Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Как предприятию в режиме экспорта через посредника правильно подать заявление на возврат экспортного НДС в соответствии с требованиями?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель среднего и малого предприятия по производству электромеханического оборудования, которое недавно перешло на экспорт через посредника. Недавно мы завершили первый заказ на экспорт в Юго-Восточную Азию через посредническую компанию, стоимость груза составляет около 500 тысяч юаней. Груз был отправлен из порта Шанхай уже неделю назад.
Теперь посредническая компания просит меня подготовить документы для подачи заявления на возврат НДС, но я совершенно не понимаю, что делать — раньше мы занимались внутренней торговлей и не сталкивались с возвратом НДС. Я не знаю, какие конкретные документы мне нужно предоставить в режиме работы через посредника, и беспокоюсь, что подготовленные мной документы не соответствуют требованиям налоговой службы, что приведет к задержке возврата НДС или даже к отказу.
Меня еще больше тревожит то, что я слышал, что при подаче заявления на возврат экспортного НДС через посредника нужно обращать внимание на множество деталей, например на сроки представления документов, соответствие данных, и ошибки могут повлиять на последующие операции. Прошу вас подсказать, как выглядит конкретный процесс подачи заявления на возврат экспортного НДС через посредника в моем случае? Какие документы нужно подготовить заранее? Есть ли какие-то распространенные ошибки, которые стоит избегать?
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При подаче заявления на возврат экспортного НДС через посредника сначала необходимо провести предварительную проверку полноты документов — это ключ к предотвращению последующих проблем. Основные документы，которые предприятие должно подготовить，включают: Свидетельство об экспорте груза через посредника (выпускается посреднической компанией，должно быть заверено ее печатью и указан номер договора о посредничестве в экспорте)，Специальный счет-фактура по НДС (содержание счет-фактуры должно соответствовать наименованию и количеству товаров в декларации на экспорт груза)，Декларация на экспорт груза (лист для возврата экспортного НДС，необходимо проверить код таможенной статистики，сумму，вид торговли и другие данные)，Лист сверки поступления валютных средств за экспорт (на 2026 год все еще требуется представить электронную запись сверки，необходимо убедиться，что сумма поступивших валютных средств соответствует сумме в декларации на экспорт).
При согласовании ключевых этапов необходимо обратить внимание на три важные даты: во-первых，свидетельство об экспорте груза через посредника нужно получить в течение 30 дней после декларирования груза на экспорт，во-вторых，специальный счет-фактура по НДС должен быть заверен в течение 30 дней после его выставления，в-третьих，заявление на возврат НДС нужно подать в налоговую службу в течение 90 дней со дня экспорта. Кроме того，проверка соответствия данных является ключевым моментом — необходимо убедиться，что код товара，количество и сумма полностью совпадают в декларации на экспорт，счет-фактуре и свидетельстве о посредничестве. Любое расхождение приведет к отказу в одобрении заявления.
На случай возникновения нештатных ситуаций нужно заранее разработать план действий: при обнаружении несоответствия информации в документах необходимо немедленно связаться с посреднической компанией или таможенным брокером для исправления данных，чтобы не пропустить сроки их корректировки，при задержке поступления валютных средств нужно своевременно подать заявление на продление срока поступления средств в налоговую службу и предоставить соответствующие документы подтверждения (например，письмо-побуждение о оплате от иностранного покупателя).
Для окончательного соблюдения требований нужно выполнить два шага: во-первых，провести предварительную подачу заявления через электронную налоговую службу для проверки наличия логических ошибок в данных，во-вторых，после одобрения предварительной подачи представить бумажные документы для очной проверки в налоговую службу. После одобрения заявления денежные средства по возврату НДС обычно поступают на счет в течение 15–20 рабочих дней. Обратите внимание на то，что при подаче заявления на возврат экспортного НДС через посредника необходимо обеспечить «соответствие четырех потоков» (поток договоров，поток грузов，поток денежных средств，поток счет-фактур) — это является основным объектом проверки налоговой службы.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
С точки зрения аудита возврата НДС, основной риск при подаче заявления на возврат экспортного НДС через посредника заключается в полноте архивирования документов. Согласно требованиям налоговой службы на 2026 год, предприятие должно завершить архивирование документов в течение 15 дней после подачи заявления на возврат НДС.
Документы для архивирования включают договор о посредничестве в экспорте, транспортные документы (консигнацию или накладную на перевозку), счет-фактуру на экспорт, копию декларации на экспорт и другие. Обратите внимание, что документы для архивирования нужно упорядочить по номерам заказов и сохранить их не менее 5 лет.
В случае невыполнения сроков архивирования или неполноты документов налоговая служба может приостановить право на возврат НДС. Кроме того, при аудите часто встречается проблема несоответствия вида торговли в свидетельстве о посредничестве и декларации на экспорт — при экспорте через посредник вид торговли должен быть «обычная торговля» или «обработка импортированных материалов», если указан «другой вид торговли», то подача заявления на возврат НДС невозможна, поэтому нужно заранее проверить соответствие.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
Точность декларации на экспорт напрямую влияет на результат возврата НДС при подаче заявления на возврат экспортного НДС через посредника (по мнению главного таможенного эксперта). Предприятию нужно внимательно проверить следующие данные в декларации на экспорт: во-первых, код товара (HS-код), необходимо убедиться, что он соответствует коду товара в специальном счет-фактуре по НДС, если есть расхождение, нужно предоставить свидетельство о признании кода, выданное таможней; во-вторых, условия заключения сделки, если цена указана по условию FOB, при подаче заявления на возврат НДС нужно вычесть стоимость перевозки и страховки, если цена указана по условию CIF, ее нужно перевести в цену по условию FOB; в-третьих, дата экспорта, она должна совпадать с датой отправки груза в транспортных документах, если дата экспорта в декларации позже фактической даты отправки, нужно связаться с таможней для исправления данных.
Кроме того, согласно политике «интегрированного таможенного оформления», введенной таможней на 2026 год, лист декларации на экспорт для возврата НДС при экспорте через посредника нужно представить через систему электронного порта, предприятие должно убедиться, что электронные данные синхронизированы с системой налоговой службы.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
В режиме экспорта через посредник предприятие может оптимизировать доход от возврата НДС посредством разумного налогового планирования (по мнению опытного налогового консультанта). На 2026 год внесены два изменения в положения о возврате экспортного НДС через посредника для средних и малых внешнеторговых предприятий: во-первых, ставка возврата НДС на электромеханические изделия остается неизменной (13%), но необходимо убедиться, что товары включены в перечень экспортных товаров, поощряемых государством; во-вторых, предприятиям разрешено использовать совместное применение возврата неиспользованного остатка НДС и возврата экспортного НДС при подаче заявления на возврат, если у предприятия есть неиспользованный остаток НДС, можно сначала подать заявление на его возврат, а затем на возврат экспортного НДС.
Обратите внимание, что при подаче заявления на возврат экспортного НДС через посредник предприятие должно предоставить налоговой службе оригинал и копию договора о посредничестве в экспорте, в котором должны быть четко определены права и обязанности обеих сторон, особенно распределение ответственности за возврат НДС, чтобы избежать последующих налоговых споров.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
При подаче заявления на возврат экспортного НДС через посредник необходимо обеспечить соблюдение требований при получении и оплате валютных средств (по мнению эксперта по соблюдению внешнеторговых норм). На 2026 год система трансграничных платежей в юанях CIPS полностью охватила регион Юго-Восточной Азии, поэтому предприятиям рекомендуется предпочтительно получать платежи в юанях, чтобы снизить риски, связанные с колебаниями валютных курсов. При получении платежей необходимо убедиться, что субъект, получающий средства, соответствует доверителю в договоре о посредничестве в экспорте, если средства получает третья сторона, нужно предоставить договор о доверенности на получение платежей и соответствующие документы подтверждения.
Кроме того, предприятие должно завершить сверку поступления валютных средств в течение 30 дней после их получения и загрузить запись сверки в электронную налоговую службу как вспомогательный документ для подачи заявления на возврат НДС. Если сумма полученных средств не совпадает с суммой в декларации на экспорт (например, после вычета комиссии), нужно указать это при подаче заявления на возврат НДС и предоставить соответствующий договор о комиссии и платежные документы.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При подаче заявления на возврат экспортного НДС через посредник очень важно правильно составить условия договора о посредничестве (по мнению эксперта по внешнеторговому праву). Предприятию нужно четко указать в договоре: посредническая компания должна предоставить свидетельство об экспорте груза через посредника в течение 30 дней после декларирования груза на экспорт; обе стороны совместно несут ответственность за достоверность документов; если задержка возврата НДС или отказ в его предоставление произошли по причине посреднической компании, она несет соответствующую ответственность за возмещение убытков.
Кроме того, в отношении вопросов интеллектуальной собственности экспортируемых товаров предприятие должно убедиться, что груз не несет риска нарушения прав интеллектуальной собственности, если таможня обнаружит нарушение, она не только задержит груз, но и это повлияет на подачу заявления на возврат НДС. Рекомендуется предприятию пройти регистрацию прав интеллектуальной собственности на товары до экспорта, чтобы избежать ненужных юридических рисков.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Подавление заявления на возврат экспортного НДС через посредник тесно связано с логистическими операциями (по мнению опытного логистического эксперта). Предприятию нужно обеспечить полноту и точность транспортных документов, отправитель в консигнации должен соответствовать доверителю в договоре о посредничестве в экспорте, если это консигнация брокера по перевозке грузов, она должна быть заверена печатью брокерской компании и указано «в качестве посредника». Кроме того, маршрут перевозки груза должен соответствовать способу перевозки в декларации на экспорт, при транзитной перевозке нужно предоставить соответствующие документы подтверждения о транзитном порту.
Если груз не был загружен на корабль или изменен порт назначения, нужно немедленно уведомить посредническую компанию и налоговую службу, а также обновить информацию в декларации на экспорт, чтобы избежать неудачи при подаче заявления на возврат НДС из-за изменения логистических данных. На 2026 год в порту Шанхай введена система «умного порта», через которую можно в режиме реального времени отслеживать состояние груза, предприятие может использовать эту систему для контроля прогресса перевозки груза и обеспечения соблюдения сроков подачи заявления на возврат НДС.