Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Можно ли подать заявку на возврат НДС при экспорте товаров через агентство?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я владелец малого и среднего предприятия, занимающегося экспортом одежды. Недавно я заключил с европейским заказчиком контракт на сумму 100 000 долларов США, но у компании нет права на самостоятельный экспорт, поэтому мне нужно поручить его агентству.
Раньше я слышал от коллег, что при экспорте через агентство возможно не получить возврат НДС, и мне очень тревожно — наши прибыли и так небольшие, возврат НДС по этому контракту составляет почти 15% прибыли, если его не получить, все труды будут напрасными. Хочу спросить: при экспорте через агентство можно ли вообще получить возврат НДС? Возвращается он нам или агентству? Какие документы нужно подготовить?
Есть ли скрытые риски? Например, может ли задержка или неудача возврата НДС произойти из-за проблем агентства? Недавно я узнал, что в 2026 году появятся новые политические нормы, повлияют ли они на возврат НДС через агентство? Я очень волнуюсь, надеюсь получить подробные ответы.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При экспорте через агентство можно нормально подать заявку на возврат НДС，но необходимо обеспечить соблюдение норм во всем процессе. Сначала обратите внимание на детали предварительной проверки документов: предприятию нужно заключить с агентством официальное соглашение об агентском экспорте，в котором четко указать кому принадлежит возврат НДС (обычно это заказчик агентских услуг). Также подготовьте основные документы: специальный счет-фактуру по НДС，декларацию на экспорт товаров (специальный лист для экспорта через агентство)，свидетельство об агентском экспорте товаров и т.д. Убедитесь，что наименование，количество и сумма товаров полностью соответствуют данным в декларации，чтобы избежать отказа из-за несоответствия документов.
Что касается согласования ключевых этапов，нужно обратить внимание: после таможенной очистки товаров агентство должно подать заявку на выдачу свидетельства об агентском экспорте товаров в течение 7 рабочих дней，после получения свидетельства заказчик агентских услуг должен подать заявку на возврат НДС в налоговый орган в течение 90 дней (в политике 2026 года этот срок не изменен)，кроме того，политика 2026 года требует，чтобы получение валютных средств за экспортированные товары было завершено в течение 180 дней после таможенной очистки，в противном случае нужно предоставить документы，подтверждающие невозможность получения валютных средств.
Часть плана действий в случае несоответствия: если данные документов не соответствуют，необходимо своевременно исправить их и заново подать в срок подачи заявки，если агентство задерживает выдачу свидетельства и это приводит к просрочке，можно потребовать от него составить объяснительную записку и подать заявку на продление срока подачи заявки в налоговый орган (максимум на 30 дней).
Ключевой момент для соблюдения норм — соответствие четырех потоков: поток договоров (заказчик агентских услуг с иностранным покупателем，заказчик агентских услуг с агентством)，поток товаров (завод → порт → иностранный покупатель)，поток средств (иностранный покупатель → агентство → заказчик агентских услуг)，поток счет-фактур (завод → заказчик агентских услуг) должны полностью соответствовать друг другу. Это основной критерий проверки налоговым органом，его необходимо строго соблюдать.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
С точки зрения таможенной очистки, для возврата НДС при экспорте через агентство необходимо обеспечить точность информации в декларации. При таможенной очистке выберите режим «Агентский экспорт», в декларации на таможенной очистке «Организация, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность» — это агентство, «Организация, отгружающая товары» — это заказчик агентских услуг; код товара должен соответствовать специальному счет-фактуру по НДС.
В системе интеллектуальной таможенной очистки Таможенного комитета в 2026 году требуется интеграция электронных данных декларации на таможенную очистку и агентского соглашения, поэтому необходимо убедиться, что агентство загрузит правильную электронную версию соглашения, чтобы избежать неполадок при таможенной очистке из-за отсутствия информации, что в свою очередь повлияет на возврат НДС.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Влияние логистического этапа на возврат НДС проявляется в праве собственности на товары и обороте документов. Обычно «Отправитель» в коносменте — это агентство, но необходимо переоформить коносмент на заказчика агентских услуг путем индоссамента, чтобы право собственности на товары было четким; информация в логистических документах (коносмент, спецификация) должна соответствовать данным в декларации на таможенную очистку.
Если происходит перегрузка или изменение порта назначения, необходимо своевременно обновить декларацию на таможенную очистку и уведомить агентство об изменении данных в свидетельстве об агентском экспорте, чтобы избежать неудачи при подаче заявки на возврат НДС из-за изменения логистической информации.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
С точки зрения налогообложения необходимо обратить внимание на целостность цепи удержания НДС. Заказчик агентских услуг должен получить от завода правильный специальный счет-фактуру по НДС, в котором «Покупатель» — сам заказчик агентских услуг. В рамках политики 2026 года агентство не обязано уплачивать НДС за агентские услуги, оно выдает только счет-фактуру за услуги агентства.
Заказчик агентских услуг может подать заявку на возврат НДС на основании свидетельства об агентстве и специального счет-фактуры по НДС. Малые и микропредприятия также могут воспользоваться политикой ускоренного возврата НДС, срок проверки сокращается до 3 рабочих дней.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Соблюдение норм при получении и переводе валютных средств — предпосылка для возврата НДС. Иностранный покупатель должен перевести платежи на валютный счет агентства, агентство должно своевременно конвертировать валюту и перевести средства заказчику агентских услуг, а также выдать свидетельство о валютном расчете.
После модернизации системы CIPS в 2026 году требуется строгое соответствие потока средств потоку договоров, необходимо убедиться, что при получении валютных средств агентство указало в примечании «Оплата за товары, экспортированные через агентство», чтобы избежать проверки валютным регулятором из-за неясности назначения средств, что повлияет на возврат НДС.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
С точки зрения права необходимо обратить внимание на положения агентского соглашения. В соглашении должно четко указаться, что субъектом подачи заявки на возврат НДС является заказчик агентских услуг, агентство должно предоставить документы по запросу.
Если из-за ошибок агентства возникают потери из-за неполучения возврата НДС, необходимо предусмотреть ответственность за возмещение убытков. После пересмотра «Положений об внешнеэкономическом агентстве» в 2026 году требуется электронная регистрация соглашения в системе Министерства коммерции, в противном случае соглашение может быть признано недействительным, что повлияет на возврат НДС.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При налоговом аудите необходимо особое внимание уделить регистрации документов и возврату средств. Заказчик агентских услуг должен сохранить агентское соглашение, декларацию на таможенную очистку, коносмент и другие документы на 5 лет для проверки; при возврате средств необходимо убедиться, что сумма, переведенная агентством, соответствует сумме полученных валютных средств, а примечание четкое, чтобы избежать признания операции «Незаконная выдача счет-фактур и незаконный возврат НДС».
Если налоговый орган проводит проверку по запросу, необходимо предоставить документы, подтверждающие производственные возможности завода, договор купли-продажи и т.д., чтобы проверка прошла успешно.