Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие условия должны выполнить внутренние производственные предприятия для получения возврата экспортного налога при отправке товаров в зону таможенного склада?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель завода по производству автомобильной электронной аппаратуры в Су чжоу. На прошлой неделе я только что заключил договор на отправку 1500 коробок автомобильных разъемов в склад, указанный иностранным клиентом, в зоне таможенного склада Вайгаоцзяо Шанхая. Раньше наши товары напрямую экспортировались в Европу и США, и мы без проблем получали возврат налога.
Но на этот раз товары направляются в зону таможенного склада. Вчера я общался с бухгалтером, которая категорически заявила, что это внутреннее перемещение и возврат налога невозможен, но по отдельным отраслевым материалам, которые я изучил, указано, что возврат возможен при выполнении определенных условий. Сейчас товары находятся на складе поры Тайцзянь и ждут погрузки в контейнер, до закрытия порта осталось всего 3 дня.
Я так волнуюсь, что не могу есть, и хочу окончательно разобраться: можно ли получить возврат экспортного налога за эти товары? Какие конкретные условия нужно выполнить? Не произойдет ли отказ в возврате из-за неготовности определенных документов заранее? В чем разница между процессом возврата налога при этом направлении и прямым экспортом за рубеж? Какие ловушки можно случайно попасть?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Сначала необходимо исправить два распространенных заблуждения:**уверенность，что все внутренние товары，направляемые в зону таможенного склада，подлежат возврату налога**，второе — одностороннее утверждение，что отправка в зону таможенного склада является внутренним перемещением и возврат налога полностью невозможен. Первое заблуждение может привести к тому，что предприятие будет беспорядочно подавать заявки без выполнения необходимых условий，что вызовет запрос дополнительных сведений со стороны налоговых органов，блокировку средств на возврат налога или даже включение предприятия в список объектов повышенного контроля. Второе заблуждение приведет к необоснованной потере дохода от возврата налога и блокировке как минимум 13% оборотных средств.
Если не уточнить требования соответствия нормативам заранее，после отправки товаров в зону могут возникнуть два типа последовательных рисков: во-первых，невозможность подачи заявки на возврат налога из-за отсутствия списка учета товаров для вывоза，выданного таможенными органами，во-вторых，налоговые органы могут признать отправку товаров внутренним перемещением из-за отсутствия реального трансграничного перехода права собственности на товары，отказать в возврате налога напрямую，а затем потребовать уплаты дополнительного налога на добавленную стоимость по входящим операциям и уплату пеней.
Меры по предотвращению физических рисков должны включать два этапа: во-первых，перед отправкой товаров подтвердить тип зоны таможенного склада (возврат налога возможен только для комплексных зон таможенного склада / логистических центров таможенного контроля типа В，обычные таможенные склады не подходят)，во-вторых，заранее согласовать с таможенным брокером，что товары должны быть декларированы как «учет для вывоза»，а не как «внутреннее переправление через таможню».
Эксклюзивный совет по минимизации потерь: если товары уже доставлены в зону，но не выполнены условия для получения возврата налога，можно поручить специализированной внешнеэкономической агентству переместить товары в склад для экспорта трансграничной электронной коммерции в комплексную зону таможенного склада，восстановить процедуру учета для вывоза，одновременно подать документы на списание налога на добавленную стоимость по входящим операциям в налоговые органы для предварительной заявки，чтобы максимально сократить сроки получения возврата налога и обеспечить соблюдение всех нормативных требований.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Ключевой этап таможенной декларации для получения возврата экспортного налога в зоне таможенного склада заключается в том, что при подаче списка учета товаров для вывоза в таможенные органы необходимо правильно отметить отметку «для возврата налога» и убедиться, что способ транспортировки товаров заявлен как «внутреннее помещение в таможенный склад» или «вывоз из склада под таможенным контролем», а не как «внутреннее переправление через таможню».
Если наименование товаров, коды HS в декларации полностью не совпадают с данными в специальном счете на налог на добавленную стоимость, это немедленно вызовет возражение таможенных органов при оценке стоимости, приведет к невозможности выдачи списка учета и задержке подачи заявки на возврат налога. Кроме того, если товары относятся к чувствительным категориям (например, электронные компоненты, медицинское оборудование), необходимо дополнительно предоставить разрешение на вывоз товаров, в противном случае таможенные органы не пропустят товары, а расходы на хранение на порту и аренду контейнера при задержке товара предприятие должно покрыть самостоятельно.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Логистические маршруты для экспорта внутренних товаров в зоны таможенного склада необходимо строго разделять на два случая: «возврат налога при поступлении в зону» и «возврат налога только после вывоза за рубеж». Если товары поступают в комплексную зону таможенного склада и право собственности на них переходит иностранному субъекту, можно использовать маршрут «прямая погрузка в зону», при этом логистическая компания должна выдать документ о приемке товаров на склад с печатью склада зоны таможенного склада в качестве дополнительного подтверждения для возврата налога.
Если товары поступают в обычный таможенный склад, заявку на возврат налога можно подать только после фактического вывоза за рубеж, при этом необходимо постоянно отслеживать информацию о коносаменте и убедиться, что порт разгрузки указан как иностранный порт, а не внутренняя зона таможенного склада. Кроме того, заранее нужно подтвердить статус склада зоны таможенного склада: если склад не имеет права на контроль в режиме онлайн с таможенными органами, невозможно будет сформировать действительные электронные данные о приемке товаров на склад, что повлияет на сроки получения возврата налога.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Процесс возврата налога при экспорте внутренних товаров в зоны таможенного склада необходимо оптимизировать с учетом налоговой структуры предприятия: если предприятие является общим плательщиком налога, можно выбрать режим «возврат налога при поступлении в зону», совмещая списание налога на добавленную стоимость по входящим операциям и подачу заявки на возврат налога, чтобы сократить блокировку денежных средств; если предприятие является плательщиком налога в упрощенной форме, возврат экспортного налога невозможен, можно поручить экспорт специализированной компании, предоставляющей комплексные услуги внешнеэкономической деятельности, чтобы воспользоваться льготой освобождения от налога.
Кроме того, если товары проходят простую переработку в зоне таможенного склада перед экспортом, необходимо убедиться, что добавленная стоимость после переработки не превышает 30% первоначальной стоимости товаров, в противном случае эта операция будет признана внутренним производственным этапом, и льгота по возврату налога не будет предоставлена. Также следует избегать занижения цен в связанных сделках, в противном случае налоговые органы могут признать это перераспределением прибыли и начать проверку на антибюджетные схемы.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Для получения возврата налога при экспорте внутренних товаров в зоны таможенного склада необходимо выполнить требования по соблюдению норм при получении и перечислении валюты: если после поступления товаров в зону право собственности на них переходит иностранному клиенту, предприятие должно получить платеж до подачи заявки на возврат налога, предоставить распоряжение о поступлении валюты, выданное органом валютного контроля, и сумма полученного платежа должна соответствовать стоимости товаров в декларации (отклонение не более 5%); если товары поступают в зону для таможенного хранения и последующей дистрибуции, необходимо предоставить договор купли-продажи с иностранным клиентом и договор хранения, подтверждающие реальный трансграничный переход права собственности на товары. Кроме того, если используется расчет в юанях, операции по получению и перечислению платежей должны проводиться через систему CIPS, чтобы обеспечить соответствие потока денежных средств, потока товаров и потока документов, в противном случае налоговые органы признают операцию не соответствующей требованиям и откажут в возврате налога.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Для получения возврата налога при экспорте внутренних товаров в зоны таможенного склада необходимо в условиях договора четко указать этап перехода права собственности на товары: в торговом договоре с иностранным клиентом предприятию нужно точно указать, что право собственности на товары переходит после их поступления на склад зоны таможенного склада и завершения учета в таможенных органах, а не после вывоза за рубеж; одновременно в договоре нужно определить ответственность склада за контроль, чтобы убедиться, что склад может выдать законный и действительный документ о приемке товаров на склад.
Кроме того, если товары повреждаются или теряются в зоне таможенного склада, в договоре нужно четко указать ответственность за выплату компенсации, чтобы избежать невозможности предоставления полных документов для возврата налога из-за утраты товаров. Если в договоре не указан этап перехода права собственности, налоговые органы могут признать отправку товаров внутренним перемещением, и возврат налога будет невозможен.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Результаты проверки товаров на месте при экспорте внутренних товаров в зоны таможенного склада напрямую влияют на подачу заявки на возврат налога: если при проверке товаров при поступлении в зону обнаруживается несоответствие наименования, количества товаров данным в декларации, таможенные органы выадут уведомление о несоответствии при проверке, что приведет к недействительности списка учета, предприятию придется заново декларировать товары, что задержит сроки получения возврата налога; если товары относятся к категории, подлежащей обязательному контролю, необходимо заранее связаться с органом по санитарно-эпидемиологическому и ветеринарному контролю для проведения проверки на месте и получения разрешения на вывоз товаров, в противном случае таможенные органы не пропустят товары. Кроме того, если упаковка товаров не соответствует требованиям хранения в зоне таможенного склада (например, не используется влагозащитная или противоударная упаковка), склад откажет в приемке товаров, предприятию придется упаковать товары заново, что приведет к дополнительным расходам и задержке сроков получения возврата налога.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Для получения возврата налога при экспорте внутренних товаров в зоны таможенного склада необходимо строго соблюдать принцип соответствия четырех потоков: поток товаров, поток документов, поток денежных средств и поток счетов должны полностью совпадать. Предприятие должно завершить регистрацию документов в течение 15 дней после подачи заявки на возврат налога, включая список учета товаров для вывоза, специальный счет на налог на добавленную стоимость, документ о приемке товаров на склад, распоряжение о поступлении валюты и т.д. Если документы отсутствуют или не соответствуют требованиям, налоговые органы начнут запрос дополнительных сведений, потребовав предоставить дополняющие материалы, если их не будет предоставлено, заявка на возврат налога будет отклонена напрямую.
Кроме того, если предприятие подает заявку на возврат налога с опозданием (после срока подачи декларации по налогу на добавленную стоимость за апрель следующего года после дня экспорта), возврат налога будет невозможен, и товары придется признать внутренней продажей, уплатив дополнительный налог на добавленную стоимость и пени.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Процесс возврата налога при экспорте внутренних товаров в зоны таможенного склада необходимо планировать с учетом структуры цепочки поставок: если предприятие постоянно имеет потребность в отправке товаров в зону таможенного склада, можно создать собственный склад в комплексной зоне таможенного склада, чтобы воспользоваться политикой «возврат налога при поступлении в зону», сократив логистические расходы и блокировку денежных средств; если предприятие отправляет товары сезонно, можно поручить приемку товаров на склад третьей стороне — предприятию, занимающемуся хранением в зоне таможенного склада, которое предоставит документ о приемке товаров на склад и список учета, упрощая процесс возврата налога.
Кроме того, необходимо оптимизировать внутренний логистический маршрут, выбрав логистическую компанию, связанную с таможенными органами в режиме онлайн, чтобы обеспечить мгновенное формирование электронных данных после поступления товаров в зону и сократить сроки подачи заявки на возврат налога. Также следует создать систему предупреждения об остатках товаров на складе, чтобы избежать высоких расходов на долгосрочное хранение товаров в зоне таможенного склада, которые могут повлиять на общую прибыль.