Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие специальные документы нужны для декларации экспортной комиссии в таможню и какие основные требования таможенного соблюдения нужно соблюдать?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель предприятия внешнеэкономической деятельности из Шанхая, специализирующегося на экспорте электромеханического оборудования. На прошлой неделе я окончательно согласовал с немецким клиентом заказ на сумму 1,2 млн евро, в рамках которого предусмотрена скрытая комиссия в размере 3% руководителю отдела закупок клиента и открытая комиссия в размере 2% иностранному партнеру — агентству по закупкам Раньше я занимался только операциями по получению и выплате небольших комиссий, и никогда не сталкивался с процедурами декларации крупных комиссий в таможню.
Вчера товарно-транспортное агентство мне внезапно напомнило, что несовпадение декларации комиссии с требованиями норм не только приведет к задержке товара таможней при проверке стоимости, дополнительным расходам за задержку в порту, но и повлияет на возврат НДС при экспорте. Я очень беспокоюсь, не знаю, полностью ли отличаются процедуры декларации открытой и скрытой комиссии, нужно ли готовить специальные документы, такие как соглашение о комиссии, и при декларации сумму включать непосредственно в стоимость товара или указывать отдельно.
Я боюсь, что если заявленная сумма не совпадет с фактически выплаченной, меня признают нарушителем. Пожалуйста, разъясните мне эти ключевые моменты, чтобы не было никаких проблем.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Предварительная проверка документов должна быть сфокусирована на трех деталях: во-первых，в соглашении о комиссии должны быть четко указаны процент комиссии，получатель платежа и условия его выплаты，а подписи сторон соглашения должны полностью совпадать с субъектом декларации и субъектом платежей，во-вторых，для открытой комиссии нужно одновременно подготовить доказательство сотрудничества с иностранным агентством，для скрытой комиссии — дополнительное письмо клиента об утверждении выплаты комиссии，все документы должны быть сохранены в англоязычном и китайском языках，в-третьих，нужно заранее рассчитать пропорцию между суммой комиссии и стоимостью товара，если она превышает разумный процент，установленный таможней (для электромеханического оборудования обычно 5%)，нужно дополнительно подготовить обоснование разумности комиссии，например，список услуг иностранного агентства.
При согласовании ключевых моментов нужно учитывать различия между двумя типами декларации: во-первых，открытая комиссия должна быть указана отдельно в столбце «Дополнительные расходы» таможенной декларации с пометкой «Открытая комиссия»，а сумма вычитается непосредственно из стоимости товара при декларации таможенной стоимости，во-вторых，для скрытой комиссии при декларации нужно подать «Дополнительную декларацию на экспортную продукцию»，заявить сумму комиссии отдельно，а также одновременно зарегистрировать план выплаты комиссии в системе кросс-бордерных платежей，чтобы обеспечить полное совпадение данных декларации и данных платежей за границу.
План действий при аномалиях должен покрывать два частых сценария: если таможня сомневается в разумности комиссии，нужно в течение 3 рабочих дней подать подтверждающие документы，такие как список услуг иностранного агентства，записи о комиссиях за аналогичное сотрудничество за последние 6 месяцев，если заявленная сумма не совпадает с фактически выплаченной，нужно немедленно подать соглашение об изменении суммы комиссии с подписями сторон и банковский платежный документ，подать заявление на исправление таможенной декларации，чтобы избежать признания декларации неполной или недостоверной.
Окончательное соблюдение норм требует выполнения двух завершающих шагов: во-первых，после декларации одновременно архивировать документы о комиссии，таможенную декларацию и коносамент，сохраняя их не менее 5 лет，во-вторых，при декларации возврата НДС при экспорте вычесть сумму，соответствующую открытой комиссии，из налоговой базы，а для скрытой комиссии предоставить банковскую расписку о выплате как вспомогательный документ для проверки возврата НДС，чтобы обеспечить замкнутый цикл данных во всем процессе и отсутствие пробелов в соблюдении норм.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Основная цель проверки стоимости экспортной комиссии таможней — определить, является ли она частью таможенной стоимости. Открытая комиссия, указанная в контракте и связанная со стоимостью товара, должна быть вычтена непосредственно в столбце «Дополнительные расходы» таможенной декларации. Скрытая комиссия, если она не указана в основном контракте, должна быть доказана как непосредственно связанная с продажей экспортной продукции, а получатель должен быть законным иностранным субъектом.
Если предприятие не декларирует комиссию правильно, таможня начнет процедуру возражений по оценке стоимости и потребует от предприятия подать подтверждающие документы в установленный срок. Если документы не будут поданы в срок, таможня оценит стоимость по цене аналогичных товаров для таможенных целей, а также может назначить штраф в размере от 5% до 30% от заявленной суммы. Предприятиям нужно помнить, что если процент комиссии превышает разумный предел для отрасли (например, более 5% для электромеханического оборудования), нужно заранее подать предварительные документы на защиту от возражений таможни по оценке стоимости, чтобы избежать задержек при проверке.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Статус декларации экспортной комиссии непосредственно влияет на скорость пропуска товара через таможню и риски задержки в порту. Если декларация комиссии не соответствует требованиям норм, таможня задержит товар, что приведет к дополнительным расходам за задержку в порту и за использование контейнера в размере нескольких тысяч юаней в день. Товарно-транспортное агентство должно заранее согласовать с предприятием тип и сумму комиссии, одновременно внести информацию о комиссии в систему коносамента, чтобы обеспечить полное совпадение данных коносамента и данных таможенной декларации.
Если товар уже прибыл в порт, но декларация комиссии не завершена, нужно немедленно подать заявление на продление срока задержки в порту, а также дополнить документы о комиссии, чтобы избежать перевода товара в склад таможенной полиции. Кроме того, если товар перевозится с пересадкой, нужно одновременно указать информацию о комиссии в данных коносамента в порту пересадки, чтобы избежать задержки товара иностранной таможней из-за несовпадения данных.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
Налоговое регулирование экспортной комиссии должно планироваться одновременно с процедурами декларации в таможню. Открытая комиссия, вычитаемая непосредственно из стоимости товара, позволяет непосредственно уменьшить налоговую базу для расчета НДС при экспорте. Скрытая комиссия, если она соответствует принципу независимых сделок, может быть вычтена из налоговой базы для расчета налога на прибыль предприятий, но нужно сохранить документы, такие как соглашение о комиссии, платежные документы.
Если предприятие включит скрытую комиссию в стоимость товара при декларации, это приведет к искусственному увеличению налоговой базы, переплате НДС и дополнительных налогов, а также повлияет на расчетную базу возврата НДС при экспорте. Кроме того, если получателем комиссии является иностранное связанное предприятие, нужно соблюдать правила, связанные с BEPS (Базовая эрозивность прибыли и перенос прибыли), чтобы обеспечить соответствие процента комиссии принципу независимых сделок, избежать признания предприятия нарушителем при регулировке цен на внутренние операции и уплаты дополнительных налогов и пеней.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Данные декларации экспортной комиссии должны полностью совпадать с данными кросс-бордерных платежей. Для открытой комиссии при конвертации валюты нужно указать пометку «Открытая комиссия» и предоставить копию таможенной декларации как доказательство для проверки банком. Для скрытой комиссии перед выплатой нужно зарегистрировать ее в управлении валютного регулирования, предоставить соглашение о комиссии, таможенную декларацию и другие документы, чтобы обеспечить совпадение суммы выплаты с заявленной в таможенной декларации суммой комиссии.
Если предприятие не зарегистрирует информацию о комиссии одновременно, банк откажет в проведении операции по выплате, что приведет к невозможности своевременной выплаты комиссии и повлияет на отношения с иностранным партнером. Кроме того, если используется кросс-бордерная оплата в юанях (система CIPS), нужно в поле «Примечание к операции» платежного сообщения четко указать «Экспортная комиссия» и одновременно загрузить электронный скан соглашения о комиссии, чтобы обеспечить возможность отслеживания данных платежей.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Соглашение о экспортной комиссии должно содержать три ключевых пункта: во-первых, условия выплаты комиссии, которые должны быть связаны с моментами доставки товара, приемки и возврата денежных средств, чтобы избежать нарушений в виде выплаты комиссии без поставки товара; во-вторых, пункт о конфиденциальности, для скрытой комиссии нужно четко предусмотреть обязательство сторон о конфиденциальности информации о комиссии, чтобы избежать коммерческих споров или сомнений таможни из-за раскрытия информации; в-третьих, пункт о разрешении споров, нужно предусмотреть, что если возникнут проверки таможни или налоговых органов в связи с декларацией комиссии, стороны соглашения должны предоставить подтверждающие документы и нести соответствующую доказательственную ответственность. Если эти пункты не указаны в соглашении, в случае сомнений таможни или неисполнения обязательств иностранным партнером предприятие не сможет защитить свои права через судебные пути, а даже может быть признано виновным в коммерческом взятке и нести уголовную ответственность.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Если таможня начнет проверку на месте из-за аномалий в декларации экспортной комиссии, предприятие должно назначить специалиста, знакомого с операциями по комиссиям, для присутствия на месте. На месте таможня проверит соответствие подписей в соглашении о комиссии субъекту декларации. Если обнаруживается несоответствие подписей, товар будет переведен в подразделение таможенной полиции для дальнейшего расследования.
Кроме того, если при проверке на месте обнаруживается большое различие между стоимостью товара и суммой после вычета заявленной комиссии, таможни потребует от предприятия перерасчитать стоимость товара и процент комиссии, и предприятие должно немедленно предоставить документы, такие как договор закупки товара, счет-фактуру, чтобы доказать достоверность стоимости товара. Если предприятие не может предоставить подтверждающие документы на месте, таможня задержит товар до тех пор, пока документы не будут дополнены.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Состояние декларации экспортной комиссии непосредственно влияет на результат проверки возврата НДС при экспорте. Для открытой комиссии при декларации возврата НДС нужно непосредственно вычесть сумму из налоговой базы, предприятие должно ввести сумму комиссии в систему возврата НДС и загрузить таможенную декларацию, соглашение о комиссии и другие документы.
Для скрытой комиссии после выплаты нужно загрузить банковскую расписку о выплате в систему возврата НДС как вспомогательный документ для проверки возврата НДС. Если предприятие не декларирует комиссию правильно, что приводит к искусственному увеличению налоговой базы для возврата НДС, налоговый орган начнет процедуру запроса дополнительной информации, потребует от предприятия предоставить дополнительные документы о комиссии.
Если документы не будут предоставлены в срок, налоговый орган приостановит рассмотрение заявления на возврат НДС, а даже может вернуть уже возвращенные средства. Кроме того, если процент комиссии превышает разумный предел для отрасли, налоговый орган сомневается в достоверности комиссии и потребует от предприятия предоставить обоснование разумности, например, список услуг иностранного агентства, записи о предыдущем сотрудничестве.