--- title: "Какие конкретные виды налогов подлежат возврату согласно китайским правилам возврата налогов при экспорте в режиме обычной внешней торговли?" description: "При выполнении сложных требований к декларации на возврат налогов при экспорте многие внешнеторговые предприятия из-за нечеткого понимания видов налогов，подлежащих возврату，допускают ошибки или пропуски в декларации，не могут получить полную сумму возврата или даже сталкиваются с рисками несоблюдения налоговых норм. Уточнение того，что основными налогами，подлежащими возврату при экспорте，являются налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный налог — при этом производственные предприятия получают..." url: "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html" language: "ru" type: "Q&A" category: "Вопросы и ответы по НДС" datePublished: "2026-05-19" dateModified: "2026-05-19" brand: "Zhongshen Trading China" answerCount: 9 --- # Какие конкретные виды налогов подлежат возврату согласно китайским правилам возврата налогов при экспорте в режиме обычной внешней торговли? ## Вопрос Я финансист внешнеторговой компании в Шанхае, которая занимается как обычной внешней торговлей, так и трансграничной электронной коммерцией B2B. В эти дни я тороплюсь с декларацией на возврат налогов при экспорте за первую половину 2026 года. В прошлом месяце налоговая служба выпустила мне предупреждение из-за неполного пакета документов, и еще удержала часть суммы возврата налога — сейчас я в предельном беспокойстве. Раньше я всегда думала, что при экспорте возвращается только НДС, но коллеги говорят, что производственные предприятия могут иметь дело и с другими налогами? А не будут ли разные виды налогов подлежать возврату в режиме трансграничной электронной коммерции B2B? Еще больше меня запутало, что мой друг сказал, что таможенная пошлина также может быть возвращена, но я не нашла четких оснований в документации. Теперь я просто хочу разобраться: какие именно налоги возвращаются при экспорте? Есть ли различия между разными режимами торговли и разными типами предприятий? Не хочу больше допускать ошибки из-за неведения видов налогов, чтобы не повлиять на оборотные средства компании. ## Ответы ### Ответ 1 — Лучший ответ У многих внешнеторговых предприятий есть распространенное заблуждение: они считают，что при экспорте возвращается также таможенная пошлина. На самом деле таможенная пошлина — это налог，который уплачивает импортер при ввозе товаров на территорию Китая. При экспорте подавляющего большинства товаров из Китая таможенная пошлина освобождается，поэтому вопрос о ее возврате не возникает. Если предприятие по ошибке включит таможенную пошлину в декларацию на возврат налога，система налоговой службы сразу откажет в принятии декларации，активируется механизм налогового предупреждения，замедлится период поступления суммы возврата，при серьезных нарушениях снизится рейтинг надежности предприятия для возврата налогов，а последующие декларации могут быть включены в список объектов приоритетной проверки — все это повлияет на общий оборотные средства компании. На данный момент согласно китайским правилам при экспорте возвращаются только два вида налогов: **налог на добавленную стоимость (НДС)** и **акцизный налог**. Однако логика возврата налога различается для производственных предприятий и внешнеторговых компаний: производственные предприятия получают возврат сумм уплаченного НДС на ресурсы，использованные при производстве собственных товаров，и используют схему учета «освобождение，зачет，возврат»，внешнеторговые компании получают возврат сумм уплаченного НДС на приобретенные для экспорта товары，и используют схему учета «освобождение и возврат». Акцизный налог возвращается для товаров，включенных в государственный перечень акцизных товаров，таких как табак，алкоголь，косметика，дорогие украшения и т.д. Независимо от того，является ли предприятие производственным или внешнеторговым，возврат акцизного налога осуществляется по соответствующей ставке. Для минимизации рисков предприятиям перед подачей декларации необходимо внимательно проверить характеристики товаров по каждому экспортному заказу и четко исключить не подлежащие возврату налоги，такие как таможенная пошлина. Единственный эффективный способ предотвратить потери — использовать интеллектуальную систему предварительной проверки декларации，запущенную налоговыми органами в 2026 году. Она позволяет заранее проверить точность указания видов налогов в декларации. Рекомендуется пройти предварительную проверку через эту систему за 1-2 дня до официальной подачи декларации，чтобы своевременно исправить ошибки и не замедлить процесс возврата налога. **status:** accepted **Author:** Michael Zhang **Date:** 2026-05-19 ### Ответ 2 На этапе оформления таможенной декларации за экспортируемые товары в разделе «для возврата налога» указывается только информация о расчете НДС и акцизного налога — это два основных налога, подлежащих возврату при экспорте. При экспорте таможенная пошлина обычно освобождается, поэтому в таможенной декларации не создается строка о расчете таможенной пошлины для возврата. Если предприятие по ошибке отметит в декларации, что таможенная пошлина подлежит возврату, возникнет несоответствие данных между таможенной декларацией и системой декларации на возврат налога, активируется ручная проверка, что задержит процесс таможенного оформления и возврата налога. Кроме того, при оформлении таможенной декларации необходимо точно указать, относится ли товар к акцизным. Если предприятие забудет указать этот атрибут, позже оно не сможет подать заявку на возврат акцизного налога. **status:** suggested **Author:** Daniel Xu **Date:** 2026-05-19 ### Ответ 3 НДС, связанный с логистической цепочкой (например, налоговый вычет на платежи за международную перевозку или хранение), не входит в круг налогов, подлежащих возврату при экспорте. Возврат налога при экспорте распространяется только на НДС и акцизный налог, уплаченные при производстве или приобретении самих экспортируемых товаров. Предприятиям необходимо помнить: если они смешают налоговый вычет на логистические расходы с налоговым вычетом на экспортируемые товары при подаче декларации на возврат налога, возникнет ошибка в учете налогового вычета, и активируется предупреждение налоговой службы о несоответствии данных налогового вычета. Кроме того, расходы за пределы Китая, такие как платежи за хранение в зарубежных складах при экспорте в режиме трансграничной электронной коммерции B2B, не могут учитываться при расчете налогов, подлежащих возврату при экспорте из Китая, и требуют отдельного бухгалтерского учета. **status:** suggested **Author:** Eric Zhou **Date:** 2026-05-19 ### Ответ 4 Возврат налогов при экспорте относится к НДС и акцизному налогу, уплаченным при производстве или приобретении товаров на территории Китая, и не имеет отношения к налогу на добавленную стоимость (VAT) в стране импортера. Некоторые предприятия легко смешивают внутренний возврат налогов при экспорте с политикой отсрочки уплаты VAT в стране импортера, что приводит к ошибкам в учете видов налогов. Для предприятий, участвующих в трансграничных связанных сделках, необходимо помнить: налоговый вычет на экспортируемые товары должен основываться на НДС или акцизном налоге, уплаченном законным образом на территории Китая; налоги, уплаченные зарубежными связанными сторонами, не могут быть включены в круг налогов, подлежащих возврату при экспорте из Китая. Кроме того, предприятия должны подтвердить разумность цен в связанных сделках с помощью сопутствующей документации, чтобы не повлиять на право на возврат налога из-за необычных цен. **status:** suggested **Author:** Lucas Liu **Date:** 2026-05-19 ### Ответ 5 Налоги, подлежащие возврату при экспорте, включают только НДС и акцизный налог. Доходы или потери от курсовых различий, возникающие на этапе получения или уплаты валютных средств, не относятся к категории налогов, подлежащих возврату. Предприятиям необходимо строго разделять бухгалтерский учет налогов подлежащих возврату и валютных результатов. Если предприятие смешит валютные результаты с налоговым вычетом по НДС при подаче декларации на возврат налога, возникнет несоответствие данных между операциями по получению/уплате валютных средств и декларацией на возврат налога, активируется проверка соблюдения норм внешней торговли, а в некоторых случаях может быть приостановлено право на возврат налога. Кроме того, предприятия, использующие трансграничные платежи в юанях через систему CIPS, должны убедиться, что информация о видах налогов в таможенной декларации, специальном счете по НДС и документах о получении/уплате валютных средств совпадает, чтобы избежать ошибок в учете видов налогов из-за конвертации валют. **status:** suggested **Author:** Linda Gao **Date:** 2026-05-19 ### Ответ 6 В внешнеторговых контрактах условия, связанные с возвратом налогов, должны четко предусматривать, что возвращаются только НДС и акцизный налог. Если использовать неопределенную формулировку «включает все налоги, подлежащие возврату при экспорте», это может привести к спорам по контракту. Некоторые поставщики могут ввести предприятие в заблуждение, говоря, что таможенная пошлина также может быть возвращена. Если в контракте не указан четкий круг налогов, предприятию будет сложно защитить свои права через судебные пути, если позже оно не сможет получить возврат таможенной пошлины. Кроме того, для акцизных товаров в контракте необходимо четко указать их атрибут акцизного товара, чтобы избежать экономических потерь из-за отсутствия необходимых условий в контракте, которые могут помешать предоставлению эффективных документов для заявки на возврат акцизного налога. **status:** suggested **Author:** Victor Sun **Date:** 2026-05-19 ### Ответ 7 При таможенной проверке на месте если обнаружится, что товар фактически является акцизным, но в таможенной декларации этот атрибут не указан, это напрямую повлияет на право на возврат акцизного налога. Предприятиям необходимо активно сотрудничать с таможней при проверке для подтверждения видов налогов, относящихся к товару, особенно для акцизных товаров, таких как табак, алкоголь, косметика. Необходимо предоставить соответствующие инструкции по товару, результаты испытаний и другие документы, чтобы убедиться, что информация о видах налогов в таможенной декларации совпадает с фактическими характеристиками товара. Если при проверке обнаружат ошибку в указании видов налогов, необходимо своевременно подать заявку на исправление таможенной декларации, чтобы избежать отказа в принятии декларации на возврат налога из-за ошибочных данных в таможенной декларации. **status:** suggested **Author:** Grace Wang **Date:** 2026-05-19 ### Ответ 8 При аудите возврата налогов при экспорте особое внимание уделяется тому, подлежат ли возврату только НДС и акцизный налог, а также законности налогового вычета: для производственных предприятий налоговый вычет должен основываться на НДС, уплаченном на сырье, материалы, энергию и другие ресурсы, использованные при производстве собственных товаров; для внешнеторговых компаний налоговый вычет должен основываться на сумме НДС, указанной в специальном счете по НДС на приобретенные для экспорта товары. Если при аудите обнаружат, что предприятие включило в декларацию на возврат налога налоговый вычет на не связанные с производством или приобретением товаров расходы, такие как логистические расходы или расходы на офисное обслуживание, предприятию будет потребоваться вернуть полученную сумму возврата налога, на него будет наложен штраф, и его рейтинг надежности для возврата налогов снизится. **status:** suggested **Author:** Kevin Lin **Date:** 2026-05-19 ### Ответ 9 Независимо от использования торговых терминов FOB, CIF или других, налоги, подлежащие возврату при экспорте, остаются НДС и акцизным налогом. Основание для расчета возврата налога должно определяться по цене FOB. В цене CIF стоимость перевозки и страхования необходимо вычесть из основания для расчета, а налоговый вычет на стоимость перевозки и страхования не может быть включен в круг налогов подлежащих возврату. При планировании снабжения предприятиям необходимо разумно выбирать торговые термины. Если предприятие выбирает термин CIF, оно должно отдельно учитывать налоговый вычет на стоимость перевозки и страхования, который может быть использован для зачета при реализации товаров на внутреннем рынке, чтобы не смешивать его с налоговым вычетом на экспортируемые товары и не допустить ошибок в основании для расчета, которые повлияют на точность суммы возврата налога. **status:** suggested **Author:** Evelyn Li **Date:** 2026-05-19 ## Связанные категории - [Вопросы и ответы по импорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-import-agency/) - [Вопросы и ответы по экспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-agency/) - [Вопросы и ответы по таможне](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-customs-declaration/) - [Вопросы и ответы по логистике](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-freight-forwarding/) - [Вопросы и ответы по платежам](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-forex-settlement/) - [Вопросы и ответы по реэкспорту](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-entrepot-trade/) - [Общие вопросы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-general-trade/) ## Материалы по теме - [Услуги ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/services/) - [Кейсы ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/cases/) - [Википедия ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/wiki/) - [Обучение ВЭД](https://www.sh-zhongshen.com/ru/guide/) - [Глобальные торговые услуги](https://www.sh-zhongshen.com/ru/country/) ## Structured Data ```json [ { "@context": "https://schema.org", "@type": "QAPage", "inLanguage":"ru", "isPartOf": { "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#website" }, "publisher":{ "@id":"https://www.sh-zhongshen.com/ru/#organization" }, "mainEntity": { "@type": "Question", "name": "Какие конкретные виды налогов подлежат возврату согласно китайским правилам возврата налогов при экспорте в режиме обычной внешней торговли?", "text": "Я финансист внешнеторговой компании в Шанхае, которая занимается как обычной внешней торговлей, так и трансграничной электронной коммерцией B2B. В эти дни я тороплюсь с декларацией на возврат налогов при экспорте за первую половину 2026 года. В прошлом месяце налоговая служба выпустила мне предупреждение из-за неполного пакета документов, и еще удержала часть суммы возврата налога — сейчас я в предельном беспокойстве. Раньше я всегда думала, что при экспорте возвращается только НДС, но коллеги говорят, что производственные предприятия могут иметь дело и с другими налогами? А не будут ли разные виды налогов подлежать возврату в режиме трансграничной электронной коммерции B2B? Еще больше меня запутало, что мой друг сказал, что таможенная пошлина также может быть возвращена, но я не нашла четких оснований в документации. Теперь я просто хочу разобраться: какие именно налоги возвращаются при экспорте? Есть ли различия между разными режимами торговли и разными типами предприятий? Не хочу больше допускать ошибки из-за неведения видов налогов, чтобы не повлиять на оборотные средства компании.", "answerCount": 9, "upvoteCount": 4, "datePublished": "2026-05-19T17:12:10Z", "dateModified": "2026-05-19T17:19:28Z", "author": { "@type": "Person", "name": "Zhongshen Trading China", "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html" } ,"acceptedAnswer": { "@type": "Answer", "text": "У многих внешнеторговых предприятий есть распространенное заблуждение: они считают，что при экспорте возвращается также таможенная пошлина. На самом деле таможенная пошлина — это налог，который уплачивает импортер при ввозе товаров на территорию Китая. При экспорте подавляющего большинства товаров из Китая таможенная пошлина освобождается，поэтому вопрос о ее возврате не возникает. Если предприятие по ошибке включит таможенную пошлину в декларацию на возврат налога，система налоговой службы сразу откажет в принятии декларации，активируется механизм налогового предупреждения，замедлится период поступления суммы возврата，при серьезных нарушениях снизится рейтинг надежности предприятия для возврата налогов，а последующие декларации могут быть включены в список объектов приоритетной проверки — все это повлияет на общий оборотные средства компании. На данный момент согласно китайским правилам при экспорте возвращаются только два вида налогов: налог на добавленную стоимость (НДС) и акцизный налог . Однако логика возврата налога различается для производственных предприятий и внешнеторговых компаний: производственные предприятия получают возврат сумм уплаченного НДС на ресурсы，использованные при производстве собственных товаров，и используют схему учета «освобождение，зачет，возврат»，внешнеторговые компании получают возврат сумм уплаченного НДС на приобретенные для экспорта товары，и используют схему учета «освобождение и возврат». Акцизный налог возвращается для товаров，включенных в государственный перечень акцизных товаров，таких как табак，алкоголь，косметика，дорогие украшения и т.д. Независимо от того，является ли предприятие производственным или внешнеторговым，возврат акцизного налога осуществляется по соответствующей ставке. Для минимизации рисков предприятиям перед подачей декларации необходимо внимательно проверить характеристики товаров по каждому экспортному заказу и четко исключить не подлежащие возврату налоги，такие как таможенная пошлина. Единственный эффективный способ предотвратить потери — использовать интеллектуальную систему предварительной проверки декларации，запущенную налоговыми органами в 2026 году. Она позволяет заранее проверить точность указания видов налогов в декларации. Рекомендуется пройти предварительную проверку через эту систему за 1-2 дня до официальной подачи декларации，чтобы своевременно исправить ошибки и не замедлить процесс возврата налога.", "upvoteCount": 4, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#acceptedAnswer", "datePublished": "2026-05-19T18:24:41Z", "author": {"@type": "Person","name": "Michael Zhang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/michael-zhang/"} } ,"suggestedAnswer": [ { "@type": "Answer", "text": "На этапе оформления таможенной декларации за экспортируемые товары в разделе «для возврата налога» указывается только информация о расчете НДС и акцизного налога — это два основных налога, подлежащих возврату при экспорте. При экспорте таможенная пошлина обычно освобождается, поэтому в таможенной декларации не создается строка о расчете таможенной пошлины для возврата. Если предприятие по ошибке отметит в декларации, что таможенная пошлина подлежит возврату, возникнет несоответствие данных между таможенной декларацией и системой декларации на возврат налога, активируется ручная проверка, что задержит процесс таможенного оформления и возврата налога. Кроме того, при оформлении таможенной декларации необходимо точно указать, относится ли товар к акцизным. Если предприятие забудет указать этот атрибут, позже оно не сможет подать заявку на возврат акцизного налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-2", "datePublished": "2026-05-19T17:51:11Z", "author": {"@type": "Person","name": "Daniel Xu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/daniel-xu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "НДС, связанный с логистической цепочкой (например, налоговый вычет на платежи за международную перевозку или хранение), не входит в круг налогов, подлежащих возврату при экспорте. Возврат налога при экспорте распространяется только на НДС и акцизный налог, уплаченные при производстве или приобретении самих экспортируемых товаров. Предприятиям необходимо помнить: если они смешают налоговый вычет на логистические расходы с налоговым вычетом на экспортируемые товары при подаче декларации на возврат налога, возникнет ошибка в учете налогового вычета, и активируется предупреждение налоговой службы о несоответствии данных налогового вычета. Кроме того, расходы за пределы Китая, такие как платежи за хранение в зарубежных складах при экспорте в режиме трансграничной электронной коммерции B2B, не могут учитываться при расчете налогов, подлежащих возврату при экспорте из Китая, и требуют отдельного бухгалтерского учета.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-3", "datePublished": "2026-05-19T17:48:04Z", "author": {"@type": "Person","name": "Eric Zhou","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/eric-zhou/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Возврат налогов при экспорте относится к НДС и акцизному налогу, уплаченным при производстве или приобретении товаров на территории Китая, и не имеет отношения к налогу на добавленную стоимость (VAT) в стране импортера. Некоторые предприятия легко смешивают внутренний возврат налогов при экспорте с политикой отсрочки уплаты VAT в стране импортера, что приводит к ошибкам в учете видов налогов. Для предприятий, участвующих в трансграничных связанных сделках, необходимо помнить: налоговый вычет на экспортируемые товары должен основываться на НДС или акцизном налоге, уплаченном законным образом на территории Китая; налоги, уплаченные зарубежными связанными сторонами, не могут быть включены в круг налогов, подлежащих возврату при экспорте из Китая. Кроме того, предприятия должны подтвердить разумность цен в связанных сделках с помощью сопутствующей документации, чтобы не повлиять на право на возврат налога из-за необычных цен.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-4", "datePublished": "2026-05-19T17:39:23Z", "author": {"@type": "Person","name": "Lucas Liu","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/lucas-liu/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Налоги, подлежащие возврату при экспорте, включают только НДС и акцизный налог. Доходы или потери от курсовых различий, возникающие на этапе получения или уплаты валютных средств, не относятся к категории налогов, подлежащих возврату. Предприятиям необходимо строго разделять бухгалтерский учет налогов подлежащих возврату и валютных результатов. Если предприятие смешит валютные результаты с налоговым вычетом по НДС при подаче декларации на возврат налога, возникнет несоответствие данных между операциями по получению/уплате валютных средств и декларацией на возврат налога, активируется проверка соблюдения норм внешней торговли, а в некоторых случаях может быть приостановлено право на возврат налога. Кроме того, предприятия, использующие трансграничные платежи в юанях через систему CIPS, должны убедиться, что информация о видах налогов в таможенной декларации, специальном счете по НДС и документах о получении/уплате валютных средств совпадает, чтобы избежать ошибок в учете видов налогов из-за конвертации валют.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-5", "datePublished": "2026-05-19T17:30:16Z", "author": {"@type": "Person","name": "Linda Gao","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/linda-gao/"} } , { "@type": "Answer", "text": "В внешнеторговых контрактах условия, связанные с возвратом налогов, должны четко предусматривать, что возвращаются только НДС и акцизный налог. Если использовать неопределенную формулировку «включает все налоги, подлежащие возврату при экспорте», это может привести к спорам по контракту. Некоторые поставщики могут ввести предприятие в заблуждение, говоря, что таможенная пошлина также может быть возвращена. Если в контракте не указан четкий круг налогов, предприятию будет сложно защитить свои права через судебные пути, если позже оно не сможет получить возврат таможенной пошлины. Кроме того, для акцизных товаров в контракте необходимо четко указать их атрибут акцизного товара, чтобы избежать экономических потерь из-за отсутствия необходимых условий в контракте, которые могут помешать предоставлению эффективных документов для заявки на возврат акцизного налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-6", "datePublished": "2026-05-19T17:29:25Z", "author": {"@type": "Person","name": "Victor Sun","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/victor-sun/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При таможенной проверке на месте если обнаружится, что товар фактически является акцизным, но в таможенной декларации этот атрибут не указан, это напрямую повлияет на право на возврат акцизного налога. Предприятиям необходимо активно сотрудничать с таможней при проверке для подтверждения видов налогов, относящихся к товару, особенно для акцизных товаров, таких как табак, алкоголь, косметика. Необходимо предоставить соответствующие инструкции по товару, результаты испытаний и другие документы, чтобы убедиться, что информация о видах налогов в таможенной декларации совпадает с фактическими характеристиками товара. Если при проверке обнаружат ошибку в указании видов налогов, необходимо своевременно подать заявку на исправление таможенной декларации, чтобы избежать отказа в принятии декларации на возврат налога из-за ошибочных данных в таможенной декларации.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-7", "datePublished": "2026-05-19T17:29:00Z", "author": {"@type": "Person","name": "Grace Wang","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/grace-wang/"} } , { "@type": "Answer", "text": "При аудите возврата налогов при экспорте особое внимание уделяется тому, подлежат ли возврату только НДС и акцизный налог, а также законности налогового вычета: для производственных предприятий налоговый вычет должен основываться на НДС, уплаченном на сырье, материалы, энергию и другие ресурсы, использованные при производстве собственных товаров; для внешнеторговых компаний налоговый вычет должен основываться на сумме НДС, указанной в специальном счете по НДС на приобретенные для экспорта товары. Если при аудите обнаружат, что предприятие включило в декларацию на возврат налога налоговый вычет на не связанные с производством или приобретением товаров расходы, такие как логистические расходы или расходы на офисное обслуживание, предприятию будет потребоваться вернуть полученную сумму возврата налога, на него будет наложен штраф, и его рейтинг надежности для возврата налогов снизится.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-8", "datePublished": "2026-05-19T17:28:38Z", "author": {"@type": "Person","name": "Kevin Lin","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/kevin-lin/"} } , { "@type": "Answer", "text": "Независимо от использования торговых терминов FOB, CIF или других, налоги, подлежащие возврату при экспорте, остаются НДС и акцизным налогом. Основание для расчета возврата налога должно определяться по цене FOB. В цене CIF стоимость перевозки и страхования необходимо вычесть из основания для расчета, а налоговый вычет на стоимость перевозки и страхования не может быть включен в круг налогов подлежащих возврату. При планировании снабжения предприятиям необходимо разумно выбирать торговые термины. Если предприятие выбирает термин CIF, оно должно отдельно учитывать налоговый вычет на стоимость перевозки и страхования, который может быть использован для зачета при реализации товаров на внутреннем рынке, чтобы не смешивать его с налоговым вычетом на экспортируемые товары и не допустить ошибок в основании для расчета, которые повлияют на точность суммы возврата налога.", "upvoteCount": 0, "url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/eneral-trade-export-tax-refund-eligible-tax-categories.html#suggestedAnswer-9", "datePublished": "2026-05-19T17:19:28Z", "author": {"@type": "Person","name": "Evelyn Li","url": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/team/evelyn-li/"} } ] } }, { "@context": "https://schema.org", "@type": "BreadcrumbList", "itemListElement": [ {"@type": "ListItem", "position": 1, "name": "Главная", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/"},{"@type": "ListItem", "position": 2, "name": "Q&A", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/"},{"@type": "ListItem", "position": 3, "name": "Вопросы и ответы по НДС", "item": "https://www.sh-zhongshen.com/ru/qa/cat-export-tax-rebate/"} ,{"@type": "ListItem", "position": 4, "name": "Какие конкретные виды налогов подлежат возврату согласно китайским правилам возврата налогов при экспорте в режиме обычной внешней торговли?"} ] } ] ```