Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие ключевые требования соблюдения нормативов нужно выполнять на всех этапах налоговых операций при доверенческом экспорте товаров?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель малого предприятия в Шанхае, специализирующегося на экспорте небольших электромеханических изделий. На прошлой неделе я заключил с клиентами из ЕС заказ на 1,2 млн юаней и впервые обратился к компании Zhongshen за услугами доверенного экспорта.
Раньше я занимался небольшими объемами и отправлял товары курьерскими службами, поэтому совершенно не знаком с официальными налоговыми операциями при доверенческом экспорте. В последнее время я видил несколько сообщений от коллег, что из-за ошибок в налоговых операциях при доверенческом экспорте возврат налога был задержан на 3 месяца, а некоторые попали под налоговую проверку. Сейчас я очень тревожусь.
Хочу спросить, как именно организовать налоговые операции при доверенческом экспорте товаров? От подготовки первоначальных документов до получения возврата налога, какие детали нужно контролировать на каждом этапе? Что делать в случае нештатной ситуации при декларации или запроса дополнительных документов от налоговых органов, чтобы не замедлить процесс возврата налога?
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Первым этапом является предварительная проверка документов，при которой необходимо внимательно сравнивать информацию в Свидетельстве о доверенческом экспорте товара и специальном накладном по НДС с данными в таможенной декларации，включая название товара，характеристики，количество и цену ФОБ，чтобы обеспечить "соответствие четырех потоков" (поток договоров，поток средств，поток накладных，поток товаров) и избежать запроса дополнительных документов от налоговых органов из-за несоответствия документов. Одновременно нужно заранее убедиться，что в комментарии к специальному накладному по НДС，выданному поставщиком，указана фраза "товар для доверенного экспорта" — это один из ключевых документов для последующей декларации на возврат налога. В 2026 году налоговые органы значительно усилили контроль за этой отметкой.
При координации ключевых этапов доверенная компания должна завершить предварительную декларацию на возврат налога в течение 30 дней после таможенного оформления экспорта，загрузив электронные данные таможенной декларации，свидетельство о доверенческом экспорте товаров и другие документы через модуль "Декларация на возврат налога при доверенной внешней торговле" в электронном налоговом органе，а также следить за результатами предварительной проверки налоговых органов. После успешной предварительной проверки обязательно завершить официальную декларацию до срока подачи декларации по НДС за апрель следующего года после даты экспорта — это критический срок для декларации на возврат налога в 2026 году，при нарушении которого права на возврат налога теряются полностью.
Для нештатных ситуаций нужно заранее разработать план действий: при получении уведомления о запросе дополнительных документов от налоговых органов нужно предоставить подтверждающие документы，такие как договор купли-продажи товаров，транспортные документы，документы о получении средств，в течение 10 дней и сотрудничать с налоговыми органами при проверке，при несоответствии данных таможенной декларации с электронными записями нужно немедленно связаться с таможенным брокером для исправления данных таможенной декларации в течение 3 рабочих дней，одновременно обновить документы для декларации на возврат налога и повторно подать предварительную декларацию.
На этапе финального соблюдения норм нужно завершить регистрацию документов в течение 10 дней после получения возврата налога，включая копию договора доверенного экспорта，таможенной декларации，коносамента，специального накладного по НДС и других документов. Регистрируемые документы должны храниться не менее 5 лет，а также загружаться в "Систему регистрации документов для возврата налога при экспорте" налоговых органов，чтобы соответствовать требованиям цифровой проверки в 2026 году.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Налоговые операции при доверенческом экспорте товаров тесно связаны с этапом таможенного оформления. Необходимо убедиться, что в таможенной декларации указан вид торговли "доверенный экспорт", а способ получения средств соответствует фактическому движению средств. В 2026 году таможенные органы внедрили механизм "интегрированного таможенного оформления + совместная проверка с налоговыми органами".
Если вид торговли в таможенной декларации указан неверно, информация автоматически передается в систему проверки возврата налога налоговых органов и вызывает отказ при предварительной проверке. Кроме того, способ заключения сделки в таможенной декларации должен соответствовать логике расчета цены ФОБ при декларации на возврат налога.
Если сделка заключена по цене СИФ, при декларации на возврат налога нужно вычесть расходы на транспорт, страховку и другие дополнительные расходы, чтобы избежать споров о цене из-за неверного указания цены ФОБ и последующей задержки возврата налога. При ошибках в данных таможенной декларации нужно подать заявление на аннулирование и повторное оформление декларации в течение 15 дней после экспорта. После истечения этого срока исправить данные нельзя, можно только объяснить ситуацию через запрос дополнительных документов от налоговых органов, что занимает не менее 30 дней.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Налоговые операции при доверенческом экспорте товаров должны основываться на законных транспортных документах, особенно на коносаменте, грузовом списке и других документах. В 2026 году налоговые органы установили связь по данным с крупными международными логистическими компаниями. Если данные отправителя и получателя в коносаменте не соответствуют таможенной декларации и договору доверенного экспорта, это будет признано как несоответствие потока товаров и повлияет на право на возврат налога.
Кроме того, при выборе маршрута с транзитом нужно сохранить документы о переадресации грузового списка в транзитном порту, чтобы избежать разрыва трассы потока товаров из-за транзита и вызова налоговой проверки. В случае нештатных ситуаций в логистике, таких как отмена рейса, изменение порта назначения, нужно получить подтверждение от судовой компании в течение 24 часов и одновременно передать его налоговому отделу доверенной компании, чтобы своевременно скорректировать документы для декларации на возврат налога и избежать задержки декларации из-за задержки логистической информации.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Налоговые операции при доверенческом экспорте товаров могут оптимизировать затраты за счет политики отсрочки уплаты НДС. В 2026 году основные рынки, такие как ЕС и Юго-Восточная Азия, внедрили механизм отсрочки уплаты НДС при экспорте. При доверенном экспорте доверенная компания может подать заявление на отсрочку уплаты НДС в налоговые органы страны назначения, не уплачивая НДС предварительно при импорте, а откладывая уплату до этапа декларации при продаже, что эффективно снижает нагрузку на оборотные средства.
Кроме того, при наличии трансграничных связанных сделок нужно убедиться, что цена таких сделок соответствует принципу независимых сделок. В 2026 году налоговые органы значительно усилили контроль за ценовыми политиками при трансграничных связанных сделках.
Если цена отличается от рыночной на более чем 20%, это вызовет проверку на антиналоговую уклонение, при которой не получится получить возврат налога, а также может потребоваться уплата дополнительных налогов и пеней. Одновременно можно оптимизировать общую налоговую нагрузку за счет разумного налогового планирования, оставляя прибыль от доверенного экспорта в регионах с низкой налоговой ставкой.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Налоговые операции при доверенческом экспорте товаров тесно связаны с этапами получения и уплаты средств. В 2026 году Управление валютного регулирования внедрило механизм "совместного контроля трансграничных платежей и налогов". Отклонение суммы полученных средств от цены ФОБ в таможенной декларации и суммы в специальном накладном по НДС должно составлять не более 5%.
При превышении этого отклонения будет признано несоответствие потока средств, что повлияет на декларацию на возврат налога. При получении средств нужно использовать систему CIPS для трансграничных платежей в юанях. При получении средств в иностранной валюте нужно произвести конвертацию в течение 3 дней после получения и передать документы о конвертации налоговому отделу доверенной компании как вспомогательные документы для декларации на возврат налога.
Кроме того, при получении аванса нужно получить средства в течение 30 дней после экспорта товаров. При неполучении средств в срок нужно подать в налоговые органы "Отчет о состоянии получения средств за экспортированные товары" и объяснить причину неполучения, иначе не получится воспользоваться политикой возврата налога.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Налоговые операции при доверенческом экспорте товаров должны основываться на законном договоре доверенного экспорта, в котором должны быть четко распределены налоговые обязанности сторон, включая обязанности по декларации на возврат налога, ответственность за предоставление документов, ответственность за налоговые риски и другие условия, чтобы избежать последующих споров из-за неясных условий договора. В 2026 году налоговые органы признают договор доверенного экспорта как обязательный документ для регистрации при декларации на возврат налога.
Если в договоре не указан характер "доверенного экспорта" или не определен путь перечисления средств для возврата налога, декларация на возврат налога не будет утверждена. Кроме того, при использовании формы расчета по аккредитиву нужно убедиться, что условия аккредитива соответствуют договору доверенного экспорта и таможенной декларации, чтобы избежать задержки получения средств из-за "мягких условий" аккредитива и последующего влияния на соответствие потока средств при декларации на возврат налога. В случае налогового спора можно разрешить его через арбитраж согласно положениям договора доверенного экспорта, чтобы избежать влияния на репутацию предприятия из-за долгого судебного процесса.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Результаты прямого таможенного осмотра товаров напрямую влияют на налоговые операции. В 2026 году таможенные и налоговые органы реализовали реальное время обмена данными о осмотре.
Если при прямом осмотре товаров будет признано несоответствие товаров и документов, например, фактические товары не соответствуют характеристикам и количеству, указанным в таможенной декларации, это автоматически вызовет предупреждение при проверке возврата налога налоговых органов. Для прямого таможенного осмотра нужно заранее подготовить документы, такие как договор купли-продажи товаров, отчет о заводской проверке качества, и сотрудничать с инспекторами таможенных органов при проверке.
В случае нештатной ситуации при осмотре нужно получить "Протокол осмотра" от таможенных органов в течение 10 дней после завершения осмотра и передать его налоговому отделу доверенной компании, чтобы своевременно скорректировать документы для декларации на возврат налога. Кроме того, если товары задерживаются в порту из-за осмотра, нужно сохранить подтверждение от судовой компании о задержке в порту, чтобы избежать задержки декларации на возврат налога из-за смещения даты экспорта.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Соответствие упаковки товаров нормам косвенно влияет на налоговые операции. В 2026 году налоговые органы при проверке возврата налога одновременно проверяют документы об упаковке товаров, особенно опасных и хрупких товаров. Если экспортируемые товары являются опасными, нужно предоставить подтверждение об упаковке в соответствии со стандартами ООН и отчет MSDS, при этом название и характеристики товаров в подтверждении об упаковке должны соответствовать таможенной декларации и специальному накладному по НДС, иначе это будет признано как несоответствие потока товаров и повлияет на право на возврат налога.
Кроме того, если товары повреждены в процессе транспортировки из-за некачественной упаковки, нужно сохранить подтверждение о выплате страхового возмещения от страховой компании и документы о корректировке упаковки, чтобы избежать запроса дополнительных документов от налоговых органов из-за отклонения количества товаров из-за повреждения. Для специальных товаров нужно заранее согласовать требования к соответствию упаковки с налоговым отделом доверенной компании, чтобы убедиться, что документы об упаковке соответствуют требованиям подтверждения для декларации на возврат налога.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Налоговые операции при доверенческом экспорте товаров должны строго соответствовать требованиям аудита возврата налога при экспорте. В 2026 году налоговые органы значительно усилили требования к регистрации документов для возврата налога, необходимость цифровой архивизации документов, при этом архивированные документы должны включать все документы по каждой операции, от договора доверенного экспорта, договора купли-продажи, таможенной декларации, коносамента до специального накладного по НДС, документов о получении средств и других, без исключения. При отсутствии документов или нестандартной архивизации будет признано несоответствие нормам при возврате налога, и уже выплаченный возврат может быть возвращен.
Кроме того, нужно регулярно проводить внутренний аудит налоговых операций при доверенческом экспорте, уделяя особое внимание проверке "соответствия четырех потоков", сроков декларации, регистрации документов и других пунктов. При выявлении нештатных ситуаций нужно исправить их в течение 15 дней, чтобы не быть включенным в список объектов для приоритетной налоговой проверки. Для запроса дополнительных документов от налоговых органов нужно заранее подготовить аудиторские материалы и сотрудничать с налоговыми органами при проверке, чтобы сократить срок проверки.