Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие модели ентрепотной торговли, соответствующие требованиям таможенного контроля, позволяют законно быть освобожденными от уплаты соответствующих налогов и сборов?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель внешнеторговой компании, специализирующейся на ентрепотной торговле электронными компонентами из Юго-Восточной Азии. На прошлой неделе я переплатил 120 000 юаней НДС из-за неправильных операций по ентрепотной торговле, сейчас я в состоянии полного беспокойства и хочу найти путь ведения ентрепотной торговли с освобождением от налогов в соответствии с нормами. В прошлом месяце мы отправили партию мощных микросхем, купленных в Малайзии, через таможенный склад Вайгаоцяо в Шанхае в Роттердам (Нидерланды), но таможня потребовала уплатить НДС по импорту.
Позже мы узнали, что это произошло из-за несоответствия информации о субъекте права собственности на товары в свидетельстве о хранении у третьей стороны и морском коносаменте, что не соответствовало требованиям таможенного контроля для освобождения от налогов. Сейчас у меня есть еще три партии микросхем общей стоимостью около 1,2 млн юаней, которые нужно отправить по схеме ентрепотной торговли.
Если мы снова переплатим налоги или вызовем предупреждение о нарушении норм, прибыль компании за этот квартал полностью исчезнет. Я хочу узнать, какая именно модель ентрепотной торговли не требует уплаты налогов? Она обязательно должна соответствовать требованиям таможенного контроля, без какого-либо риска нарушения норм.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала нужно разобраться в распространенных заблуждениях отрасли: многие предприятия ошибочно полагают，что вся ентрепотная торговля освобождается от налогов，но на самом деле，если товары попадают на обычный внутренний склад，а не в зону таможенного контроля，или данные в документах не совпадают，операции будут классифицированы как импортерская торговля и будет потребована принудительная уплата налогов. Ситуация，с которой вы столкнулись，является типичной — несоответствие субъекта права собственности на товары в свидетельстве о хранении и коносаменте не соответствовало ключевому требованию таможенного контроля «товары не попадают на внутренний рынок».
Ядро ентрепотной торговли с освобождением от налогов，соответствующей требованиям контроля，заключается в использовании модели транзита через зону таможенного контроля: товары напрямую доставляются из-за рубежа на внутренний таможенный склад，находятся под контролем таможни на всем пути，не попадая на этап внутреннего оборота，и не требуют уплаты НДС и пошлин на этап импорта.
Для доступа достаточно выполнить три условия:
1. Предоставить действительные договоры купли-продажи за рубежом и договоры продажи при ентрепотной торговле;
2. Обеспечить полное соответствие данных о праве собственности на товары и описании товаров в коносаменте，свидетельстве о хранении и таможенной декларации;
3. Обеспечить расчеты напрямую между продавцом и покупателем за рубежом или выполнить замкнутую операцию через нормативный агентский счет.
Например，для микросхем общей стоимостью 1,2 млн юаней，которые у вас есть，при использовании модели ентрепотной торговли через таможенный склад можно быть освобожденным от уплаты около 156 000 юаней НДС (расчет по ставке 13%). Вычтя расходы на хранение и операции в таможенном складе около 8 000 юаней，фактически удастся снизить расходы на 148 000 юаней，при этом полностью соответствовать нормам и не вызвать предупреждения таможенного контроля. Нужно помнить，что необходимо заранее сообщить таможне о заявке на регистрацию ентрепотной торговли и сохранить полный комплект документов не менее 5 лет，чтобы избежать рисков последующей проверки.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При подаче таможенной декларации по ентрепотной торговле необходимо строго проверить «совпадение трех потоков»: поток права собственности на товары (субъект права собственности в коносаменте и свидетельстве о хранении), поток денежных средств (субъект операции в документах о получении и уплате денежных средств) и поток информации (содержание операции в таможенной декларации и договоре) должны полностью совпадать. Если есть расхождения в информации, таможня классифицирует операцию как «ложное указание на ентрепотную торговлю», и потребуется не только уплатить недоимку налогов и сборов, но также может возникнуть спор о оценке стоимости товаров, а в некоторых случаях предприятие может быть включено в список недобросовестных лиц таможни.
При подаче декларации нужно представить «Заявку на регистрацию ентрепотной торговли», отметить в столбце «Вид торговли» таможенной декларации «ентрепотная торговля (0110)», а также приложить договор купли-продажи за рубежом, договор продажи при ентрепотной торговле, свидетельство о приемке товаров в таможенный склад и другие документы, чтобы создать полную логическую замкнутость и избежать отказа в приемке декларации или необходимости аннулировать и подать декларацию заново.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При организации логистики для ентрепотной торговли предпочтительно выбрать модель «прямая доставка из-за рубежа в таможенный склад», чтобы избежать попадания товаров в обычные внутренние порты или складские зоны, иначе они будут считанными попавшими на внутренний рынок, что вызовет потребность в уплате налогов. В части контроля права собственности на товары нужно использовать «коносамент на предписание» и при переуступке права четко указать, что он используется исключительно для ентрепотной торговли, чтобы избежать неожиданной передачи права собственности на внутренний субъект.
Также необходимо заранее уточнить срок бесплатного хранения в таможенном складе, который обычно составляет 14–21 день. Если период транзита превысит этот срок, нужно заранее подать заявку на продление арендатору склада, чтобы избежать уплаты штрафов за задержку контейнера или сверхсроковое хранение. В случае отказа в погрузке контейнера или переполнения корабля нужно сразу заменить рейс корабля для транзита через таможенный склад на той же маршруте, чтобы гарантировать, что товары постоянно находятся под контролем таможни.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Ключевая налоговая логика освобождения от налогов при ентрепотной торговле заключается в том, что «налогооблагаемая операция с товарами не происходит на территории страны». Поэтому необходимо гарантировать, что покупка и продажа товаров осуществляются за рубежом, а на территории страны выполняется только функция транзитного хранения. Если предприятие использует связанные компании для ведения ентрепотной торговли, нужно обратить внимание на то, что ценообразование при трансграничных связанных операциях должно соответствовать принципу независимых операций, чтобы избежать того, что налоговый орган классифицирует операцию как перенос прибыли и скорректирует налоговую базу.
Для ентрепотной торговли, связанной с Евросоюзом, можно подать заявку на отсрочку уплаты НДС Евросоюза, но нужно гарантировать, что при окончательном въезде товаров в Евросоюз НДС уплатит покупатель за рубежом, а предприятие на территории страны выступает исключительно в роли транзитного лица и не несет ответственности за уплату соответствующих налогов и сборов. Также нужно сохранить полный комплект налоговых документов не менее 10 лет для проверки налоговым органом.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Получение и уплата валютных средств по ентрепотной торговле должны соответствовать требованиям «замкнутой операции», то есть если предприятие на территории страны выступает исключительно в роли агента, денежные средства должны перечисляться напрямую от покупателя за рубежом продавцу за рубежом, или осуществляться транзит через нормативный агентский счет на территории страны, нельзя задерживать денежные средства для внутренней деятельности.
Если используется SWIFT для получения и уплаты валютных средств, нужно четко указать в поле примечания сообщения «получение и уплата валютных средств по ентрепотной торговле», а также приложить соответствующую заявку на регистрацию ентрепотной торговли и номер таможенной декларации. Если используется офшорный счет для получения и уплаты валютных средств, нужно гарантировать, что счет используется исключительно для расчетов, связанных с ентрепотной торговлей, и не смешивается с денежными средствами для повседневной внутренней деятельности, чтобы избежать того, что орган валютного контроля классифицирует предприятие как объект особого контроля, что повлияет на последующие операции по продаже валюты и урегулированию счетов.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В условиях договоров по ентрепотной торговле нужно четко указать атрибут «ентрепотная торговля», в договоре купли-продажи и договоре продажи соответственно предусмотреть, что «товары используются исключительно для транзита и не попадают на внутренний рынок», а также четко указать момент передачи права собственности на товары как «момент доставки товаров в таможенный склад и завершения регистрации приемки товаров», чтобы избежать юридических споров из-за неясности этого момента.
Если торговля связана с хранением у третьих лиц, нужно заключить «Соглашение о хранении при ентрепотной торговле» с оператором таможенного склада, четко определить ответственность складского оператора за контроль, чтобы гарантировать, что товары не будут незаконно использованы или переправлены. Также нужно включить в договор «Пункт о соответствии нормам таможенного контроля», предусмотреть, что если из-за несоответствия документов возникнет потребность в уплате налогов, убытки от уплаты налогов и сборов несет ответственное лицо, чтобы избежать последующих экономических споров.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При транзите товаров по ентрепотной торговле через таможенный склад, если таможня проводит проверку на месте, нужно заранее подготовить полный комплект документов, включая договор купли-продажи за рубежом, договор продажи при ентрепотной торговле, свидетельство о хранении, коносамент, таможенную декларацию и другие, чтобы гарантировать полное соответствие информации в документах. Во время проверки нужно сотрудничать с сотрудниками таможни при сверке информации о пломбах, гарантировать, что номер морской пломбы совпадает с номером пломбы при приемке товаров в таможенный склад.
Если обнаружен поврежденный пломб или несоответствие номеров, нужно сразу сообщить об этом таможне и потребовать от складского оператора предоставить письменное объяснение о замене пломбы. Если требуется произвести досмотр контейнера с разгрузкой товаров, нужно гарантировать, что упаковка и маркировка товаров совпадают с описанием в таможенной декларации, на товарах не должно быть знаков брендов территории страны или информации о продаже на внутреннем рынке, чтобы избежать классификации товаров как импортных и потребности в уплате налогов.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Электронные компоненты при ентрепотной торговле нужно упаковывать в соответствии с международными стандартами перевозки, чтобы избежать повреждения товаров или задержки при проверке из-за несовпадающей упаковки. Для чувствительных электронных компонентов, таких как мощные микросхемы, нужно использовать антистатическую упаковку, снаружи упаковки пометить маркировкой «ентрепотная торговля, не для продажи на внутреннем рынке», а также приложить соответствующий отчет MSDS, в котором четко указаны атрибуты товаров и требования к перевозке.
Если товары должны проходить транзит через таможенный склад, нужно гарантировать, что размер упаковки соответствует требованиям хранения в таможенном складе, чтобы избежать невозможности приемки товаров в склад из-за слишком большой упаковки, что приведет к попаданию товаров в обычную складскую зону и потребности в уплате налогов. Также нужно приклеить уникальную маркировку товаров на упаковку, которая совпадает с информацией о номере товара в таможенной декларации и коносаменте, чтобы облегчить быструю проверку таможней.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Энтрепотная торговля не относится к категории возврата налогов при экспорте, поэтому предприятия должны четко отличать ентрепотную торговлю от экспорта по обычной торговле, чтобы избежать аномалий при подаче заявки на возврат налогов из-за смешения видов торговли. Если предприятие одновременно ведет ентрепотную торговлю и экспорт по обычной торговле, нужно полностью разделить документы, денежные средства и товары этих двух видов деятельности, не использовать документы или денежные потоки совместно, иначе налоговый орган классифицирует операцию как нарушение норм, что повлияет на нормальную подачу заявки на возврат налогов при экспорте.
Документы по ентрепотной торговле нужно хранить отдельно, включая свидетельство о хранении, коносамент, таможенную декларацию, документы о получении и уплате денежных средств и другие, не смешивать с документами по экспорту по обычной торговле, чтобы избежать расхождений в информации во время налогового запроса и избежать риска проверки по возврату налогов. Также нужно ежеквартально сообщать налоговому органу об операциях по получению и уплате денежных средств по ентрепотной торговле, чтобы гарантировать точность налоговой декларации.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
В структуре цепочки поставок по ентрепотной торговле нужно использовать полноценную замкнутую модель «покупка за рубежом – транзит через таможенный склад – продажа за рубежом», чтобы избежать попадания товаров на внутренний рынок. Предприятия могут выбрать ближайший таможенный склад для транзита в зависимости от направления товара, например, для товаров на европейский рынок можно выбрать таможенный склад Вайгаоцяо в Шанхае или таможенный склад Мэйшань в Нинбо, чтобы сократить период транзита и снизить логистические расходы.
Также нужно создать механизм взаимодействия запасов в цепочке поставок, заранее подготовить товары в соответствии с потребностями покупателей за рубежом, чтобы избежать застоя товаров из-за слишком длинного периода транзита и увеличения расходов на хранение. Для электронных компонентов высокой стоимости можно использовать комбинированную модель «таможенный склад + экспорт через трансграничную электронную коммерцию», но нужно гарантировать, что товары в конечном итоге продаются за рубежом и не попадают на внутренний рынок, чтобы избежать потребности в уплате налогов.