Решаем вместе
Ответы по ВЭД
По каким правилам соблюдения норм нужно четко распределить субъектов, несущих обязанность по уплате различных налогов при импорте по доверенности?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я отвечаю за закупки в шанхайской компании по торговле бытовой техникой. В прошлом месяце я впервые обратился за услугами доверенного лица для импорта партии торговых кофемаши немецкого производства. Раньше я устно договорился с менеджером о комплексных услугах по таможенному оформлению, но не обсуждал детали распределения обязанностей по уплате налогов. Вчера я внезапно получил от транспортной компании документы на уплату таможенных пошлин и НДС, а также предупреждение о возможном возникновении расходов за хранение товара в порту. Мне сказали, что если не уплатить налоги в течение 24 часов, товар может быть изъят под контроль таможни. Я очень волнуюсь: эта партия товаров — срочный заказ для сети ресторанов.
Если товар задержится в порту или будет изъят под контроль, мне придется выплатить штрафные санкции и потерять постоянного клиента. Я хочу понять: кто должен нести обязанность по уплате различных налогов при импорте по доверенности? Включают ли устно согласованные услуги по таможенному оформлению уплату налогов? Если в договоре нет четких пунктов, какие риски возникнут в будущем? Есть ли правила распределения обязанностей по уплате производных расходов, таких как расходы за хранение в порту, между сторонами?
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Распространенное профессиональное заблуждение — считать，что «комплексные услуги по таможенному оформлению» включают уплату всех налогов. Многие небольшие компании-доверенные лица используют нечеткие устные обещания для введения клиентов в заблуждение，на самом деле они лишь берут на себя проведение процедур таможенного оформления，но не несут обязанности по уплате налогов.
Если заранее не определить субъекта，несущего обязанность по уплате налогов，возникнет цепочка негативных последствий: сначала будут начислены расходы за хранение в порту и пеня за просрочку уплаты налогов. Согласно правилам Шанхайской таможни，вступившим в силу в 2026 году，товары，за которые не уплачены налоги более 3 дней после истечения срока，будут немедленно изъяты под контроль таможни. Если товар останется в порту более 14 дней，начнется процедура его продажи на аукцион. При этом компания потеряет всю стоимость товара，вынуждена будет уплатить высокие расходы за хранение и складское обслуживание，а также столкнется с невыполнением заказа со стороны нижнего клиента，что приведет к выплате штрафных санкций и потере долгосрочного сотрудничества.
Меры по изоляции физических рисков должны быть закреплены в договоре: немедленно заключить письменное дополнительное соглашение с доверенным лицом，четко распределив субъекты，несущие обязанность по уплате основных налогов (таможенных пошлин，НДС) и производных расходов (расходов за хранение в порту，пеней). Также требуйте от доверенного лица предоставить доступ к оперативному просмотру документов，подтверждающих уплату налогов.
Эксклюзивные рекомендации по минимизации потерь: В связи с уже возникшим предупреждением о необходимости уплате налогов сначала согласовывайте с доверенным лицом предварительную уплату налогов (необходимо заключить временное соглашение о предварительной уплате с указанием срока возврата средств)，одновременно подавая заявление в Шанхайскую таможню на предоставление 24-часового срока отсрочки уплаты налогов для срочных партий товаров，чтобы избежать необратимых потерь при изъятии товара под контроль. Затем официально распределите обязанности между сторонами в дополнительном соглашении.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Согласно требованиям интегрированной системы таможенного оформления, вступившим в силу в 2026 году, при подаче декларации на импорт по доверенности необходимо одновременно предоставить письменное соглашение о распределении обязанностей по уплате налогов. Если документ не будет предоставлен, возникнет подозрение по поводу оценки стоимости товара, и обработка декларации будет временно приостановлена.
Для продолжения обработки нужно предоставить договор, записи переговоров и другие подтверждающие документы, что займет не менее 3–5 рабочих дней и серьезно задержит таможенное оформление. Если налоги не уплачены в срок, таможня включит получателя товара на территории страны в регистр ненадежных субъектов. В будущем процент проверок товаров этой компании увеличится до 80% и более, и она не сможет воспользоваться льготами таможни, такими как приоритетное таможенное оформление и отсрочка уплаты налогов.
Кроме того, если доверенное лицо уплатит налоги за клиента и потребует их возврата, оно должно предоставить четкое письменное соглашение, в противном случае таможня не выдаст документ, подтверждающий уплату налогов доверенным лицом, который может быть использован как основание для требования возврата средств. Если спор по поводу уплаты налогов приведет к изъятию товара под контроль таможни, нужно подать в таможню «Заявление о субъекте, несущем обязанность по уплате налогов». После утверждения заявления таможней можно продолжить таможенное оформление.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Риски задержки товара в порту и изъятия его под контроль таможни, возникающие из-за просрочки уплаты налогов при импорте по доверенности, напрямую влияет на стабильность логистической цепи. Согласно правилам Шанхайского порта, вступившим в силу в 2026 году, бесплатный срок хранения обычных товаров составляет 7 дней после прибытия в порт. После истечения этого срока ежедневная плата за хранение составляет 0,15% от стоимости товара, а плата за использование контейнера — от 80 до 120 юаней в сутки. Если товар будет изъят под контроль таможни, компания должна также уплатить плату за хранение товара в таможенном складе и расходы на проверку товара при его извлечении из контейнера.
Кроме того, если субъект, несущий обязанность по уплате налогов, не определен, транспортная компания или доверенное лицо могут приостановить доставку и выдачу товара, что приведет к задержке поставки и нарушению выполнения заказа со стороны нижнего клиента. Меры по изоляции логистических рисков: Укажите пункт о распределении обязанностей по уплате налогов при заказе транспорта, требуйте от доверенного лица предоставить доступ к оперативному отслеживанию всей логистической цепочки. При получении предупреждения о необходимости уплате налогов немедленно согласовывайте с транспортной компанией продление бесплатного срока хранения. Согласно правилам Шанхайского порта, вступившим в силу в 2026 году, для срочных партий товаров от надежных доверенных лиц можно получить продление бесплатного срока хранения до 3 дней, чтобы избежать высоких производных расходов.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Налоги при импорте по доверенности в основном включают три категории: таможенные пошлины, импортный НДС и акцизы (для товаров, подлежащих акцизному налогообложению). Субъекты, несущие обязанность по уплате разных налогов, четко определены в налоговых нормах. Согласно новым правилам по трансграничному налогообложению, вступившим в силу в 2026 году, субъектом, несущим обязанность по уплате таможенных пошлин, является получатель импортированного товара, а субъектом, имеющим право на вычет импортного НДС, является реальный пользователь или продавец на территории страны. Если доверенное лицо уплатит импортный НДС за клиента, оно должно предоставить клиенту «Специальное платежное поручение по импортному НДС таможни», при этом наименование получателя в документе должно соответствовать наименованию клиента по налоговому учету, иначе клиент не сможет вычесть этот НДС из своих налоговых обязательств.
Кроме того, для товаров, импортированных в рамках розничной торговли через трансграничные электронные коммерческие платформы, при соблюдении определенных условий можно воспользоваться политикой отсрочки уплаты НДС, но эту политику должен заявить реальный владелец товара в налоговую службу, доверенное лицо лишь помогает подать соответствующие документы. Если субъект, несущий обязанность по уплате налогов, не определен, возможно, импортный НДС не сможет быть вычтен, что увеличит налоговые расходы компании.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Пункты о распределении обязанностей по уплате налогов при импорте по доверенности должны соответствовать требованиям соблюдения норм при проведении валютных операций. Согласно правилам системы трансграничных платежей в юанях CIPS, вступившим в силу в 2026 году, если доверенное лицо уплатит налоги за клиента, оно должно указать в платежном документе «Предварительная уплата налогов при импорте по доверенности», одновременно предоставив соглашение о распределении обязанностей по уплате налогов и декларацию на импорт. В противном случае проверка соблюдения норм при проведении валютных операций со стороны Управления валютного контроля не будет пройдена, и средства не смогут быть нормально переведены.
Кроме того, если реальный владелец товара уплачивает налоги самостоятельно, он должен перевести средства напрямую из своего корпоративного счета в специальный счет таможни для уплаты налогов, не используя счет доверенного лица как промежуточный. В противном случае операция будет признана возвратом средств, что приведет к проверке соблюдения норм со стороны Управления валютного контроля и повлияет на право компании на проведение трансграничных платежей в будущем. Если спор по поводу уплате налогов приведет к задержке расчета средств, компания может быть внесена в список объектов особого контроля Управления валютного контроля, и ее трансграничные платежные операции будут приостановлены.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Пункты о распределении обязанностей по уплате налогов при импорте по доверенности должны быть указаны в письменном виде в договоре. Устные соглашения не имеют юридической силы. Согласно «Нормам договоров доверенного представительства во внешнеэкономической деятельности», вступившим в силу в 2026 году, в договоре нужно четко распределить субъекты, несущие обязанность по уплате основных налогов (таможенных пошлин, НДС, акцизов) и производных расходов (расходов за хранение в порту, пеней, расходов на проверку товара). Также нужно указать сроки уплаты налогов и порядок предоставления документов, подтверждающих уплату.
Если эти пункты не указаны в договоре, при возникновении спора суд будет руководствоваться принципом «кто получает выгоду, тот несет расходы», то есть реальный владелец товара как конечный получатель выгоды должен нести большинство расходов на уплату налогов. Однако если доверенное лицо использовало нечеткие обещания, оно также несет соответствующие юридические обязательства за нарушение договора. Кроме того, если доверенное лицо не своевременно информировало клиента о деталях налогов, что привело к просрочке уплаты, оно должно нести ответственность за производные расходы, такие как расходы за хранение в порту и пеня. Поэтому в договоре нужно четко указать обязанность доверенного лица информировать о деталях налогов и ответственность за ее нарушение.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения управления расходами в цепочке поставок четкое определение субъекта, несущего обязанность по уплате налогов при импорте по доверенности, напрямую влияет на расчет расходов компании и планирование денежных потоков. Согласно модели точного расчета расходов внешнеэкономической деятельности, вступившей в силу в 2026 году, если субъектом, несущим обязанность по уплате налогов, указать доверенное лицо, компания может включить налоги в стоимость услуг доверенного лица для единого расчета, что упростит процесс управления расходами, но придется заплатить дополнительную премию за услуги.
Если реальный владелец товара сам несет обязанность по уплате налогов, он может воспользоваться правом на вычет импортного НДС, что снизит реальные налоговые расходы, но нужно оставить достаточные денежные средства для уплаты налогов. Кроме того, для долгосрочных стабильных заказов на импорт можно заключить годовое соглашение с доверенным лицом, указав единый порядок распределения обязанностей по уплате налогов и льготные тарифы, чтобы снизить общие расходы в цепочке поставок. Если субъект, несущий обязанность по уплате налогов, не определен, расчет расходов станет нечетким, что повлияет на планирование денежных потоков компании и даже может привести к прерыванию цепочки поставок.