Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какой является законный компетентный административный орган для осуществления операций по возврату налога на экспортируемые товары в рамках общего торгового режима?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я новичок в небольшой внешнеторговой компании в Шанхае, на прошлой неделе только взялся за операции по возврату налога на экспортируемые товары. Раньше я ошибочно думал, что для оформления возврата налога нужно обращаться в таможню, поэтому передал полный комплект таможенных документов в окно оформления таможенной декларации на месте. Но в этой неделе финансовый отдел не нашел информации о статусе подачи декларации на возврат налога, и я понял, что возможно обратился не в тот отдел.
Теперь я так волнуюсь, что не могу есть — боюсь пропустить срок подачи декларации в этом месяце. Компания потеряет почти 100 000 юаней возвращаемого налога, а меня будет ругать начальник. К тому же у нашей компании есть как заказы на экспорт женской одежды в рамках общего торгового режима, так и заказы на экспорт автозапчастей в рамках трансграничной электронной коммерции B2B, а также операции по экспорту садовой мебели через агентство Zhongshen.
Не будут ли отличаться ведомства для оформления возврата налога в разных режимах? Раньше коллеги из другой компании говорили, что кто-то обращается в таможню, а кто-то в налоговый орган. Теперь я совершенно запутался и хочу четко понять, в какой отдел нужно обращаться, чтобы больше не было ошибок.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Сначала нужно разобраться в распространенной ошибке в отрасли: многие новички перепутывают функции таможни и налоговых органов，ошибочно считая，что возврат налога на экспортируемые товары осуществляется таможней. Это типичная ошибка восприятия. Таможня отвечает только за контроль прохождения экспортных товаров через границу，выдачу таможенной декларации с маркой для возврата налога и другие документы，но не осуществляет напрямую утверждение возврата налога и перечисление денежных средств.
Если попасть в эту ловушку，возникнут последовательные негативные последствия: пропустить срок подачи декларации на возврат налога в налоговом органе (на данный момент срок заканчивается до срока подачи декларации по налогу на добавленную стоимость в апреле следующего года после экспорта). Экспортные товары，по которым не подана декларация в срок，будут считаться реализованными на внутреннем рынке и подлежат обложению налогом на добавленную стоимость. Предприятие не только не получит возврат налога，но и будет вынуждено уплатить крупный налог. Кроме того，это повлияет на категорию предприятия по управлению возвратом налога на экспорт — впоследствии оно может быть переведено во вторую или третью категорию，что увеличит срок утверждения возврата налога.
Способы избежания риска: перед первым оформлением возврата налога можно зайти в модуль «Управление возвратом налога на экспорт» в электронном налоговом органе，чтобы узнать компетентный орган，или напрямую связаться с отделом (секцией) по управлению возвратом налога на экспортируемые товары компетентного налогового органа по месту регистрации предприятия для уточнения. Ведомство для оформления возврата налога в разных торговых режимах одинаково — это компетентный налоговый орган по месту регистрации предприятия，нет различий в зависимости от режима.
Совет по предотвращению потерь: если срок подачи декларации уже пропущен，нужно немедленно подать в компетентный налоговый орган «Список деклараций о налоге на добавленную стоимость на товары，экспортированные без подачи декларации на возврат налога в установленный срок»，а также подать заявление о продлении срока по особым обстоятельствам. Если можно предоставить таможенную декларацию на экспортные товары，документы о получении платежа и другие доказательства，есть возможность вернуть потерянный возврат налога.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Необходимо четко определить границы функций таможни в процессе возврата налога на экспортируемые товары: таможня отвечает только за контроль прохождения экспортных товаров через границу, проверку достоверности и соответствия нормам содержания таможенной декларации, и после вывоза товаров выдаёт «Таможенную декларацию на экспортные товары (лист для возврата налога)», который является одним из основных документов для подачи декларации на возврат налога. Но таможня не участвует в принятии заявления на возврат налога, его утверждении и перечислении денежных средств.
Если предприятие по ошибке подало документы для подачи декларации на возврат налога в таможню, окно оформления таможенной декларации на месте вернет их, не проведя никаких утверждений. В этом случае нужно немедленно обратиться в компетентный налоговый орган, чтобы избежать пропуска срока подачи декларации из-за поездок туда и обратно. Кроме того, если в таможенной декларации с маркой для возврата налога есть ошибки в содержании, нужно обратиться в таможню за исправлением или аннулированием таможенной декларации, а после получения правильного листа для возврата налога подать его в налоговый орган для подачи декларации на возврат налога.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения связи между логистической цепочкой и возвратом налога: логистический этап отвечает только за транспортировку, хранение и доставку товаров, не участвует в взаимодействии с ведомством для оформления возврата налога, но логистические документы являются важными подтверждающими материалами для подачи декларации на возврат налога. Нужно обратить внимание на то, что если товары задерживаются в порту, меняется порт вывоза или возникают другие нештатные ситуации, из-за чего срок вывоза товаров отодвигается, это напрямую повлияет на крайний срок подачи декларации на возврат налога.
В этом случае нужно немедленно передать обновленную информацию о логистике в ведомство, отвечающее за подачу декларации на возврат налога (то есть компетентный налоговый орган), и подать заявление об изменении срока подачи декларации. Кроме того, если используется торговый термин FOB, дата выдачи коносамента должна совпадать с датой вывоза товаров по таможенной декларации, иначе налоговый орган проведет запрос для уточнения информации, что увеличит срок утверждения возврата налога. Нужно заранее согласовать соответствие дат документов с логистическим поставщиком.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
С точки зрения международной налоговой структуры: ведомство для оформления возврата налога на экспортируемые товары одинаково — это компетентный налоговый орган по месту регистрации предприятия, нет изменений в зависимости от торгового режима или типа предприятия. Но у разных типов предприятий отличаются способы расчета возврата налога и требования к подаче декларации. Производственные предприятия должны подать декларацию о «освобождении от налога, возмещении или возврате» в электронном налоговом органе, внешнеторговые предприятия поддают декларацию о «освобождении от налога и возврате», а предприятия, осуществляющие экспорт в рамках трансграничной электронной коммерции B2B, могут выбрать режим «подача декларации по списку» или «суммарная подача декларации».
Все операции по подаче декларации должны выполняться в модуле управления возвратом налога на экспорт компетентного налогового органа. Кроме того, если предприятие участвует в трансграничных взаимосвязанных операциях, при подаче декларации на возврат налога нужно одновременно представить объяснение о ценообразовании в взаимосвязанных операциях, чтобы избежать запроса от налогового органа из-за подозрения на перенос прибыли, что повлияет на скорость возврата налога.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения связи между соблюдением норм при получении и перечислении платежей и возвратом налога: ведомство для оформления возврата налога на экспортируемые товары — это компетентный налоговый орган, а операции по получению и перечислению платежей осуществляются через банк или ведомство по регулированию валютных операций. Но документ о получении платежей является обязательным материалом для подачи декларации на возврат налога.
Нужно обратить внимание на то, что если предприятие получает платеж позже, чем через 12 месяцев после даты вывоза товаров, нужно подать в компетентный налоговый орган «Список о состоянии получения платежей за экспортные товары» и документ о получении платежей, иначе налоговый орган приостановит утверждение возврата налога. Кроме того, если используется расчет в трансграничных юанях, нужно убедиться, что в комментарии к операции в системе CIPS указано «оплата за экспортные товары», чтобы избежать возврата заявления на возврат налога налоговым органом из-за несоответствия нормам документа о получении и перечислении платежей. В этом случае нужно немедленно связаться с банком для изменения комментария к операции и повторно подать заявление.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения соблюдения правовых норм: ведомство для оформления возврата налога на экспортируемые товары установлено законом. Согласно «Положению о порядке управления возвратом (освобождения от) налога на экспортируемые товары», возврат налога на экспортируемые товары осуществляется компетентным налоговым органом по месту регистрации предприятия. Любая другая организация или ведомство не имеет права принимать заявления на возврат налога.
Если предприятие заключило агентский договор с внешнеторговым агентством, в котором указано, что агентство оформляет возврат налога, нужно убедиться, что агентство имеет соответствующую лицензию на оформление возврата налога, и четко определить ответственность за подачу декларации на возврат налога в договоре, чтобы избежать правовых споров из-за просрочки подачи декларации агентством. Кроме того, если предприятие понесло потери из-за возврата налога из-за обращения в неправильное ведомство, можно обратиться за возмещением у ответственных лиц через внутренние процедуры или судебные пути, но нужно заранее сохранить все документы и записи общения как доказательства.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
С точки зрения аудита соблюдения норм при возврате налога: ведомство для оформления возврата налога на экспортируемые товары одинаково — это компетентный налоговый орган по месту регистрации предприятия. В процессе аудита особое внимание уделяется проверке того, подал ли предприятие заявление в правильное ведомство, а также достоверности и соответствию нормам документов для подачи декларации.
Нужно обратить внимание на то, что если предприятие по ошибке подало документы для возврата налога в другое ведомство, из-за чего срок подачи декларации пропущен, при аудите это будет считаться нарушением норм, что повлияет на категорию предприятия по управлению возвратом налога на экспорт. Впоследствии предприятию могут потребоваться дополнительные подтверждающие материалы.
Кроме того, если при аудите налоговый орган обнаружит несоответствие между четырьмя потоками (поток товаров, поток денежных средств, поток счетов, поток договоров), он приостановит утверждение возврата налога. Нужно немедленно исправить ошибки и подать отчет об исправлении, чтобы возобновить процесс утверждения.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
С точки зрения структуры цепочки поставок: ведомство для оформления возврата налога на экспортируемые товары — это компетентный налоговый орган по месту регистрации предприятия. Оптимизация этапа цепочки поставок может косвенно увеличить эффективность возврата налога.
Например, если производственное предприятие переместит складской этап в свободную таможенную зону, оно сможет получить преимущества политики по таможенному складскому хранению, сократить срок прохождения экспортных товаров через таможню, тем самым заранее получить таможенную декларацию с маркой для возврата налога и своевременно подать декларацию на возврат налога в налоговый орган. Кроме того, если предприятие использует модель внешнеторгового агентства, оно может интегрировать систему цепочки поставок с агентством, чтобы обеспечить реальное время передачи и обмена документами, избежать пропуска срока подачи декларации на возврат налога из-за задержки передачи документов, а также снизить риск потери документов.