Решаем вместе
Ответы по ВЭД
Если экспортируемые товары добровольно не оформляют возврат НДС, повлечет ли это за собой риски несоответствия нормативам и последующие штрафы?
сложности с соблюдением требований.
быстрая очистка и безопасность платежей.
Я руководитель небольшой внешнеторговой компании по бытовым товарам в Шанхае. Недавно у нас есть партия нержавеющих столовых приборов стоимостью 800 тыс. юаней для экспорта в Германию, пароходный рейс запланирован на следующую пятницу. Ранее мы всегда оформляли возврат НДС по экспорту, но в этот раз НДС-фактура, выданная поставщиком, имеет дефект — несоответствие названия товара. Дополнительное оформление займет не менее 20 дней, что точно не позволит выйти на запланированный рейс.
Если отказаться от возврата НДС и сразу перейти к декларированию освобождения от налога, я очень не уверен — раньше слышал от коллег, что без возврата НДС налоговая служба может обратить на нас внимание, придется не только доплатить налог, но и заплатить пеню за просрочку, даже это может повлиять на последующие таможенные разрешения? Сейчас я не могу даже есть от волнения, боюсь нарушить нормативные границы: не только товары не выйдут, что задержит заказы клиентов, но и принесет компании дополнительные потери. Хочу узнать, можно ли вообще не оформлять возврат НДС по экспорту?
Daniel XuСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Директор по экспортно-импортным операциямНачать чат
Многие внешнеторговые предприятия имеют распространенное заблуждение: они считают，что при экспорте без возврата НДС достаточно автоматически перейти к процедуре освобождения от налога и не нужно подать отчет в налоговые органы. Это является основной причиной возникновения рисков несоответствия нормативам.
Если не выполнять операции по установленным правилам，в первую очередь налоговые органы определят вас как "неправильно декларирующего". Если не подать заявку на регистрацию освобождения от налога，товары будут рассмотрены как внутренние продажи，придется доплатить 13% НДС и пеню в размере 0,05% от суммы задолженности в день. Предприятия с тяжелыми нарушениями будут причислены к налогоплательщикам класса D: не только последующие таможенные декларации на экспорт будут подконтрольны и проверены таможней，но и лимиты на получение валюты по внешним сделкам будут ограничены，даже это может привести к задержке груза на порту или его задержке на таможне，что повлияет на репутацию сотрудничества с клиентами.
Ключевой способ изоляции физических рисков: в течение 3 рабочих дней до экспорта товаров подать в главное налоговое управление 《Заявление об отказе от возврата НДС по экспортируемым товарам》，четко указать отказ от права на возврата НДС по этой партии товаров. Одновременно параллельно завершить подготовку документов для декларирования освобождения от налога，обеспечить полное соответствие информации о товарах в таможенной декларации，упаковочном списке и договоре купли-продажи.
Для вашей ситуации，когда из-за дефектов документов не успеваете выйти на пароходный рейс，эксклюзивный способ остановки потерь — подать заявку напродление срока декларирования возврата НДС. По новым налоговым правилам 2026 года экспортные предприятия могут подать заявку на продление срока декларирования возврата НДС на максимально 3 месяца предоставив букинг-ноту，выданную судоходной компанией. При этом не нужно отказаться от права на возврата НДС: это не задерживает пароходный рейс，и сохраняет доход от возврата НДС в размере более 70 тыс. юаней，предотвращая ненужные потери.
Evelyn LiСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Руководитель по трансграничному комплаенсуНачать чат
При экспорте без возврата НДС поле "Характер налогообложения" в таможенной декларации обязательно заполнить правильно "Освобождение от налога". Если ошибочно заполнить "Возврат НДС", таможенная система немедленно активирует предупреждение, что приведет к возврату таможенной декларации и задержке пароходного рейса.
Кроме того, таможня синхронизирует все данные таможенных деклараций на экспорт с налоговыми органами. Если предприятие не предварительно информировать налоговую службу об отказе от права на возврата НДС, налоговая служба запустит процедуру проверки, и таможня сотрудничает провести контрольную проверку груза, что увеличивает риск задержки на порту.
Одновременно необходимо обеспечить полное соответствие названия товара, технических характеристик и количества в таможенной декларации с данными в договоре купли-продажи и упаковочном списке. Даже если возврат НДС не требуется, необходимо обеспечить логическую замкнутость документов, чтобы избежать споров по оценке стоимости, что приводит к дополнительным расходам на таможенное оформление.
Victor SunСтаж работы：5Оценка клиентов：5.0
Менеджер по управлению торговыми рискамиНачать чат
При экспорте без возврата НДС в этапе логистики необходимо уделять особое внимание контролю права собственности на груз и планам действий при нестандартных ситуациях. В первую очередь, рекомендуется выбрать "ордерный билл лADING" вместо "именного билла лADING". Если предприятие привлекает проверку налоговой службы из-за несоответствующего декларирования и груз задерживается на порту, ордерный билл лADING позволяет гибко перевести право собственности через индоссамент, что избежит высоких расходов на задержку контейнера и задержку на порту из-за долгой пребывания груза.
Кроме того, необходимо предварительно информировать консолидатора о статусе декларирования освобождения от налога, особенно на транзитных маршрутах, чтобы избежать задержки груза в транзитном порту из-за несоответствия информации в документах и статуса декларирования. Кроме того, если груз подконтрольен таможне для проверки, можно предоставив свидетельство о регистрации освобождения от налога, выданное налоговой службой, подать заявку судоходной компании на продление срока бесплатного хранения на 3-7 дней, что эффективно снижает дополнительные расходы на логистику.
Kevin LinСтаж работы：4Оценка клиентов：5.0
Менеджер по торговым решениямНачать чат
При экспорте без возврата НДС необходимо параллельно выполнить соответствие нормативам в области внутреннего налогообложения и международного налогообложения. В первую очередь, на этапе внутреннего налогообложения необходимо сделать операцию вывода соответствующей суммы входного НДС по этой партии товаров, и не использовать ее для вычета суммы выходного НДС по внутренним продажам.
Иначе налоговые органы определят это как уклонение от уплаты налогов, и придется доплатить налог и заплатить штраф. Кроме того, если покупатель товара — иностранная связанная сторона, необходимо обеспечить что цена сделки соответствует принципу независимой сделки, чтобы избежать запуска проверки по BEPS (Erosion of Tax Base and Profit Transfer), что приводит к налоговым корректировкам.
Для модели экспорта через кросс-бордерную электронную коммерцию можно выбрать путь декларирования освобождения от налога по коду "9610", не нужно предоставлять специальную НДС-фактуру, что упрощает процедуру декларирования. Но необходимо сохранить документы для проверки, такие как записи сделок на платформе кросс-бордерной электронной коммерции и документы логистики.
Lucas LiuСтаж работы：8Оценка клиентов：5.0
Старший операционный консультантНачать чат
При экспорте без возврата НДС в этапе получения и платежей по внешней валюте необходимо строго соответствовать статусу декларирования. В первую очередь, сумма полученной валюты должна соответствовать стоимости экспортируемых товаров в таможенной декларации.
Если возникает разница в сумме из-за комиссии клиента, скидки и т.д., необходимо подать объяснение по разнице в течение 10 рабочих дней после получения валюты в администрацию валютного контроля, чтобы избежать причисления к предприятиям с нестандартными ситуациями по получению и платежам валюты, что влияет на последующие лимиты на получение валюты. Кроме того, если осуществлять кросс-бордерные платежи в юанях через систему CIPS, необходимо четко указать в поле примечаний к платежу "Получение валюты по экспорту освобожденных от налога товаров", чтобы облегчить автоматическую проверку систем банка и администрации валютного контроля и избежать блокировки платежа из-за неясных примечаний.
Кроме того, если получение валюты задерживается более 90 дней, необходимо предварительно подать заявку на регистрацию продления срока получения валюты в администрацию валютного контроля. При этом не нужно предоставлять документы возврата НДС, что упрощает процедуру регистрации.
Eric ZhouСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Старший менеджер по валютным операциям и возврату НДСНачать чат
При экспорте без возврата НДС необходимо заранее избежать юридические риски через условия договора. В первую очередь, необходимо четко указать в договоре купли-продажи: "Продавец добровольно отказывается от права на возврат НДС по этой партии экспортируемых товаров и выполнит декларирование экспорта по режиму освобождения от налога". Это избежит споров, когда покупатель продавец будет оформлять возврат НДС и последующем требовать документы возврата НДС.
Кроме того, необходимо дополнить условие ответственности при нестандартных ситуациях: если из-за того, что продавец не выполнил регистрацию освобождения от налога и декларирование по установленным правилам, возникнут задержка груза на порту, задержка на таможне или налоговые штрафы, продавец несет полную ответственность. Если риски несоответствия нормативам возникают из-за изменений налоговой политики, стороны договариваются о разделении потерь.
Кроме того, если товары касаются интеллектуальной собственности, необходимо обеспечить что регистрация защиты интеллектуальной собственности на таможне находится в сроке действия. Даже если возврат НДС не оформляется, необходимо избежать задержки груза из-за нарушения прав интеллектуальной собственности, что приводит к международным юридическим спорам.
Michael ZhangСтаж работы：6Оценка клиентов：5.0
Эксперт по таможенному оформлению и комплаенсуНачать чат
При экспорте без возврата НДС, если возникнет проверка таможни, необходимо заранее подготовиться к ответу на месте. В первую очередь, необходимо иметь при себе документы, такие как 《Заявление об отказе от возврата НДС по экспортируемым товарам》, выданное налоговой службой, и свидетельство о регистрации освобождения от налога. Активно объяснить проверяющим сотрудникам статус декларирования освобождения от налога, чтобы избежать задержки процедуры проверки, когда проверяющие ошибочно определят товары как подлежащие возврату НДС и потребуют предоставить специальную НДС-фактуру. Кроме того, при проверке груза при открытии контейнера необходимо обеспечить полное соответствие фактических технических характеристик, количества и упаковки товара с информацией в таможенной декларации. Если есть несущественные различия, такие как небольшие деформации упаковки из-за транспортировки, необходимо сразу предоставить письменное объяснение ситуации, чтобы избежать определения как недостоверного декларирования. Кроме того, если после проверки пломба была заменена, необходимо потребовать от проверяющих сотрудников выдать свидетельство о замене пломбы, чтобы обеспечить что груз не будет задержан в транзитном порту или порту назначения из-за несоответствия пломбы.
Cindy ChenСтаж работы：3Оценка клиентов：5.0
Менеджер по работе с ключевыми клиентамиНачать чат
При экспорте без возврата НДС соответствие нормативам упаковки не зависит от статуса декларирования, необходимо строго следовать соответствующим стандартам в зависимости от характеристик товара. Если это опасные товары, необходимо обеспечить что упаковка соответствует стандартам упаковки опасных товаров ООН. Информация, такая как классификация товара и название для транспортировки в отчете MSDS, должна полностью соответствовать данным в таможенной декларации. При проверке таможни уделяется особое внимание соответствию нормативам упаковки опасных товаров, это не зависит от того, оформляется ли возврат НДС или нет.
Если упаковка не соответствует нормативам, груз будет задержан в порту для исправления. Если это ломающиеся товары или товары высокой стоимости, необходимо разработать план защиты от влаги и амортизации и усиления в зависимости от условий транспортировки в порту назначения, чтобы избежать повреждения товара во время транспортировки. Даже если возврат НДС не оформляется, покупатель может предъявить претензию из-за повреждения товара. Кроме того, маркировка на упаковке должна соответствовать информации о маркировке, указанной в таможенной декларации. Не нужно указывать такие надписи как "Экспорт освобожден от налога", чтобы избежать возникновения ненужных проверок.
Grace WangСтаж работы：10Оценка клиентов：5.0
Старший консультант по внешней торговлеНачать чат
При экспорте без возврата НДС управление документами должно соответствовать требованиям нормативов налоговых органов. Даже если возврат НДС не требуется, соответствующие документы должны быть зарегистрированы и сохранены не менее 5 лет. Документы, подлежащие регистрации, включают: 《Заявление об отказе от возврата НДС по экспортируемым товарам》, таможенная декларация на экспорт (лист для возврата НДС не требуется, но необходимо сохранить лист таможенной декларации для получения валюты), договор купли-продажи, упаковочный список, документы на получение валюты и т.д. Налоговые органы могут провести проверку retrospectively по случаю декларирования освобождения от налога в течение последующих 3-5 лет. Кроме того, если предприятие раньше всегда оформляло возврат НДС, а внезапно массово отказалось от права на возврат НДС, это привлечет специальную проверку налоговой службы. Необходимо обеспечить логическую замкнутость документов, то есть полное соответствие суммы в договоре купли-продажи, стоимости товара в таможенной декларации и суммы полученной валюты, чтобы избежать определения как ложного декларирования. Если впоследствии необходимо восстановить права на возврат НДС, необходимо подать заявку в главное налоговое управление до 31 марта следующего года. При просрочке восстановление не будет возможно.
Linda GaoСтаж работы：7Оценка клиентов：5.0
Руководитель по документацииНачать чат
При экспорте без возврата НДС необходимо рассчитать баланс стоимости и доходов с точки зрения всей цепочки поставок. В первую очередь, необходимо сравнить разницу в стоимости между возвратом НДС и освобождением от налога: если ставка возврата НДС составляет 9%, ставка входного НДС — 13%, при отказе от возврата НДС необходимо вывести 13% суммы входного НДС, а при возврате НДС можно получить 9% суммы возврата.
Разница в стоимости составляет 4% от стоимости товара, необходимо определить выгодно ли это в зависимости от размера стоимости товара. Кроме того, если предприятие долгосрочно имеет массовые партии товаров, для которых не оформляется возврат НДС, можно корректировать структуру поставок: организовать склад в Шанхайском свободном торговом районе или в таможенном складе с режимом освобождения от налога.
После того как товары поступят в эту зону, они экспортируются: это не только позволяет получить льготы по освобождению от налога, но и упрощает процедуру таможенного оформления, снижая расходы на логистику. Кроме того, можно передать часть преимуществ по стоимости, полученных из освобождения от налога, иностранным клиентам, корректировать стратегию ценообразования, повысить конкурентоспособность продукции на рынке и расширить группу клиентов.