Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие являются ключевые узлы соблюдения норм при полном процессе оформления возврата экспортных налогов по агентскому договору?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель среднего и малого внешнеторгового завода в Шанхае, который специализируется на оборудовании для палевого отдыха на открытом воздухе. На прошлой неделе мы только что отправили первую полную контейнерную партию товаров в этом году через агентскую компанию Zhongshen. Сейчас на заводе очень большая напряженность в обороте денежных средств, и мы ждем, когда вернутся деньги по возврату налогов, чтобы оплатить сырье поставщикам.
Раньше, когда мы занимались возвратом налогов самостоятельно, наш запрос был отклонен налоговым органом из-за неверно указанного товарного кода в декларации таможенного оформления и пропущенной информации в примечании к счет-фактуре по добавочной стоимости. Мы получили деньги по возврату налогов только через 3 месяца.
Теперь, когда мы работаем через агентскую компанию, мы совершенно не понимаем узлы процесса, боимся допустить аналогичные просчеты, которые задержат процесс, даже повлияют на право на возврат налогов. Мы хотим знать, какие материалы нужно подготовить заранее с нашей стороны, какие ключевые шаги нужно выполнить в сотрудничестве, и какими способами можно избежать тех проблем с возвратом налогов, которые мы уже испытывали ранее?
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Сначала проведите предварительную проверку документов. Необходимо убедиться，что в примечании к предоставленной вами специальной счет-фактуре по добавочной стоимости указана «цена ФОБ экспортируемых товаров» и соответствующая сумма，товарный код，количество，цена ФОБ в декларации таможенного оформления полностью совпадают с данными в счет-фактуре. Одновременно проверите，что в агентском договоре четко определен субъект возврата налогов и распределение ответственности，чтобы избежать неоднозначности в документах.
При координации ключевых узлов необходимо следовать принципу «сначала получение валютных средств，затем подача заявления». Вы должны получить валютные средства в течение 90 дней после отправки товаров и предоставить справку о получении средств агентской компании. Агентская компания выполнит предварительную подачу заявления в течение 3 рабочих дней после получения всех документов，а после одобрения предварительной подачи отправит официальное заявление в компетентный налоговый орган. В процессе необходимо отслеживать ход проверочных запросов налогового органа，при возникновении запросов предоставить договоры на закупку，документы логистики и другие подтверждающие материалы.
Что касается плана реагирования на чрезвычайные ситуации: если при предварительной подаче заявления возникнут проблемы，такие как несоответствие товарного кода，ошибки в информации счет-фактуры，необходимо исправить документы в течение 5 рабочих дней，при получении проверочного запроса налогового органа заранее подготовьте документы по сделкам с поставщиками и покупателями，чтобы избежать задержки проверки из-за неполных материалов，если возникнет задержка в получении валютных средств，своевременно подайте заявление на продление срока получения валютных средств в налоговый орган，чтобы не повлиять на право на возврат налогов.
Для окончательного соблюдения норм необходимо обеспечить совпадение четырех потоков во всей цепочке，то есть полное совпадение потока договоров，потока денежных средств，потока счет-фактур и потока товаров. Агентская компания переведет вам деньги по возврату налогов на указанный вами счет в течение 3 рабочих дней после их получения，предоставит документы на возврат налогов для бухгалтерского учета，одновременно сохранит все документы для архивирования не менее 5 лет，чтобы удовлетворить требования налогового органа по последующей проверке.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Этап таможенного оформления является ключевым предварительным узлом при возврате экспортных налогов по агентскому договору. Необходимо убедиться, что способ торговли в декларации таможенного оформления указан как «обычная торговля» или «торговля с переработкой импортированных материалов» (соответствует режиму возврата налогов при переработке импортированных материалов). Товарный код должен строго соответствовать действующему коду из базы данных ставок возврата экспортных налогов версии 2026, а также полностью совпадать с названием товара, моделью и характеристиками в специальной счет-фактуре по добавочной стоимости. Цена ФОБ в декларации таможенного оформления должна полностью совпадать с ценой ФОБ, указанной в примечании к специальной счет-фактуре по добавочной стоимости.
Если предусмотрен вычет расходов на транспортировку и страхование, предоставьте соответствующие счет-фактуры на эти расходы как подтверждение. Кроме того, «порт экспорта» в декларации таможенного оформления должен совпадать с фактическим портом отправки, «способ конвертации валюты» должен соответствовать способу конвертации в справке о получении валютных средств. Если информация в декларации таможенного оформления не совпадает с фактическими данными, это приведет непосредственно к отклонению предварительной подачи заявления на возврат налогов, даже к проверочному запросу или проверке налогового органа, задержав срок получения денег по возврату налогов.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Документы логистики, необходимые для возврата экспортных налогов по агентскому договору, включают коносамент морской перевозки (или авиаперевозки), подтвержденную квитанцию о загрузке, счет-фактуру по внутренней транспортировке и т.д. Необходимо убедиться, что информация отправителя и получателя в коносаменте совпадает с данными в агентском договоре и декларации таможенного оформления, количество, вес, объем товаров в квитанции о загрузке полностью совпадают с данными в декларации таможенного оформления. Если товары изменят порт назначения или будут переперевезены, своевременно предоставьте агентской компании уведомление об изменении порта, коносамент переперевозки и другие подтверждающие материалы, чтобы избежать отклонения подачи заявления на возврат налогов из-за несоответствия информации в документах логистики.
Кроме того, в счет-фактуре по внутренней транспортировке необходимо указать место отправки, место назначения, тип и номер транспортного средства, информацию о перевозимых товарах. Если речь идет о трансграничной логистике, предоставьте счет-фактуру на расходы по трансграничной логистике для вычета расходов на транспортировку и страхование из цены ФОБ, чтобы обеспечить точность расчета возврата налогов.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
В 2026 году при возврате экспортных налогов по агентскому договору можно оптимизировать поток денежных средств с помощью политики отсрочки уплаты НДС. Если товары экспортируются в регионы, где действует отсрочка уплаты НДС (например, Евросоюз), можно не уплачивать импортный НДС на этапе экспорта, а рассчитать налоги после получения денег по возврату налогов, что эффективно снизит затраты на использование денежных средств. Кроме того, необходимо учитывать разницу между ставкой возврата экспортных налогов и ставкой НДС по входящим поставкам.
Если ставка НДС по входящим поставкам выше ставки возврата налогов, разницу необходимо включить в себестоимость; если ставка НДС по входящим поставкам ниже ставки возврата налогов, убедитесь в достоверности и соответствию нормами входящих счет-фактур, чтобы избежать проверки налоговым органом из-за разницы ставок. Одновременно возврат экспортных налогов по агентскому договору должен соответствовать положениям «Положения о управлении возвратом экспортных налогов при внешнеторговой агентской услуге», опубликованному Федеральным налоговым службой в 2026 году, чтобы обеспечить соответствие подачи заявления на возврат налогов нормами.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Поток денежных средств при возврате экспортных налогов по агентскому договору должен соответствовать норме совпадения четырех потоков. Получение валютных средств должно осуществляться через официальные трансграничные платежные системы (например, SWIFT или CIPS). Плательщик в справке о получении валютных средств должен совпадать с получателем в декларации таможенного оформления или иностранным покупателем в агентском договоре, сумма полученных валютных средств должна полностью совпадать с ценой ФОБ в декларации таможенного оформления (после вычета расходов на транспортировку и страхование).
Если валютные средства получены от третьей стороны, предоставьте налоговому органу подтверждающие материалы (например, договор о платежах от третьей стороны), чтобы избежать отклонения подачи заявления на возврат налогов из-за несоответствия потока денежных средств. Кроме того, валютные средства должны быть получены в течение 90 дней после отправки товаров. В случае особых обстоятельств, требующих продления срока получения валютных средств, заранее подайте заявление на продление в компетентный налоговый орган и получите его одобрение.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
В агентском договоре на экспорт необходимо четко определить распределение ответственности за возврат налогов, сроки подачи заявления, перевод денежных средств и другие условия. Укажите в договоре, что агентская компания должна подать заявление на возврат налогов в течение 3 рабочих дней после получения всех соответствующих документов.
Если задержка возврата налогов возникнет по причине агентской компании, она несет соответствующую ответственность за нарушение договора. Одновременно в договоре необходимо определить круг документов, которые вы должны предоставить, и сроки их предоставления.
Если отказ в возврате налогов возникнет по причине несоответствия документов или задержки их предоставления вами, вы несете соответствующую ответственность. Кроме того, в договоре предусмотрите обязательства по сотрудничеству при проверочных запросах: при возникновении запроса налогового органа обе стороны должны своевременно предоставить соответствующие подтверждающие материалы, чтобы избежать задержки проверки или отказа в возврате налогов из-за недостаточного сотрудничества.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Если экспортируемые товары по агентскому договору будут проверены таможней на месте перед отправкой, своевременно предоставьте агентской компании уведомление о таможенной проверке, протокол проверки и другие подтверждающие материалы, чтобы убедиться, что информация о товарах после проверки совпадает с данными в декларации таможенного оформления и счет-фактуре. Если при проверке обнаружится несоответствие товаров с информацией в декларации таможенного оформления, своевременно подайте заявление на аннулирование и повторную подачу декларации.
Повторно поданная декларация таможенного оформления должна полностью совпадать с данными в специальной счет-фактуре по добавочной стоимости, чтобы избежать отклонения подачи заявления на возврат налогов из-за отклонений при проверке. Кроме того, если после проверки таможня выдает протокол анализа или заключение об экспертизе, предоставьте этот документ как подтверждающий материал при подаче заявления на возврат налогов в налоговый орган, чтобы обеспечить соответствие заявления нормами.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
Если экспортируемые товары по агентскому договору являются опасными или специальными, предоставьте соответствующие документы на упаковку (например, сертификат на упаковку опасных грузов по стандартам ООН, отчет MSDS и т.д.). Необходимо убедиться, что название товара, модель и характеристики, категория опасности в документах на упаковку совпадают с данными в декларации таможенного оформления и специальной счет-фактуре по добавочной стоимости.
Если информация в документах на упаковку не совпадает, это приведет к отклонению декларации таможенного оформления, что в свою очередь повлияет на срок подачи заявления на возврат налогов. Кроме того, упаковка товаров при внутренней транспортировке должна соответствовать нормам перевозки опасных грузов, предоставьте сертификат на право перевозки опасных грузов в пределах страны, чтобы обеспечить соответствие перевозки товаров нормами и избежать отклонения подачи заявления на возврат налогов из-за несоответствия упаковки нормами.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
При возврате экспортных налогов по агентскому договору необходимо обеспечить совпадение четырех потоков (поток договоров, поток денежных средств, поток счет-фактур, поток товаров). При аудите возврата экспортных налогов будет проводиться перекрестная проверка информации по четырем потокам, при обнаружении несоответствия налоговый орган направит проверочный запрос или проведет проверку. Кроме того, документы на возврат экспортных налогов по агентскому договору должны сохраняться для архивирования не менее 5 лет.
Архивные документы включают агентский договор, декларацию таможенного оформления, специальную счет-фактуру по добавочной стоимости, справку о получении валютных средств, документы логистики и т.д. Если архивные документы потеряны или повреждены, своевременно подайте заявление на их восстановление в налоговый орган, иначе это повлияет на последующую подачу заявления на возврат налогов или проверку. Одновременно регулярно проводите самопроверку документов на возврат налогов, чтобы убедиться в их достоверности, соответствии нормами и полноте.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При возврате экспортных налогов по агентскому договору можно повысить эффективность возврата налогов за счет оптимизации выбора торговых терминов. Если выбрать торговый термин ФОБ, расчет цены ФОБ будет более четким, и ее можно использовать непосредственно как базу для расчета возврата налогов; если выбрать торговые термины CIF или CFR, необходимо вычесть расходы на транспортировку и страхование при расчете цены ФОБ, предоставьте соответствующие счет-фактуры на эти расходы как подтверждение.
Кроме того, можно оптимизировать поток денежных средств по возврату налогов с помощью стратегии синхронизации запасов. Если период оборота запасов экспортируемых товаров короткий, заранее организуйте выставление и подтверждение входящих счет-фактур, чтобы обеспечить своевременную подачу заявления на возврат налогов. Одновременно следите за колебаниями глобальной цепочки поставок: при возникновении перегрузки портов, задержки логистики своевременно скорректируйте сроки подачи заявления на возврат налогов, чтобы избежать отказа в возврате налогов из-за задержки получения валютных средств или документов.