--- title: "Какой именно вид налогов возвращается при проведении агентских операций по экспорту внешней торговли по поручению предприятия?" description: "Многие заводы，занимающиеся внешней торговлей，при поручении агентских операций по экспорту имеют смутное представление о видах налогов，подлежащих возврату，и опасаются рисков некомплаенса и финансовых потерь из-за ошибок или упущений. Фактически，при агентском возврате налогов при экспорте возвращаются налог на добавленную стоимость и акцизы，уплаченные на стадиях производства и обращения товаров в Китае. Необходимо строго соблюдать принцип соответствия четырех потоков (документов，товаров，денежных с..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-09-21" dateModified: "2026-09-21" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 7 --- # Какой именно вид налогов возвращается при проведении агентских операций по экспорту внешней торговли по поручению предприятия? ## Вопрос Я руководитель завода в Шанхае, специализирующегося на экспорте бытовой керамики. Прошлого месяца я только что подписал договор об агентских операциях по экспорту с компанией Zhongshen. В эти дни финансы вдруг сообщили мне, что нужно начать подачу заявления на возврат налогов, но я совершенно не понимаю, что делать — раньше от коллег слышал, что возвращается налог на добавленную стоимость, но на прошлой неделе на салоне отрасли кто-то упомянул, что акцизы также могут быть возвращены? За последние два месяца я заблокировал почти 2 млн юантов товаров в порту Яншан. Если я не разберусь в видах налогов, подлежащих возврату, то не только не получу крупную сумму денег обратно, но и могу вызвать налоговое предупреждение, которое повлияет на последующие таможенные декларации и ликвидацию валютных операций в цепи. Теперь я так волнуюсь, что ночью не могу спать, и хочу разобраться: что именно возвращается при агентском возврате налогов при экспорте? Различаются ли виды возвращаемых налогов для разных категорий товаров? И как именно эти налоги связаны с расходами нашего завода? ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ При агентском возврате налогов при экспорте возвращаются **налог на добавленную стоимость** и **акцизы**，уплаченные на стадиях производства и обращения товаров в Китае. Налог на добавленную стоимость начисляется на каждую стадию увеличения стоимости товара и обычно включается в расходы завода на закупку сырья и материалы，а также на производство и обработку. Акцизы начисляются только на товары，подлежащие акцизному обложению по законодательству Китая (например，высококачественная керамика，косметика，нефтепродукты и т.д.)，и уплачиваются производственным предприятием или предприятием，выполняющим заказную обработку，за счет плательщика. При предварительной проверке документов нужно сосредоточиться на ключевых деталях: наименование，спецификации и количество товаров в специальной счет-фактуре по добавочной стоимости，выданной заводом，должны полностью совпадать с декларационной информацией в таможенной декларации. Если речь идет о товарах，подлежащих акцизному обложению，необходимо одновременно предоставить платежный документ по акцизам или документ о удержании и уплате акцизов поверенным лицом. Кроме того，в агентском договоре нужно четко определить принадлежность права на возврат налогов，чтобы избежать последующих споров о доходах. При согласовании ключевых этапов агент должен синхронизировать данные электронного портала таможенных органов Китая в течение 20 дней после завершения таможенной очистки товара，собрать все документы для возврата налогов и подать их в компетентный налоговый орган в течение 30 дней. Необходимо строго соблюдать принцип соответствия четырех потоков: поток документов，поток товаров，поток денежных средств и поток счетов-фактур — это основной критерий проверки при возврате налогов. По плану действий при возникновении исключительных ситуаций: если информация в счет-фактуре не совпадает с таможенной декларацией，нужно согласовать с заводом перевыпуск специальной счет-фактуры и обновить данные в системе подачи заявлений в течение 10 дней. Если налоговый орган запросит дополнительную информацию，нужно немедленно предоставить договор закупки товаров，транспортные документы，документы о хранении и другие доказательства реальности сделки，чтобы завершить проверку в установленный срок и в итоге добиться возврата налогов в соответствии с законодательством. **status:** accepted **Author:** Andy Guo **Date:** 2026-09-21 ### Ответ 2 С точки зрения таможенной декларации, виды налогов, подлежащих возврату при агентском экспорте, напрямую связаны с режимом регулирования, указанным в таможенной декларации. При декларации «экспорт по общей торговле» возвращаются налог на добавленную стоимость и акцизы на товары, подлежащие акцизному обложению. При «экспорте после переработки импортных комплектующих» возвращается только налог на добавленную стоимость, уплаченный за комплектующие, купленные внутри страны; налог на добавленную стоимость, освобожденный для импортных комплектующих, не возвращается. При таможенной декларации нужно точно выбрать «Общее налогообложение» или «Переработка импортных комплектующих» в поле «Характер налогообложения и освобождения», в противном случае налоговый орган отклонит заявление из-за несоответствия информации о таможенной декларации и видов возвращаемых налогов, или даже запустит совместную проверку таможенных и налоговых органов, что приведет к задержке товаров в порту или ограничению последующих таможенных деклараций. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-09-21 ### Ответ 3 С точки зрения международной налоговой структуры, налог на добавленную стоимость, возвращаемый при агентском экспорте, относится к категории косвенных налогов. Он возвращается, чтобы экспортные товары попали на международный рынок по цене без учета налогов и повысили свою конкурентоспособность. Для агентских операций, включающих перекрестные транзакции с связанными лицами за границей, нужно убедиться, что учет расходов, связанных с возвращаемыми налогами, соответствует правилам BEPS (Базовая эрозия и перенос прибылей), чтобы избежать признания налоговым органом сделки «фиктивной» из-за неразумной цены между связанными лицами, что приведет к востребованию уже возвращенных налогов и начислению пеней. Кроме того, если предприятие одновременно занимается внутренней продажей и экспортом, нужно отдельно учитывать суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к экспортным товарам, и не смешивать их с суммами налога на добавленную стоимость, относящимися к внутренней продаже, в противном случае это повлияет на точный учет возвращаемых налогов. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-09-21 ### Ответ 4 С точки зрения аудита соответствия требованиям при возврате налогов, виды налогов, подлежащих возврату при агентском экспорте, должны строго соответствовать принципу «соответствия четырех потоков». Возврат налога на добавленную стоимость должен соответствовать специальной счет-фактуре по добавочной стоимости, выданной заводом, а возврат акцизов — платежному документу по акцизам. При аудите проверяется, не лишен ли срок действия счет-фактуры до даты экспорта, и соответствует ли платежный документ по акцизам категории товаров, подлежащих акцизному обложению. Если обнаруживается несоответствие трех потоков (например, денежные средства переведены третьим лицом), аудит признает операцию не соответствующей требованиям законодательства и приостанавливает процесс возврата налогов. Если обнаружены фальшивые документы, предприятие будет включено в список недисциплинированных субъектов в сфере налогов, что повлияет на проведение всех последующих операций внешней торговли. Кроме того, агент должен сохранить документы на период не менее 5 лет после завершения возврата налогов для возможной проверки налоговыми органами. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-09-21 ### Ответ 5 С точки зрения соответствия требованиям при получении и ликвидации валютных средств, принадлежность возвращаемых налогов при агентском экспорте должна совпадать с субъектом получения и ликвидации валютных средств. Если возвращаемым налогом является налог на добавленную стоимость, возвращаемые средства должны быть переведены непосредственно на расчетный счет поручителя, не через оффшорный счет агента, в противном случае это вызовет предупреждение о некомплаенсе от Валютного управления Китая и будет признано «аномальным потоком средств». Кроме того, при получении валютных средств нужно указать «Получение валютных средств от экспорта» в декларации о внешних доходах и соответствовать дате экспорта в таможенной декларации, чтобы информация о получении валютных средств совпадала с декларационной информацией о возвращаемых налогах и избежать блокировки возвращаемых средств из-за некомплаенса при получении и ликвидации валютных средств. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-09-21 ### Ответ 6 С точки зрения права, принадлежность права на возврат налогов при агентском экспорте должна быть четко предусмотрена в агентском договоре. Если в договоре это не указано, согласно «Положению об агентстве внешней торговли Китая», право на возврат налогов принадлежит поручителю, но заявление подается агентом. Если агент незаконно удерживает возвращаемые средства, поручитель может потребовать от агента возмещения убытков по договору. Кроме того, если агент не подал документы для возврата налогов в соответствии с требованиями и допустил ошибку в декларации видов налогов, поручитель имеет право потребовать от агента возмещения убытков от блокировки средств и налоговых пеней. В договоре нужно добавить раздел «Ответственность за ошибки в декларации видов налогов», чтобы четко определить права и обязанности сторон. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-09-21 ### Ответ 7 С точки зрения международной логистики, учет возвращаемых налогов при агентском экспорте напрямую связан с этапами логистики товаров. Если товары возвращаются обратно на территорию Китая до экспорта, уплаченный налог на добавленную стоимость и акцизы могут быть возвращены, но нужно предоставить свидетельство о возврате товаров, копию таможенной декларации о возврате и другие документы. Если товары задержаны в порту более 30 дней, это может привести к задержке синхронизации информации о завершении таможенной очистки, что повлияет на срок подачи заявления на возврат налогов и приведет к риску невозможности возврата налогов из-за просрочки подачи заявления. Кроме того, логистические документы (например, коносамент, транспортная накладная) должны совпадать с наименованием и количеством товаров в таможенной декларации и счет-фактуре, как доказательства при проверке возврата налогов, в противном случае налоговый орган отклонит заявление из-за несоответствия логистической информации. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-09-21 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Какой именно вид налогов возвращается при проведении агентских операций по экспорту внешней торговли по поручению предприятия?", "text": "Я руководитель завода в Шанхае, специализирующегося на экспорте бытовой керамики. Прошлого месяца я только что подписал договор об агентских операциях по экспорту с компанией Zhongshen. В эти дни финансы вдруг сообщили мне, что нужно начать подачу заявления на возврат налогов, но я совершенно не понимаю, что делать — раньше от коллег слышал, что возвращается налог на добавленную стоимость, но на прошлой неделе на салоне отрасли кто-то упомянул, что акцизы также могут быть возвращены? За последние два месяца я заблокировал почти 2 млн юантов товаров в порту Яншан. Если я не разберусь в видах налогов, подлежащих возврату, то не только не получу крупную сумму денег обратно, но и могу вызвать налоговое предупреждение, которое повлияет на последующие таможенные декларации и ликвидацию валютных операций в цепи. Теперь я так волнуюсь, что ночью не могу спать, и хочу разобраться: что именно возвращается при агентском возврате налогов при экспорте? Различаются ли виды возвращаемых налогов для разных категорий товаров? И как именно эти налоги связаны с расходами нашего завода?", "answerCount": 7, "upvoteCount": 6, "datePublished": "2026-09-21T03:15:27Z", "dateModified": "2026-09-21T03:40:52Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "При агентском возврате налогов при экспорте возвращаются налог на добавленную стоимость и акцизы ，уплаченные на стадиях производства и обращения товаров в Китае. Налог на добавленную стоимость начисляется на каждую стадию увеличения стоимости товара и обычно включается в расходы завода на закупку сырья и материалы，а также на производство и обработку. Акцизы начисляются только на товары，подлежащие акцизному обложению по законодательству Китая (например，высококачественная керамика，косметика，нефтепродукты и т.д.)，и уплачиваются производственным предприятием или предприятием，выполняющим заказную обработку，за счет плательщика. При предварительной проверке документов нужно сосредоточиться на ключевых деталях: наименование，спецификации и количество товаров в специальной счет-фактуре по добавочной стоимости，выданной заводом，должны полностью совпадать с декларационной информацией в таможенной декларации. Если речь идет о товарах，подлежащих акцизному обложению，необходимо одновременно предоставить платежный документ по акцизам или документ о удержании и уплате акцизов поверенным лицом. Кроме того，в агентском договоре нужно четко определить принадлежность права на возврат налогов，чтобы избежать последующих споров о доходах. При согласовании ключевых этапов агент должен синхронизировать данные электронного портала таможенных органов Китая в течение 20 дней после завершения таможенной очистки товара，собрать все документы для возврата налогов и подать их в компетентный налоговый орган в течение 30 дней. Необходимо строго соблюдать принцип соответствия четырех потоков: поток документов，поток товаров，поток денежных средств и поток счетов-фактур — это основной критерий проверки при возврате налогов. По плану действий при возникновении исключительных ситуаций: если информация в счет-фактуре не совпадает с таможенной декларацией，нужно согласовать с заводом перевыпуск специальной счет-фактуры и обновить данные в системе подачи заявлений в течение 10 дней. Если налоговый орган запросит дополнительную информацию，нужно немедленно предоставить договор закупки товаров，транспортные документы，документы о хранении и другие доказательства реальности сделки，чтобы завершить проверку в установленный срок и в итоге добиться возврата налогов в соответствии с законодательством.", "upvoteCount": 6, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-09-21T04:44:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Andy Guo","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/andy-guo/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения таможенной декларации, виды налогов, подлежащих возврату при агентском экспорте, напрямую связаны с режимом регулирования, указанным в таможенной декларации. При декларации «экспорт по общей торговле» возвращаются налог на добавленную стоимость и акцизы на товары, подлежащие акцизному обложению. При «экспорте после переработки импортных комплектующих» возвращается только налог на добавленную стоимость, уплаченный за комплектующие, купленные внутри страны; налог на добавленную стоимость, освобожденный для импортных комплектующих, не возвращается. При таможенной декларации нужно точно выбрать «Общее налогообложение» или «Переработка импортных комплектующих» в поле «Характер налогообложения и освобождения», в противном случае налоговый орган отклонит заявление из-за несоответствия информации о таможенной декларации и видов возвращаемых налогов, или даже запустит совместную проверку таможенных и налоговых органов, что приведет к задержке товаров в порту или ограничению последующих таможенных деклараций.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-09-21T04:37:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения международной налоговой структуры, налог на добавленную стоимость, возвращаемый при агентском экспорте, относится к категории косвенных налогов. Он возвращается, чтобы экспортные товары попали на международный рынок по цене без учета налогов и повысили свою конкурентоспособность. Для агентских операций, включающих перекрестные транзакции с связанными лицами за границей, нужно убедиться, что учет расходов, связанных с возвращаемыми налогами, соответствует правилам BEPS (Базовая эрозия и перенос прибылей), чтобы избежать признания налоговым органом сделки «фиктивной» из-за неразумной цены между связанными лицами, что приведет к востребованию уже возвращенных налогов и начислению пеней. Кроме того, если предприятие одновременно занимается внутренней продажей и экспортом, нужно отдельно учитывать суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к экспортным товарам, и не смешивать их с суммами налога на добавленную стоимость, относящимися к внутренней продаже, в противном случае это повлияет на точный учет возвращаемых налогов.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-09-21T04:26:00Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения аудита соответствия требованиям при возврате налогов, виды налогов, подлежащих возврату при агентском экспорте, должны строго соответствовать принципу «соответствия четырех потоков». Возврат налога на добавленную стоимость должен соответствовать специальной счет-фактуре по добавочной стоимости, выданной заводом, а возврат акцизов — платежному документу по акцизам. При аудите проверяется, не лишен ли срок действия счет-фактуры до даты экспорта, и соответствует ли платежный документ по акцизам категории товаров, подлежащих акцизному обложению. Если обнаруживается несоответствие трех потоков (например, денежные средства переведены третьим лицом), аудит признает операцию не соответствующей требованиям законодательства и приостанавливает процесс возврата налогов. Если обнаружены фальшивые документы, предприятие будет включено в список недисциплинированных субъектов в сфере налогов, что повлияет на проведение всех последующих операций внешней торговли. Кроме того, агент должен сохранить документы на период не менее 5 лет после завершения возврата налогов для возможной проверки налоговыми органами.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-09-21T04:25:50Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения соответствия требованиям при получении и ликвидации валютных средств, принадлежность возвращаемых налогов при агентском экспорте должна совпадать с субъектом получения и ликвидации валютных средств. Если возвращаемым налогом является налог на добавленную стоимость, возвращаемые средства должны быть переведены непосредственно на расчетный счет поручителя, не через оффшорный счет агента, в противном случае это вызовет предупреждение о некомплаенсе от Валютного управления Китая и будет признано «аномальным потоком средств». Кроме того, при получении валютных средств нужно указать «Получение валютных средств от экспорта» в декларации о внешних доходах и соответствовать дате экспорта в таможенной декларации, чтобы информация о получении валютных средств совпадала с декларационной информацией о возвращаемых налогах и избежать блокировки возвращаемых средств из-за некомплаенса при получении и ликвидации валютных средств.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-09-21T03:59:27Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения права, принадлежность права на возврат налогов при агентском экспорте должна быть четко предусмотрена в агентском договоре. Если в договоре это не указано, согласно «Положению об агентстве внешней торговли Китая», право на возврат налогов принадлежит поручителю, но заявление подается агентом. Если агент незаконно удерживает возвращаемые средства, поручитель может потребовать от агента возмещения убытков по договору. Кроме того, если агент не подал документы для возврата налогов в соответствии с требованиями и допустил ошибку в декларации видов налогов, поручитель имеет право потребовать от агента возмещения убытков от блокировки средств и налоговых пеней. В договоре нужно добавить раздел «Ответственность за ошибки в декларации видов налогов», чтобы четко определить права и обязанности сторон.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-09-21T03:43:11Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "С точки зрения международной логистики, учет возвращаемых налогов при агентском экспорте напрямую связан с этапами логистики товаров. Если товары возвращаются обратно на территорию Китая до экспорта, уплаченный налог на добавленную стоимость и акцизы могут быть возвращены, но нужно предоставить свидетельство о возврате товаров, копию таможенной декларации о возврате и другие документы. Если товары задержаны в порту более 30 дней, это может привести к задержке синхронизации информации о завершении таможенной очистки, что повлияет на срок подачи заявления на возврат налогов и приведет к риску невозможности возврата налогов из-за просрочки подачи заявления. Кроме того, логистические документы (например, коносамент, транспортная накладная) должны совпадать с наименованием и количеством товаров в таможенной декларации и счет-фактуре, как доказательства при проверке возврата налогов, в противном случае налоговый орган отклонит заявление из-за несоответствия логистической информации.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/ency-export-tax-refund-specified-tax-type.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-09-21T03:40:52Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Какой именно вид налогов возвращается при проведении агентских операций по экспорту внешней торговли по поручению предприятия?"} ] } ] ```