Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Может ли быть возвращен НДС при экспорте по купленным документам? Какие существуют барьеры в соблюдении норм и потенциальные риски?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я небольшой предприниматель по внешней торговле из Шанхая, занимающийся товарами для дома уже 3 года. Раньше, не имея права на внешнеэкономическую деятельность, я всегда обращался к грузоперевозчику для проведения экспорта по купленным документам и никогда не занимался возвратом НДС. Но в прошлом месяце я получил заказ на 120 000 долларов США из Германии, прибыль от которого составляет всего 8%.
Я хочу компенсировать недостаток затрат за счет возврата НДС, но мой грузоперевозчик сказал, что при экспорте по купленным документам возврат НДС совершенно невозможен. Однако другой коллега сказал мне, что в прошлом году он получил возврат более 30 000 юаней именно по такой модели. Теперь я очень сомневаюсь и волнуюсь: на прошлой неделе мои товары почти были задержаны таможней из-за несоответствия наименования в купленных документах и таможенной декларации.
Если я сделаю ошибку при попытке оформить возврат НДС, я не только не получу деньги обратно, но и рискую попасть под проверку налоговых или таможенных органов, а это может даже повлиять на будущие отправки. Я хочу спросить вас: действительно ли невозможен возврат НДС при экспорте по купленным документам? Если есть возможность осуществить это, какие условия нужно выполнить? Есть ли скрытые риски?
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Сначала стоит разоблачить распространенное заблуждение в отрасли: многие отправители ошибочно считают，что «если можно оформить таможенную декларацию，то можно получить возврат НДС»，и даже доверяют недобросовестным грузоперевозчикам，которые утверждают，что «дополнение счетов-фактур и использование наименования третьей стороны позволяет оформить возврат НДС при экспорте по купленным документам». Это абсолютно неверное представление.
Это заблуждение приведет к цепочке негативных последствий: основным условием для возврата НДС при экспорте является соответствие четырех потоков (совпадение потока товаров，потока денежных средств，потока счетов-фактур и потока договоров). Экспорт по купленным документам по своей сути означает использование наименования третьей стороны для оформления таможенной декларации，поэтому фактический отправитель не может предоставить полную цепочку законных документов на свое имя. Если вы попытаетесь оформить возврат НДС путем подделки счетов-фактур или создания фиктивных документов о получении валютных средств，это вызовет налоговую инспекцию по корреспонденции. При признании действий как мошенничества в сфере возврата налогов，помимо возвращения уже выплаченного суммы возврата，вас оштрафуют на сумму от 0,5 до 5 раз суммы возврата，предприятие будет включено в черный список，а при последующей прохождении таможенного контроля товары будут попадать в категорию повышенного контроля: в лучшем случае это приведет к задержке в порту и высоким расходам，в худшем – к задержке товаров и утрате права собственности на них.
Меры по изоляции рисков: немедленно прекратить попытки оформить возврат НДС при экспорте по купленным документам. Если такие операции уже проводились，обязательно архивируйте соответствующие документы отдельно，не смешивая их с официальными операциями.
Эксклюзивные советы по минимизации потерь: если у вас нет права на внешнеэкономическую деятельность，но вы хотите воспользоваться возвратом НДС，перейдите на модель официального экспорта через агентство внешней торговли. Агентская компания выступает как субъект для оформления таможенной декларации и возврата НДС，а фактический отправитель предоставляет реальные документы. Это позволит законно получить возврат НДС и избежать всех рисков，связанных с экспортом по купленным документам.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения соблюдения норм таможенного декларирования, основой экспорта по купленным документам является использование наименования третьей стороны, имеющей право на внешнеэкономическую деятельность, для оформления таможенной декларации. Субъект, оформляющий таможенную декларацию, не совпадает с фактическим отправителем товаров. При этом возврат НДС при экспорте требует совпадения субъекта, указанного в таможенной декларации, и субъекта, подающего заявление на возврат НДС, а также предоставления реальных документов о экспорте товаров. При использовании модели экспорта по купленным документам субъект, зарегистрированный в системе таможни, не является фактическим отправителем, поэтому фактический отправитель не может подать заявление на возврат НДС на свое имя.
Если вы попытаетесь подать заявление на возврат НДС, используя наименование третьей стороны, это вызовет проверку данных таможенной декларации со стороны таможни: в лучшем случае вам потребуется аннулировать декларацию и подать новую, в худшем – ваше предприятие будет включено в список субъектов с аномальными декларациями, и при последующей отправке товаров они будут попадать в категорию повышенного контроля, что увеличит вероятность задержки в порту или задержки товаров. Кроме того, счет для получения валютных средств, указанный в таможенной декларации при экспорте по купленным документам, обычно является счетом третьей стороны, который не соответствует документам о получении валютных средств фактического отправителя, что еще больше блокирует путь к возврату НДС.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения международного налогового планирования, основным условием для возврата НДС при экспорте является «соответствие четырех потоков», то есть полное совпадение потока товаров, потока денежных средств, потока счетов-фактур и потока договоров. При модели экспорта по купленным документам фактический отправитель не может получить счет-фактуру на НДС на свое имя, а также не может предоставить документы о получении валютных средств на свое имя, что не соответствует основным требованиям для возврата НДС.
Некоторые недобросовестные организации утверждают, что «возврат НДС возможен при экспорте по купленным документам» – по сути, это мошенничество в сфере возврата налогов путем создания фиктивного торгового фона и подделки счетов-фактур, что нарушает Закон о налоговом регулировании. При выявлении таких действий налоговыми органами помимо возвращения уже выплаченного суммы возврата вас оштрафуют на сумму от 0,5 до 5 раз суммы возврата, а в случае тяжелых последствий будут возбуждены уголовные дела. Кроме того, такие действия повредят налоговой репутации предприятия и повлияют на проведение будущих налоговых операций.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
С точки зрения соблюдения норм трансграничной операции по получению и выдаче валютных средств, при экспорте по купленным документам валютные средства обычно поступают на счет третьей стороны, что не может быть включено в официальную систему учета фактического отправителя. При этом возврат НДС при экспорте требует совпадения субъекта в документах о получении валютных средств, таможенной декларации и счете-фактуре.
Если фактический отправитель попытается перевести валютные средства с счета третьей стороны на свой счет для оформления возврата НДС, это вызовет проверку операций по получению валютных средств со стороны органов валютного регулирования, и такие поступления будут признаны аномальными: в лучшем случае вам потребуется предоставить дополнительные документы обоснования, в худшем – будет приостановлено право на проведение операций по получению и выдаче валютных средств, что повлияет на трансграничное движение денежных средств предприятия. Кроме того, таможенная декларация при экспорте по купленным документам не соответствует информации о регистрации фактического отправителя в валютном реестре, что еще больше затрудняет прохождение проверки в части получения валютных средств при заявке на возврат НДС.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения законной проверки возврата НДС при экспорте, при модели экспорта по купленным документам фактический отправитель не может предоставить полную цепочку документов для возврата НДС, включая счет-фактуру на НДС на свое имя, выписку по счету о получении валютных средств на свое имя, таможенную декларацию и договор купли-продажи с совпадением субъекта. При проведении проверки возврата НДС налоговые органы особое внимание обращают на «соответствие четырех потоков».
Если они обнаружат разрыв в цепочке документов или несоответствие субъектов, заявка на возврат НДС будет сразу отклонена. В случае использования фиктивных документов будет вызвана налоговая инспекция по корреспонденции, при которой предприятию потребуется предоставить детальные документы о движении товаров, такие как накладные на вывоз из склада, документы о грузоперевозке и т.д. Кроме того, если предприятие ранее проводило экспорт по купленным документам, а затем перешло на официальный экспорт через агентство, необходимо заранее провести законную регистрацию предыдущих операций по экспорту по купленным документам, чтобы избежать того, что налоговые органы связывают их с официальными операциями и проверяют их, что замедлит процесс возврата НДС.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
С точки зрения правовых рисков внешнеэкономической торговли, при экспорте по купленным документам между фактическим отправителем и субъектом, чье наименование используется для оформления декларации, обычно нет официального агентского договора, а договоренности заключаются устно или по неофициальным протоколам. В случае споров по возврату НДС или проверки налоговых органов фактический отправитель не сможет защитить свои права через судебные пути, и даже может быть привлечен к ответственности за мошенничество в сфере возврата налогов.
Кроме того, если субъект, чье наименование используется, имеет нарушения в налоговой или таможенной сфере, товары фактического отправителя могут быть задержаны по связанности, что приведет к утрате права собственности на них. Если фактический отправитель заключает фиктивный агентский договор с третьей стороной для оформления возврата НДС, такой договор будет признан недействительным, так как его содержание не соответствует фактическому торговому фонду, и он не может быть использован как законный документ для возврата НДС. При этом есть риск привлечения к ответственности за договорное мошенничество.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения практического осуществления международной логистики, при экспорте по купленным документам наименование в документах не совпадает с фактическим отправителем. Если возникнут проблемы при таможенном контроле в порту назначения, фактический отправитель не сможет предоставить дополнительные документы на свое имя таможне, а будет вынужден полагаться на субъект, чье наименование используется. Однако этот субъект может отказаться помочь из-за загруженности своих дел или конфликта интересов, что приведет к задержке товаров в порту и возникновению высоких платежей за задержку контейнера и задержку в порту, а в худшем случае – к продаже товаров на аукционе.
Кроме того, если фактический отправитель попросит логистическую компанию изменить наименование в таможенной декларации для оформления возврата НДС, это нарушит законные требования по изменению таможенной декларации и вызовет проверку аномальных деклараций со стороны таможни, что приведет к задержке товаров и замедлению всей логистической цепочки. Также наименование на коносменте при экспорте по купленным документам обычно относится к третьей стороне, поэтому право собственности фактического отправителя на товары не будет надежно защищено, и есть риск того, что третья сторона украдет оплату или незаконно обработает товары.