления о проверке, записи проверки и другие документы в архиве как часть документов для возврата НДС.