Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Кто именно отвечает за подачу заявки на возврат НДС по экспорту в процессе экспорта по доверенности?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец фабрики по производству товаров для дома в Шанхае. В прошлом месяце мы через компанию Zhongshen экспортировали партию индивидуальных гардеробов в Германию. Теперь мой бухгалтер сообщает мне, что возникли проблемы с возвратом налога: у нас с агентством разногласия относительно субъекта возврата налога.
Раньше я думал, что сама фабрика будет заниматься возвратом, но агентство говорит, что у них есть квалификация для его оформления за нас, но я боюсь, что деньги попадут на счет агентства и я не смогу их вернуть; если мы будем заниматься возвратом сами, я беспокоюсь, что у нас нет внешнеторговой квалификации, чтобы это сделать правильно, и если мы упустим срок возврата, потеряем сотни тысяч юаней. Последние дни я не могу спать от беспокойства и хочу узнать, кто именно может получить возврат налога при экспорте по доверенности, есть ли четкие правила, и как избежать разногласий между сторонами?
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Сначала нужно разоблачить распространенное заблуждение в отрасли: многие производственные предприятия считают，что при экспорте по доверенности субъект возврата налога может быть либо только агентство，либо только само предприятие. На самом деле это определяется по квалификации обеих сторон и условиям договора.
Если субъект возврата налога не был определен заранее，это может привести к цепочке негативных последствий: например，агентство может самостоятельно подать заявку на возврат налога и задержать перевод средств，или предприятие при самостоятельной подаче заявки будет отклонено налоговыми органами из-за отсутствия зарегистрированной внешнеторговой квалификации，упустив срок подачи заявки，установленный на 2026 год — «с следующего месяца после дня декларирования экспорта до 30 апреля следующего года». В этом случае предприятие не только не получит возврат налога，но и может быть обязано вернуть уже вычтенный налог на входящие поставки из-за просрочки документов，даже повредить свою налоговую репутацию и не смочь получить другие перекрестные финансовые и налоговые льготы в будущем.
Для минимизации рисков нужно начать с договора: при заключении контракта об экспорте по доверенности обязательно четко указать субъект возврата налога и путь движения возвращаемых средств，а также потребовать от агентства предоставить документы，подтверждающие его квалификацию для оформления возврата НДС по экспорту.
Эксклюзивные рекомендации по ограничению потерь: если уже возникли разногласия，немедленно обратитесь к компетентным налоговым органам с заявкой на «подтверждение квалификации субъекта возврата НДС по экспорту по доверенности»，или потребуйте от агентства использовать режим контроля специального счета，при котором возвращаемые средства перечисляются напрямую на указанный корпоративный счет предприятия，чтобы избежать риска задержки средств.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
На этапе декларирования экспорта по доверенности нужно заранее указать название агентства в графе «Организация, осуществляющая операцию» декларации на экспорт, а название производственной фабрики в графе «Отправитель», также приложить «Свидетельство о поставке товаров по экспорту по доверенности». При неправильном заполнении декларации возникнет путаница в определении субъекта возврата налога: например, если по ошибке указать отправителя как организацию, осуществляющую операцию, налоговые органы по умолчанию считают агентство субъектом возврата налога.
Если фабрика хочет заниматься возвратом самостоятельно, нужно подать заявку на исправление информации в декларации в течение 10 дней после ее выдачи, иначе это повлияет на комплаенцию при последующей подаче заявки на возврат налога. Кроме того, код товара, количество и сумма в декларации на экспорт должны полностью совпадать с данными в специальном счете-фактуре по НДС. Если есть расхождения, даже при четком определении субъекта заявка на возврат налога будет отклонена налоговыми органами.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
С точки зрения перекрестной финансовой и налоговой структуры определение субъекта возврата налога при экспорте по доверенности связано с принадлежностью обязанности по уплате НДС: если агентство только предоставляет агентские услуги и берет агентское вознаграждение, а право собственности на товары остается у производственной фабрики, то обязанность по уплате НДС несет фабрика, и субъектом возврата налога должна быть фабрика; если агентство выкупает товары, а затем экспортирует их, то есть так называемая «фейковая доверенность, реальный выкуп», то обязанность по уплате НДС несет агентство, и субъектом возврата налога является агентство. С 2026 года налоговые органы ужесточили контроль за моделью «фейковой доверенности, реального выкупа», определение проводится по нескольким критериям: условия договора, движение средств, документы о переходе права собственности на товары и т.д. Если такой выкуп будет признан нарушением, предприятие не только не получит возврат налога, но и может быть признано виновным в фиктивном выставлении счетов-фактур по НДС.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
На этапе аудита возврата НДС по экспорту по доверенности основной контроль заключается в совпадении «четырех потоков»: поток договоров (договор о доверенном экспорте), поток средств (поступление валютных средств), поток счетов-фактур (сторона, выставляющая специальные счета-фактуры по НДС), поток товаров (отправитель в декларации на экспорт). Если субъектом возврата налога является фабрика, нужно убедиться, что специальные счета-фактуры по НДС выставляются фабрикой агентству или используются напрямую для подачи заявки на возврат налога по экспорту; если субъектом является агентство, нужно убедиться, что агентство уже перечислило оплату за товары фабрике, и валютные средства поступают напрямую на счет агентства.
С 2026 года налоговые органы запустили новую систему контроля за перекрестными финансовыми и налоговыми операциями, которая автоматически сравнивает данные по четырем потокам. Если есть расхождения, заявка на возврат налога будет автоматически заморожена, и нужно будет представить дополнительные подтверждающие документы, что может привести к задержке на более 3 месяцев.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Перечисление возвращаемых средств при экспорте по доверенности должно соответствовать нормам по перекрестным поступлениям и выплатам валюты: если субъектом возврата налога является фабрика, агентство должно перечислить средства на корпоративный счет фабрики в течение 3 рабочих дней после их получения, при этом в комментарии банка нужно указать «Перечисление возврата НДС по экспорту по доверенности»; если субъектом является агентство, нужно убедиться, что валюта и сумма поступивших валютных средств совпадают с возвращаемыми средствами, чтобы избежать налогового контроля из-за курсовой разницы.
Кроме того, с 2026 год Управление валютного контроля ужесточивало контроль за поступлениями и выплатами валюты при экспорте по доверенности, требуя от агентств сохранять документы: договор о доверенном экспорте, декларацию на экспорт, выписку о поступлении валютных средств и т.д. не менее 5 лет. Если эти документы не будут представлены, права на поступления и выплаты валюты будут приостановлены, что повлияет на поступление возвращаемых средств в будущем.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
В договоре о экспорте по доверенности условия относительно возврата налога должны содержать три ключевые точки: во-первых, конкретная принадлежность субъекта возврата налога, нужно прямо указать «За подачу заявки на возврат НДС по экспорту отвечает сторона А (фабрика)» или «За подачу заявки на возврат НДС по экспорту отвечает сторона Б (агентство), после чего средства перечисляются на счет стороны А»; во-вторых, срок перечисления возвращаемых средств, нужно предусмотреть «Перечисление возвращаемых средств должно быть выполнено в течение 3 рабочих дней после их поступления»; в-третьих, ответственность за нарушение договора: если из-за действий агентства возникла задержка возврата налога или задержка средств, агентство должно уплатить фабрике штраф в размере 10% от суммы возврата налога.
Кроме того, нужно учесть, что «Свидетельство о поставке товаров по экспорту по доверенности» должно быть подписано и заверено обеими сторонами, оно является ключевым юридическим документом для последующей подачи заявки на возврат налога. Если этот документ отсутствует, налоговые органы не примут заявку на возврат налога.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
С точки зрения затрат на цепочку поставок выбор субъекта возврата налога должен основываться на финансовой и налоговой квалификации обеих сторон и структуре затрат: если фабрика имеет право на внешнюю торговлю и уже зарегистрировалась для возврата НДС по экспорту, самостоятельное оформление возврата позволит избежать оплаты агентскому вознаграждению в размере 1-2% за оформление возврата налога и снизить затраты на цепочку поставок; если фабрика не имеет внешнеторговой квалификации, выбор агентства для оформления возврата позволит сэкономить на затратах на регистрацию и последующем соблюдении норм, но нужно в договоре с агентством зафиксировать размер агентского вознаграждения за оформление возврата налога, чтобы избежать повышения цены позже.
В 2026 году затраты на перекрестную логистику сильно колеблются, если возвращаемые средства поступят своевременно, их можно использовать для предварительной оплаты логистических услуг, снизив затраты на блокировку средств. Поэтому нужно предпочтительно выбирать модель субъекта, которая гарантирует быстрое поступление возвращаемых средств.