Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Какие ключевые моменты соблюдения нормативов и рекомендации по всей процедуре получения вычета НДС при экспорте для экспортных компаний?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель компании из Шанхая, занимающейся экспортом товаров для дома. В прошлом месяце мы отправили партию кухонных гарнитуров на сумму 800 000 евро в Германию. Раньше мы всегда обращались к агентским компаниям для оформления вычета НДС, а на этот раз решили сделать это самостоятельно, чтобы сократить расходы.
Однако на прошлой неделе налоговая служба отклонила нашу предварительную заявку, указав на незначительное расхождение в наименовании товара на коносменте и декларации на таможенной очистке, а также на несоответствие требований к примечанию в входящем счете. До срока подачи окончательной заявки на вычет осталось всего 15 дней.
Я боюсь снова совершить ошибку, что задержит поступление средств и повлияет на оборот капитала, а также опасюсь вызвать налоговый запрос. Кроме того, мне интересно, есть ли новые изменения в политике вычета НДС на 2026 год, которые помогут ускорить поступление средств. Можете ли вы подробно ответить на мои вопросы?
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
Сначала разберем детали предварительной проверки документов. Необходимо внимательно проверить три основных вида документов: 1. Декларацию на таможенной очистке: убедиться в полном соответствии (на 100%) наименования товара，количества и единиц измерения с данными на коносменте и входящем счете. В 2026 году налоговая служба обновила систему проверки с использованием ИИ — любое незначительное расхождение в наименовании товара (например，«кухонный гарнитур» и «полный кухонный гарнитур») вызовет предупреждение，2. Специальный счет на НДС от поставщика: обязательно должен содержать примечание «Товары для экспорта»，а дата выставления счета должна быть не позднее чем за 90 дней до даты экспорта，указанной в декларации на таможенной очистке，3. Сведения о поступлении валютных средств: сумма поступления должна соответствовать сумме，указанной в декларации на таможенной очистке，допускается разница в пределах 5% как разумная погрешность.
При взаимодействии на ключевых этапах необходимо следовать процедуре «Подготовка всех документов → Предварительная заявка → Окончательная заявка → Проверка и поступление средств»: Предварительная заявка должна быть подана в течение 30 дней после экспорта. В случае возникновения предупреждения необходимо предоставить подтверждающие документы (например，пояснение от грузоперевозчика о корректировке наименования товара) в течение 5 рабочих дней，Окончательная заявка должна быть подана в течение 90 дней после экспорта. При представлении бумажных документов необходимо проставить сквозную печать компании，В 2026 году налоговая служба запустила канал экспресс-поступления средств по вычету НДС: предприятия с рейтингом надежности категории А могут получить средства в течение 3 рабочих дней после одобрения заявки.
План действий при возникновении аномалий необходимо разработать заранее: В случае налогового запроса необходимо предоставить подтверждающие документы (договор закупки，транспортные документы，сведения о поступлении средств) в течение 10 рабочих дней. Если невозможно предоставить документы вовремя，можно подать заявку на продление срока，который не должен превышать 30 дней，В случае утраты документов необходимо своевременно обратиться в таможню или к грузоперевозчику для их восстановления. Восстановленная декларация на таможенной очистке должна иметь специальную печать таможни «Для восстановления документов».
Для окончательного соблюдения нормативов необходимо обеспечить соответствие четырех потоков: договорного，финансового，товарного и счетового. В 2026 году налоговая служба реализовала реальное время обмена данными с таможней и банками — любое несоответствие вызовет немедленное предупреждение.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
Декларация на таможенной очистке, предназначенная для получения вычета НДС, должна строго соответствовать требованиям подачи через «Единое окно». В 2026 году таможня обновила механизм реального времени синхронизации данных декларации с налоговой системой. При подаче декларации необходимо точно отметить отметку «Для получения вычета НДС при экспорте» и убедиться в полном соответствии кодов товара с кодами на входящем счете.
При неправильной классификации товара (например, отнесение «кухонного гарнитура из массива дерева» к категории «кухонных гарнитуров из плит») заявка на вычет НДС будет отклонена налоговой службой, кроме того, будет вызвана проверка классификации товара таможней. В тяжелых случаях рейтинг надежности предприятия будет снижен, что повлияет на эффективность последующих процедур таможенной очистки. Если необходимо исправить декларацию, заявку на корректировку нужно подать через «Единое окно» в течение 10 рабочих дней после экспорта.
Исправленная декларация должна быть повторно выданна в виде «Копии для получения вычета НДС при экспорте» и загружена в налоговую систему в течение 3 рабочих дней, чтобы обеспечить полную синхронизацию данных декларации с данными заявки на вычет НДС. Кроме того, дата экспорта в декларации должна соответствовать фактической дате отхода судна из порта. В случае задержки судна в порту необходимо своевременно обратиться в таможню для изменения даты экспорта, чтобы избежать утраты права на получение вычета НДС из-за просрочки подачи заявки.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
Коносмент, необходимый для получения вычета НДС, должен быть чистым коносментом о погрузке на борт судна. В 2026 году налоговая служба реализовала реальное время интеграцию с данными коносментов основных морских компаний мира. Если на коносменте есть нечистые отметки (например, «Поврежденная упаковка товара»), он будет признан не соответствующим требованиям для получения вычета НДС.
Кроме того, транспортные документы (например, накладная, заказ на выдачу груза) должны полностью соответствовать декларации на таможенной очистке и коносменту по наименованию товара, количеству и весу. В случае расхождений необходимо своевременно запросить у грузоперевозчика пояснение о корректировке с проставлением его служебной печати. При выборе транзитной перевозки необходимо предоставить доказательство транзита через промежуточный порт, чтобы обеспечить непрерывность товарного потока и избежать вызова налогового запроса из-за разрыва товарного потока. Кроме того, необходимо соблюдать правила индоссирования коносмента: если это именной коносмент, необходимо убедиться, что наименование получателя соответствует наименованию иностранного получателя в декларации на таможенной очистке; если это заказной коносмент, необходимо произвести бланковое или именное индоссирование, чтобы избежать недействительности коносмента из-за несоблюдения правил индоссирования, что повлияет на подачу заявки на вычет НДС.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
На 2026 год Евросоюз полностью внедрил политику отсрочки уплаты НДС. При экспорте товаров в Евросоюз можно подать заявку на отсрочку уплаты НДС, не уплачивая импортный НДС в стране импорта, и сразу подавать заявку на вычет НДС в стране экспорта, что позволяет эффективно снизить затраты на блокировку капитала. Для получения права на отсрочку уплаты НДС необходимо выполнить два условия: предприятие должно иметь зарегистрированный номер НДС в Евросоюзе, а конечный пункт продажи товара должен быть в стране-члене Евросоюза.
Кроме того, цены при трансграничных связанных сделках должны соответствовать принципу независимых сделок. Если цена в связанной сделке отклоняется от рыночной цены более чем на 20%, налоговая служба проведет проверку цен при трансграничных сделках, что повлияет на заявку на вычет НДС. Если предприятие проводит трансграничные связанные сделки, необходимо заранее подготовить материалы по сопоставлению цен: договоры связанных сделок, обоснование цен, таблицы распределения прибыли и т.д., чтобы избежать налоговых рисков из-за неполноты материалов. Кроме того, предприятие может оптимизировать налоговую структуру, сохраняя прибыль в регионах с низкими налоговыми ставками, чтобы эффективно снизить общие налоговые затраты, но необходимо убедиться в соответствии с требованиями плана BEPS, чтобы избежать признания действий уклонения от уплаты налогов.
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Документы, подтверждающие поступление валютных средств для получения вычета НДС, должны быть официальными выписками банка о поступлении средств. В 2026 году Управление валютного регулирования реализовало реальное время синхронизацию данных о поступлении средств с налоговой системой. Сумма поступления должна соответствовать сумме экспорта, указанной в декларации на таможенной очистке, допускается разница в пределах 5% как разумная погрешность (из-за колебаний валютного курса). Если разница между суммой поступления и суммой в декларации превышает 5%, необходимо подать в Управление валютного регулирования пояснение о расхождении с приложением доказательств колебаний валютного курса, дополнительного соглашения к торговому договору и т.д., чтобы избежать вызова налогового запроса из-за несоответствия поступления средств.
Кроме того, операции по получению и переводу средств должны проводиться через официальные банковские каналы, запрещено использовать неофициальные финансовые структуры (подземные банки). При выявлении использования подземных банков предприятие будет признано не соответствующим требованиям, права на получение вычета НДС будут отменены, и предприятие столкнется с штрафами. Если предприятие использует оффшорный счет для получения средств, необходимо убедиться в соответствии движения средств с требованиями нормативов, своевременно конвертировать средства из оффшорного счета в внутренний счет и предоставить документы о поступлении средств на оффшорный счет, чтобы избежать налоговых рисков из-за неясности движения средств.
Jason WuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Менеджер по международной логистике и цепям поставокНачать чат
Торговый договор, необходимый для получения вычета НДС, должен четко определять наименование товара, количество, сумму, условия оплаты и другие положения. В 2026 году налоговая служба приняла торговые договоры как один из основных критериев проверки заявки на вычет НДС. Если содержание договора не соответствует декларации на таможенной очистке, коносменту или входящему счету, будет вызван налоговый запрос. При использовании аккредитива в качестве формы оплаты необходимо убедиться в соответствии условий аккредитива с торговым договором, чтобы избежать появления «мягких» условий (например, «Необходимо предоставить сертификат качества, выданный покупателем»). При появлении таких условий может возникнуть задержка в получении средств, что повлияет на заявку на вычет НДС.
Кроме того, в случае возврата или замены товара из-за проблем с качеством необходимо своевременно подать в таможню заявку на возврат или замену товара с приложением соглашения о возврате/замене, сертификата качества и других документов, чтобы избежать утраты права на получение вычета НДС из-за несоответствия заявки на возврат/замену нормативам. Если у предприятия есть риск нарушения прав интеллектуальной собственности, необходимо заранее провести регистрацию защиты интеллектуальной собственности в таможне, чтобы избежать задержки товара таможней, что повлияет на дату экспорта и приведет к просрочке подачи заявки на вычет НДС.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
Результаты проверки товара на месте напрямую влияет на заявку на вычет НДС. В 2026 году таможня реализовала реальное время синхронизацию результатов проверки с налоговой системой.
При выявлении несоответствия товара данным в декларации на таможенной очистке (например, несоответствие наименования, количества, веса товара) предприятие будет признано не соответствующим требованиям, права на получение вычета НДС будут отменены. При проверке товара таможней необходимо своевременно сотрудничать с таможней, предоставлять достоверную информацию о товаре, торговые договоры, транспортные документы и другие материалы, чтобы избежать административных санкций таможни из-за предоставления ложных материалов.
При выявлении проблем с качеством товара во время проверки необходимо своевременно подать в таможню заявку на возврат или уничтожение товара, чтобы избежать отказа в заявке на вычет НДС из-за экспорта не соответствующего требованиям товара. Кроме того, необходимо проверять подлинность пломб: если пломбы были изменены, необходимо своевременно сообщить об этом в таможню и нанести новые пломбы, чтобы избежать признания товара контрабандным из-за несоответствия пломб, что повлияет на заявку на вычет НДС.
Andy GuoСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Эксперт по управлению цепями поставокНачать чат
Документы упаковки товаров, необходимые для получения вычета НДС, должны соответствовать соответствующим требованиям. При экспорте опасных товаров необходимо предоставить сертификат упаковки опасных товаров по стандарту UN и MSDS (техническое руководство по безопасности химических веществ). В 2026 году налоговая служба приняла документы упаковки опасных товаров как обязательный материал для проверки заявки на вычет НДС.
При несоответствии документов упаковки требованиям будет вызван налоговый запрос. При экспорте хрупких товаров (например, стеклянных дверц для кухонных гарнитуров) необходимо предоставить профессиональный план упаковки и документы упаковки, чтобы убедиться, что товары не будут повреждены во время перевозки. При повреждении товара на коносменте появятся нечистые отметки, что повлияет на заявку на вычет НДС.
Кроме того, маркировка на упаковке должна соответствовать маркировке в декларации на таможенной очистке и коносменте. В случае расхождений необходимо своевременно запросить у грузоперевозчика пояснение о корректировке с проставлением его служебной печати, чтобы избежать налоговых рисков из-за несоответствия маркировки. При использовании деревянной упаковки необходимо предоставить сертификат фумигации по стандарту IPPC, чтобы убедиться, что деревянная упаковка соответствует требованиям карантина страны импорта, и избежать возврата товара страной импорта, что повлияет на заявку на вычет НДС.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
Архив документов для получения вычета НДС должен быть организован строго в соответствии с требованиями налоговой службы. В 2026 году налоговая служба реализовала электронное управление архивом документов: предприятия должны загрузить декларации на таможенной очистке, коносменты, входящие счета, выписки банка о поступлении средств и другие документы на электронную платформу архивирования налоговой системы в течение 15 дней после подачи заявки на вычет НДС. При неполноте или несоответствии архивных документов требованиям налоговая служба проведет налоговый аудит, в тяжелых случаях права на получение вычета НДС будут отменены.
Кроме того, необходимо обеспечить соответствие четырех потоков: договорного, финансового, товарного и счетового. В случае несоответствия необходимо своевременно подать в налоговую службу пояснение о расхождении с приложением дополнительного соглашения к торговому договору, доказательств движения средств, транспортных документов и других материалов, чтобы избежать вызова налогового запроса из-за несоответствия четырех потоков. В случае налогового запроса необходимо предоставить полные подтверждающие документы в течение 10 рабочих дней. Если невозможно предоставить документы вовремя, можно подать заявку на продление срока, который не должен превышать 30 дней, чтобы избежать отказа в заявке на вычет НДС из-за просрочки подачи документов.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
Эффективность получения вычета НДЅ тесно связана с планированием цепочки поставок. В 2026 году налоговая служба приняла соблюдение нормативов цепочки поставок как один из критериев оценки заявки на вычет НДЅ. При наличии разрывов в цепочке поставок (например, несоответствие количества товара на складе количеству в декларации на таможенной очистке) будет вызван налоговый запрос.
При выборе торгового термина FOB необходимо убедиться, что все расходы до погрузки товара на борт судна оплачены, и предоставить уведомление о погрузке, коносмент и другие материалы, чтобы избежать влияния на заявку на вычет НДЅ из-за несоблюдения требований торгового термина. При выборе торгового термина CIF необходимо предоставить страховой полис, счет за транспортные расходы и другие материалы, чтобы убедиться в соответствии суммы страховки и транспортных расходов сумме, указанной в декларации на таможенной очистке.
В случае расхождений необходимо подать в налоговую службу пояснение о расхождении с приложением страхового договора, договора о транспортных расходах и других материалов. Кроме того, необходимо оптимизировать управление запасами, чтобы убедиться в соответствии количества товара на складе количеству экспорта в декларации на таможенной очистке, и избежать налоговых рисков из-за несоответствия запасов, что повлияет на эффективность подачи заявки на вычет НДЅ.